《審計學(xué)原理》期末復(fù)習(xí)題

?審計學(xué)原理?2023——2023年度第一學(xué)期期末復(fù)習(xí)題填空題1、依據(jù)國家有關(guān)法規(guī),對被審計單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行________、_______、_________,維護(hù)國家財經(jīng)秩序，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障國民經(jīng)濟(jì)健康開展是審計的根本任務(wù).2、在西方民間審計開展的第二階段,,審計對象由會計帳目擴(kuò)大到______________,審計方法從_____________初步轉(zhuǎn)向_____________,審計報告的使用人除企業(yè)股東外,還突出了________________。3、內(nèi)部控制要素中的風(fēng)險評估是企業(yè)對________________的相應(yīng)風(fēng)險的________________,是形成如何___________的根底.4、?一般公認(rèn)審計準(zhǔn)那么?適用于_________________實施的________________。5、我國注冊會計師可以辦理的業(yè)務(wù)有____________、_____________、___________。6、管理建議書的收件人是___________.7、功能測試的目的是證實_______________的有效性.8、___________的分析與控制工作貫穿于審計過程的始終,同時也貫穿于審計方案的始終.9、審計業(yè)務(wù)約定書一般由______________起草、簽署,由_______________確認(rèn)。10、可容忍誤差越小,選取的樣本量就應(yīng)__________.11、內(nèi)部控制的初評在一般情況下只能是對____________在形式上_____________所做出的評價.12、監(jiān)盤后的存貨屬于____________證據(jù).13、審計人員在進(jìn)行符合性測試之前,應(yīng)根據(jù)對內(nèi)部控制調(diào)查的結(jié)果進(jìn)行_________。14、在進(jìn)行審計行政復(fù)審時,主要對________________復(fù)查。15、________年_______月中華人民共和國審計署正式成立.16、注冊會計師在審計過程中,由于審計范圍受到委托人\被審計單位或_______________的嚴(yán)重影響,不能取得證據(jù),以致無法對會計報表發(fā)表審計意見時,應(yīng)當(dāng)出具拒絕表示意見的審計報告.17、按審計的實施時間劃分，可分為__________、__________和___________。二、單項選擇題1．注冊會計師審計起源于〔〕A．意大利合伙企業(yè)制度 B．英國股份制企業(yè)制度C．美國合伙企業(yè)制度 D．日本股份制企業(yè)制度2．審計活動涉及所有者、管理者和審計者，形成三方關(guān)系人，其中起主導(dǎo)作用的是〔〕，起決定作用的是〔〕A．所有者、審計者 B．審計者、所有者C．管理者、審計者 D．審計者、管理者3、對被審計單位經(jīng)營成果和資金使用效果等進(jìn)行的審計稱為〔〕A財政財務(wù)審計B經(jīng)濟(jì)效益審計C財經(jīng)法紀(jì)審計D經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計4、預(yù)計總體誤差為零開始，邊抽樣邊審查評價來完成抽樣審計工作的方法稱為〔〕A停走抽樣B發(fā)現(xiàn)抽樣C變量抽樣D屬性抽樣5、內(nèi)部審計必須獨立于〔〕之外。A采購部門B生產(chǎn)部門C財會部門D銷售部門6、〔〕是審計證據(jù)的重要組成局部。A審計方法B審計準(zhǔn)那么C審計通知書D審計報告7、()業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)A、記錄日記帳與記錄總帳B、經(jīng)理與董事長C、保管員和車間主任D、采購員和購銷科長8、我國最早使用“審計〞一詞是在〔〕A、漢朝B、隋朝C、唐朝D、宋朝9、屬于內(nèi)部證據(jù)的是〔〕A、汽車票B、銷貨發(fā)票C、銀行付款通知單D、差旅費報銷單10、當(dāng)注冊會計師表示〔〕意見時，審計報告的說明段可以省略。A、無保存意見B、保存意見C、否認(rèn)意見D、拒絕表示意見11、國家審計報告是審計機(jī)關(guān)的內(nèi)部文件，無〔〕效力。A、評價B、法律C、檢查D、報告12、某注冊會計師于2001年4月5日完成了對某公司2000年度的審計，2001年4月20日準(zhǔn)備簽發(fā)審計報告，其審計報告日為〔〕A、2001年12月31日B、2001年4月20日C、2001年4月5日D、2001年4月1日13、以下證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是〔〕A、應(yīng)收帳款函證回函B、銀行對帳單C、銷貨發(fā)票D、材料出庫單14、管理建議書是提供應(yīng)被審計單位的〔〕A、內(nèi)部控制報告B、會計咨詢報告C、審計報告D、財務(wù)狀況說明書15、審計通知書應(yīng)由〔〕下達(dá)A、會計師事務(wù)所B、國家審計機(jī)關(guān)C、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)D、審計小組16、采取以下哪種方法獲得的審計證據(jù)品質(zhì)低，證據(jù)力差，主要是為了進(jìn)一步審計提供線索〔〕A詢問法B盤存法C函證法D分析法17、民間審計報告的標(biāo)題統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)為〔〕A、審計意見B、注冊會計師意見C、審計報告D、審計工作底稿18、根據(jù)審計證據(jù)的重要性要求，在鑒定審計證據(jù)時，不應(yīng)考慮〔〕的事項A、數(shù)量大B、數(shù)量大性質(zhì)不嚴(yán)重C、數(shù)量零星D、數(shù)量小性質(zhì)嚴(yán)重19、按〔〕發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表A、部門B、單位C、班組D、人20、如果注冊會計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位確實存在導(dǎo)致會計報表嚴(yán)重失實的錯誤與舞弊，那么注冊會計師首先應(yīng)作出的反響是〔〕A、發(fā)表保存意見或無法表示意見的審計報告B、發(fā)表保存意見或否認(rèn)意見的審計報告C、取消審計業(yè)務(wù)D、提請被審計單位作出適當(dāng)處理21、我國擬訂?獨立審計準(zhǔn)那么?的機(jī)構(gòu)是〔〕A、中國注冊會計師協(xié)會B、財政部C、審計署D、中國審計協(xié)會22、在西方，最具導(dǎo)標(biāo)性的國家審計機(jī)關(guān)是〔〕的國家審計機(jī)關(guān)A、司法系統(tǒng)B、立法系統(tǒng)C、行政系統(tǒng)D、管理系統(tǒng)23、宋代審計司〔院〕的建立，是我國“審計〞的正式命名，從此，“審計〞一詞便成為〔〕的專用名詞。A、財會審核B、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C、經(jīng)濟(jì)執(zhí)法D、財政監(jiān)督24、會計報表上“固定資產(chǎn)〞為8億元，而賬薄上“固定資產(chǎn)〞為8億元，那么賬薄是會計報表的〔〕A、實物證據(jù)B、外部證據(jù)C、直接證據(jù)D、自然證據(jù)25、在復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定應(yīng)〔〕A、照常執(zhí)行B、拒絕執(zhí)行C、暫緩執(zhí)行D、禁止執(zhí)行26、綜合類工作底稿包括內(nèi)容有〔〕A、審計方案B、經(jīng)濟(jì)合同C、協(xié)議章程D、實質(zhì)性測試記錄27、?中華人民共和國審計法?在全國實施的時間是〔〕A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日28、注冊會計師可以承辦客戶委托的審計業(yè)務(wù)而無需回避的情況是〔〕。A．CPA本人擁有客戶的債券B．CPA的姐妹擁有客戶的債券C．CPA的好友擁有客戶的債券D．CPA的子女擁有客戶的債券29、審計失敗與審計風(fēng)險的區(qū)別在于注冊會計師〔〕A．是否未能查出會計報表中的重大錯報或漏報B．是否提出了錯誤的審計意見C．是否遵循審計準(zhǔn)那么要求的同時提出了錯誤的審計意見D．是否明知被審計單位會計報表中包含重大錯報漏報而不予指導(dǎo)30、注冊會計師采用系統(tǒng)抽樣法從8000張憑證中選取200張作樣本，確定隨機(jī)起點為憑證編號的第35號，那么抽取的第4張憑證的編號為〔〕A、155B、195C、200D、23531、獨立審計準(zhǔn)那么體系中哪項內(nèi)容不具有強(qiáng)制性〔〕A獨立審計根本準(zhǔn)那么B獨立審計具體準(zhǔn)那么C執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)指南D獨立審計實務(wù)公告32、內(nèi)部控制的總評主要是指〔〕A評價企業(yè)會計監(jiān)督系統(tǒng)B依賴程度評價C評價企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)D風(fēng)險程度評價33、文字描述的缺乏表現(xiàn)在〔〕A系統(tǒng)性差B難以將所有應(yīng)調(diào)查工程包含在內(nèi)C易于流于形式D較為抽象、細(xì)節(jié)難辯34、采用監(jiān)盤法一般能取得較為可靠的〔〕A實物證據(jù)B書面證據(jù)C口頭證據(jù)D環(huán)境證據(jù)35、審計人員在審計方案和審計報告階段，為標(biāo)準(zhǔn)和總結(jié)整個審計工作，并發(fā)表審計意見所形成的審計工作底稿是〔〕A業(yè)務(wù)類工作底稿B一般工作底稿C綜合類工作底稿D專用工作底稿36、以下哪種審計報告是注冊會計師審計工作的最終成果，具有法定證明效力〔〕A國家審計報告B民間審計報告C國際審計報告D內(nèi)部審計報告37、收款員與記帳員不能為同一人屬于〔〕范疇。A現(xiàn)金控制B實物控制C行政控制D業(yè)務(wù)控制38、審計工作準(zhǔn)那么亦被稱為審計的〔〕準(zhǔn)那么A、行為B、運用C、內(nèi)勤D、外勤39、審計程序的內(nèi)容有〔〕A、準(zhǔn)備階段B、檢查階段C、調(diào)查階段D、分析階段40、不相容業(yè)務(wù)分工即禁止〔〕經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)A、一機(jī)構(gòu)承辦B、一組人承辦C、一人包辦D、包辦三、多項選擇題1、注冊會計師審計與內(nèi)部審計的主要區(qū)別有〔〕A、審計的獨立性上不同 B、審計方式不同C、審計內(nèi)容和目的不同 D、審計的職能作用不同2、只有由〔〕三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計關(guān)系。A、審計人B、被審計人C、審計委托人D、當(dāng)事人3、專業(yè)勝任能力要求主要指〔〕。A、不能從事不能勝任的業(yè)B、對助理人員和其它專業(yè)人員的工作C、接受后續(xù)教育D、跨地區(qū)、跨行業(yè)執(zhí)業(yè)4、按照獨立審計準(zhǔn)那么的要求出具審計報告，保證審計報告的〔〕是注冊會計師的審計責(zé)任。A、真實性B、公允性C、合法性D、完整性5、民間審計人員職業(yè)道德具體包括〔〕A、科學(xué)原那么B、獨立原那么C、公正原那么D、客觀原那么6、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是指〔〕來說明相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門、各企業(yè)對生產(chǎn)水平、管理水平和經(jīng)濟(jì)效率的指標(biāo)。A、相對數(shù)B、絕對數(shù)C、平均數(shù)D、有效數(shù)7、重要性的判斷應(yīng)從〔〕方面加以考慮A、數(shù)量B、性質(zhì)C、金額D、專業(yè)判斷8、具有法律效力的審計報告是〔〕A、國家審計報告B、財政財務(wù)審計報告C、民間審計報告D、經(jīng)濟(jì)效益審計報告9、國家審計機(jī)關(guān)在審計過程中，不享有的權(quán)限是〔〕A、監(jiān)督檢查權(quán)B、行政處分權(quán)C、行政處分權(quán)D、刑事處分權(quán)E、糾正違法規(guī)定權(quán)10、有關(guān)審計證據(jù)充分性的說法正確的選項是〔〕A.審計證據(jù)充分性實質(zhì)上是對審計證據(jù)在質(zhì)量上的要求B.審計證據(jù)充分性實質(zhì)上是對審計證據(jù)在數(shù)量上的要求C.審計證據(jù)充分性的最低要求是必須足夠D.審計證據(jù)充分性的最低要求是只要足夠11、審計的獨立根本特征可以概括為〔〕A、獨立性B、合理性C、權(quán)威性D、公正性12、根據(jù)?中國注冊會計師職業(yè)道德根本準(zhǔn)那么?的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求，注冊會計師〔〕。A、應(yīng)當(dāng)遵守獨立審計準(zhǔn)那么等職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)B、應(yīng)當(dāng)合理運用會計師準(zhǔn)那么及國家其它相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)C、不得對未來事項可實現(xiàn)程度作出保證D、不得從事不能勝任的業(yè)務(wù)13、審計與會計的聯(lián)系主要表現(xiàn)在〔〕A、兩者起源密切相關(guān)B、兩者本質(zhì)完全相同C、兩者彼此滲透、融匯D、兩者職能根本相同E、兩者目的最終一致14、〔〕情況下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保存意見或無法表示意見。A、無法確定已發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊對報表的影響程度B、審計范圍受客觀環(huán)境限制C、審計范圍受到客戶限制D、被審計單位經(jīng)營失敗15、〔〕為內(nèi)部控制的要素A、控制環(huán)境B、風(fēng)險評估C、控制活動D、信息交流E、監(jiān)督16、管理意見書與審計報告的區(qū)別主要在〔〕A、對象不同B、責(zé)任不同C、目的不同D、影響程度不同17、審計人員根據(jù)不同的要求和方法，從審計對象總體中選取假設(shè)干〔〕，就構(gòu)成了不同的〔〕A、抽樣風(fēng)險B、可容忍誤差C、抽樣單位D、樣本18、填制審計工作底稿在形式上應(yīng)遵循的要求是〔〕A、要素齊全B、格式標(biāo)準(zhǔn)C、標(biāo)識一致D、記錄清晰19、以下各項中，屬于會計報表審計范圍的有〔〕A、被審計單位編制的盈利預(yù)測B、被審計單位管理當(dāng)局制定的企業(yè)開展規(guī)劃C、與被審計單位會計報表有關(guān)的憑證、賬薄等D、與注冊會計師審計意見有關(guān)的資料20、注冊會計師執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)指南的制定依據(jù)是〔〕A、企業(yè)會計準(zhǔn)那么B、獨立審計根本準(zhǔn)那么C、獨立審計具體準(zhǔn)那么與實務(wù)公告D、?中華人民共和國注冊會計師法?21、我國現(xiàn)階級會計師事務(wù)所的形式有〔〕A．獨資 B．股份制 C．普通合伙制 D．有限責(zé)任合伙制22、審計的獨立性主要表現(xiàn)在〔〕A、機(jī)構(gòu)獨立B、人員獨立C、工作獨立D、思想獨立E、經(jīng)濟(jì)獨立23、獨立審計實務(wù)公告主要用于標(biāo)準(zhǔn)注冊會計師執(zhí)行〔〕業(yè)務(wù)。A．會計咨詢B．特殊行業(yè)審計C．特殊性質(zhì)審計D．特殊目的審計24、審計的根本職能有〔〕A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B、經(jīng)濟(jì)司法C、經(jīng)濟(jì)建設(shè)D、經(jīng)濟(jì)評價E、經(jīng)濟(jì)鑒證25、關(guān)于審計風(fēng)險的以下說法，你認(rèn)可的是〔〕。A會計報表實際上存在重大錯報漏報，審計人員發(fā)表不恰當(dāng)審計意見B會計報表實際上存在非重大錯報漏報，審計人員發(fā)表無保存審計意見C注冊會計師已發(fā)現(xiàn)被審計單位的重大錯報，卻簽發(fā)了無法表示意見的審計報告D審計人員確實遵守了審計準(zhǔn)那么，但卻提出了錯誤的審計意見26、證實客觀事物的方法，主要包括〔〕A、核對法B、盤存法C、調(diào)節(jié)法D、觀察法E、鑒定法27、審計工作底稿的作用表現(xiàn)在〔〕A、有利于組織協(xié)調(diào)審計工作B、有利于形成審計結(jié)論和發(fā)表審計意見C、有利于審計工作質(zhì)量控制D、有利于評價審計人員的工作業(yè)績E、有利于未來審計業(yè)務(wù)的開展三、判斷題1、在我國?憲法?中強(qiáng)調(diào)的法院、檢察院和審計機(jī)關(guān)三個國家職能中，根本職能屬于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的只有審計機(jī)關(guān)一個?！病?、盤存法也常用于銀行存款余額的審查?！病?、復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定不應(yīng)照常執(zhí)行?！病?、會計事物所對審計工作底稿建立的以工程經(jīng)理、部門經(jīng)理和會計師的逐級復(fù)核是目前比擬普遍采用的三級復(fù)核制度。〔〕5、職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原那么?！病?、被審計單位將某客戶應(yīng)收帳款記在另一客戶的明細(xì)帳中，這不是一項誤差?！病?、注冊會計師出具拒絕表示意見的審計報告，應(yīng)視同于拒絕接受委托?！病?、民間審計人員未按特定審計工程取得必要和充分的審計證據(jù)的情況視為重大過失。〔〕9、外勤工作準(zhǔn)那么是對實施審計行為提出的要求?！病?0、期后事項的審核應(yīng)在整個審計工作即將結(jié)束前完成。〔〕11、審計的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的開展而開展變化的。〔〕12、審計的主要內(nèi)容是指財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動?！病?3、財政、銀行所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，同樣可稱為審計?！病?4、審計報告使用人是促進(jìn)建立審計準(zhǔn)那么的主要因素?！病?5、收款員與記帳員不能為同一人屬于實物控制范圍?！病?6、審計程序是審計人員在審計實施階段所必須遵循的審計工作步驟?！病?7、期后事項的審核應(yīng)在整個審計工作即將結(jié)束前完成?！病?8、變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測試?！病?9、審計報告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會計報表截止日。〔〕20、有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度。〔〕21、審計是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動?！病?2、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是審計產(chǎn)生的客觀根底?！病?3、報送審計主要適用于國家審計機(jī)關(guān)對大型企業(yè)的審計?！病?4、獨立審計根本準(zhǔn)那么不具有強(qiáng)制性，注冊會計師執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)指南具有強(qiáng)制性?！病?5、審計依據(jù)包含審計準(zhǔn)那么。〔〕六、簡答1、什么是民間審計人員職業(yè)道德？其主要內(nèi)容是什么？2、簡述內(nèi)部控制及其所包含的要素。3、出具無保存意見的審計報告應(yīng)滿足的條件是什么？4、審計具有哪些根本職能？簡要分析其特點。各職能之間存在何種聯(lián)系？5、什么是管理建議書？它一般包括的根本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容有哪些？6、如何理解審計的根本特征。7、民間審計人員對同行有何責(zé)任？8、設(shè)計樣本時，應(yīng)考慮哪些根本要素？七、實務(wù)題1、[資料]2002年7月10日審計人員王某、劉某審查××企業(yè)的材料帳目時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的原材料明細(xì)賬余額之和大出總帳8500元。經(jīng)查明為企業(yè)當(dāng)月銷售圓鋼100噸，每噸單價1700元，計170000元，另收5%的管理費，計8500元。材料庫按每噸1700元入帳，財務(wù)部門所做的賬務(wù)處理是：借：銀行存款170000貸：原材料170000[要求]：指出該企業(yè)的賬務(wù)處理錯誤所在，應(yīng)如何調(diào)整？2、[資料]某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計算結(jié)轉(zhuǎn)耗用材料本錢，本月甲材料月初結(jié)存數(shù)量5200公斤，金額為7800元，本月購入甲材料數(shù)量7300公斤，金額為14600元。本月根本生產(chǎn)車間耗料5000公斤，結(jié)轉(zhuǎn)材料本錢10000元。[要求]說明審計方法；指出存在的問題并提出處理意見。3、如果審計人員認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯漏報加總為10萬元時重要的，損益表的錯漏報加總為20萬是重要的，在制定審計方案時，審計人員應(yīng)將其重要性水平定為多少？為什么？4、審計人員審查某企業(yè)“應(yīng)收賬款〞帳戶，發(fā)現(xiàn)其中一筆業(yè)務(wù)的會計分錄為：借：應(yīng)收賬款75000貸：應(yīng)付工資75000[要求]：指出上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)存在的問題，如何進(jìn)一步審查與調(diào)整？如該筆業(yè)務(wù)經(jīng)查系產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，該如何調(diào)整分錄？5、[資料]某會計師事務(wù)所主任會計師王平在復(fù)