2022公司現(xiàn)金管理制度

第第頁共20頁2022公司現(xiàn)金管理制度公司現(xiàn)金管理制度1第一條為了加強公司現(xiàn)金的內(nèi)部限制和管理，提高現(xiàn)金的運用效率，保證公司的現(xiàn)金平安，依據(jù)《會計法》、《內(nèi)部會計限制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。其次條本制度所稱現(xiàn)金包括銀行存款和其他貨幣資金。第三條建立不相容職務(wù)相互分別限制制度。不相容職務(wù)包括:授權(quán)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。第四條建立授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的現(xiàn)金審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等內(nèi)容。各級管理層必需在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和擔(dān)當(dāng)責(zé)任。經(jīng)辦人必需在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。第五條被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)依據(jù)現(xiàn)金的授權(quán)制度進行現(xiàn)金審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批人的看法辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并剛好向?qū)徟说氖跈?quán)部門報告。第六條對大額的現(xiàn)金支付或資金運作，要實行集體決策和審批，限制風(fēng)險的發(fā)生。第七條財務(wù)處為公司現(xiàn)金的歸口管理單位，對現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)根據(jù)以下規(guī)定辦理：1、支付安排。有關(guān)部門或個人用款時，必需向?qū)徟颂峤毁Y金用款安排，注明款項的用途、金額、及收款單位，并附經(jīng)濟合同或選購安排。2、支付審批。審批人依據(jù)其審批職責(zé)、權(quán)限對支付申請進行審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準(zhǔn)。3、付款審核。財務(wù)處接到審批有效的付款安排后，審核人應(yīng)主動支配資金，并對詳細(xì)付款單據(jù)與付款安排進行比照、審核。復(fù)核付款申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限和程序是否正確，有關(guān)單證是否妥當(dāng)?shù)?，審核無誤后，交由承辦人員辦理付款。4、辦理支付。付款經(jīng)辦人員接到經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)后，要再次應(yīng)付款單證是否齊全、妥當(dāng)、金額是否正確、收款單位是否妥當(dāng)、是否符合審批程序等內(nèi)容進行復(fù)核，無誤后方可付款。第八條、財務(wù)處內(nèi)部管理。1、財務(wù)處設(shè)立專職現(xiàn)金出納和銀行出納，根據(jù)《現(xiàn)金管理條例》負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務(wù)。2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。不得一人辦理現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，并定期進行崗位輪換。3、對取得的貨幣資金必需剛好入帳，不得私設(shè)小金庫、不得帳外設(shè)帳或截留收入。4、對庫存現(xiàn)金實行限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)剛好送存銀行。5、超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。6、對庫存現(xiàn)金進行不定期的盤點，做到帳物相符，保證現(xiàn)金的平安。7、出納人員每月要編制銀行存款調(diào)整表，做到帳帳相符。如有不符，應(yīng)剛好查明緣由，剛好處理。8、出納人員對與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購買、保管、運用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等必需規(guī)范進行，并設(shè)立登記薄進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。9、有關(guān)人員對應(yīng)收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必需仔細(xì)細(xì)致，根據(jù)規(guī)范進行。對有疑問的票據(jù)予以查詢，有問題的要退回，對受理的票據(jù)要具體記錄并妥當(dāng)保管。10、有關(guān)財務(wù)人員對辦公用財務(wù)專用章、名章必需妥當(dāng)保管，并按規(guī)定運用。如因個人保管不但或不按規(guī)定運用，造成的一切后果由責(zé)任人負(fù)責(zé)。11、財務(wù)處要培育會計人員樹立良好的職業(yè)道德和高尚的品行，從思想上消退危害現(xiàn)金平安的因素。第九條、因業(yè)務(wù)須要在銀行新增帳戶時，須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第十條、因公司資金發(fā)生困難，需向金融機構(gòu)貸款時，須報公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第十一條、從銀行向用戶開出承兌匯票每月只能一次，超過100萬元時，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)、選購部門探討確定。第十二條、銀行間的大額資金調(diào)動超過100萬元時，須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意。第十三條、因資金驚慌需向銀行貼現(xiàn)承兌匯票時，無論數(shù)額大小需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)探討同意。公司現(xiàn)金管理制度21、現(xiàn)金的運用范圍:包括支付員工個人的工資、津貼;支付個人的勞務(wù)酬勞;依據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金;支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；出差人員差旅費;結(jié)算起點在1000元以下的零星支出。2、現(xiàn)金管理要求：庫存現(xiàn)金限額以銀行核定庫存現(xiàn)金額為限,存放現(xiàn)金必需運用保險柜，保險柜鑰匙由出納專人保管，保險柜密碼不得外泄，下班后密碼必需打亂。不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。不準(zhǔn)慌報用途套取現(xiàn)金。不得將公款以個人名義存入銀行或保存賬外現(xiàn)金等各種形式的賬外公款。公司購置國家規(guī)定的社控商品必需實行轉(zhuǎn)賬方式,不得運用現(xiàn)金。3、現(xiàn)金收付管理程序：任何現(xiàn)金形式的收付業(yè)務(wù)，財務(wù)人員要依據(jù)國家及公司的有關(guān)規(guī)定，進行仔細(xì)審驗，對于超出標(biāo)準(zhǔn)和未經(jīng)批準(zhǔn)開支的款項，一律不予報銷。報銷的憑證無論是外來原始發(fā)票還是本單位自制原始憑證，都必需內(nèi)容屬實、數(shù)字正確、手續(xù)完備，外來原始憑證必需有填發(fā)單位財務(wù)專用章，并在其背面左上角由上述規(guī)定的相關(guān)人員同意簽字后方可到財務(wù)部報銷。對于內(nèi)容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯的'發(fā)票(單據(jù))應(yīng)予以退回，補填或更正；對于偽造或涂改的憑證應(yīng)拒絕辦理。凡現(xiàn)金收入必需于當(dāng)天送交銀行，不得在保險柜內(nèi)留存;公司財務(wù)部門支付現(xiàn)金,應(yīng)從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得坐支現(xiàn)金。日常零星支出需運用現(xiàn)金，可由經(jīng)辦人預(yù)先墊付，數(shù)額較大需借款的應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單，注明借款理由、金額，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后到財務(wù)部領(lǐng)取備用金，但應(yīng)在三天內(nèi)歸還，可用發(fā)票報賬補齊或退回所借金額。公司職工因工出差借款要填寫一式二聯(lián)的借款單,注明出差事由、地點、金額經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后到財務(wù)部領(lǐng)取備用金(大額出差借款，要提前三天通知財務(wù)部)。出差人員要于返回三日內(nèi)到財務(wù)部報銷沖賬，報銷時依據(jù)公司差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)，照實填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)財務(wù)人員審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字即可報賬。每筆現(xiàn)金收付后出納人必需馬上在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金收付訖”戳記，如是外來原始憑證，在付款前應(yīng)在復(fù)核后的原始憑證背面加蓋現(xiàn)金付訖印章。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后依次逐筆序時登記。每日業(yè)務(wù)終了，必需結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并與實存現(xiàn)金進行核對，保證賬款相符;如發(fā)覺不符，應(yīng)剛好查明緣由，進行處理。公司現(xiàn)金管理制度3公司建立現(xiàn)金庫存限額的管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)剛好存入銀行。公司必需依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際狀況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。1?現(xiàn)金運用的范圍嚴(yán)格根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行。公司可在下列范圍內(nèi)運用現(xiàn)金：員工工資,津貼；個人勞務(wù)酬勞；依據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出；出差人員必需隨身攜帶的差旅費及應(yīng)報銷的出差補助費用；結(jié)算起點100元以下的零星開支；中國人民銀行確定須要支付現(xiàn)金的其他支出。除以上規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過運用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)剛好存入銀行，不得用于干脆支付單位自身的支出。單位借出款項必需執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)主管批準(zhǔn)后提取。公司取得的貨幣資金必需剛好入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格根據(jù)《支付結(jié)算方法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及運用狀況，發(fā)覺問題,剛好處理。公司應(yīng)當(dāng)加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與限制。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款,隨意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和運用銀行賬戶。公司應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)整表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)整相符。如調(diào)整不符，應(yīng)查明緣由，剛好處理。公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)覺不符,剛好查明緣由，作出處理。公司職員因工作須要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,送財務(wù)，經(jīng)財務(wù)部主管審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)剛好清理借款,公司應(yīng)視業(yè)務(wù)須要制定還款期限及措施。辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù),經(jīng)辦人要具體記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際狀況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報銷的原始憑證，依據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限進行審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員依據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)剛好在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。出納員要每天清點庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié),帳帳相符，帳實相符。庫存?zhèn)溆媒鸨匦璐嫒氡ｋU柜，出納員必需妥當(dāng)保管保險柜。凡當(dāng)天收到的現(xiàn)金款項，應(yīng)剛好送交開戶銀行，不得用于其他款項支出。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴(yán)格審核，不定期進行實地盤點，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的狀況和問題，提出改進看法，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。公司現(xiàn)金管理制度4現(xiàn)金管理必需遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。每項現(xiàn)金收入必需由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。3?現(xiàn)金收款票據(jù)必需設(shè)置多聯(lián)，客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對。4?出納必需確?，F(xiàn)金的平安，防止遺失、偷竊。出納必需依據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。出納必需即時登記現(xiàn)金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。出納不得擅自借款給員工，借款必需有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過規(guī)定限額。月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。公司現(xiàn)金管理制度5為加強現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金運作,保持現(xiàn)金的流淌性,增加現(xiàn)金的收益性，加強對現(xiàn)金的限制，依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟法律規(guī)定和《現(xiàn)金管理短暫條例》，制定本制度。一、現(xiàn)金開支范圍：1、職工工資、津貼、獎金。2、個人勞務(wù)酬勞。3、依據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5、出差人員必需隨身攜帶的差旅費。6、結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出。7、中國人民銀行確定須要支付現(xiàn)金的其他支出。除上述運用范圍之外，均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進行結(jié)算。出納員支付個人款項，超過運用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。二、辦理現(xiàn)金收支的規(guī)定：1、現(xiàn)金管理“六不準(zhǔn)”：不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。不準(zhǔn)謊報用途套用現(xiàn)金。不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。不準(zhǔn)保留帳外公款(即小金庫)。2、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日存入開戶銀行，不得坐支。一次性交付現(xiàn)金額較大的應(yīng)當(dāng)由用戶干脆送交銀行存入。3、職工因公外出須要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，交主管財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用，借用人回單位后應(yīng)馬上報帳，不得拖欠。4、除現(xiàn)金開支范圍以內(nèi)可以運用現(xiàn)金外，與其他單位或個人的經(jīng)濟往來,應(yīng)當(dāng)進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。5、出納員嚴(yán)禁私自動用現(xiàn)金，也不準(zhǔn)不經(jīng)批準(zhǔn)擅自借給他人。6、嚴(yán)禁白條抵庫。7、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，每日編制《現(xiàn)金收支日報表》，每日結(jié)算,做到帳、表、款相符。8、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)寫明用途，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后支取現(xiàn)金。9、不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。、庫存現(xiàn)金的管理:1、庫存現(xiàn)金每天不得超過銀行核定的限額，超過限額部分必需于當(dāng)日送存銀行。2、限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核實完后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌上過夜。3、出納員必需按日清點庫存現(xiàn)金,保持帳實相符，一旦發(fā)覺差錯的確查不清緣由，必需向領(lǐng)導(dǎo)聲明，處理原則是余額歸公,虧款自負(fù)，并視為工作差錯。公司現(xiàn)金管理制度6第一條本管理方法所指的收入金額，是指由財務(wù)部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額，支出金額則僅指各單位的費用。各單位應(yīng)行支付的一切費用，包括可限制費用與不行限制費用，均應(yīng)自財務(wù)部匯入之金額中支付。其次條各單位的可限制費用統(tǒng)一于每月月底前由財務(wù)部就下月份各單位的費用概算一次（必要時得分次）匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。第三條各單位的收入款項除財務(wù)部匯入的款項外，一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款（包括現(xiàn)金及支票），其收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)依賬款管理方法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財務(wù)部。第四條現(xiàn)金收支旬報表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第1日（即每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐項編制妥，連同費用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時轉(zhuǎn)送寄送財務(wù)部；其次聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細(xì)賬,并憑此于月底當(dāng)天填制“費用預(yù)算分析表”。第五條現(xiàn)金收支旬報表中的編號系指費用的筆項而言，采納每月一次連系編號方式，月內(nèi)的每月編號應(yīng)相互連接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止，次月1日再行重新編號。第六條現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫，系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類別，分別以“營”或“服”或“管”等字表示,其性質(zhì)的區(qū)分如下：營業(yè)費用：凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生費用；服務(wù)費用：凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費用；管理費用：凡營業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的一切費用。第七條現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的“名稱”系指各項費用的科目名稱，其明細(xì)如下：營業(yè)費用：即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費用：汽車諸費:營業(yè)人員汽油、機油、過橋費、寄車費等；旅費:營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費；公共關(guān)系:營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者;薪工津貼:營業(yè)人員薪資(包括本薪、機車津貼、交際津貼、成交獎金、各項加給及值班費用)；壞賬:賬款尾數(shù)無法收回，或倒賬公司損失。服務(wù)費用:即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生下列諸費用：汽車諸費:服務(wù)人員所支之汽油、機油、過橋費、寄車費等；旅費:服務(wù)人員所支之計程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的須要所支的差旅費；公共關(guān)系:服務(wù)人員因服務(wù)上的須要所支的交際費；薪工津貼:服務(wù)全體同仁的薪資(包括本薪、機車津貼、績效獎金、加給及值班費等)；壞賬:賬款尾數(shù)無法收回者。管理費用：凡營業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的費用：汽車諸費:營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機油費;旅費:營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的車費或出差旅費；運費:裝載貨物所支付的費用；文具用品:日常所用的文具紙張等；清潔費用:清潔公司所支的費用；郵票:郵寄函件及包袱的郵資及購郵票等；⑺電話費:業(yè)務(wù)上的長途電話及市區(qū)電話;電報費:業(yè)務(wù)上的須要而拍的電報；電力費:用電所支付的費用；自來水費:用自來水所支付的費用；修理費:汽車修理及保養(yǎng)等；人事廣告費:刊登招員啟事等；報章雜志:訂閱報章雜志所支付的費用；固定薪資:營業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資；公共關(guān)系:營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費；租金支出:房屋的租金；稅捐:支付營業(yè)印花稅；其他變動費用:凡未能列入該分類科目的費用。第八條上述所列項目，會計員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即營業(yè)費用、服務(wù)費用、管理費用等)，妥予分類報支，不得相互混淆。第九條各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之，其作業(yè)規(guī)定如下：各單位代總公司或其他分公司收款時應(yīng)于收款的當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回復(fù)代收單位?？偣敬止臼湛顣r，應(yīng)于收款的當(dāng)月，由財務(wù)部以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代收款項內(nèi)容，若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位，款項則暫代留存，被代收單位于接獲財務(wù)部的通知時，應(yīng)即于當(dāng)天的“收款及成交獎金明細(xì)表”上加入該筆賬款，增加其收款總額,并將入賬情形回復(fù)財務(wù)部。各單位代總公司支付款項時（如押標(biāo)金、權(quán)限內(nèi)購入的生產(chǎn)器具及服務(wù)部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等）不得記入現(xiàn)金收支旬報表，惟應(yīng)另行備忘登記，應(yīng)于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報表”時另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必需馬上處理時，除以電話通知財務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。總公司代各單位支付費用款項時，（如預(yù)付房租等）應(yīng)由財務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項。同時在“支付金額”欄內(nèi)，直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。第十條各單位全體員工的借支總額在3.1萬元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回，其借支總額超過3.1萬元者，應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專案報備核準(zhǔn)后始得由財務(wù)部匯寄支付。第十一條每月月底當(dāng)天，各單位會計員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”，依費用類別分別統(tǒng)計其當(dāng)月份各項費用的總額，詳填于“費用預(yù)算分析表”中呈單位主管就可限制費用中的各項費用，并對其實際與預(yù)算的差異詳加分析。第十二條“費用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián)，各單位應(yīng)于每月3日前將此表（兩聯(lián)一起）連同“直線單位經(jīng)營績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線單位績效評核表”所填的費用數(shù)字無誤后，即轉(zhuǎn)送財務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后第一聯(lián)由財務(wù)部留存，據(jù)以分析全公司費用差異，其次聯(lián)寄回各單位存查。第十三條“費用預(yù)算分析表”上的費用率系指當(dāng)月份的費用與營業(yè)額的百分比，“本月費用預(yù)算”一欄之計算公式如下：（1）本月“營業(yè)費用”預(yù)算二上月營業(yè)費用X（1±本月營業(yè)收入成長率）；（2）本月“服務(wù)費用”預(yù)算二上月服務(wù)費用X（1±本月服務(wù)收入成長率）；（3）本月“管理費用”預(yù)算二上月管理費用X（1±本月營業(yè)及服務(wù)總收入成長率）X20%）。第十四條本方法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實施，修訂時同。公司現(xiàn)金管理制度7一、為加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金平安和出納人員做到有章可循,制定本制度。二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進行,必需保持適量的庫存現(xiàn)金。三、現(xiàn)金的運用，要能保證下面的項目能剛好支付：1?產(chǎn)品銷售的運輸費、報關(guān)費、轉(zhuǎn)廠費、廣告費。2?本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)酬勞。3?員工差旅費、學(xué)習(xí)費、客戶的業(yè)務(wù)款待費。4?駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。5?員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事務(wù)和臨時借款。設(shè)備的小型修理的人工費