2022年稅務(wù)師之稅法一高分通關(guān)題庫(kù)A4可打印版

2022年稅務(wù)師之稅法一高分通關(guān)題庫(kù)A4可打印版單選題（共50題）1、進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】C2、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B3、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A.國(guó)家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，征稅主體享有國(guó)家權(quán)力的同時(shí)意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責(zé)相對(duì)等的結(jié)果，體現(xiàn)了職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性D.對(duì)于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】C4、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.672.73B.523.81C.400.00D.308.26【答案】D5、2018年10月，李某從某汽車4s店(一般納稅人)購(gòu)入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款468000元，另支付零配件價(jià)款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元;4s店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。4s店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)，其他價(jià)款統(tǒng)一-由4s店開具增值稅普通發(fā)票。李某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()元。(車輛購(gòu)置稅稅率10%)A.40405.98B.40754.31C.40675.21D.40720.98【答案】B6、關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是（）。A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅【答案】D7、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的是（）。A.咨詢服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.貨物運(yùn)輸服務(wù)D.娛樂(lè)服務(wù)【答案】D8、（2011年）下列關(guān)于高爾夫球及球具的消費(fèi)稅處理，正確的是（）。A.外購(gòu)已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按購(gòu)進(jìn)入庫(kù)數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除B.外購(gòu)已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除C.外購(gòu)已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除D.外購(gòu)已稅桿身的消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除【答案】B9、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.0B.79.65C.90D.95【答案】C10、下列情形中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.一般納稅人銷售舊貨B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)C.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝【答案】B11、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】C12、下列關(guān)于稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。A.增值稅起征點(diǎn)適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶B.自2019年1月1日起，其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)6萬(wàn)元的，免征增值稅C.自2020年1月1日起，動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供過(guò)的動(dòng)物絕育手術(shù)，免征增值稅D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的免征增值稅政策【答案】C13、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對(duì)“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對(duì)象的歸類問(wèn)題C.消費(fèi)稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目過(guò)多，不便于查找，不利于征管【答案】C14、關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的是（）。A.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品視同貨物進(jìn)口征收關(guān)稅B.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅C.外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關(guān)稅【答案】B15、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，以1個(gè)季度為納稅期限，2020年第二季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.402.43B.758.17C.1014.43D.1184.24【答案】A16、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說(shuō)法正確的是（）。A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”時(shí)不包含稽查查補(bǔ)銷售額B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額C.納稅申報(bào)期不包含未取得銷售收入的月份D.個(gè)人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B17、根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無(wú)償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無(wú)償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)D.某電影放映單位為希望小學(xué)無(wú)償提供電影《暖春》的放映服務(wù)【答案】A18、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B.普通的商業(yè)企業(yè)進(jìn)口供殘疾人專用的物品C.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資D.商場(chǎng)（一般納稅人）銷售的水產(chǎn)品罐頭【答案】C19、下列關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。A.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在抵扣已納消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（受托方為個(gè)人除外）向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅【答案】C20、位于縣城的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.318.21B.358.33C.364.78D.378.65【答案】B21、某鞭炮廠2020年6月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發(fā)給廠家的原材料成本為30000元。廠家當(dāng)月加工完畢并于6月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費(fèi)11600元，含稅代墊輔助材料款5800元，廠家無(wú)同類鞭炮、焰火的銷售價(jià)格。該鞭炮廠于6月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價(jià)款60000元，則該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%）A.0B.988.55C.9000.00D.7941.18【答案】B22、下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.商場(chǎng)銷售相機(jī)及存儲(chǔ)卡B.商場(chǎng)銷售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)C.療養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座D.健身房提供健身場(chǎng)所并銷售減肥藥【答案】B23、（2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無(wú)醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C24、下列關(guān)于土地增值稅清算中有關(guān)拆遷安置費(fèi)的處理，不正確的是（）。A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房不視同銷售處理，同時(shí)暫不確認(rèn)開發(fā)項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購(gòu)入的，以實(shí)際支付的購(gòu)房支出計(jì)入本項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)【答案】A25、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.9B.8.26C.6.3D.5.78【答案】C26、關(guān)于城建稅的說(shuō)法，下列表述正確的是（）。A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅D.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅【答案】B27、根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對(duì)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時(shí)應(yīng)納資源稅的計(jì)稅依據(jù)是該產(chǎn)品的（）。A.成本價(jià)B.最低價(jià)C.最高價(jià)D.平均價(jià)【答案】D28、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬(wàn)元。2014年5月1日購(gòu)入該辦公樓時(shí)的購(gòu)置原價(jià)為12000萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評(píng)估價(jià)格，但能夠提供購(gòu)房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.2396.4B.2216.4C.2220D.2324.4【答案】B29、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品稅收政策說(shuō)法不正確的是（）。A.2019年1月1日起，將跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值由人民幣2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元B.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品,關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收C.超過(guò)單次限值、累加后超過(guò)個(gè)人年度限值的單次交易，以及完稅價(jià)格超過(guò)2000元限值的單個(gè)不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅D.電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的以電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)為納稅義務(wù)人【答案】D30、王某2018年2月購(gòu)置A型小汽車一輛，繳納車輛購(gòu)置稅10000元。2020年3月因車輛質(zhì)量原因?qū)⑿∑囃嘶仄嚱?jīng)銷商，王某申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅（）元。A.10000B.8000C.0D.7000【答案】B31、2020年8月石某從汽車4S店購(gòu)置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購(gòu)車款（含增值稅）226000元并取得“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險(xiǎn)費(fèi)4520元并取得保險(xiǎn)公司開具的票據(jù)，支付購(gòu)買工具件價(jià)款（含增值稅）1130元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。石某應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）。A.20000元B.20100元C.20116元D.20500元【答案】A32、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.591.39B.594.39C.672D.678【答案】A33、2021年4月，張某將2020年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬(wàn)元。張某持有購(gòu)房增值稅普通發(fā)票，注明金額350萬(wàn)元、稅額17.5萬(wàn)元，無(wú)法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)（）萬(wàn)元。A.350B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B34、某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬(wàn)元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬(wàn)元。A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】B35、（2019年真題）關(guān)于對(duì)超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.征稅對(duì)象是每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元（含增值稅）及以上的小汽車B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)C.納稅人是消費(fèi)者D.計(jì)稅價(jià)格是不含消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售價(jià)格【答案】B36、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是()。A.納稅人購(gòu)置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購(gòu)買之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人購(gòu)置需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人購(gòu)置無(wú)需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】C37、2020年10月國(guó)內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格0.5萬(wàn)元/只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價(jià)1.25萬(wàn)元（不含稅）。2020年10月該手表廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率是20%）A.2257B.2793C.3700D.4600【答案】B38、下列關(guān)于城建稅減稅、免稅的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅B.對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金，免征城建稅D.對(duì)出口產(chǎn)品退還消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城建稅【答案】D39、某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是（）。A.金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額全額B.其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額C.組成計(jì)稅價(jià)格D.金銀首飾的銷售額【答案】A40、下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的說(shuō)法，正確的是（）。A.對(duì)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時(shí)征收教育費(fèi)附加B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的同時(shí)退還教育費(fèi)附加C.自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅D.國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加【答案】D41、營(yíng)改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B42、某企業(yè)2020年7月進(jìn)口載貨汽車1輛；8月在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)置載貨汽車2輛，支付全部?jī)r(jià)款為75萬(wàn)元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈(zèng)小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購(gòu)置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬(wàn)元B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅C.受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場(chǎng)價(jià)格加增值稅D.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬(wàn)元【答案】B43、根據(jù)規(guī)定，針對(duì)一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于（）。A.20萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.80萬(wàn)元【答案】C44、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起（）日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。A.10B.15C.20D.30【答案】B45、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年4月銷售貨物取得含稅銷售額500萬(wàn)元，為銷售貨物出租包裝物收取押金13萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金2萬(wàn)元。該企業(yè)2020年4月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（）萬(wàn)元。A.500B.515C.444.25D.455.75【答案】C46、我國(guó)土地增值稅的計(jì)算采用的稅率類型屬于（）。A.三級(jí)超率累進(jìn)稅率B.四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.五級(jí)超額累進(jìn)稅率D.七級(jí)超額累進(jìn)稅率【答案】B47、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是()。A.單位銷售自建建筑物，以取得的銷售收入減去建筑成本為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額B.試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價(jià)款的，以取得的全部收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額C.勘察設(shè)計(jì)單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價(jià)款的，以取得總包收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額D.納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以取得的全部裝飾勞務(wù)價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額【答案】D48、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年2月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子15萬(wàn)元;銷售竹制筷子18萬(wàn)元:銷售木制-次性筷子12萬(wàn)元。另外沒(méi)收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬(wàn)元，該押金于2018年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(木質(zhì)一次性筷子稅率5%)A.0.6099B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A49、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。A.關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征收的價(jià)內(nèi)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)征收的價(jià)外稅D.關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅【答案】C50、位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣。）A.293.8B.273C.260D.241.59【答案】C多選題（共20題）1、下列實(shí)行增值稅即征即退的有（）。A.金融同業(yè)往來(lái)利息收入B.納稅人銷售利用風(fēng)力生產(chǎn)的電C.體育彩票的發(fā)行收入D.單位安置殘疾人員就業(yè)E.經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)【答案】BD2、2021年4月1日起，部分先進(jìn)制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件有（）。A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上D.第6個(gè)月增量留抵稅額不低于100萬(wàn)元E.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí)【答案】ABC3、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不征收或免征消費(fèi)稅的有（）。A.大客車B.體育上用的發(fā)令紙C.影視演員化妝用的上妝油D.進(jìn)口石腦油E.進(jìn)口涂料【答案】ABC4、關(guān)于增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列說(shuō)法正確的有（）。A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣E.購(gòu)買時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照規(guī)定計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】ACD5、國(guó)際上判定一個(gè)公司是否屬于一國(guó)法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A.管理中心標(biāo)準(zhǔn)B.總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C.資本控制標(biāo)準(zhǔn)D.主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)E.法人永久居住地標(biāo)準(zhǔn)【答案】BCD6、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有()。A.在同一個(gè)縣(市)范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售B.將外購(gòu)的貨物分配給投資者C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D.將外購(gòu)的貨物用于集體福利E.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)【答案】BC7、2020年5月甲煤炭企業(yè)銷售開采的原煤280萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額22400萬(wàn)元，下列說(shuō)法正確的有（）。（資源稅稅率5%）A.應(yīng)繳納的資源稅為1120萬(wàn)元B.原煤增值稅稅率是9%C.增值稅銷項(xiàng)稅為2912萬(wàn)元D.應(yīng)繳納的資源稅為0E.增值稅銷項(xiàng)稅為2016萬(wàn)元【答案】AC8、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采天然氣100萬(wàn)立方米，開采成本為150萬(wàn)元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價(jià)。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價(jià)款共計(jì)100萬(wàn)元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來(lái)的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購(gòu)入一臺(tái)采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。（5）購(gòu)入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額5萬(wàn)元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤(rùn)率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.從低豐度油氣田開采的原油，減征40%資源稅B.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅C.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)貨的當(dāng)天D.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得貨款的當(dāng)天E.購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)，當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的60%【答案】ACD9、下列屬于車輛購(gòu)置稅稅款繳款方法的有()。A.自報(bào)核繳B.查賬征收C.查定征收D.集中征收繳納E.代征、代扣、代收【答案】AD10、關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅處理，下列說(shuō)法正確的有（）。A.委托加工消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)（除個(gè)人外）是委托方所在地B.委托加工的加工費(fèi)包括代墊輔助材料的實(shí)際成本C.受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅款，委托方應(yīng)補(bǔ)繳稅款，受托方不再補(bǔ)稅D.受托方已代收代繳消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅E.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是受托方【答案】BCD11、關(guān)于消費(fèi)稅的處理，下列說(shuō)法正確的有()A.珠寶商銷售金銀首飾及珠寶首飾，不能分別核算的，一律按照銷售金銀首飾計(jì)算繳納零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅B.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，不分銷售對(duì)象均應(yīng)按照11%的比例稅率和0.005元/支計(jì)算繳納消費(fèi)稅C.五金批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)大包裝電池改成小包裝電池銷售，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅D.生產(chǎn)企業(yè)將超豪華小汽車直接銷售給消費(fèi)者，僅繳納生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅E.經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口金銀首飾無(wú)需繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅【答案】AC12、納稅人有下列（）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定核定征收土地增值稅。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的C.依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的E.符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的【答案】ACD13、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，2010年10月應(yīng)納增值稅-89萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬(wàn)元;將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬(wàn)元，其中技術(shù)咨詢收入5萬(wàn)元。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有()。A.該企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅2.75萬(wàn)元B.2010年10月該企業(yè)應(yīng)退增值稅120萬(wàn)元C.該企業(yè)的技術(shù)咨詢收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅0.25萬(wàn)元D.2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2.17萬(wàn)元E.2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0.93萬(wàn)元【答案】D14、增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)B.電影放映服務(wù)C.以清包工方式提供的建筑服務(wù)D.文化體育服務(wù)E.教育輔助服務(wù)【答案】BCD15、下列屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅的有（）。A.銷售代銷商品B.外購(gòu)的貨物用于職工宿舍樓的在建工程C.自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬D.外購(gòu)的貨物用于職工福利E.委托加工收回的貨物贈(zèng)送給福利院【答案】AC16、如果進(jìn)口貨物的成交價(jià)