2023年貴州注冊稅務(wù)師財務(wù)與會計考試題

貴州2023年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試題一、單項選擇題(共2５題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意）1、糧食白酒的定額稅率為＿_。A.0.8元/斤B.1.0元/斤Ｃ.０.5元/斤D．１．2元/斤2、下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的有__。A．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)Ｂ.公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)Ｃ.受托方代購貨品原票轉(zhuǎn)交委托方并收取的手續(xù)費D．郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙、雜志的業(yè)務(wù)3、某單位有兩處應(yīng)稅地下建筑設(shè)施，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)和非工業(yè)用途房產(chǎn)。其中工業(yè)用途房產(chǎn)是單獨的地下建筑，房產(chǎn)原值2０萬元;而非工業(yè)用途房產(chǎn)是其設(shè)立的商場的地下超市,房產(chǎn)原值８0萬元,該商場共建有地上五層、地下一層，上下相連，地上五層房產(chǎn)原值500萬元。該省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算繳納。同時規(guī)定:工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)可以原價的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值;商業(yè)和其他用途地下建筑房產(chǎn)可以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。該單位每年需繳納房產(chǎn)稅__萬元。A．５.2８B.4.９６Ｃ.5.３2Ｄ．4.86４、私營公司不得從事__。A．高速公路建設(shè)B.人民幣存貸款業(yè)務(wù)C.易燃易爆物品生產(chǎn)D．計算機網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)5、某公司２023年度的稅后利潤為100０萬元,該年分派股利500萬元,2023年度的稅后利潤為１２00萬元。202３年擬投資2０23萬元引進一條生產(chǎn)：線以擴大生產(chǎn)能力,該公司目的資本結(jié)構(gòu)為自有資金占8０%，借入資金占20%。假如該公司執(zhí)行的是固定股利支付率政策，并保持資金結(jié)構(gòu)不變,則20２3年度該公司為引進生產(chǎn)線需要從外部籌集__萬元股權(quán)資金。A.1２00B.１000C.20２3D.1６００6、公司支付給下列與公司存在任職雇傭關(guān)系人員的支出,應(yīng)計入公司的工資、薪金支出的是_＿。A.在公司的醫(yī)務(wù)室、托兒所、幼兒園、職工浴室、理發(fā)室中工作的人員B．公司已出售住房的管理服務(wù)人員C.本公司已領(lǐng)取失業(yè)救濟金的下崗人員Ｄ.本公司聘用的協(xié)議工、臨時工7、對于稅種認定涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦__。A．稅種認定手續(xù)B.稅種登記手續(xù)C.變更稅務(wù)登記D.開業(yè)稅務(wù)登記8、某職工20２３年5７月月薪2４00元,單位向社保基金管理中心為其扣繳基本養(yǎng)老保險16０元、基本醫(yī)療保險４0元、失業(yè)保險１０元；并代扣其供暖費50０元，則其當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅為_＿。A．95元Ｂ．74元C．９．５元D．０9、下列關(guān)于增值稅的說法對的的是＿＿。Ａ.公司自營出口或委托、銷售給出口公司出口的集成電路產(chǎn)品,實行增值稅即征即退的政策B．民族貿(mào)易縣縣級國有民族貿(mào)易公司和供銷社公司銷售貨品,按實際繳納增值稅稅額先征后返５０％C.納稅人直接進口供殘疾人專用的物品免征增值稅D.對增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按規(guī)定征稅后，對其實際稅負超過３%的部分實行先征后退的稅收政策1０、納稅人以房產(chǎn)租金為計稅依據(jù)申報繳納房產(chǎn)稅的計算公式是_＿。A．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×1.２%B.應(yīng)納稅額＝房產(chǎn)余值×12%C．應(yīng)納稅額＝房產(chǎn)租金收入×1.２%Ｄ.應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收×１2%?１１、按規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人是__。A.出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局B．銷售別墅的某房地產(chǎn)公司Ｃ．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院Ｄ．購買花園別墅的用戶１2、甲公司銷售給乙公司一批貨品，乙公司因資金緊張，無法支付貨幣資金,經(jīng)雙方和諧協(xié)商，乙公司用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款,則下列表述對的的是__。A.甲公司收到乙公司的抵頂貨品不應(yīng)作購貨解決B.乙公司發(fā)出抵頂貨款的貨品不應(yīng)作銷售解決,不應(yīng)計算銷項稅額C．甲、乙雙方發(fā)出貨品都做銷售解決，但收到貨品所含增值稅額一律不能計入進項稅額D.甲、乙雙方都應(yīng)作購銷解決,可對開增值稅專用發(fā)票,分別核算銷售額和購進額,分別計算銷項稅額和進項稅額13、構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是＿_。A．納稅人B．課稅對象Ｃ.稅率D.納稅期限１4、某公司20２３年1月接受某汽車貿(mào)易公司捐贈小汽車５輛,無同類市價，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為1202３０元／輛,汽車貿(mào)易公司賬面的小汽車的成本為9000０元/輛，成本利潤率為１2％。該公司應(yīng)納車輛購置稅為__元。Ａ．８6400Ｂ.750０0C．93919.14D.60000１5、某單位購買一塊土地的使用權(quán),成交價格為1000萬元;接受捐贈的房屋一幢，該房屋的市場價格為２0０萬元；與另一單位互換房產(chǎn)，支付差價300萬元。本地規(guī)定的契稅稅率為3%。則該單位應(yīng)納的契稅為__。A.30萬元B．３６萬元C．３9萬元D．４5萬元16、外籍個人在境內(nèi)擔(dān)任公司的董事長,并同時擔(dān)任公司直接管理職務(wù),取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計稅的是＿_。A．股息收入B．董事費收入C.轉(zhuǎn)讓專利收Ｄ．房產(chǎn)出租收入1７、李某2０２３年１2月取得當(dāng)月工資、薪金４6０0元，通訊補貼收入1２00元，本地規(guī)定個人所得稅前可以扣除的通訊補貼標(biāo)準(zhǔn)為每月760元。李某12月份應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A.33１B．39６C.342Ｄ．４2118、某外籍個人2023年1２月1日受其所在國的甲任職單位派遣來華任職于我國的乙外商投資公司,該外商投資公司采用核定利潤方法計征所得稅,該外籍個人202３年3月20日離境,境內(nèi)工作期間取得甲支付的工資、薪金1000美元，乙外商投資公司支付的工資、薪金4000元，以下對該外籍個人納稅義務(wù)的表述中，對的的是_＿。Ａ.１00０美元，免予繳納個人所得稅，僅就400０元繳納個人所得稅B．該外籍個人屬于在中國境內(nèi)居住滿90天局限性１年的情形,１00０美元和400０元均需繳納個人所得稅C.由于該外籍個人任職的公司采用核定利潤法計征所得稅，境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金1000美元和40０0元，均需繳納個人所得稅D.由于該外籍個人是我國的非居民納稅義務(wù)人，1０00美元和400０元不需在我國繳納個人所得稅19、某市區(qū)汽車制造廠生產(chǎn)2.8升排量的小汽車，２０23年4月份銷售小汽車28輛,每輛價格為15萬元；5月份銷售同樣小汽車30輛,銷售價格為每輛１7.2萬元。假定本期通過認證允許抵扣的進項稅為88萬元,則該公司４月和５月份應(yīng)納增值稅和消費稅稅額合計為__萬元（假設(shè)以上價格不含增值稅，小汽車的消費稅稅率為1２%)。Ａ.74.88B．95.52D.18３．4420、甲公司上年末資產(chǎn)負債率為6０%。為提高公司償債能力和對債權(quán)人投入資本的保障限度,該公司計劃采用措施使本年年末的資產(chǎn)負債率減少3０%,則該公司本年末債權(quán)人投入資本受所有者權(quán)益保障的限度將提高__。(計算結(jié)果保存三位小數(shù))A.51.７2４%B．48.27６%C.7７.58６%D.71.３92%21、個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費,按其收入總額扣除的比例是＿_。A.2‰B.3‰C.5‰D．10‰22、某高級工程師2０２3年１１月從A國取得特許權(quán)使用費收入20230元，該收入在A國已納個人所得稅3０00元;同時從A國取得股息收入14０0元，該收入在Ａ國已納個人所得稅300元。該月從B國取得發(fā)表論文的所得30００元，已納個人所得稅280元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國補繳個人所得稅__元。A．0B.2０8Ｃ．180Ｄ.28023、王某2023年2月取得勞務(wù)報酬5０0００元,將其中1０000元通過國家機關(guān)捐贈給公益性青少年活動中心,此外拿出６000元直接捐贈給貧困地區(qū)。該項勞務(wù)報酬應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．46０0Ｂ．52００C．6400D．700024、承包、承租人按協(xié)議(協(xié)議)規(guī)定只向發(fā)包方、出租人交納一定的費用;交納承包、承租費后的公司的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的,其取得的所得,按__所得項目征收個人所得稅。A.工資薪金Ｂ．勞務(wù)報酬Ｃ.承包承租D.個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得2５、某日化廠為增值稅一般納稅人,２023年3月眉筆生產(chǎn)成本２0元/支，不含稅售價25元/支;香粉生產(chǎn)成本１8元/瓶，不含稅售價80元／瓶;該公司將自產(chǎn)的眉筆３０00支和2023瓶香粉移送用于連續(xù)生產(chǎn)套裝化妝品;將眉筆和香粉各５0０支(瓶）分給職工用作福利，(化妝品消費稅稅率30%)該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅__元。A．0B.２１6００C．１7３４.7８D．１５75０二、多項選擇題(共2５題,每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選,所選的每個選項得０．5分)1、下列貨品銷售,合用１7%稅率的是＿_。A．某罐頭廠生產(chǎn)魚罐頭銷售B.某蛋禽廠加工松花蛋銷售C.某自來水公司生產(chǎn)自來水銷售D．某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷售２、下列各項中，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅的有＿＿。A．個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B．個人因?qū)＠麢?quán)被侵權(quán)而獲得的經(jīng)濟補償所得C．私營公司的個人投資者以公司資本金為本人購買的汽車D.個人獨資公司的個人投資者以公司資金為本人購買的住房E．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得3、根據(jù)公司所得稅規(guī)定，以下關(guān)于源泉扣繳表述對的的有__。A.非居民公司納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場合，有來源于中國境內(nèi)的所得,以支付人為扣繳義務(wù)人Ｂ．非居民公司在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費支付人為扣繳義務(wù)人C.公司總機構(gòu)與分支機構(gòu)不同省的，分支機構(gòu)的所得,由總機構(gòu)為扣繳義務(wù)人D．從事建筑安裝的非居民公司在中國境內(nèi)承攬工程項目取得所得,可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人E．非居民公司在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場合但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場合沒有實際聯(lián)系的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人４、下列關(guān)于營業(yè)稅計算的說法，對的的有＿_。A．某廣播電視有線數(shù)字付費頻道取得業(yè)務(wù)收入72萬元，應(yīng)繳納營業(yè)稅2.１6萬元Ｂ．某建筑隊承包一賓館改建工程,取得工程款12０萬元,該工程另耗用的由賓館提供的材料價款５６萬元,該建筑隊?wèi)?yīng)繳納營業(yè)稅3.6萬元C.某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入64萬元,銷售集郵商品取得收入3２萬元，該郵局應(yīng)繳納營業(yè)稅2.8８萬元D．某文化公司舉辦文藝表演,取得門票收入40萬元,出租文化場合取得租金收入６萬元,該文化公司應(yīng)繳納營業(yè)稅１.38萬元E.某航空公司取得客運收入92０0萬元,航空地面服務(wù)收入２４0萬元，腹艙收入１20萬元,該航空公司應(yīng)繳納營業(yè)稅２86.8萬元5、已登記注冊的應(yīng)稅車輛,其底盤發(fā)生更換的，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的_＿計算。A．80%B.70%C．6０%D．75％6、下列因素中,影響公司鈔票最佳持有量的是__。A.持有時間B.持有成本C．轉(zhuǎn)換成本D．資金總需要量Ｅ.機會成本7、自20２３年1月１日起,實行增值稅即征即退政策的貨品是_＿。A．運用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力B．在生產(chǎn)原料中摻有20%的廢舊瀝青混凝土生產(chǎn)的再生瀝青混凝土Ｃ.運用煤矸石、煤泥、油母頁巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力D.運用煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母巖生產(chǎn)加工的頁巖油及其他產(chǎn)品8、年終獎應(yīng)納稅額＿＿元。A．97５B．１0０0C.1465D．１6２59、在稅法中所稱的納稅義務(wù)人指的是__。Ａ．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位B．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的法人Ｃ．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人D．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的法人和單位１０、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定,對購置下列車輛按照應(yīng)稅車輛最低計稅價格征收車輛購置稅的有__。A．公司進口自用的車輛Ｂ．減稅、免稅條件消失的車輛Ｃ．受贈、獲獎方式下取得已確認購置價格的應(yīng)稅車輛D.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格,又無合法理由的Ｅ．行駛10萬公里的實驗車輛

11、納稅人的義務(wù)有＿_。A．依照稅法規(guī)定申請辦理稅務(wù)登記變更或注銷B.納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳款C.依法申請收回多繳的稅款D.納稅人要接受稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查E．納稅人要按照稅收法律與行政法規(guī)的規(guī)定保管和使用發(fā)票12、下列選項中，被告人構(gòu)成累犯的是＿_。A.某甲犯盜竊罪被判有期徒刑,刑罰執(zhí)行完畢后第4年又犯強奸罪B．某乙犯間諜罪被判有期徒刑,刑罰執(zhí)行完畢后第2年又犯搶劫罪Ｃ.某丙犯失火罪被判有期徒刑,刑罰執(zhí)行完畢后第３年又犯故意殺人罪D．某丁犯故意傷害罪被判有期徒刑2０2３,執(zhí)行６年后獲得假釋，假釋后的第７年又犯詐騙罪E.某戊犯交通肇事罪被判處有期徒刑4年,刑罰執(zhí)行完畢第2年又犯信用卡詐騙罪被判處5年有期徒刑13、關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列說法對的的是＿＿。A.個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的補償金,不并入銷售額征收營業(yè)稅B．公司銷售不動產(chǎn),價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅Ｃ．自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運送業(yè)務(wù),以取得的營業(yè)收入全額計征營業(yè)稅D．對廣告公司因經(jīng)營的需要,而再委托其他公司加工制作的費用支出，不得從營業(yè)額中扣除14、以下說法對的的是__Ａ．當(dāng)市場利率高于票面利率時,市場利率越高,債券價值越高B.當(dāng)市場利率高于票面利率時，市場利率越高,債券價值越低C.當(dāng)市場利率低于票面利率時，市場利率越低，債券價值越高D.當(dāng)市場利率低于票面利率時,市場利率越低，債券價值越低E．市場利率對債券價值影響不擬定１5、根據(jù)業(yè)務(wù)（１）甲公司應(yīng)確認的關(guān)聯(lián)交易差價為＿_萬元A．0B．32２5C.21１8D.15５616、注冊稅務(wù)師審查外商投資公司應(yīng)納稅所得額時，允許在所得稅稅前列支的費用是＿＿。A．職工的境外商業(yè)保險費B.因逾期歸還銀行貸款,支付給銀行的罰息C.直接向中國境內(nèi)的