證券交易所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引參考試

—PAGE9—證券交易所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引參考試一、

判斷題1、上市公司關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)定價(jià)公允、決策程序合規(guī)、信息披露規(guī)范。2、公司應(yīng)當(dāng)積極通過(guò)資產(chǎn)重組、整體上市等方式減少關(guān)聯(lián)交易。3、同時(shí)在境外證券市場(chǎng)和本所A股或B股市場(chǎng)上市的公司，其關(guān)聯(lián)交易的披露和決策程序應(yīng)同時(shí)遵守境外證券市場(chǎng)和本所的規(guī)定。4、上市公司的關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。5、直接或間接持有上市公司5％以上股份的自然人為上市公司的關(guān)聯(lián)自然人。6、上市公司與關(guān)聯(lián)人共同出資設(shè)立公司，應(yīng)當(dāng)以關(guān)聯(lián)人的出資額作為交易金額，7、上市公司進(jìn)行“提供財(cái)務(wù)資助”、“委托理財(cái)”等關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)以發(fā)生額作為交易金額。8、同一關(guān)聯(lián)人，包括與該關(guān)聯(lián)人受同一法人或其他組織或者自然人直接或間接控制的，或相互存在股權(quán)控制關(guān)系9、上市公司擬與關(guān)聯(lián)人發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)在獨(dú)立董事發(fā)表事前認(rèn)可意見(jiàn)前，提交董事會(huì)審議。10、上市公司審計(jì)委員會(huì)（或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)）應(yīng)當(dāng)同時(shí)對(duì)該關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審核，形成書(shū)面意見(jiàn)，提交監(jiān)事會(huì)審議，并報(bào)告董事會(huì)。11、上市公司董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。12、上市公司股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決，但可代理其他股東行使表決權(quán)。13、上市公司與關(guān)聯(lián)人存在債權(quán)債務(wù)往來(lái)、擔(dān)保等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)披露形成的原因及其對(duì)公司的影響。14、首次發(fā)生日常關(guān)聯(lián)交易的，上市公司應(yīng)當(dāng)與關(guān)聯(lián)人訂立書(shū)面協(xié)議并及時(shí)披露，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議。協(xié)議沒(méi)有總交易金額的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議。15、上市公司以現(xiàn)金流量折現(xiàn)法、假設(shè)開(kāi)發(fā)法等基于未來(lái)收益預(yù)期的估值方法對(duì)擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并作為定價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易實(shí)施完畢后連續(xù)三年的年度報(bào)告中披露相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的差異，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具專(zhuān)項(xiàng)審核意見(jiàn)。16、公司應(yīng)當(dāng)與關(guān)聯(lián)人就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的情況簽訂明確可行的補(bǔ)償協(xié)議。17、上市公司與關(guān)聯(lián)人共同出資設(shè)立公司達(dá)到重大關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)準(zhǔn)，所有出資方均以現(xiàn)金出資，并按照出資比例確定各方在所設(shè)立公司的股權(quán)比例的，上市公司可以向交易所申請(qǐng)豁免提交股東大會(huì)審議。18、同一自然人同時(shí)擔(dān)任上市公司和其他法人或組織的的獨(dú)立董事且不存在其他構(gòu)成關(guān)聯(lián)人情形的，該法人或組織與上市公司進(jìn)行交易，上市公司可以向交易所申請(qǐng)豁免按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露。

二、

單項(xiàng)選擇題1、定期報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告部分的關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易的披露應(yīng)當(dāng)遵守（

）的規(guī)定。A、《股票上市規(guī)則》B、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》C、《會(huì)計(jì)法》D、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)<年度報(bào)告的內(nèi)容與格式>》2、上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，持股5%以上的股東、實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人，應(yīng)當(dāng)將其與上市公司存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系及時(shí)告知(

)。A、公司B、交易所C、證監(jiān)會(huì)D、證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)3、上市公司審計(jì)委員會(huì)（或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)）應(yīng)當(dāng)確認(rèn)上市公司關(guān)聯(lián)人名單，并及時(shí)向（

）。A、監(jiān)事會(huì)報(bào)告B、交易所C、董事會(huì)報(bào)告D、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告4、上市公司與關(guān)聯(lián)自然人擬發(fā)生的交易金額在（

）以上的關(guān)聯(lián)交易（上市公司提供擔(dān)保除外），應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。A、10萬(wàn)元B、20萬(wàn)元C、30萬(wàn)元D、5萬(wàn)元5、上市公司因放棄增資權(quán)或優(yōu)先受讓權(quán)將導(dǎo)致上市公司合并報(bào)表范圍發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)以上市公司擬放棄增資權(quán)或優(yōu)先受讓權(quán)所對(duì)應(yīng)的公司的（

）為交易金額。A、最近一期末全部?jī)糍Y產(chǎn)B、上年末全部?jī)糍Y產(chǎn)C、最近一期末總資產(chǎn)D、上年末總資產(chǎn)6、上市公司與關(guān)聯(lián)人簽訂的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議期限超過(guò)（

）的，應(yīng)當(dāng)(

)根據(jù)相關(guān)指引的規(guī)定重新履行相關(guān)決策程序和披露義務(wù)。（

）A、三年

每三年B、一年

每年C、二年

每年D、三年

每年三、

多項(xiàng)選擇題1、上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)規(guī)定其下設(shè)的（

）或（

）履行上市公司關(guān)聯(lián)交易控制和日常管理的職責(zé)。A、審計(jì)委員會(huì)B、戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)C、董事會(huì)辦公室D、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)2、具有以下哪些情形之一的法人或其他組織，為上市公司的關(guān)聯(lián)法人：（

）A、直接或者間接控制上市公司的法人或其他組織；B、直接或者間接控制上市公司的法人或其他組織直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；C、上市公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；D、持有上市公司5%以上股份的法人或其他組織；E、交易所根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致上市公司利益對(duì)其傾斜的法人或其他組織，包括持有對(duì)上市公司具有重要影響的控股子公司10%以上股份的法人或其他組織等。3、上市公司的關(guān)聯(lián)交易，是指上市公司或者其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的可能導(dǎo)致轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項(xiàng)，包括：（

）A、對(duì)外投資（含委托理財(cái)、委托貸款等）；B、提供財(cái)務(wù)資助；C、委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；D、轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目；E、在關(guān)聯(lián)人的財(cái)務(wù)公司存貸款；F、與關(guān)聯(lián)人共同投資。4、上市公司關(guān)聯(lián)自然人申報(bào)的信息包括：(

)等。A、姓名B、身份證件號(hào)碼C、學(xué)歷D、與上市公司存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系說(shuō)明5、上市公司與關(guān)聯(lián)人擬發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)之一的，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)和股東大會(huì)審議：（

）A、交易（上市公司提供擔(dān)保、受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免上市公司義務(wù)的債務(wù)除外）金額在3000萬(wàn)元以上，且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5％以上的重大關(guān)聯(lián)交易。B、交易（上市公司提供擔(dān)保、受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免上市公司義務(wù)的債務(wù)除外）金額在3000萬(wàn)元以下，且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值1％以上的重大關(guān)聯(lián)交易。C、交易（上市公司提供擔(dān)保、受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免上市公司義務(wù)的債務(wù)除外）金額在1000萬(wàn)元以上，且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值2％以上的重大關(guān)聯(lián)交易。D、上市公司為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保。6、上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的（

）等情況進(jìn)行監(jiān)督并在年度報(bào)告中發(fā)表意見(jiàn)。A、審議B、表決C、披露D、履行7、上市公司董事會(huì)下設(shè)的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)應(yīng)當(dāng)符合下列哪些條件：（

）A、至少應(yīng)由三名董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，獨(dú)立董事中至少有一名會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士；B、由獨(dú)立董事?lián)沃魅挝瘑T，負(fù)責(zé)主持關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)的工作；C、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)委員不得由控股股東提名、推薦（獨(dú)立董事除外）或在控股股東單位任職的人員擔(dān)任；D、交易所要求的其他條件。8、上市公司關(guān)聯(lián)交易定價(jià)應(yīng)參照下列哪些原則執(zhí)行：（

）A、交易事項(xiàng)實(shí)行政府定價(jià)的，可以直接適用該價(jià)格；B、交易事項(xiàng)實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)的，可以在政府指導(dǎo)價(jià)的范圍內(nèi)合理確定交易價(jià)格；C、除實(shí)行政府定價(jià)或政府指導(dǎo)價(jià)外，交易事項(xiàng)有可比的獨(dú)立第三方的市場(chǎng)價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，可以?xún)?yōu)先參考該價(jià)格或標(biāo)準(zhǔn)確定交易價(jià)格；D、關(guān)聯(lián)事項(xiàng)無(wú)可比的獨(dú)立第三方市場(chǎng)價(jià)格的，交易定價(jià)可以參考關(guān)聯(lián)方與獨(dú)立于關(guān)聯(lián)方的第三方發(fā)生非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格確定；E、既無(wú)獨(dú)立第三方的市場(chǎng)價(jià)格，也無(wú)獨(dú)立的非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格可供參考的，可以按雙方約定的價(jià)格作為定價(jià)的依據(jù)。9、確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格時(shí)，可以視不同的關(guān)聯(lián)交易情形采用下列哪些定價(jià)方法：（

）A、成本加成法B、再銷(xiāo)售價(jià)格法C、可比非受控價(jià)格法D、交易凈利潤(rùn)法E、利潤(rùn)分割法10、上市公司披露與資產(chǎn)收購(gòu)和出售相關(guān)的重大關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)包括以下哪些內(nèi)容：（

）A、關(guān)聯(lián)交易方；B、交易內(nèi)容；C、定價(jià)政策；D、資產(chǎn)的賬面價(jià)值和評(píng)估價(jià)值、市場(chǎng)公允價(jià)值和交易價(jià)格；交易價(jià)格與賬面價(jià)值或評(píng)估價(jià)值、市場(chǎng)公允價(jià)值差異較大的，應(yīng)說(shuō)明原因；E、結(jié)算方式及交易對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響情況。11、上市公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行下列哪些內(nèi)容的交易，