外貿(mào)單證實(shí)務(wù)-海關(guān)學(xué)院內(nèi)部教材

外貿(mào)單證實(shí)務(wù)第一講．概述一、單證的概念單證（DOCUMENTS），指外貿(mào)結(jié)算中應(yīng)用的單據(jù)、證書與文件，一般簡稱為“單證”。包括信用證和國際結(jié)算中使用的其它有關(guān)單據(jù)和證書，用以處理貨物的交付、保險、運(yùn)輸、商檢、結(jié)匯等。三、單證的分類

①依貿(mào)易雙方所涉及的單證，分進(jìn)口單證：進(jìn)口許可證、信用證、進(jìn)口報關(guān)單、FOB項(xiàng)下的保單等。出口單證：出口許可證、出口報關(guān)單、包裝單據(jù)、出口貨運(yùn)單據(jù)、商品發(fā)發(fā)票、保單、匯票、商檢證、產(chǎn)地證等。②依單證的性質(zhì),分金融單據(jù)：匯票、本票、支票或其它類似用以取得款項(xiàng)的憑證。商業(yè)單據(jù)：發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、契約或其它類似單據(jù)及任何非金融單據(jù)的單據(jù)。四、單證工作的基本要求單據(jù)制作的要求:正確、完整、及時、簡明和清晰。完整單證完整的一種意義是指單證群體的完整性。單證在通過銀行議付或托收時，一般都是成套、齊全而不是單一的。

單證完整的另一意義是要求每一種單據(jù)的本身內(nèi)容必須完備齊全。完整還要求出口人所提供的各種單據(jù)的份數(shù)要如數(shù)交齊，不能短缺。

及時一方面是指各種單據(jù)的出單日期必須合理、可行，也就是說，每一種單據(jù)的出單日期不能超過信用證規(guī)定的有效期限或按商業(yè)習(xí)慣的合理日期。

及時出單還反映在交單議付上。這里主要是指向銀行交單的日期不能超過信用證規(guī)定的交單有效期。（注意21天）簡明國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》中指出：“為了防止混淆和誤解，銀行應(yīng)勸阻在信用證或其任何修改書中加注過多細(xì)節(jié)的內(nèi)容?！?/p>

簡化單證不僅可以減少工作量和提高工作效率，而且也有利于提高單證的質(zhì)量和減少單證的差錯。第二講．貨款的支付（票據(jù)）票據(jù)――匯票、本票和支票在國際貨款結(jié)算中，主要使用匯票，有時也使用本票和支票。種類匯票(BillofExchange,Draft)

（１）定義我國《票據(jù)法》：“匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！盌．三個主要當(dāng)事人：出票人（Drawer）----即匯票的簽發(fā)人，通常是出口人或銀行；受票人（Drawee）----即匯票的付款人（Payer），通常是進(jìn)口人或其指定的銀行；收款人（Payee）----即受領(lǐng)匯票所規(guī)定的金額的人，通常是出口人或其指定的銀行；A．限制性抬頭PayACoonly;PayACo,nottransferable;――不得背書轉(zhuǎn)讓；B．指示式抬頭PayACo.ororder;PaytotheorderofACo.;PayACo.;――須經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓；收款人――匯票的抬頭

C．來人式（持票人）抬頭Paybearer;PayACo.orBearer;――僅憑交付即可轉(zhuǎn)讓；⑤收款人的名稱⑥出票日期⑦出票人簽章⑧付款日期（匯票到期日--Maturity）A．見票即付――即期匯票

atsight/ondemand不規(guī)定付款日期B．定日付款（payableonafixeddate）如：onMay31,2002;C．見票后定期付款（payableatafixedperiodaftersight）如：at30daysaftersight;atonemonthaftersight;D．出票后定期付款（payableatafixedperiodafterdateofdraft）如：at45daysafterdate;E．提單日后定期付款（payableatafixedperiodafterdateofB/L）如：at60daysafterdateofB/L(transportdocument)匯票的付款日期應(yīng)明確、肯定；如未注明付款日期，即為見票即付（即期匯票）；定期付款日期的計(jì)算方法：――算尾不算頭；如：見票后30天付款；9月10日出票，9月21日見票，付款日為10月21日；⑨付款地點(diǎn)⑩出票地點(diǎn)匯票編號、一式兩份（正本和副本）和其他記載，如免作拒付通知、免作拒絕證書等；出票條款（Drawnunder）等；（3）種類

光票和跟單匯票；即期和遠(yuǎn)期匯票；商業(yè)匯票和銀行匯票；商業(yè)匯票――出票人是工商企業(yè)或個人；付款人可以是工商企業(yè)或個人，也可以是銀行；銀行匯票――出票人是銀行，付款人也是銀行；商業(yè)匯票――跟單/光票；即期/遠(yuǎn)期匯票；銀行匯票――光票，即期；

國際貨款結(jié)算除了與支付工具有關(guān)外，還與利用何種信用，采用何種支付方式，以及何時付款有關(guān)。

根據(jù)所利用的信用不同，國際貨款結(jié)算可分為：基于商業(yè)信用：如匯付和托收基于銀行信用：如信用證以工商企業(yè)或個人的信用為保證，付款責(zé)任由買方（進(jìn)口商）承擔(dān)，風(fēng)險較大。以銀行信用為保證，付款責(zé)任由銀行承擔(dān)，風(fēng)險較小。貨款的結(jié)算方式是由債務(wù)人主動將款項(xiàng)交給本國銀行，委托銀行使用某種結(jié)算工具，匯付給國外債權(quán)人或收款人。結(jié)算工具和資金流向是一致的；

進(jìn)口人→銀行→出口人

匯付----順匯(toremit/forwardtransfer)是由債權(quán)人以出具票據(jù)的方式，委托本國銀行向國外債務(wù)人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。結(jié)算工具和資金流向是相反的。

出口人→銀行→進(jìn)口人←←托收和信用證

----逆匯(todraw/backwardtransfer)

1、含義匯款人向匯出行申請匯款，匯出行接受匯款人的委托，將款項(xiàng)委托書寄交匯入行或以密押電報通知匯入行，授權(quán)匯入行按額付款給收款人。（一）匯付（匯款）（Remittance)2、基本當(dāng)事人匯款人（remitter）：即付款人，通常是進(jìn)口人，買賣合同的買方。匯出行（remittingbank）：通常是進(jìn)口人所在地的銀行。匯入行（receivingbank）：通常是匯出行的代理行，出口人所在地的銀行。收款人（payer）：通常是出口人，買賣合同的賣方。匯款人與匯出行之間訂有合約關(guān)系，匯出行與匯入行之間訂有代理合約關(guān)系。3、種類

電匯（teletransmissiontransfer,T/T）電訊方式----電報、電傳、SWIFT等；SWIFT----環(huán)球銀行財務(wù)電訊協(xié)會的簡稱（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication)信匯（mailtransfer,M/T）信匯委托書（M/Tadvice）或支付通知書（paymentorder）；

票匯（demanddraft,D/D）以銀行即期匯票作為支付工具的一種匯付方式，匯出行應(yīng)匯款人的申請，開立以其代理行或其他往來銀行為付款人的銀行即期匯票，列明收款人名稱金額等，交給匯款人自行寄交收款人，憑票向付款行取款的一種匯付方式。

匯入行匯出行匯款人收款人買賣合同規(guī)定以電/信匯付款1電/信匯申請書、交款、付費(fèi)4收據(jù)5付款*3匯款通知

2加押電傳/航郵信匯委托書6付訖借記通知(TelegraphicTransfer,T/T）（MailTransfer,M/T）

電/信匯業(yè)務(wù)程序圖

收款人（賣方）

付款人（買方）

匯出行（出票人）匯入行（付款人）

買賣合同規(guī)定以票匯付款1票匯申請書，交款、付費(fèi)2銀行即期匯票3寄匯票通知書（票根）7付訖借記通知

4.寄交銀行即期匯票5背書后交匯票6付款票匯業(yè)務(wù)程序圖3、使用在國際貿(mào)易中，匯付通常用于：商業(yè)信用極可靠客戶的賒銷交易（O/A） 預(yù)付貨款（PaymentInAdvance） 訂貨付現(xiàn)（CashWithOrder） 交貨付款（CashOnDelivery）定金、貨款尾數(shù)、傭金和費(fèi)用等支付大宗貨物分期付款和延期付款

基于商業(yè)信用順匯法（票匯的結(jié)算工具與資金流向一致）單純支付：在匯付方式下，銀行只負(fù)責(zé)按進(jìn)口人的指示將貨款交付出口人。匯出行和匯入行對貨物不負(fù)任何責(zé)任，對代表貨物的單據(jù)一般也不負(fù)責(zé)，而是由出口人在裝運(yùn)貨物后，自行將貨運(yùn)單據(jù)寄交進(jìn)口人。所以匯付又稱單純支付（clearpayment/simplepayment)；

4、特點(diǎn)

（二）托收（collection）1、含義

托收是出口人（債權(quán)人）先行發(fā)貨，開立以買方為付款人的匯票，或隨附主要有關(guān)單據(jù)（如提單、保險單、發(fā)票等），委托出口地銀行通過其在進(jìn)口地的分行或代理行向進(jìn)口人（債務(wù)人）收取貨款的一種結(jié)算方式。光票托收/跟單托收2、托收業(yè)務(wù)的主要當(dāng)事人委托人（principal）： 即出票人，通常是買賣合同的賣方。托收行（remittingbank）：即委托人的代理人，通常是出口地銀行。代收行（collectionbank）：即托收行的代理人，通常是進(jìn)口地銀行。付款人（drawee,payer）：即受票人，通常是買賣合同的買方。提示行（presentingbank）：向付款人提示匯票/或單據(jù)的銀行。（代收行）需要時代理（principal’srepresentativeincaseofneed）委托人（出口人）與付款人（進(jìn)口人）----買賣關(guān)系；委托人與托收行－－委托代理（委托被委托關(guān)系）；托收行與代收行－－委托代理（委托被委托關(guān)系）；代收行與進(jìn)口人----不存在任何契約關(guān)系；委托人與代收行----？3、跟單托收的種類和程序↗即期付款交單(D/Patsight)（1）付款交單（D/P）↘遠(yuǎn)期付款交單(D/Paftersight)（2）承兌交單(D/A)只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收；交單以承兌匯票為條件；委托人（出口人）托收行（出口地銀行）代收行（進(jìn)口地銀行）付款人（進(jìn)口人）根據(jù)合同要求裝運(yùn)貨物取得運(yùn)輸單據(jù)（B/L）1（簽發(fā)即期匯票）連同有關(guān)單據(jù)委托收款2.寄單、委托收款3提示匯票和單據(jù)要求付款5交單4付款6通知款已收妥7交款D/P即期付款提示付款交單跟單托收業(yè)務(wù)流程（D/P即期）委托人（出口人）托收行（出口地銀行）代收行（進(jìn)口地銀行）付款人（進(jìn)口人）承兌提示承兌付款提示付款交單D/P遠(yuǎn)期根據(jù)合同要求裝運(yùn)貨物取得運(yùn)輸單據(jù)（B/L）1簽發(fā)遠(yuǎn)期匯票連同有關(guān)單據(jù)委托收款2寄單、委托收款3提示匯票和單據(jù)要求承兌4承兌匯票5付款提示6付款8通知款已收妥9交款7交單D/P遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)流程委托人（出口人）托收行（出口地銀行）代收行（進(jìn)口地銀行）付款人（進(jìn)口人）承兌提示承兌付款提示付款交單D/A根據(jù)合同要求裝運(yùn)貨物取得運(yùn)輸單據(jù)（B/L）1簽發(fā)遠(yuǎn)期匯票連同有關(guān)單據(jù)委托收款2寄單、委托收款3提示匯票和單據(jù)要求承兌4承兌匯票6付款提示7付款8通知款已收妥9交款5交單D/A業(yè)務(wù)流程

即期D/P:

立即立即見票--------付款----------取單；遠(yuǎn)期D/P:

立即XX天后立即見票--------承兌------------付款------------取單；D/A：

立即立即XX天后見票--------承兌---------取單-----------付款；4、跟單托收方式下的資金融通憑信托收據(jù)借單（進(jìn)口押匯）

托收出口押匯（collectionbillpurchased）托收進(jìn)口押匯

“憑信托收據(jù)（TrustReceipt-T/R）借單”，進(jìn)口人在承兌匯票后出具信托收據(jù)，憑以向代收銀行借取貨運(yùn)單據(jù)，并提取貨物。貨物售出后所得貨款在匯票到期日償還代收行。（進(jìn)口人向代收銀行要求）“付款交單憑信托收據(jù)”（D/P·T/R）在付款交單的條件下，進(jìn)口人承兌匯票后出具信托收據(jù)向代收銀行借取貨運(yùn)單據(jù)先行提貨，貨物售出后所得貨款在匯票到期日償還代收銀行，收回信托收據(jù)。（出口人主動通過托收銀行授權(quán)辦理）

信托收據(jù)是進(jìn)口人借單時提供的一種書面信用擔(dān)保文件，用于表示出據(jù)人愿意以代收銀行的受托人身份代為提貨、報關(guān)、存?zhèn)}、保險、出售，同時承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬銀行。D/P·T/R與D/A的區(qū)別如果進(jìn)口人不能到期付款：在D/P·T/R情況下，由于代收行握有進(jìn)口人出具的T/R，出口人在征得代收行同意后，可以委托代收行作為當(dāng)事人徑直向進(jìn)口人追償，或向法院起訴。在D/A情況下，只能由出口人自己向進(jìn)口人追償。案例我某外貿(mào)企業(yè)與某國A商達(dá)成一項(xiàng)出口合同，付款條件為付款交單，見票后60天付款，當(dāng)匯票及所付單據(jù)通過托收行寄抵進(jìn)口地代收行后，A商在匯票上履行了承兌手續(xù)并出具信托收據(jù)向代收行借得單據(jù)，先行提貨轉(zhuǎn)售。匯票到期時，A商因經(jīng)營不善，失去償付能力。代收行以匯票付款人拒付為由通知托收行，并建議我外貿(mào)企業(yè)直接向A商索取貨款。對此，你以為我外貿(mào)企業(yè)應(yīng)如何處理？為什么？托收出口押匯（collectionbillpurchased）出口人按照出口合同規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物后，開出以進(jìn)口人為付款人的匯票，并將匯票及所附全套貨運(yùn)單據(jù)交托收銀行委托收取貨款時，由托收銀行買入跟單匯票及其所附單據(jù)，按照匯票金額扣除從買入?yún)R票日起到預(yù)計(jì)收到票款日的利息及手續(xù)費(fèi)，將款項(xiàng)先行付給出口人。這是一種以匯票和單據(jù)作為抵押品的一種放款。5、托收的特點(diǎn)①出口人與銀行的關(guān)系是委托被委托關(guān)系；出口人－－托收行－－代收行－－進(jìn)口人②銀行三不負(fù)責(zé)不負(fù)責(zé)審查單據(jù)；不負(fù)責(zé)買方的付款；不負(fù)責(zé)貨物；③商業(yè)信用：銀行在托收業(yè)務(wù)中，只提供服務(wù)，不提供信用。托收行和代收行的責(zé)任僅限于及時向付款人提示匯票，并在遭拒付時及時把詳細(xì)情況通知委托人，他們對匯票的付款人（受票人）拒絕付款或拒絕承兌不承擔(dān)任何責(zé)任。

6、托收的利弊分析對買方有利：免去開信用證的手續(xù)，不必預(yù)付銀行押金，減少費(fèi)用支出；若采用遠(yuǎn)期付款交單和承兌交單，還可以享受借單提貨和承兌交單提貨的融資便利。對賣方不利：先發(fā)貨后收款，收匯風(fēng)險大（D/A大于D/P）；貨物被拒收的被動；支付托收費(fèi)用；7、采用托收方式應(yīng)注意問題1調(diào)查和考慮進(jìn)口商的資信情況及經(jīng)營作風(fēng)，成交金額不能太大，一般只接受D/P；可要求買方預(yù)付一部分貨款，作為跟單托收方式的條件。代收行不能由進(jìn)口人指定。了解進(jìn)口國家的貿(mào)易慣例、貿(mào)易管制和外匯條例，以免貨到目的地后我方陷入被動，影響我方安全迅速收匯。（如D/Paftersight-D/A）

采用托收方式應(yīng)注意問題2

在托收方式下，應(yīng)爭取CIF、CIP價格條件成交，在買方未償付貨款前貨物出險，可獨(dú)自向保險公司索償。或裝船前投保賣方利益險或出口信用險。買方簽回銷售確認(rèn)書或合同后再辦理裝運(yùn)，嚴(yán)格按合同規(guī)定裝運(yùn)貨物和制單，以防進(jìn)口人找借口拒付貨款。為減少風(fēng)險，采用國際鐵路、空運(yùn)、郵包等運(yùn)輸方式及海運(yùn)下使用OCEANWAYBILL時不宜采用托收。

采用托收方式應(yīng)注意問題3貨運(yùn)單據(jù)做空白抬頭并背書，預(yù)先在進(jìn)口地安排可靠的代理人（需要時的代理），在發(fā)生拒付時由代理人出面料理。未經(jīng)銀行事先同意，不能把貨物直接發(fā)給代收行或以代收行為收貨人。在我國進(jìn)口業(yè)務(wù)中使用托收方式時，在進(jìn)口合同中不應(yīng)作出委托人所在國以外的銀行費(fèi)用由付款人負(fù)擔(dān)的規(guī)定（各有關(guān)銀行受托接辦的業(yè)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)由委托人負(fù)擔(dān)）D/A欺詐案例（上）1995年10月，廣西某外貿(mào)公司（賣方）與港商陳某（買方）在廣交會上簽訂了出口500箱工藝品、金額為25萬港幣的合同。但在交易會過后兩個月，對方仍未開來信用證，而此時，我方已安排生產(chǎn)。后來、賣方去電詢問對方原因，對方在獲知我方已生產(chǎn)完畢后，一再解釋目前資金短缺，生意難做，要求我方予以照顧，把信用證付款改為D/A90付款。我方公司考慮到貨已備好，若賣給其他客戶，一時找不到銷路，會引起積壓，故不得不遷就對方，經(jīng)請示上級領(lǐng)導(dǎo)同意，改為D/A90天付款。D/A欺詐案例（下）于是，我方將貨物安排運(yùn)往香港，并提交有關(guān)單據(jù)委托當(dāng)?shù)谻銀行（托收行）通過香港K銀行（代收行）托收貨款。貨到香港后。陳某憑已承兌匯票的單據(jù)，提取了貨物。而90天期限已過，仍未見對方付款。雖經(jīng)我方銀行多次去電催收、但對方總是借故推托，一會兒說商品銷路不好”賣不出去；另一會兒又聲稱貨物質(zhì)量太差。被客戶推貨，資金周轉(zhuǎn)困難，無法還款，如此一拖再拖，一直毫無結(jié)果。我方公司不僅失去貨物，而且貨款追收無望，又要承擔(dān)銀行貨款利息損失，賠了夫人又折兵。D/Paftersight欺詐案例（上）1994年3月，某地出口公司與中東地區(qū)P公司（進(jìn)口商）簽訂了一批勞保手套的出口合同，付款條件為D/P45天。自1994年5月至同年10月不到半年時間，該出口公司先后委托當(dāng)?shù)谺銀行（托收行）辦理托收10筆，托收委托書上均指定代收行為中東M銀行（據(jù)說此為進(jìn)口商所指定），付款人是P公司（進(jìn)口商），金額總計(jì)50萬美元。托收行根據(jù)委托人（出口公司）指示，在托收面函中列明：DELIVERDOCUMENTSAGAINSTPAYMENT，DUEDATE/TENOR45DAYSSIGHT”（見票45天后付款交單），且印就文句：“SUBJECTTOICC322（依據(jù)國際商會第322號版本）?！盌/Paftersight欺詐案例（中）但N銀行收到我方單據(jù)后，竟陸續(xù)以承兌交單（D/A45天）方式將單據(jù)放給進(jìn)口商，而10張承兌匯票逾期多天尚未見支付。托收行幾次去電催收，并質(zhì)疑代收行為何擅放單據(jù)，代收行最初不Y理睬，后來催緊了才回電辯解：“D/P遠(yuǎn)期不合常理，且當(dāng)?shù)亓?xí)慣認(rèn)為D/P遠(yuǎn)期與D/A性質(zhì)相同、故以D/A方式放單”．籍此推倭放單責(zé)任，拒絕履行付款義務(wù)。此后，出口公司又直接與進(jìn)口商聯(lián)系，催其付款，但對方稱：日前資金緊張。暫無力支付，要求延遲一段時間，并簽訂了”還款計(jì)劃書”。D/Paftersight欺詐案例（下）可是，一晃兩個月過去，付款還是毫無動靜。于是，該出口公司不得不派人親往中東與進(jìn)口商交涉。但P公司老奸巨滑，一會兒說貨物短裝，要扣減10萬美元；另一會兒又稱貨物質(zhì)量有問題，需索賠20萬美元，此外還要扣去10萬美元預(yù)付款等等，基本上否定了全部欠款。到后來，對方干脆避而不見，尋無蹤影，這50萬美元貨款也就泥牛人海，杳無消息”。案例我國A公司與韓國B公司簽訂合同，出口總金額為10萬美元的麻紡織品，合同規(guī)定的付款方式為D/Patsight。A公司委托中國銀行為托收行，并依B商要求指定韓國興業(yè)銀行為代收行向B公司收款。韓國興業(yè)銀行接受了中國銀行的托收指示并簽收了由其寄交的即期匯票和全套貨運(yùn)單據(jù)。但一個月過去了，托收行多次去電代收行查詢收款結(jié)果，代收行卻不作任何答復(fù)。經(jīng)A公司了解發(fā)現(xiàn)，B公司早已憑單提取了全部貨物。請問：（1）如果你是A公司的業(yè)務(wù)員，應(yīng)如何處理此事？為什么？（2）試根據(jù)本案說明使用D/Patsight支付方式時應(yīng)注意的問題。第四講．貨款的支付（信用證）（三）信用證（LetterofCredit,L/C）

UCP600第二條定義：……信用證是指任何安排，不論其如何命名或描述，該安排是不可撤銷的，從而構(gòu)成開證行對相符交單（complyingpresentation）作承付的確定承諾。

……是指開證行應(yīng)申請人的要求并按其指示，向第三者開具的載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。申請人（進(jìn)口人）－由銀行開立（開證行）受益人（出口人）－付款承諾（undertakingpayment);－有條件的－－在信用證規(guī)定的期限內(nèi)，提交符合信用證條款規(guī)定的各種單據(jù)；銀行信用：開證行成為首要付款人。信用證基本當(dāng)事人開證申請人（applicant）：又稱開證人（opener），一般為進(jìn)口人，是信用證交易的發(fā)起人。開證行（openingbank;issuingbank）：

一般是進(jìn)口地的銀行，開立信用證后，承擔(dān)第一付款責(zé)任。受益人（beneficiary）：信用證上所指定的有權(quán)使用該信用證的人，一般為出口人，通常也是信用證的收件人（addressee）。可以按信用證要求，簽發(fā)匯票向付款行索取貨款。

信用證其他當(dāng)事人（上）通知行（advisingbank;notifyingbank）：一般為出口人所在地的銀行，通常是開證行的代理行。僅承擔(dān)通知收件人和鑒別信用證表面真實(shí)性義務(wù)。議付行（negotiatingbank）：又稱押匯銀行、購票銀行或貼現(xiàn)銀行，作為善意持票人對出票人（受益人）具有追索權(quán)。議付可分為限制議付和自由議付。付款行（payingbank;draweebank）：又稱受票銀行，開證行一般兼為付款行。當(dāng)使用第三國貨幣支付時，可委托代付行（payingbankagent）代為付款。信用證其他當(dāng)事人（下）償付行（reimbursingbank）：

信用證清算銀行（clearingbank），是開證行的償付代理人，有其存款帳戶。對代付行或議付行的索償予以支付，不承擔(dān)審核單證的義務(wù)，發(fā)現(xiàn)單證不符，可以追回付款。保兌行（confirmingbank）應(yīng)開證行請求在信用證上加具保兌的銀行，通常由通知行兼任，承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任。開證人（進(jìn)口人）受益人（出口人）2、不可撤銷跟單議付信用證收付程序圖4通知并轉(zhuǎn)交信用證,要求審證。1.訂立信用證支付條件的合同，付款行開證行通知行議付行2申請開證，交押金3.開立L/C，（電開或信開）5.審證有誤，要求修改信用證6提交修改申請書7.修改通知書8確認(rèn)改證后發(fā)貨，繕制單據(jù)，開立匯票，辦理議付，銀行背批9.索償（單據(jù)、匯票和索償證明）與償付（或拒付）10提示，付款贖單償款行代付行受票行(第三國貨幣）指示有開證行存款帳戶索償開證申請書內(nèi)容要求開證行按所列條件開立信用證的要求以及受益人的名稱和地址、信用證的種類與到期日和到期地點(diǎn);要求開證行在信用證上列明要求受益人提交符合買賣合同的單據(jù)條款;開證人向開證行的保證與聲明承認(rèn)在其付清貨款前，開證行對單據(jù)及其所代表的貨物擁有所有權(quán)。承認(rèn)開證行有權(quán)接受“表面上合格”的單據(jù)。保證單據(jù)到達(dá)后如期付款贖單，否則開證行有權(quán)沒收開證人所交付的押金;承認(rèn)電訊傳遞中如有錯誤，遺漏或單據(jù)郵遞遺失等，銀行不負(fù)責(zé)任，等等。SWIFT信用證SocietyforWorld-wideInter-bankFinancialTelecommunication（環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會），1973年成立，總部在比利時的布魯塞爾。從事傳遞各國之間非公開性的金融電訊業(yè)務(wù)，包括外匯買賣，證券交易，開立信用證，辦理信用證項(xiàng)下的匯票業(yè)務(wù)和托收，國際間財務(wù)清算和銀行間資金調(diào)撥。依據(jù)國際商會制訂的電訊信用證格式，利用SWIFT網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)設(shè)計(jì)的特殊格式，并通過該網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)傳遞的信用證信息。采用SWIFT開證使信用證具有標(biāo)準(zhǔn)化、固定化和統(tǒng)一格式的特性，且傳遞速度快捷，成本較低。信用證的內(nèi)容（上）1.對信用證本身的說明：信用證的當(dāng)事人：開證申請人、開證行、受益人、通知行等名稱和地址，有的信用證還指定議付行、付款行、償付行、保兌行等。信用證種類性質(zhì)和編號：是即期付款、延期付款、承兌，還是議付信用證，以及可否撤銷、可否轉(zhuǎn)讓、是否經(jīng)另一銀行保兌等；信用證金額：規(guī)定信用證應(yīng)支付的最高金額及支付貨幣。信用證開證日期、到期日和到期地點(diǎn)、交單期限；信用證的內(nèi)容（中）2.貨物條款：貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、包裝、價格等。3.裝運(yùn)和保險條款：如裝運(yùn)港或啟運(yùn)地、卸貨港或目的地、裝運(yùn)期限、可否分批裝運(yùn)、可否轉(zhuǎn)運(yùn)等，CIF或CIP條件下的投保金額和險別等。4.單據(jù)條款，通常要求提交：

貨物單據(jù)(商業(yè)發(fā)票、裝箱單、重量單、產(chǎn)地證、檢驗(yàn)證書等);

運(yùn)輸單據(jù)(海運(yùn)提單、聯(lián)合運(yùn)輸提單、簡式運(yùn)輸單據(jù)等）；保險單據(jù)（保險單）信用證的內(nèi)容（下）5.匯票條款：包括匯票的種類、出票人、受票人、付款期限、出票條款及出票日期等。6.特殊條款：視具體交易的需要各異。如要求通知行加保兌，限制由某銀行議付，限裝某船或不許裝某船，不準(zhǔn)在某港停靠或不準(zhǔn)采取某條航線，俟具備某條件后信用證方始生效。7.開證行責(zé)任條款，開證行簽字和密押等。開證行開證人受益人買賣合同開證申請書信用證買方和賣方之間的法律關(guān)系表現(xiàn)為雙方簽訂的、規(guī)定采用信用證方式支付的買賣合同。買方承擔(dān)向銀行提出申請，向賣方開立信用證的義務(wù)。買方與開證行之間的法律關(guān)系表現(xiàn)為以開證申請書形式建立起來的合同關(guān)系。買方提交開證申請書，開證行如果接受此申請，即按此對受益人開出信用證，承擔(dān)按照申請人在申請書中所提出的指示而行為的義務(wù)。開證行與受益人之間的法律關(guān)系表現(xiàn)為信用證。在信用證實(shí)務(wù)中，開證行與受益人之間的約束力完全以信用證本身為依據(jù)的，開證行按照信用證規(guī)定對受益人付款,收益人必須按信用證規(guī)定向開證行提交單據(jù)以取得信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)。

信用證基本當(dāng)事人之間的關(guān)系3、信用證的特點(diǎn)1、信用證是一種銀行信用,開證行負(fù)首要付款責(zé)任（primaryliabilitiesforpayment）。2、信用證獨(dú)立于買賣合同，是自足文件（self-sufficientinstrument）。3、信用證是純單據(jù)的業(yè)務(wù)（puredocumentarytransaction），遵守單單相符,單證相符的“嚴(yán)格符合”原則。開證銀行負(fù)第一付款責(zé)任

“UCP600”第2條明確規(guī)定：

“信用證是指任何安排，不論其如何命名或描述，該安排是不可撤銷的，從而構(gòu)成開證行承付相符交單的確定承諾?！庇纱丝梢?，開證行是信用證的首要付款人，出口人可憑信用證直接向開證行或其指定銀行憑單取款，而無須先找進(jìn)口人。在信用證業(yè)務(wù)中，開證行對受益人的付款責(zé)任不僅是第一性的，而且是獨(dú)立的終局的責(zé)任。即使進(jìn)口人事后失去償付能力，只要出口人提交的單據(jù)符合信用證條款，開證銀行也要負(fù)責(zé)付款。案例我某貿(mào)易有限公司以CIF大阪向日本出口一批貨物，4月20日由日本東京銀行開來一份即期不可撤銷信用證。信用證金額為50000美元，裝船期為5月份，證中還規(guī)定議付行為中國銀行上海分行。我中行收到信用證后，于4月22日通知出口公司，4月底該公司獲悉進(jìn)口方因資金問題瀕臨倒閉。問：在此情況下我方應(yīng)如何處理？信用證是一項(xiàng)自足文件

“UCP600”第4條中明確規(guī)定：“信用證按其性質(zhì)是一項(xiàng)與憑此開立信用證的銷售合同或其他合同，不相連的交易。即使信用證援引這類合同，銀行也與之毫無關(guān)系并不受其約束?！痹摋l款還進(jìn)一步指出：“銀行對承付、議付或履行信用證下任何其他義務(wù)的承諾，不受申請人提出的因其與開證行之間或與受益人之間的關(guān)系所產(chǎn)生的索賠或抗辯的約束?！毙庞米C與買賣合同的聯(lián)系與區(qū)別：聯(lián)系－－信用證開立是以買賣合同為基礎(chǔ)，信用證內(nèi)容必須與合同內(nèi)容相符；區(qū)別－－信用證一經(jīng)開出，即成為獨(dú)立于合同的另一種契約，不受買賣合同的約束；銀行只管信用證，不管合同；合同－－進(jìn)口人與出口人的契約信用證－－開證行與受益人的契約信用證業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)

“UCP600”第5條明確規(guī)定：“銀行所處理的是單據(jù)，而不是可能與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及或履約?！?/p>

在信用證業(yè)務(wù)中，只要受益人提交符合信用證條款的單據(jù)，開證行就應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任，進(jìn)口商也應(yīng)接受單據(jù)并向開證行付款贖單。如果進(jìn)口人發(fā)現(xiàn)貨物不符合買賣合同規(guī)定，可憑單據(jù)向有關(guān)責(zé)任方提出損害賠償要求，而與銀行無關(guān)。案例某公司向國外某商行進(jìn)口一批貨物。合同規(guī)定，貨物分兩批裝運(yùn)，支付方式為不可撤消即期議付信用證。我方按時開出了有關(guān)的信用證，證中規(guī)定貨物分兩批裝運(yùn)，受益人分兩次支款。第一批貨物裝運(yùn)后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審核單據(jù)后，即向該商議付貨款，隨后中國銀行對議付作了償付。我方在收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)不符合合同，因此要求開證行對第二批貨物的單據(jù)拒絕付款，但遭到開證行拒絕。你認(rèn)為開證行這樣做是否有理？為什么？信用證的作用

信用證支付起到安全保證作用和資金融通作用：對于賣方：只要提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)，就可以得到貨款，還可打包貸款。對于買方：只要申請開證，交少量押金，貨款可在單據(jù)到達(dá)后支付，減少資金占用。還可憑信托收據(jù)借單。對于銀行：貸出信用，掌握物權(quán)單據(jù)，收取一定手續(xù)費(fèi)和利息（議付行），利用開證申請人交付的押金進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)，帶動其他業(yè)務(wù)。信用證支付風(fēng)險延遲開證；（對出口商）軟條款約束；（對出口商）假單據(jù)欺詐；（對進(jìn)口商）手續(xù)煩瑣，費(fèi)用高；（對進(jìn)口商）技術(shù)性強(qiáng)；（對出口商）按照《UCP600》第3條的解釋，即使未作明示，信用證也是不可撤銷的。

4、信用證的種類1跟單信用證（documentarycredit）光票(Cleandraft)信用證（cleancredit）保兌信用證（confirmedL/C）非保兌信用證（unconfirmedL/C）匯票、運(yùn)輸單據(jù)、商業(yè)發(fā)票、保險單據(jù)、商檢證書、產(chǎn)地證書、包裝單據(jù)等應(yīng)開證行要求，由另一銀行加以保證兌付的信用證。保兌行以“本人”身份對受益人負(fù)首要付款責(zé)任，并不得對受益人或其指定人追索。（通知行）案例我某公司向國外出口貨物一批。A商按時開來不可撤銷即期議付信用證，該證由設(shè)在我國境內(nèi)的外資B銀行通知并加保兌。我公司在貨物裝運(yùn)后，將全套合格單據(jù)送交B銀行議付，收妥貨款。但B銀行向開證行索償時，得知開證行因經(jīng)營不善已宣布破產(chǎn)。于是，B銀行要求我公司將議付的貨款退還，并建議我方可委托其向A商直接索取貨款。對此你認(rèn)為我公司應(yīng)如何處理？為什么？

信用證的種類2

即期信用證（sightL/C）遠(yuǎn)期信用證（usanceL/C,timeL/C）,可分為:

延期付款信用證(DeferredPaymentL/C)（銀行）承兌信用證(AcceptanceL/C）

真遠(yuǎn)期信用證,賣方遠(yuǎn)期信用證(Seller’sUsanceL/C)

假遠(yuǎn)期信用證,買方遠(yuǎn)期信用證(Buyer’sUsanceL/C)議付信用證（negotiationL/C）

公開議付信用證即期議付信用證限制議付信用證遠(yuǎn)期議付信用證

即期付款（議付）信用證

電匯索償條款開證行（付款行）追索權(quán)

可轉(zhuǎn)讓信用證（transferableL/C）不可轉(zhuǎn)讓信用證（untransferableL/C）

背對背信用證循環(huán)信用證（revolvingL/C）自動循環(huán)（automaticrevolving）半自動循環(huán)（semi-automaticrevolving）非自動循環(huán)（non-automaticrevolving）信用證的種類3受益人在一定時間內(nèi)利用規(guī)定金額后能夠重新恢復(fù)信用證原金額并再度使用，周而復(fù)始，直到達(dá)到該證規(guī)定次數(shù)或累計(jì)總金額用完為止的信用證。受益人在規(guī)定時期內(nèi)裝運(yùn)貨物議付后，毋需等開證行通知即可自動恢復(fù)到原金額再度使用的循環(huán)信用證。受益人在規(guī)定時期內(nèi)裝運(yùn)貨物議付后，在若干天內(nèi)開證行未提出不能恢復(fù)原金額的通知，即可自動恢復(fù)到原金額再度使用的循環(huán)信用證。受益人在規(guī)定時期內(nèi)裝運(yùn)貨物議付后，須開證行通知，才可恢復(fù)到原金額再度使用的循環(huán)信用證。

可轉(zhuǎn)讓信用證受益人（第一受益人）有權(quán)將信用證的全部或部分金額（同時）轉(zhuǎn)讓給一個（或幾個）第二受益人使用的信用證。其特點(diǎn)：只能轉(zhuǎn)讓一次，（但可重新轉(zhuǎn)讓給第一受益人）信用證只能按原證規(guī)定的條款轉(zhuǎn)讓，但單價、金額、裝運(yùn)期、到期日及交單期可以減少或縮短，保險加保比例可以增加；買賣合同并沒轉(zhuǎn)讓，只是進(jìn)口人同意由出口人指定的其他人（供貨商）履行交貨、交單義務(wù)。須明確注明“Transferable”（UCP600第38條）背對背信用證（Back-to-backL/C）又叫轉(zhuǎn)開/從屬/橋式信用證，原證受益人（中間商）要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)和擔(dān)保，另開立的一張內(nèi)容相似的新信用證，其裝運(yùn)期、到期日、金額和單價等可以較原證規(guī)定提前或減少，但貨物的質(zhì)量、數(shù)量必須與原證一致。這種業(yè)務(wù)不僅能幫助中間商推動整個交易，獲取利潤，同時可以隔絕最終買方與實(shí)際供貨人，避免他們從信用證條款或提交的單據(jù)中獲知有關(guān)信息，從而有助于中間商保守商業(yè)秘密。

受原證約束，修改和單證不符問題信用證的種類4對開信用證（reciprocalL/C）也稱回頭信用證主要用于易貨交易和來料來件加工裝配業(yè)務(wù)：進(jìn)口原料和配件－遠(yuǎn)期信用證；（第一張）出口成品－即期信用證；（第二張）第一張：受益人、開證人、開證行和通知行第二張：開證人、受益人、通知行和開證行預(yù)支信用證（anticipatoryL/C)（貨物裝運(yùn)交單前）向開證行預(yù)支（匯票光票）向議付行預(yù)支（墊款、紅條款信用證）延期付款信用證

(DeferredPaymentL/C)又稱遲期付款信用證或無承兌遠(yuǎn)期信用證特點(diǎn)：

受益人無須開具匯票，無須承兌，不能貼現(xiàn)。僅憑符合信用證要求的單據(jù)，至付款到期日付款的信用證。確定付款日期的方法有：交單后若干天裝運(yùn)日后若干天固定將來日期。交單受益人付款行付款（交單日后XX天或提單日后XX天或X月X日〕用途：多用于金額較大，付款期較長的資本貨物的交易，常與政府出口信貸相結(jié)合。出口信貸（ExportCredit）又稱出口信用，一般都是指的“官方支持下的出口信用”（OfficialSupportedExportCredit，簡稱OSEC）。我國出口信貸主要支持機(jī)電產(chǎn)品、成套設(shè)備出口，它在資本性貨物出口貿(mào)易中起著舉足輕重的作用。這種信用有三個基本特征：第一，以政府財政支持為前提；第二，受有關(guān)國際條約的制約或者規(guī)范；第三，有專門設(shè)立的官方出口信用機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)提供。買方遠(yuǎn)期信用證

(Buyer’sUsanceL/C)又稱假遠(yuǎn)期信用證（UsanceL/Cpayableatsight)特點(diǎn)：開立銀行承兌信用證，遠(yuǎn)期匯票，即期議付，貼現(xiàn)和承兌費(fèi)用由買方承擔(dān)：Theusancedraftispayableonasightbasis,discountchargesandacceptancecommissionareforbuyer’saccount.用途：買賣合同支付條件為即期信用證付款，進(jìn)口人為融資方便，或利用優(yōu)惠的銀行貼現(xiàn)率（比放款利率低）。風(fēng)險：出口人須承擔(dān)已承兌匯票到期被拒付時，被議付行追索的風(fēng)險（如開證行倒閉）。議付和付款的區(qū)別

（negotiationvspayment）議付行在議付后如因單據(jù)與信用證條款不符等原因不能向開證行索償時，可以向受益人追索；付款行、開證行和保兌行一經(jīng)付款，則再也無權(quán)向受款人追索。ExportandImportPracticeCopyrightzhangYiAllrightreserved流程圖電匯索償條款

（T/Treimbursementclause）開證行允許議付行電報電傳或SWIFT網(wǎng)絡(luò)傳遞方式通知開證行或指定付款行，說明各種單據(jù)與信用證相符，開證行或指定付款行、償付行應(yīng)以電匯方式將款項(xiàng)撥交議付行。付款后，如發(fā)現(xiàn)收到的單據(jù)與信用證不符，開證行或付款行對議付行有追索權(quán)。ExportandImportPracticeCopyrightzhangYiAllrightreserved信用證的種類5對開信用證（reciprocalL/C）第一張：受益人、開證人、開證行和通知行第二張：開證人、受益人、通知行和開證行回頭信用證：主要用于易貨交易和來料來件加工裝配業(yè)務(wù)。（進(jìn)口原料和配件：遠(yuǎn)期信用證。出口成品：即期信用證）預(yù)支信用證（anticipatoryL/C)（貨物裝運(yùn)交單前）向開證行預(yù)支（匯票光票）向議付行預(yù)支（墊款、紅條款信用證）5、信用證詐騙種類根據(jù)欺詐行為主體不同，可分為：

受益人自謀的信用證欺詐

開證申請人自謀的信用證欺詐

受益人和船東共謀的信用證欺詐

開證申請人與開證行共謀的信用證欺詐受益人自謀的信用證欺詐主要表現(xiàn)：偽造全套單據(jù)或部分單據(jù)（主要是提單）；在單據(jù)中作欺詐性陳述（單據(jù)是真的，貨物非信用證要求的貨物）；受益人自謀的信用證欺詐案例一1985年意大利一詐騙集團(tuán)，連續(xù)詐騙中國浙江溫州四個鋼材進(jìn)口合同。該集團(tuán)掛兩個牌予，一是鋼村貿(mào)易公司（中間商），另一個是船務(wù)公司（承運(yùn)人），利用這兩個公司的身份偽造提單及其他單據(jù)，偽造租用意大利某航運(yùn)公司的“歐洲快車”號輪承運(yùn)，騙取買方付款1400萬美元。由于提單及其他單據(jù)全是偽造的，貨物根本沒有裝船，保險公司也不承擔(dān)責(zé)任，買方無法向保險公司索賠，損失難以追回。受益人自謀的信用證欺詐案例二1977年，希臘貨輪“LordBaron”號從新加坡裝了500噸糖賣給索馬里政府，但賣方偽造了一張載有2000噸糖的提單到銀行辦理了結(jié)匯，然后便逃之夭夭。而索馬里政府在付了錢以后，自然安心等待2000噸糖的到來，但當(dāng)船抵港后發(fā)現(xiàn)只有500噸糖，于是在盛怒之下降罪于船東，立即沒收了該輪并把船長收監(jiān)，后來，希臘政府通過外交途徑出面交涉，索馬里政府仍不予理會。最終迫于國際輿論的壓力，索馬里政府才把船、人釋放，但船東因此蒙受了巨大損失。開證申請人自謀的信用證欺詐

主要表現(xiàn)為“軟條款”信用證軟條款信用證詐騙是指詐騙分子要求開證行開出主動權(quán)完全掌握在開證方手中，能制約受益人，且隨時可解除付款責(zé)任條款的信用證，其實(shí)質(zhì)是變相的可撤消信用證，以便行騙出口企業(yè)和有關(guān)銀行?！败洍l款”信用證案例一（上）某中行曾收到一份由香港某銀行開出的金額為117萬美元的信用證，受益人為廣西某進(jìn)出口公司，出口貨物為木箱。來證有如下“軟條款”：“本證尚未生效，除非運(yùn)輸船名已被申請人認(rèn)可并由開證行以修改書形式通知受益人”（THISCREDIT1SNON-OPERATIVEUNLESSTHENAMEOFCARRYINGVESELHASBEENAPPROVEDBYAPPLICANTANDTOBEADVISEDBYL/COPENINGBANKINFORMOFANL/CAMENDMENTTOBENEFICIARY）?！败洍l款”信用證案例一（中）該中行在將來證通知受益人時提醒其注意這一“軟條款”，并建議其修改信用證，以避免可能出現(xiàn)的風(fēng)險。后來，經(jīng)磋商，申請人要求撤銷該證，由香港另一家銀行開出同一金額、同一貨物、同一受益人的信用證，但證中仍有這樣的“軟條款”：“裝運(yùn)只有在收到本證修改書，指定運(yùn)輸船名和裝運(yùn)日期時，才能實(shí)施”（SHIPMENTCANONLYBEEFFECTEDUPONRECEIPTOFANAMENDMENTOFTH1SCREDITADV1SINGNAMEOFCARRYINGVESSELANDSHIPMENTDATE）。“軟條款”信用證案例一（下）該條款可謂“換湯不換藥”，主動權(quán)仍掌握在申請人手中，而受益人卻面臨若申請人拒發(fā)確認(rèn)修改書，則無法提交全套單據(jù)給銀行議付的風(fēng)險。此時，該中行了解到與該進(jìn)出口公司聯(lián)營的某工貿(mào)公司已將40萬元人民幣質(zhì)保金匯往申請人在深圳的代表，而且該進(jìn)出口公司正計(jì)劃向其申請人民幣打包貸款600萬元作訂貨之用。于是，該中行果斷地采取措施，一方面暫停向該公司貸款，另一方面敦促其設(shè)法協(xié)助工貿(mào)公司追回質(zhì)保金。后經(jīng)多方配合，才免遭損失。“軟條款”信用證案例二遼寧某貿(mào)易公司與美國金華企業(yè)公司簽訂了銷往香港的五萬立方米花崗巖砌石合同，總金額高達(dá)1950萬美元，買方通過香港某銀行開出了上述合同項(xiàng)下的第一筆信用證，金額為195萬美元。信用證規(guī)定：“貨物只能待收到申請人指定船名的裝運(yùn)通知后裝運(yùn)，而該裝運(yùn)通知將由開證行隨后以信用證修改書的方式發(fā)出?！痹撡Q(mào)易公司收到來證后，即把質(zhì)保金260萬元人民幣付給了買方指定代表。裝船前，買方代表來產(chǎn)地驗(yàn)貨，以貨物質(zhì)量不合格為由，拒絕簽發(fā)“裝運(yùn)通知”，致使貨物滯留產(chǎn)地，中方公司根本無法發(fā)貨收匯，損失十分慘重。受益人和船東共謀的信用證欺詐主要表現(xiàn)：偽造單據(jù)欺詐保函換取清潔提單欺詐（CFR或CIF）預(yù)借提單和倒簽提單欺詐偽造全套單據(jù)信用證欺詐案例我某外貿(mào)企業(yè)向國外一新客戶進(jìn)口一批高級產(chǎn)品，按CFR上海即期信用證付款條件達(dá)成交易，合同規(guī)定由賣方以程租船方式將貨物運(yùn)交我方。我開證行憑國外議付行提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)進(jìn)行償付。但裝運(yùn)船只一直未到上海港，后經(jīng)多方查詢，發(fā)現(xiàn)承運(yùn)人原是一家小公司，承運(yùn)船是一條舊船，而且船舶啟航后不久公司已宣告破產(chǎn)倒閉，船貨均告失蹤。預(yù)借提單欺詐案例（上）1985年3月29日，我國福建省某經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作公司與日本國三明通商株式會社簽訂了進(jìn)口3000臺日產(chǎn)“東芝”牌RAC-30JE型窗式空調(diào)機(jī)的買賣合同。價格條件為C&F福州，總價款16950萬日元；賣方應(yīng)于6月30日前和7月30日前各交貨1500臺；付款條件：不可撤銷的即期信用證；日本國日歐集裝箱運(yùn)輸公司分別于1985年6月30日和7月25日兩次提前簽發(fā)了WO15CO90、WO15CO97指名“大倉山”輪的已裝船提單。福建某經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作公司于7月25日接到第二批貨已裝船的電傳后，于7月29日與福安縣一家供銷企業(yè)公司以每臺2000元人民幣的價格簽訂了供銷合同。預(yù)借提單欺詐案例（下）但由于該批貨物實(shí)際于8月21日裝船，致使供銷企業(yè)公司與經(jīng)濟(jì)協(xié)作公司解除合同并索賠違約金60萬元人民幣。因錯過銷售旺季，加之國內(nèi)市場行情巨變，經(jīng)濟(jì)協(xié)作公司經(jīng)多方努力，無法在國內(nèi)銷售，最后被迫以每臺1700港元的價格向香港復(fù)出口，損失慘重。1986年3月17日，經(jīng)濟(jì)協(xié)作公司向上海海事法院起訴日本國日歐集裝箱運(yùn)輸公司，要求其賠償因其預(yù)借提單所致的貨款損失3885.56萬日元，以及違約金、預(yù)期利潤、律師費(fèi)、差旅費(fèi)等合計(jì)人民幣141.7萬元。開證申請人和開證行共謀的信用證欺詐開證申請人與開證行共謀的信用證欺詐多表現(xiàn)為申請人與開證行勾結(jié)，簽發(fā)“軟條款”信用證，欺詐受益人。由于有開證行的參與，其欺詐成功的可能性較大，對受益人的欺詐性極大，由于受益人誤入“軟條款”的圈套，開證行免除了付款責(zé)任，買方獲取了欺詐利益，受益人所面臨的是巨大的損失和艱難的司法救濟(jì)。綜合案例1我某公司與外商簽訂某商品出口合同，合同規(guī)定裝運(yùn)期為10月份，即期信用證付款，但未規(guī)定具體開證日期。A商拖延開證，我方見裝運(yùn)期快到，從9月底開始，連續(xù)多次催外商開證。10月15日，收到信用證的簡電通知，我方因怕耽誤裝運(yùn)期，即按簡電將貨物裝運(yùn)出口。10月28日，我方才收到信用證實(shí)本，該證實(shí)本對有關(guān)單據(jù)作了與合同不符的規(guī)定。經(jīng)辦人員審證時未予注意，交銀行議付時，始被銀行發(fā)現(xiàn)。由于該證有效期已到，只得憑擔(dān)保請銀行辦理議付手續(xù)。最終被開證行以單證不符為由拒絕付款，遭受損失。你認(rèn)為，我方應(yīng)從此事件中吸取哪些教訓(xùn)？綜合案例2日本某銀行應(yīng)當(dāng)?shù)乜蛻舻囊箝_立了一份不可撤消自由議付信用證，出口地為上海，信用證規(guī)定單證相符后，議付行可向日本銀行的紐約分行索償。上海銀行議付了該批單據(jù)，并在信用證有效期限內(nèi)將單據(jù)交開證行，同時向其紐約分行索匯，5天后議付行收回款項(xiàng)。第二天開證行來電提出單據(jù)有不符點(diǎn)，要求退款。議付行經(jīng)核實(shí)，確定本行失誤，該不符點(diǎn)成立，但又從受益人得知開證人已通過其他途徑（未用提單）將貨取走，且受益人現(xiàn)持有該批貨物通關(guān)的證明。試問，議付行是否可以受益人提交的通關(guān)證據(jù)回復(fù)開證行，拒絕退款？案例我某公司與外商簽訂某商品出口合同，合同規(guī)定裝運(yùn)期為10月份，即期信用證付款，但未規(guī)定具體開證日期。A商拖延開證，我方見裝運(yùn)期快到，從9月底開始，連續(xù)多次催外商開證。10月15日，收到信用證的簡電通知，我方因怕耽誤裝運(yùn)期，即按簡電將貨物裝運(yùn)出口。10月28日，我方才收到信用證實(shí)本，該證實(shí)本對有關(guān)單據(jù)作了與合同不符的規(guī)定。經(jīng)辦人員審證時未予注意，交銀行議付時，始被銀行發(fā)現(xiàn)。由于該證有效期已到，只得憑擔(dān)保請銀行辦理議付手續(xù)。最終被開證行以單證不符為由拒絕付款，遭受損失。你認(rèn)為，我方應(yīng)從此事件中吸取哪些教訓(xùn)？第四講．發(fā)票3.發(fā)票、裝箱單一、商業(yè)發(fā)票（COMMERCIALINVOICE）商業(yè)發(fā)票是賣方向買方開立的，對所裝運(yùn)貨物做全面、詳細(xì)說明，并憑以向買方收款的貨款價目總清單。它是賣方結(jié)匯所需的單據(jù)之一，也是買方憑以收貨、付款以及報關(guān)納稅的依據(jù)。（一）商業(yè)發(fā)票的作用商業(yè)發(fā)票是整套貨運(yùn)單據(jù)的中心，通過了解發(fā)票的內(nèi)容，可掌握每筆裝運(yùn)貨物的全貌；商業(yè)發(fā)票便于進(jìn)口商驗(yàn)收、核對出口商所發(fā)運(yùn)的貨物，查看是否符合合同或信用證的規(guī)定；商業(yè)發(fā)票可作為買賣雙方記賬的原始憑證；商業(yè)發(fā)票可以作為報關(guān)、納稅的計(jì)算依據(jù)；在沒有匯票的情況下，商業(yè)發(fā)票可以代替匯票，作為出口商向進(jìn)口商收款的根據(jù)。（二）商業(yè)發(fā)票的內(nèi)容

1.首文部分

★發(fā)票的名稱★發(fā)票的抬頭★發(fā)票號碼及日期★合同號、信用證號★運(yùn)輸方式及路線2.本文部分

★嘜頭★商品描述★數(shù)量★單價及總價★合計(jì)3.結(jié)文部分

★對發(fā)票加注的各種證明★簽字★蓋章

1.出票人的名稱與地址。發(fā)票的出票人一般為出口公司。2.合同編號（ContractNo.）和信用證編號（L/CNo.）。3.起訖地點(diǎn)（From/To/Via…）。該欄標(biāo)明了貨物運(yùn)輸?shù)膶?shí)際起訖地點(diǎn)。如貨物需要轉(zhuǎn)運(yùn)，則注明轉(zhuǎn)運(yùn)地。有的還注明運(yùn)輸方式。4.抬頭（To/SoldtoMessrs/ForAccountandRiskofMessrs）。抬頭即收貨人，一般注明合同買方的名稱和地址。5.嘜頭及件號（Mark&Nos.或者ShippingMarks）。該欄一般注明運(yùn)輸標(biāo)記和集裝箱號。無嘜頭時，列明“N/M”或者空白。6.品名和貨物描述（NameandCommodity/DescriptionofGoods）。該欄一般注明具體裝運(yùn)的貨物的名稱、品質(zhì)、規(guī)格及包裝狀況等內(nèi)容。

7.數(shù)量（Quantity）、單價（UnitPrice）和總價（Amount/TotalPrice）。數(shù)量為實(shí)際裝運(yùn)的數(shù)量。單價包括計(jì)價貨幣、具體價格數(shù)、計(jì)價單位、貿(mào)易術(shù)語四部分?？們r一般由大小寫組成。如果合同單價含有傭金（Commission）或折扣（Rebate/Discount/Allowance），發(fā)票上一般也會注明。另外，有時根據(jù)買方的要求，對按照CIF、CIP或者CFR、CPT成交的，還分別列明運(yùn)費(fèi)（Freight）、保費(fèi)（Insurance/Premium）和FOB或FCA價格。8.特殊條款。主要是根據(jù)買方和信用證的要求，對一些特殊事項(xiàng)加以注明。比如，加注進(jìn)口許可證號、貨物產(chǎn)地、凈重和毛重（一般只列總凈重和總毛重）、船名、匯票出票條款等。9.簽章（Signedby/Signature）。簽字人一般為出口公司的法人代表或經(jīng)辦制單人員，簽字可使用印鑒，并注明公司名稱。

江蘇和泰股份有限公司JIANGSUHOTIYCORPOARATIONHOTIYBUILDING,50ZHONGSHAN.,NANJING,CHINA

COMMERCIALINVOICETO:NO:DATE:S/CNO.:L/CNO.:FROMTOBY

MARKS&NO.SDESCRIPTIONQUANTITLESUNITPRICEAMOUNT

TOTAL:

JYSKCHANALEFSILKA/SBRIGHTBULIDING14,SKOVSGERDDK-9990BROVET.DENMARKA2400A/9804102103HL21401202-612-1068SHANGHAICOPENHANGENJYSKCOPENHAGENA24001/981-7X’MASDECORATIONS2-A152612-A15261-12-A15261-2250BOXES40BOXES23BOXESUSD4.15/BOXUSD6.45/BOXUSD6.45/BOXUSD1,037.50USD258.00USD148.35313BOXESUSD1,443.85SAYUSDOLLARSONETHOUSANDFOURHUNDEREDANDFORTYTHREEPOINTEIGHTFIVEONLYCIFCOPENHAGEN

江蘇和泰股份有限公司JIANGSUHOTIYCORPOARATION廣銀芳SEA二、包裝單據(jù)包裝單據(jù)（PACKINGDOCUMENTS）是指一切記載或描述商品包裝情況的單據(jù)，是商業(yè)發(fā)票內(nèi)容的補(bǔ)充。海關(guān)、進(jìn)口商為了了解包裝情況和核驗(yàn)貨物，或?yàn)楸阌趯ω浳镞M(jìn)行分撥轉(zhuǎn)售，往往要求包裝單據(jù)。（一）常見的包裝單據(jù)

1．裝箱單/包裝單（PACKINGLIST）重點(diǎn)說明包裝情況、包裝條件和每件的毛重、凈重等方面的內(nèi)容。2．規(guī)格單（SPECIFICATIONLIST）內(nèi)容與PACKINGLIST基本一致，名稱上要與規(guī)定相符，重點(diǎn)說明包裝的規(guī)格。（一）常見的包裝單據(jù)3．重量單/磅碼單（WEIGHTLIST/MEMO）

一般以重量計(jì)價的商品，或當(dāng)商品的重量對其質(zhì)量能有一定的反映時，收貨人對商品的重量比較重視，往往要求重量單。重點(diǎn)說明商品的重量，包括單件包裝的毛、凈重等。4．尺碼單（MEASUREMENTLIST）偏重于說明所裝運(yùn)貨物的體積，即每件商品的包裝尺碼以及總尺碼。（二）包裝單據(jù)的繕制

1.名稱應(yīng)與信用證規(guī)定一致2.應(yīng)列明貨物單件的毛重、凈重和總的毛重、凈重，且數(shù)字必須與其他單據(jù)相符3.一般不應(yīng)顯示貨物的單價和總價，單據(jù)的號碼、出單日期完全與發(fā)票一致。

江蘇和泰股份有限公司JIANGSUHOTIYCORPOARATIONHOTIYBUILDING，50ZHONGSHAN.,NANJING,CHINAMARKS&NO.SDESCRIPTIONSQUANTITLESPACKAGESGW./NW.(KGS)MEAS.(CM)TOTAL:ＴＯ：JYSKCHANALEFSILKA/SBRIGHTBUILDING14,SKOVSGERDDK-9990BROVET.DENMARKA2400A/98031021

JYSKCOPENHAGENA2400A/981-72-A152612-A15261-12-A15261-2250BOXES40BOXES23BOXES5CTNS1CTNS1CTNS@12/10@12/10@7/5@65*36*45@67*39*58@67*39*36313BOXES7CTNS79/65KGS0.772CBMSAYTOTALPACKDEINSEVENCTNSONLY.江蘇和泰股份有限公司

JIANGSUHOTIYCORPOARATION廣銀芳PCCKINGLIST第六講．提單運(yùn)輸單據(jù)（一）海運(yùn)班輪提單(BillofLading,B/L)

我國《海商法》對提單的定義：用以證明海上貨物運(yùn)輸合同和貨物已經(jīng)由承運(yùn)人接收或裝船，以及承運(yùn)人保證據(jù)以交付貨物的單證。1、提單的性質(zhì)和作用

（1）承運(yùn)人收到貨物后所簽發(fā)的收據(jù)(Receiptofgoodsshipped/onboardthevessel);（2）貨物所有權(quán)的憑證(DocumentsofTitle)；----提單是物權(quán)憑證（3）承運(yùn)人與托運(yùn)人之間的運(yùn)輸契約的證明(EvidenceoftheContractofCarriage)；2、提單的種類

（1）已裝船/備運(yùn)提單已裝船提單(shippedB/L,onboardB/L)承運(yùn)人在貨物裝上具名船舶后簽發(fā)的提單。已裝船提單必須：/已印就的--“已裝船”(shipped/onboard)字樣；\加注的--船名和航次(thenameofvesselandthevoyagenumber)--裝運(yùn)港和目的港(portofshipmentandportofdestination)；--裝運(yùn)日期(dateofshipment)(提單的簽發(fā)日期)-----貨物全部裝船完畢的日期備運(yùn)提單(receivedforshipmentB/L)

承運(yùn)人收到貨物，在貨物等待裝船時簽發(fā)的提單。沒有“已裝船”字樣，沒有船名，航次和裝運(yùn)日期。（2）清潔/不清潔提單

不清潔提單(uncleanB/L)指承運(yùn)人在提單上對貨物及/或包裝有缺陷狀況或批注的提單。如：3件損壞(threepackagesdamaged);短裝2箱(2cartonsshortshipped)；包裝被雨淋濕(packingrainwet)等。清潔提單(cleanB/L)貨物裝運(yùn)時，表面狀況良好，承運(yùn)人未在提單上帶上明確宣稱貨物及/或包裝有缺陷狀況或批注的提單。

（3）記名/不記名/指示提單

提單的抬頭，即提單上收貨人名稱；收貨人（consignee）:________________

記名提單收貨人（consignee）：ABCCo.London記名提單――只有收貨人才能提貨，不得背書轉(zhuǎn)讓；當(dāng)貨物裝上船的時候,這份貨權(quán)就完全是收貨人的了,無論對賣方與付款銀行都不利。記名提單一般只用于運(yùn)輸貴重物品或有特殊用途的貨物。不記名提單收貨人（consignee）：＿＿＿＿＿＿＿或bearer不記名提單――僅憑交付，即可轉(zhuǎn)讓；提單持有人可不作任何背書轉(zhuǎn)讓或提取貨物。由于這種提單風(fēng)險大，國際貿(mào)易中很少使用。指示提單（orderB/L）收貨人（consignee）：toorder或toorderofxxx

toorder=toorderofshipper（憑托運(yùn)人的指定）↗toorderofshippertoorderofXXX→toorderofxxbank

指示提單可以轉(zhuǎn)讓，又稱可轉(zhuǎn)讓提單（negotiableB/L;transferableB/L）；指示提單――須經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓；

↗簽名（提單轉(zhuǎn)讓人在提單背面簽名，或?qū)懮鲜茏屓说拿?背書（endorsement）

↘交付（轉(zhuǎn)讓人將提單交付給受讓人）轉(zhuǎn)讓人（背書人――endorser）受讓人（被背書人--endorsee）空白背書和記名背書

空白背書（blankendorsement）――轉(zhuǎn)讓人在提單背面簽名，但不寫上受讓人的名字；B/L:

Shipper:ShanghaiTextileImportandExport

Corporation

Consignee:toorder

空白背書：ShanghaiTextileImportandExportCorporationXXXOct.10,2001指示提單經(jīng)過空白背書后與不記名提單相同，僅憑交付即可轉(zhuǎn)讓；通常又稱空白抬頭、空白背書的提單；記名背書（specialendorsement）

除背書人在提單背面簽名外，還列明被背書人名稱。如B/L:Shipper:ShanghaiTextileImportandExport

CorporationConsignee:toorder

記名背書：todelivertoXYZCo.London

ShanghaiTextileImportandExportCorporationXXXOct.10,2001記名背書的提單須經(jīng)過背書才能轉(zhuǎn)讓；（4）倒簽提單、預(yù)借提單、過期提單按提單的簽發(fā)日期分:倒簽提單（antedatedB/L）是指承運(yùn)人應(yīng)托運(yùn)人的要求，簽發(fā)提單日期早于實(shí)際裝船日期的提單，以符合信用證對裝船日期的規(guī)定，便于結(jié)匯。預(yù)借提單（advancedB/L）是指信用證規(guī)定的裝船日期已到，但貨物尚未裝船，托運(yùn)人為趕在信用證規(guī)定的裝運(yùn)期限內(nèi)向銀行提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)收匯，出具保函要求船公司預(yù)先借出的提單。倒簽提單和預(yù)借提單都是托運(yùn)人和承運(yùn)人串通弄虛作假的行為過期提單（StaleB/L）：兩種情況:出口商不按規(guī)定或法定的期限向銀行交付的提單。即貨物裝船后，賣方向當(dāng)?shù)劂y行提交裝船提單時，銀行按正常郵程預(yù)計(jì)收貨人不能