江蘇省會計資格考試-第一章電算化概述

江蘇省會計資格考試-第一章電算化概述第一頁，共45頁。第一章電算化概述財政部于2012年12月6日發(fā)布了新的《會計從業(yè)資格管理辦法》（五章37條），將于2013年7月1日起正式施行。《新辦法》在考試形式、證書注冊登記、繼續(xù)教育、證書補辦、資格退出等方面做出了調(diào)整財政部2005年1月22日發(fā)布的《會計從業(yè)資格管理辦法》（財政部令26號）予以廢止。一、背景介紹2第二頁，共45頁。《新辦法》中關(guān)于會計從業(yè)資格考試的要點會計從業(yè)資格考試科目為：財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德、會計基礎、會計電算化（或珠算），取消了會計從業(yè)資格考試免試的規(guī)定會計從業(yè)資格考試大綱、考試合格標準由財政部統(tǒng)一制定和公布。會計從業(yè)資格考試科目實行無紙化考試，無紙化考題由財政部統(tǒng)一組織建設會計從業(yè)資格考試應當一次性全部通過3第三頁，共45頁。二、考核要點章節(jié)考核要點學習提示考試題型重要程度一會計電算化的概念，發(fā)展，作用和管理體制；會計核算軟件的概念、分類、功能模塊及與手工核算的區(qū)別一般章節(jié)本章內(nèi)容相對較少，但需要對一些基礎知識強行記憶，打好基礎單選多選判斷★★★二計算機系統(tǒng)的硬件系統(tǒng)、軟件系統(tǒng)、計算機網(wǎng)絡和計算機安全重點章節(jié)本章內(nèi)容較多，需要大家多花精力進行學習單選多選判斷★★★★三會計電算化法規(guī)制度、會計核算軟件的要求、會計電算化崗位及權(quán)限、計算機代替手工記賬的基本要求和會計電算化檔案管理的基本要求重點章節(jié)可根據(jù)第四章的相關(guān)操作來理解記憶本章內(nèi)容單選多選判斷★★★★★四主要考核會計電算化基本流程、賬務處理模塊基本操作和其他功能模塊操作重點章節(jié)必須重視上機練習，通過實際操作來配合本章的講解單選多選判斷操作★★★★★4第四頁，共45頁。三、考情分析會計電算化的含義是歷年常見考點，相對來說會計電算化的發(fā)展階段考查較少?？疾祛}型一般以單選題和判斷題為主，多選題出現(xiàn)較少，涉及的題量通常為2-3題，且難度不大。需要重點把握會計電算化的廣義含義和狹義的含義、會計電算化在國內(nèi)的起源、會計電算化發(fā)展各階段的名稱，熟悉ERP的概念5第五頁，共45頁。會計電算化的起源1946年世界上第一臺電子計算機(ENAIC)在美國誕生p42有詳細講述1954年10月美國通用電氣公司第一次利用計算機計算企業(yè)職工工資，開始了計算機在會計中的應用。1979年，為了改變我們財會工作手工核算的落后局面，財政部撥款500萬，在長春第一汽車制造廠進行計算機在會計工作中的應用試點-只是把計算機應用在會計上1981年，在第一汽車制造廠召開的“財務、會計、成本應用電子計算機專題討論會”上，首次將計算機在會計工作中的應用簡稱為“會計電算化”。-真正出現(xiàn)6第六頁，共45頁。第一節(jié)會計電算化簡介狹義的會計電算化：以電子計算機為主體的當代電子信息技術(shù)在會計工作中的應用。具體來說就是利用會計軟件“指揮”各種計算機設備代替手工完成，或完成在手工下很難完成，甚至無法完成的會計工作的過程。廣義的會計電算化：指與實現(xiàn)會計工作電算化有關(guān)的所有工作，包括會計電算化軟件的開發(fā)和應用、會計電算化人才的培養(yǎng)，會計電算化的宏觀規(guī)劃、會計電算化的制度建設、會計電算化軟件市場的培育與發(fā)展等。一、會計電算化的含義7第七頁，共45頁?！⒁獗鎰e兩個詞匯會計電算化：計算機在會計中的應用。-技術(shù)電算化會計：計算機技術(shù)和會計學交叉的應用學科。-理論會計電算化通俗來說：有專業(yè)人員編制會計軟件，由會計人員及有關(guān)操作人員操作會計數(shù)據(jù)，指揮計算機替代人工來完成會計工作的活動。8第八頁，共45頁。二、會計電算化的發(fā)展史（一）國外發(fā)展情況單項處理階段：利用計算機代替人工成批處理大量數(shù)據(jù)。

特征：程序簡單，程序和數(shù)據(jù)相互不獨立，無數(shù)據(jù)管理綜合處理階段：利用計算機對某一管理子系統(tǒng)進行核算

特征：程序和數(shù)據(jù)相互獨立，使用比較靈活管理信息系統(tǒng)階段：利用計算機對整個管理系統(tǒng)的信息進行處理，統(tǒng)一處理和調(diào)節(jié)信息流程。

特征：以文件或數(shù)據(jù)庫作為數(shù)據(jù)管理的軟件支持，數(shù)據(jù)共享度得到提高。9第九頁，共45頁。二、會計電算化的發(fā)展史（二）國內(nèi)發(fā)展情況按照服務層次和提供信息的深度分為三個發(fā)展階段1.會計核算電算化（初級階段，事后的核算）

運用計算機代替手工核算，完成初始化和日常的會計核算工作。-原始階段2.會計管理電算化（中級階段，事中的控制）

幫助財會人員合理規(guī)劃和運用資金，以節(jié)約生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟效益。3.會計決策電算化（高級階段，事前的決策）

提供所需信息，幫助決策者選擇最佳方案，降低決策風險。10第十頁，共45頁。三、會計信息化含義：會計信息化是指會計工作與電子計算機、網(wǎng)絡技術(shù)的有機融合，即充分利用電子計算機和網(wǎng)絡技術(shù)，更好地發(fā)揮會計的智能作用，極大地提高會計工作的效能和水平。-云計算會計電算化到會計信息化是一次質(zhì)的飛躍

P6會計電算化解決利用信息技術(shù)進行會計核算和報告工作的相關(guān)問題，是會計信息化的初級階段和基礎工作。會計信息化是在會計電算化的基礎上，以構(gòu)建和實施有效的企業(yè)內(nèi)部控制為引導，集成管理企業(yè)的各種資源和信息，綜合利用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。11第十一頁，共45頁。會計信息化的四個發(fā)展階段1.模擬手工記賬的探索起步階段—會計核算電算化2.與其他業(yè)務結(jié)合的推廣發(fā)展—會計信息化初級階段3.引入會計專業(yè)判斷的滲透融合—會計信息化中級階段4.與內(nèi)控相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理—會計信息化高級階段12第十二頁，共45頁。1.模擬手工記賬的探索起步階段性質(zhì)：會計電算化的初級階段目標：會計核算電算化，即利用計算機代替手工處理大量數(shù)據(jù)工作內(nèi)容：完成會計核算任務，即設置會計科目、填制憑證、登記賬簿、成本計算、編制報表等基本特征：程序簡單，程序和數(shù)據(jù)相互聯(lián)系，無數(shù)據(jù)管理，形成信息“孤島”13第十三頁，共45頁。2.與其他業(yè)務結(jié)合的推廣發(fā)展性質(zhì)：會計電算化發(fā)展階段，會計信息化初級階段目標：企業(yè)組織內(nèi)部實現(xiàn)會計信息和業(yè)務信息的一體化，并在兩者之間實現(xiàn)無縫對接，實現(xiàn)信息的有效共享和利用工作內(nèi)容：完整的會計核算軟件系統(tǒng)，賬務處理、報表處理、往來管理、工資核算、固定資產(chǎn)核算、材料核算、成本核算，銷售核算等基本特征：程序已構(gòu)成一個系統(tǒng)，以文件來實現(xiàn)一定的數(shù)據(jù)管理，程序和數(shù)據(jù)相互獨立，使用靈活14第十四頁，共45頁。3.引入會計專業(yè)判斷的滲透融合

性質(zhì)：會計電算化高級階段，會計信息化中級階段目標：建立以會計電算化為核心的管理信息系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)，實現(xiàn)會計管理的電算化工作內(nèi)容：在會計核算電算化提供信息的基礎上，結(jié)合其他數(shù)據(jù)和信息，引入會計專業(yè)判斷的內(nèi)容，借助于決策支持系統(tǒng)的理論和方法，幫助決策者制定科學的決策方案基本特征：數(shù)據(jù)冗余度減到最低，數(shù)據(jù)可無限擴張，單機應用向局域網(wǎng)應用轉(zhuǎn)變15第十五頁，共45頁。4.與內(nèi)控相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理性質(zhì)：會計信息化高級階段目標：企業(yè)全面、系統(tǒng)地依托既有的會計電算化系統(tǒng)，構(gòu)建與內(nèi)部控制緊密結(jié)合的ERP系統(tǒng)，將企業(yè)管理工作全面集成，實現(xiàn)企業(yè)管理和會計工作的全面信息化內(nèi)部會計控制：單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序16第十六頁，共45頁。4.與內(nèi)控相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理ERP（企業(yè)資源計劃）：將企業(yè)所有資源進行整合集成管理，簡單的說將企業(yè)的三大流—物流、資金、信息流進行全面一體化管理的管理信息系統(tǒng)。具有集成性、先進性、統(tǒng)一性、完整性、開放性p25ERP系統(tǒng)的核心目的及時實現(xiàn)對整個供應鏈的有效管理，主要體現(xiàn)在以下三個方面體現(xiàn)對整個供應鏈資源進行管理的思想體現(xiàn)精益生產(chǎn)LP、同步工程和敏捷制造AM的思想體現(xiàn)事先計劃與事中控制的思想17第十七頁，共45頁。會計信息化的四個發(fā)展階段18第十八頁，共45頁。5.會計信息化的發(fā)展方向可擴展業(yè)務報告語言（XBRL）作為一種基于互聯(lián)網(wǎng)、專門應用于財務報告編制、披露和適用的計算機語言，從根本上實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集成和最大化利用，會計信息數(shù)出一門，資源共享將成為現(xiàn)實2008年11月12日，中國會計信息化委員會暨XBRL中國地區(qū)組織正式成立，標志著中國會計信息化建設邁上新的臺階。19第十九頁，共45頁。5.會計信息化的發(fā)展方向1989年開始財政部關(guān)于電算化發(fā)展的幾個重要文件：<歷年考試中都會有涉及這五個階段>1989年《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定（試行）》1990年《關(guān)于會計核算軟件評審問題的補充規(guī)定（試行）》1994年《關(guān)于發(fā)展我國會計電算化事業(yè)的意見》1994年《會計電算化管理辦法》1996年《會計電算化工作規(guī)范》試卷p2/25題、p34/1題20第二十頁，共45頁。四、會計電算化的發(fā)展趨勢“網(wǎng)絡財務”將成為會計管理電算化的終極目標像“管理一體化”方向擴展軟件技術(shù)與管理組織措施日趨結(jié)合，軟件的開發(fā)日益工程化實現(xiàn)人機交互作用的“智能型”管理與管理會計系統(tǒng)相結(jié)合，促進企業(yè)管理信息系統(tǒng)的建立和完善會計電算化的開展與管理將向規(guī)范化、標準化方向發(fā)展，與手工會計制度融合為一體的會計電算化制度體系將全面形成21第二十一頁，共45頁。五、會計電算化的作用提高會計核算的水平和質(zhì)量避免了人為的錯誤提高了工作效率提高了企業(yè)現(xiàn)代化經(jīng)營管理水平推動會計技術(shù)、方法、理論創(chuàng)新和觀念創(chuàng)新22第二十二頁，共45頁。六、會計電算化的管理體制會計電算化工作的管理包括國家的宏觀管理和企事業(yè)單位計算機系統(tǒng)的微觀管理。我國會計電算化的管理體制是：財政部管理全國的會計電算化工作—宏觀地方各級財政部門管理本地區(qū)的會計電算化工作—宏觀各單位在遵循國家統(tǒng)一的會計制度和財政部門會計電算化發(fā)展規(guī)劃的前提下，結(jié)合本單位具體情況，具體組織實施本單位的會計電算化工作—微觀23第二十三頁，共45頁。（一）宏觀管理各級財政部門和業(yè)務主管部門對全國和本地區(qū)會計電算化工作實行的綜合管理基本任務：制定會計電算化發(fā)展規(guī)劃并組織實施加強會計核算軟件管理，對會計核算軟件及生成會計資料是否符合國家統(tǒng)一會計制度情況實施監(jiān)督加強會計軟件電算化管理制度的建設加強會計電算化的組織、領(lǐng)導，引導基層逐步實現(xiàn)會計電算化，提高會計工作水平組織和管理電算化人才培訓工作24第二十四頁，共45頁。（二）微觀管理各單位在遵循國家統(tǒng)一的會計制度和財政部門會計電算化發(fā)展規(guī)劃的前提下，結(jié)合本單位具體情況，具體組織實施本單位的會計電算化工作基本任務：建立會計電算化崗位責任制，加強內(nèi)部牽制，提高會計工作水平日常操作管理（計算機系統(tǒng)使用管理，上機操作管理，會計業(yè)務處理程序的管理）計算機軟件和硬件系統(tǒng)的維護管理會計檔案管理★25第二十五頁，共45頁。第二節(jié)會計核算軟件會計核算軟件的五個要點需重點關(guān)注會計核算軟件的概念和演進會計核算軟件分類會計核算軟件的功能模塊會計核算軟件與手工會計核算的異同會計核算軟件的選擇考試分析三個部分為常見考點題型主要為單選，多選，判斷，題目數(shù)量一般較少，考題難度并不是很大需要重點掌握2.3，熟悉4，理解126第二十六頁，共45頁。一、會計核算軟件的概念和演進（一）會計核算軟件的概念是指專門用于會計核算工作的計算機應用軟件，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。它是由一系列指揮計算機執(zhí)行會計核算工作的程序代碼和有關(guān)的文檔技術(shù)資料組成的。凡是具備相對獨立完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能模塊的軟件，如賬務處理、固定資產(chǎn)核算、工資核算軟件等均可視為會計核算軟件。P13圖1-227第二十七頁，共45頁。（二）會計核算軟件的發(fā)展階段1.人工管理階段應用范圍：主要應用于會計業(yè)務的單項處理。如：工資計算，固定資產(chǎn)折舊計算等工作內(nèi)容：模仿手工會計數(shù)據(jù)處理方式和程序，著重解決數(shù)據(jù)量大，計算機簡便但需多次重復的單項會計業(yè)務特征：各個單項會計核算軟件沒有實現(xiàn)系統(tǒng)集成P14圖1-3，三者相互獨立，程序與數(shù)據(jù)一一對應28第二十八頁，共45頁。（二）會計核算軟件的發(fā)展階段2.文件管理系統(tǒng)階段應用范圍：會計部門內(nèi)各項工作的集成，屬于企業(yè)會計部門專用的信息系統(tǒng)工作內(nèi)容：基本實現(xiàn)計算機替代手工會計核算的目標，實現(xiàn)主要會計核算業(yè)務的自動化特征：會計信息系統(tǒng)僅限事后核算，分析和評論，無法有效進行事中控制P14圖1-4，將軟件與數(shù)據(jù)合成，進行數(shù)據(jù)的傳輸處理29第二十九頁，共45頁。（二）會計核算軟件的發(fā)展階段3.數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)階段應用范圍：會計信息系統(tǒng)與企業(yè)其他管理活動相互滲透和結(jié)合，逐漸成為企業(yè)管理信息系統(tǒng)ERP的一個重要子系統(tǒng)工作內(nèi)容：業(yè)務發(fā)生時，自動執(zhí)行會計業(yè)務模塊，能夠在業(yè)務發(fā)生時實時采集詳細的業(yè)務或財務信息，執(zhí)行處理和控制等特征：既滿足日常會計核算要求，又滿足企業(yè)經(jīng)營管理和決策的需求。30第三十頁，共45頁。（二）會計核算軟件的發(fā)展階段3.數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)階段ERP(EnterpriseResourcesPlanning)是企業(yè)資源計劃系統(tǒng)的簡稱。它建立在信息技術(shù)基礎上，以系統(tǒng)化的管理思想為基礎，為企業(yè)決策層及員工提供決策運行手段的管理平臺，目的是整合并優(yōu)化企業(yè)資源。ERP系統(tǒng)的信息集成要求數(shù)據(jù)“來源唯一，實時共享”ERP系統(tǒng)中會計信息系統(tǒng)包括財務會計子系統(tǒng)（事后核算）和管理會計子系統(tǒng)（事前決策，事中控制）兩大部分P15圖1-5軟件系統(tǒng)通過數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)輸入傳輸收集與數(shù)據(jù)庫發(fā)生關(guān)系，進行數(shù)據(jù)的傳輸處理31第三十一頁，共45頁。二、會計核算軟件的分類按硬件結(jié)構(gòu)劃分P17單用戶會計核算軟件會計核算軟件安裝在一臺或幾臺計算機上，每臺計算機的會計核算軟件單獨運行，生成的數(shù)據(jù)只存儲在各自的計算機中，計算機之間不能直接實現(xiàn)數(shù)據(jù)交換和共享。多用戶（網(wǎng)絡）會計核算軟件會計核算軟件安裝在一個多用戶系統(tǒng)的主機（或計算機網(wǎng)絡的服務器）上，該系統(tǒng)中各個終端（或工作站）可以同時運行軟件，且不同終端（或工作站）上的會計操作人員能夠共享會計信息。大中型企業(yè)一般使用多用戶（網(wǎng)絡）會計核算軟件。32第三十二頁，共45頁。二、會計核算軟件的分類按適用范圍劃分P15專用會計核算軟件（定點開發(fā)核算軟件）含義：由使用單位根據(jù)自身會計核算與管理的需要，自行開發(fā)或委托其他單位開發(fā)，專供本單位使用的會計核算軟件。優(yōu)點：適合企業(yè)的實際需要，使用簡便易行缺點：受適用范圍和時間限制，只適合個別單位分類：本單位自行開發(fā)，委托其他單位開發(fā)，與其他單位聯(lián)合開發(fā)33第三十三頁，共45頁。二、會計核算軟件的分類按適用范圍劃分通用會計核算軟件含義：由專業(yè)軟件公司研制，公開在市場上銷售，能適應不同行業(yè)、不同單位會計核算與管理基本需要的會計核算軟件。如：用友U8，暢捷通T3，金蝶K3等優(yōu)點：具有較強的適應性缺點：會計軟件越通用，系統(tǒng)的初始化工作量越大，計算機系統(tǒng)資源的占用和浪費越嚴重；用戶的特殊核算要求難以滿足。分類：全國通用、行業(yè)通用特點：1.通用性強（縱向和橫向）p18例152.成本相對較低3.維護量小，并且維護有保障4.軟件開發(fā)水平較高5.開發(fā)者決定系統(tǒng)的擴充與修改6.專業(yè)性差34第三十四頁，共45頁。三、會計核算軟件的功能模塊（一）會計核算軟件的構(gòu)成定義：會計軟件中能夠相對獨立完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個部分通常按會計核算軟件的職能來劃分功能模塊，并以賬務處理為中心來劃分結(jié)構(gòu)，一個完整的會計核算軟件必定包含賬務處理模塊，其他職能模塊也將直接或間接與賬務處理模塊發(fā)生聯(lián)系。會計核算軟件的功能模塊一般劃分為賬務處理（核心）、應收/應付款核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計報表生成與匯總、財務分析等35第三十五頁，共45頁。三、會計核算軟件的功能模塊（二）會計核算軟件功能模塊簡介賬務處理模塊整個會計核算軟件的核心，通過憑證的輸入和處理，完成記賬、算賬、對賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬、賬簿查詢及賬務數(shù)據(jù)管理等功能。應收/應付款核算功能模塊根據(jù)往來業(yè)務憑證，完成應收賬款、應付賬款等往來業(yè)務的登記與核銷工作，生成各種帳表固定資產(chǎn)核算模塊用來反映單位固定資產(chǎn)增減變動及折舊計提情況36第三十六頁，共45頁。三、會計核算軟件的功能模塊（二）會計核算軟件功能模塊簡介工資核算功能模塊以職工個人的工資原始數(shù)據(jù)為基礎，計算職工應發(fā)工資和實發(fā)工資，并根據(jù)工資用途進行分配，生成各種帳表報表處理模塊會計報表生成、匯總與分析會計報表生成與匯總功能模塊包括報表定義，報表計算，報表匯總，報表查詢，報表輸出財務分析功能利用會計核算數(shù)據(jù)進行會計管理和分析的功能模塊37第三十七頁，共45頁。三、會計核算軟件的功能模塊（三）賬務處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系賬務處理模塊是整個會計核算軟件的核心，它的處理流程不是最復雜的，但匯集企業(yè)全面的經(jīng)濟活動數(shù)據(jù)，進行處理并提供綜合財務信息，為編制會計報表和進行企業(yè)財務分析提供必要的數(shù)據(jù)和信息。賬務處理模塊與其他各個單項核算模塊保持緊密聯(lián)系，其他單項核算模塊從賬務處理模塊獲得主要核算數(shù)據(jù)，也將自身的數(shù)據(jù)傳導給賬務處理模塊，以便綜合匯總分析。P19/圖1-6完整的會計核算軟件系統(tǒng)模塊構(gòu)成38第三十八頁，共45頁。三、會計核算軟件的功能模塊【多選】會計信息系統(tǒng)由若干個會計信息子系統(tǒng)構(gòu)成，包括（）A財務處理系統(tǒng) B財務報表系統(tǒng) C工資管理系統(tǒng) D存貨系統(tǒng)答案：ABCD【判斷】會計軟件由多個功能模塊組成，每個功能模塊都是為同一個主體的不同方面服務的，各模塊之間相互獨立。答案：錯誤39第三十九頁，共45頁。四、會計核算軟件與手工會計核算的異同相同點1.目標一致2.執(zhí)行共同的會計準則和會計制度3.遵守共同的