綠雪非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)培訓(xùn)課件

綠雪非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)培訓(xùn)財(cái)務(wù)部培訓(xùn)內(nèi)容財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)公司財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)一些基本概念帳款及其管理預(yù)收貨款常用的結(jié)算方式發(fā)票及增值稅知識(shí)一些基本概念——成本與費(fèi)用的區(qū)別費(fèi)用是指為銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出成本與費(fèi)用的區(qū)別一些基本概念——成本與費(fèi)用的區(qū)別兩者有如下區(qū)別：1、內(nèi)容不同。費(fèi)用包括生產(chǎn)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品成本只包括為生產(chǎn)一定種類(lèi)或數(shù)量的完工產(chǎn)品的費(fèi)用。不包括未完工產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用和其它費(fèi)用。2、計(jì)算期不同。費(fèi)用的計(jì)算期與會(huì)計(jì)期間相聯(lián)系，產(chǎn)品成本一般與產(chǎn)品的生產(chǎn)周期相聯(lián)系。3、對(duì)象不同。費(fèi)用的計(jì)算是按經(jīng)濟(jì)用途分類(lèi)，產(chǎn)品成本的計(jì)算對(duì)象是產(chǎn)品。4、計(jì)算依據(jù)不同。費(fèi)用的計(jì)算是以直接費(fèi)用、間接費(fèi)用為依據(jù)確定。產(chǎn)品成本是以一定的成本計(jì)算對(duì)象為依據(jù)。一些基本概念——成本與費(fèi)用的區(qū)別5、總額不同。一定時(shí)期內(nèi)，費(fèi)用總額不等于產(chǎn)品成本總額。因?yàn)閮烧叩膬?nèi)容和價(jià)值量不同。產(chǎn)品成本是費(fèi)用總額的一部分，不包括期間費(fèi)用，和期末未完工產(chǎn)品的費(fèi)用等。6、作用不同。費(fèi)用指標(biāo)，分析其比重，了解結(jié)構(gòu)變化從而加強(qiáng)費(fèi)用管理等。產(chǎn)品成本指標(biāo)，一是反映物化勞動(dòng)與活勞動(dòng)的耗費(fèi)，二是資金耗費(fèi)的補(bǔ)償，三是檢查成本和利潤(rùn)計(jì)劃，四是表明企業(yè)工作質(zhì)量的綜合指標(biāo)。

總之費(fèi)用的范圍大于成本的范圍一些基本概念投入指的是生產(chǎn)物品和勞務(wù)的過(guò)程中所使用的物品或勞務(wù)。一個(gè)經(jīng)濟(jì)體系使用其現(xiàn)有的技術(shù)將投入轉(zhuǎn)換為產(chǎn)出。我們來(lái)看看一塊比薩餅的“生產(chǎn)“。我們說(shuō)，雞蛋、面粉、熱能、比薩餅烤爐和廚師的熟練勞動(dòng)等是投入。在教育中，老師的時(shí)間、教室和實(shí)驗(yàn)室、課本等是投入。

一些基本概念產(chǎn)出是指產(chǎn)品生產(chǎn)出來(lái)后所分配的去向、流向，即使用方向和數(shù)量，又叫流量，例如，用于生產(chǎn)消費(fèi)、生活消費(fèi)和積累。

投入和產(chǎn)出一般無(wú)法用準(zhǔn)確數(shù)據(jù)來(lái)核算帳款及其管理帳款產(chǎn)生流程客戶訂貨(傳單)→銷(xiāo)售確認(rèn)(制作采購(gòu)訂單)→物流確認(rèn)發(fā)貨→客戶收貨(在送貨單上簽字或蓋章)→支付貨款或賒銷(xiāo)(產(chǎn)生賬款)沖帳原則:一一對(duì)應(yīng)清楚壞帳損失確認(rèn)條件1）債務(wù)人死亡、遺產(chǎn)不夠清償。2）債務(wù)人破產(chǎn)、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不夠清償。3）欠帳時(shí)間長(zhǎng)，有足夠證據(jù)表明無(wú)法收回或收回可能性很小.常用結(jié)算方式現(xiàn)金1)不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金----以收抵付2)錢(qián)帳分管---互相牽制、監(jiān)督3)允許支付范圍A、支付給職工個(gè)人的工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費(fèi)。B、支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。C、按規(guī)定發(fā)放給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。D、支付各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)用。E、個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款F、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。G、現(xiàn)金支付限額（2000元）以下的零星支出。常用結(jié)算方式銀行存款及結(jié)算1）支票結(jié)算收支票注意問(wèn)題a、日期---不能收遠(yuǎn)期或過(guò)期支票b、金額---大小寫(xiě)正確與否c、不能涂改d、收到支票=已收到錢(qián)（空頭支票）E、不能折？核對(duì)印鑒用F、抬頭是否正確G、頂格----日期、金額、抬頭H、印鑒是否齊全，完整，清晰常用結(jié)算方式2）匯款3）承兌匯票結(jié)算A、銀行承兌匯票（銀行保兌）B、商業(yè)承兌匯票4)銀行本票（先在銀行存入保證金）發(fā)票及增值稅相關(guān)知識(shí)2、發(fā)票的開(kāi)具與管理1）不得涂改；2）項(xiàng)目填寫(xiě)齊全；3）蓋發(fā)票專(zhuān)用章；4）不得開(kāi)具虛假發(fā)票（代開(kāi)，多開(kāi)）5）全聯(lián)一次復(fù)寫(xiě)；6）時(shí)限要求（提前滯后）。發(fā)票及增值稅相關(guān)知識(shí)3、法規(guī)對(duì)違法發(fā)票的處理1）《發(fā)票管理法》規(guī)定對(duì)各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收（具體人員為：財(cái)務(wù)人員、供銷(xiāo)人員與消費(fèi)者）2）虛開(kāi)發(fā)票的罪行最重有無(wú)期徒刑或者死刑，罰款重大為50萬(wàn)元。（為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開(kāi)）公司財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)應(yīng)收帳款管理辦法費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)作業(yè)規(guī)范現(xiàn)金及借支管理制度應(yīng)收帳款管理辦法第四條、貨款結(jié)算的基本原則：一、經(jīng)銷(xiāo)商貨款結(jié)算，實(shí)行先付款，后發(fā)貨的原則。由其向公司統(tǒng)一規(guī)定的帳號(hào)支付或交付現(xiàn)金于財(cái)務(wù)，且將付款憑證傳真至公司財(cái)務(wù)部及市場(chǎng)財(cái)務(wù)作為批準(zhǔn)向其發(fā)貨的依據(jù)。即經(jīng)銷(xiāo)商訂單、付款傳真或現(xiàn)金交款，市場(chǎng)財(cái)務(wù)確認(rèn)后，倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨的程序。二、對(duì)于銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中部分經(jīng)銷(xiāo)商提出延期付款要求，需我司提供短期信用資金時(shí)，應(yīng)履行下述銷(xiāo)售貨款信用擔(dān)保規(guī)定：1、銷(xiāo)售貨款信用擔(dān)保是指根據(jù)經(jīng)銷(xiāo)商提出的延付款申請(qǐng)，信用擔(dān)保權(quán)利人綜合經(jīng)銷(xiāo)商的資金、信用等情況，對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商承諾的內(nèi)容能夠完全實(shí)現(xiàn)而作出的保證。2、銷(xiāo)售貨款信用擔(dān)保的原則為：謹(jǐn)慎、安全、負(fù)責(zé)、履行擔(dān)保手續(xù)等。3、銷(xiāo)售貨款信用擔(dān)保的權(quán)利人：營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)。4、享受信用擔(dān)保的條件：與我司簽訂有完整的銷(xiāo)售協(xié)議，并有半年以上的良好合同執(zhí)行記錄，且具較強(qiáng)資金實(shí)力的客戶。5、授予的額度和期限：對(duì)客戶因銀行等相關(guān)部門(mén)的原因無(wú)法辦理匯款手續(xù)，且在正常工作日能及時(shí)回款的客戶，在3萬(wàn)元以?xún)?nèi)的可以全額擔(dān)保；否則，擔(dān)保金額不能超過(guò)該批貨款的60%，擔(dān)保延期時(shí)間不得超過(guò)10個(gè)工作日，且不能對(duì)未實(shí)現(xiàn)前次承諾的客戶連續(xù)擔(dān)保。應(yīng)收帳款管理辦法6、擔(dān)保的程序：經(jīng)銷(xiāo)商提出延期付款時(shí)，擔(dān)保履行下述程序；經(jīng)銷(xiāo)商申請(qǐng)財(cái)務(wù)審核延期擔(dān)保人簽批申請(qǐng)執(zhí)行、跟蹤注明：延期付款金額、計(jì)劃還款時(shí)間、違約責(zé)任等應(yīng)收帳款管理辦法7、信用擔(dān)保權(quán)利人對(duì)擔(dān)保承諾未能實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)承擔(dān)相的責(zé)任。三、團(tuán)購(gòu)的結(jié)算不能超過(guò)3個(gè)工作日，私人購(gòu)買(mǎi)、散戶等采取現(xiàn)貨現(xiàn)結(jié)，不予賒欠。四、直銷(xiāo)市場(chǎng)商場(chǎng)、酒樓等其它終端均按合同期限。簽定合同時(shí)，商場(chǎng)、大型超市回款期限不得超過(guò)60天，酒樓等其它終端不得超過(guò)30天。五、超過(guò)規(guī)定期限的審批權(quán)為營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)。第五條、各終端根據(jù)合同，當(dāng)月發(fā)生折讓、折價(jià)、店慶、促銷(xiāo)等從貨款直接扣除的應(yīng)收帳款，業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)終端給予我公司的資料，索取對(duì)方的發(fā)票、收據(jù)等資料，經(jīng)區(qū)域經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)等批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。如業(yè)務(wù)人員未能按規(guī)定辦理上述手續(xù)而生產(chǎn)的呆、壞帳，按呆、壞帳額的10%扣減提成或工資。應(yīng)收帳款管理辦法1、直銷(xiāo)市場(chǎng)的對(duì)帳，由市場(chǎng)財(cái)務(wù)人員每月初，將各業(yè)務(wù)員所轄的終端應(yīng)收帳款余額表或?qū)?，?bào)區(qū)域經(jīng)理，由區(qū)域經(jīng)理下發(fā)業(yè)務(wù)員。業(yè)務(wù)員憑以對(duì)帳。實(shí)銷(xiāo)實(shí)結(jié)、代銷(xiāo)的終端，業(yè)務(wù)人員及該終端的促銷(xiāo)人員，除了負(fù)責(zé)與終端對(duì)帳外，還負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)核實(shí)所轄終端的庫(kù)存，填制庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)表一并報(bào)市場(chǎng)財(cái)務(wù)。對(duì)產(chǎn)生的差異，相關(guān)管理人員應(yīng)及時(shí)分析原因，并對(duì)責(zé)任人作出賠償?shù)认鄳?yīng)的處罰。2、經(jīng)銷(xiāo)市場(chǎng)的應(yīng)收帳款對(duì)帳，每月由公司財(cái)務(wù)部主管外地市場(chǎng)的財(cái)務(wù)人員制作余額表及帳單，并報(bào)銷(xiāo)售部經(jīng)理一份，銷(xiāo)售部經(jīng)理簽字后返財(cái)務(wù)一份。經(jīng)銷(xiāo)商的對(duì)帳由業(yè)務(wù)人員及主管外地市場(chǎng)的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，并取得經(jīng)銷(xiāo)商的確認(rèn)書(shū)。3、為保證業(yè)務(wù)人員手中帳單的準(zhǔn)確性與真實(shí)性，督促回款，市場(chǎng)財(cái)務(wù)人員可以隨機(jī)進(jìn)行終端電話核對(duì)、實(shí)地核對(duì)等，如發(fā)現(xiàn)挪用或舞弊現(xiàn)象將視情節(jié)給予處罰直至除名。第十一條、因業(yè)務(wù)員調(diào)離、辭職或公司帳款轉(zhuǎn)讓等原因，導(dǎo)致應(yīng)收帳款的責(zé)任人發(fā)生改變，需及時(shí)辦理帳款移交手續(xù)，制作移交清單，一式幾分。市場(chǎng)財(cái)務(wù)、區(qū)域經(jīng)理、移、交接人各一份，并簽名。接收人接收時(shí)應(yīng)核對(duì)帳單金額并獲得終端的確認(rèn)。同時(shí)，接交人對(duì)所接收的帳款承擔(dān)公司規(guī)定的相應(yīng)責(zé)、權(quán)。第十二條、市場(chǎng)財(cái)務(wù)按月對(duì)所屬區(qū)域的應(yīng)收款進(jìn)行帳齡分析，并對(duì)帳款產(chǎn)生的原因進(jìn)行簡(jiǎn)要剖析，作出重點(diǎn)說(shuō)明，提交相應(yīng)報(bào)告。應(yīng)收帳款管理辦法第十三條、公司應(yīng)收帳款的管理共發(fā)正常帳款、問(wèn)題帳款、呆帳、壞帳四種類(lèi)型。正常帳款的運(yùn)作如上所述，其余三種賬款發(fā)生時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即停止發(fā)貨并按下述程序處理。1、正常貨款是指能按銷(xiāo)售合同的規(guī)定進(jìn)行運(yùn)作回款，或超合同帳期一個(gè)月但仍能按序正常運(yùn)作回款的終端貨款。2、問(wèn)題帳款是指業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)貨過(guò)程中，突然發(fā)生終端飛點(diǎn)、倒閉等非人為的不可抗力因素，致使貨款或部分貨款款能收回。3、呆帳是指超合同帳期二至四個(gè)月內(nèi)的終端欠款及部分貨款。4、壞帳是指在規(guī)定期內(nèi)未申報(bào)的問(wèn)題帳款及超帳期五個(gè)月以上的呆帳。5、上述問(wèn)題帳款及壞帳經(jīng)催收或訴訟，有部分或全部貨款未能及時(shí)收回的貨款，應(yīng)出具相關(guān)證明、證件等資料，財(cái)務(wù)于每年年中或年未作沖帳處理。第十四條、公司業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)貨過(guò)程中，發(fā)生問(wèn)題帳款時(shí)。1、業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知停止發(fā)貨，并于兩日內(nèi)據(jù)實(shí)填寫(xiě)“問(wèn)題帳款”報(bào)告書(shū)，并提供相的資料、證據(jù)，依序呈請(qǐng)區(qū)域經(jīng)理查證，簽注意見(jiàn)后轉(zhuǎn)請(qǐng)本部門(mén)及相關(guān)部門(mén)協(xié)助處理。2、本部門(mén)及相關(guān)部門(mén)應(yīng)于收到報(bào)告后兩日內(nèi)，與經(jīng)辦人及其區(qū)域經(jīng)理協(xié)商，了解情況擬定處理意見(jiàn)，報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)售部經(jīng)理批示后，立即協(xié)助經(jīng)辦人處理。3、經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)告書(shū)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：（1）、務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫(xiě)，不得遺漏。（2）“發(fā)生原因欄”，應(yīng)簡(jiǎn)略注明原因。（3）“經(jīng)過(guò)情況欄”應(yīng)從與客戶接洽時(shí)至填報(bào)日止，依時(shí)間的先后逐一載明所有經(jīng)過(guò)情況。（4）“處理意見(jiàn)欄”是供經(jīng)辦人自已擬具意見(jiàn)之用。如需公司協(xié)助亦在此欄填明。4、“問(wèn)題帳款”發(fā)生后，在規(guī)定期限內(nèi)，經(jīng)辦人未按上述規(guī)定提具報(bào)告書(shū)，該問(wèn)題帳款應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任。5、相關(guān)人員疏于管理而導(dǎo)致經(jīng)辦人全額賠償?shù)呢?zé)任人應(yīng)連帶受行政處罰。6、問(wèn)題帳款的審批權(quán)限為營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)。7、經(jīng)辦人未據(jù)實(shí)填報(bào)報(bào)告書(shū)，而防礙對(duì)“問(wèn)題帳款”的處理，除應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任外，可視情節(jié)輕重另行懲處。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)作業(yè)規(guī)范員工報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)在方欣系統(tǒng)填寫(xiě)并打印報(bào)銷(xiāo)單，如不能打印需手寫(xiě)單據(jù)的，應(yīng)用黑色中性筆填寫(xiě)，且確保書(shū)寫(xiě)公正、字清跡晰，無(wú)涂改。方欣系統(tǒng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)填寫(xiě)流程：無(wú)項(xiàng)目立項(xiàng)的流程為，進(jìn)入方欣——預(yù)算管理——費(fèi)用。點(diǎn)擊新增，在界面中填寫(xiě)費(fèi)用內(nèi)容后報(bào)批；有項(xiàng)目立項(xiàng)的流程為，的進(jìn)入方欣——預(yù)算管理——項(xiàng)目立項(xiàng)，選中相應(yīng)的項(xiàng)目后點(diǎn)擊“費(fèi)用”，在界面中填寫(xiě)費(fèi)用內(nèi)容后報(bào)批。在方欣系統(tǒng)中填寫(xiě)費(fèi)用登記時(shí)，各項(xiàng)目需正確填寫(xiě)，要求如下：

1、主題的填寫(xiě)：主題填寫(xiě)應(yīng)簡(jiǎn)明扼要的反應(yīng)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況。

2、會(huì)計(jì)月度選擇當(dāng)前日期所屬會(huì)計(jì)月度。

3、費(fèi)用類(lèi)型的選擇應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相匹配，具體參考《費(fèi)用類(lèi)型含義及報(bào)銷(xiāo)依據(jù)、時(shí)限參照對(duì)應(yīng)表》

4、費(fèi)用明細(xì)中的備注應(yīng)對(duì)費(fèi)用用途等情況進(jìn)行描述，如寫(xiě)明費(fèi)用發(fā)生的實(shí)際日期，出差地點(diǎn)等。

5、在方欣系統(tǒng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)并打印的，可不再手工填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)作業(yè)規(guī)范手工填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的，各欄應(yīng)填寫(xiě)完整（如部門(mén)、日期、金額大小寫(xiě)、報(bào)銷(xiāo)人等）。報(bào)銷(xiāo)部門(mén)要寫(xiě)到各辦事處或部門(mén)，摘要欄寫(xiě)清報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目月份及事項(xiàng)，單據(jù)填寫(xiě)大小寫(xiě)金額要一致。在方欣系統(tǒng)進(jìn)行費(fèi)用立項(xiàng)的，打出的費(fèi)用登記內(nèi)容要與費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一致，不能將幾項(xiàng)內(nèi)容合并一項(xiàng)申報(bào)，在申報(bào)備注欄要有費(fèi)用明細(xì)說(shuō)明。禁止報(bào)銷(xiāo)人將自己發(fā)生的費(fèi)用由下級(jí)或他人代為報(bào)銷(xiāo)。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)作業(yè)規(guī)范報(bào)銷(xiāo)單粘貼員工報(bào)銷(xiāo)時(shí)需將發(fā)票粘貼在粘貼單上，粘貼單大小應(yīng)保持和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單大小一致。粘貼單和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的固定要采用膠水，禁止使用大頭針、回形針、訂書(shū)針。將發(fā)票按費(fèi)用項(xiàng)目分類(lèi)，按時(shí)間順序，從左向右覆蓋式粘貼于粘貼單上，且保持發(fā)票平整，均勻分布。發(fā)票折疊的大小以上下左右不超過(guò)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單為準(zhǔn)。同次發(fā)生的費(fèi)用，發(fā)票要粘貼在同一張粘貼單上，一次性報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)單附件需按報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)項(xiàng)目的先后順序粘貼，確保原始憑證的粘貼順序與報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)順序一致。一次報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目較多時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)單據(jù)明細(xì)表，如一次報(bào)銷(xiāo)40筆物料的采購(gòu)費(fèi)用，則需將40筆物料的入庫(kù)數(shù)量、單價(jià)、入庫(kù)日期等信息做成明細(xì)表附在報(bào)銷(xiāo)單后。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)作業(yè)規(guī)范報(bào)銷(xiāo)單所附原始資料的要求支付的一切報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)，均應(yīng)取得真實(shí)合法的原始發(fā)票或具有財(cái)政局監(jiān)制章的收據(jù)。發(fā)票要求如下：

1、票據(jù)的內(nèi)容要正確，非電腦開(kāi)具的普通發(fā)票內(nèi)容出錯(cuò)可以更正，但要在更正處加蓋出具單位印章，票據(jù)金額不得涂改，涂改金額的票據(jù)必須重開(kāi)，即使涂改處加蓋了單位印章也視為無(wú)效。

2、票據(jù)內(nèi)容要齊全，即反映重要信息的內(nèi)容必須填寫(xiě)齊全。如費(fèi)用發(fā)票的時(shí)間、付款人或單位名稱(chēng)、業(yè)務(wù)類(lèi)型、數(shù)量、單價(jià)和金額等。

3、票據(jù)內(nèi)容必須與開(kāi)具票據(jù)單位經(jīng)營(yíng)范圍相符，如發(fā)票章為××洗衣店，而實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用為復(fù)印名片，這樣的單據(jù)為無(wú)效單據(jù)。報(bào)銷(xiāo)單后需附真實(shí)、合法的原始憑證，原始憑證要能清晰反應(yīng)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的情況。對(duì)于外協(xié)加工、固定資產(chǎn)采購(gòu)、低值易耗品采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)，需提供采購(gòu)申請(qǐng)、價(jià)格審批單、入庫(kù)驗(yàn)收單、發(fā)票、合同等資料。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)作業(yè)規(guī)范屬經(jīng)銷(xiāo)商代付款項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的，除需根據(jù)費(fèi)用類(lèi)型提供相關(guān)的發(fā)票、立項(xiàng)、合同等資料外，還需提供經(jīng)銷(xiāo)商的付款銀行回單、收款方收據(jù)等資料。對(duì)于有電腦小票的費(fèi)用，需提供電腦小票。報(bào)銷(xiāo)所需提供資料具體參見(jiàn)《費(fèi)用類(lèi)型含義及報(bào)銷(xiāo)依據(jù)、時(shí)限參照對(duì)應(yīng)表》費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)作業(yè)規(guī)范單據(jù)審批費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和付款應(yīng)嚴(yán)格遵循內(nèi)控原則，申請(qǐng)人、執(zhí)行人、審批人、付款人職責(zé)分離。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行逐級(jí)審批，不得跨級(jí)報(bào)批。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本部門(mén)報(bào)銷(xiāo)人員填寫(xiě)的單據(jù)進(jìn)行審批，以確認(rèn)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的真實(shí)、合理性，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷(xiāo)人提交的單據(jù)真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，對(duì)不附合要求的報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)退回報(bào)銷(xiāo)人。各審批人應(yīng)快速、高效完成審批工作，各節(jié)點(diǎn)審批時(shí)間不得超過(guò)一個(gè)工作日。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)作業(yè)規(guī)范報(bào)銷(xiāo)及付款時(shí)間公司費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)時(shí)限分為按“次”報(bào)銷(xiāo)與按“月度”報(bào)銷(xiāo)兩種情況，具體參見(jiàn)《費(fèi)用類(lèi)型含義及報(bào)銷(xiāo)依據(jù)、時(shí)限參照對(duì)應(yīng)表》。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)人不能在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)的，每延后一個(gè)報(bào)銷(xiāo)日扣罰當(dāng)次報(bào)銷(xiāo)金額的5%，罰款在當(dāng)次報(bào)銷(xiāo)中扣除。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定如下：按“次”報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束后兩個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。業(yè)務(wù)結(jié)束日是指該次費(fèi)用開(kāi)支結(jié)束的最后日期。按“月度”報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)在費(fèi)用所屬月度結(jié)束后的次月辦理報(bào)銷(xiāo)。如8月份支出的費(fèi)用，需在9月30號(hào)之期辦理報(bào)銷(xiāo)。費(fèi)用結(jié)束日以費(fèi)用實(shí)際支付結(jié)束為依據(jù)，不以發(fā)票日期為依據(jù)，如某商超8月份的返利在8月支付，發(fā)票日期是9月，則費(fèi)用所屬期間為8月。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)作業(yè)規(guī)范如某些費(fèi)用是按季度、年度支付的，則報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)在費(fèi)用所屬季度、年度結(jié)束后的次月辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，具體參照按月報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用。財(cái)務(wù)部付款日為每周一、周四兩天，如報(bào)銷(xiāo)單有明確的付款日期要求的，經(jīng)辦人應(yīng)在付款前兩個(gè)工作日填寫(xiě)單據(jù)交財(cái)務(wù)部審核付款。為減少現(xiàn)金使用風(fēng)險(xiǎn)、提高工作效率，財(cái)務(wù)部將盡量通過(guò)網(wǎng)上銀行支付報(bào)銷(xiāo)人員的報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)。報(bào)銷(xiāo)人違反制度報(bào)銷(xiāo)的，考核及處罰形式參照《綠雪生物工程有限公司財(cái)務(wù)開(kāi)支管理規(guī)定》執(zhí)行?，F(xiàn)金及借支管理制度

目的根據(jù)國(guó)家結(jié)算相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，為加強(qiáng)公司資金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，結(jié)合公司實(shí)際情況特制定本制度。第二章、現(xiàn)金管理規(guī)定現(xiàn)金使用范圍本規(guī)定現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)等。為嚴(yán)格規(guī)范現(xiàn)金使用，公司發(fā)生業(yè)務(wù)支出時(shí)，需盡可能使用銀行方式支付，減少現(xiàn)金使用量。財(cái)務(wù)部為結(jié)算管理的職能部門(mén)，有權(quán)依據(jù)相關(guān)規(guī)定決定結(jié)算方式。但在具體選擇時(shí)，一般依據(jù)以下情況確定現(xiàn)金結(jié)算范圍：現(xiàn)金及借支管理制度員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用；（二）、出差人員差旅費(fèi)；（三）、零星采購(gòu)支出；（四）、業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金；（五）、金額在2000元以下無(wú)法以銀行方式支付支出；（六）、財(cái)務(wù)認(rèn)為符合以現(xiàn)金支出的其他業(yè)務(wù)。第三節(jié)、現(xiàn)金的收付規(guī)定（一）、收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批簽章或超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納不予付款。不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用。（二）、因公外出或購(gòu)買(mǎi)物品，需借用現(xiàn)金時(shí)，出納一律憑相關(guān)負(fù)責(zé)人審批的借款單付款。（三）、出納不得擅自將單位現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款。（四）、業(yè)務(wù)人員交帳或其他以現(xiàn)金形式交回公司的款項(xiàng)，沒(méi)有按財(cái)務(wù)結(jié)算單或公司要求的款項(xiàng)收回的，由其直接負(fù)責(zé)責(zé)任人償還?，F(xiàn)金及借支管理制度現(xiàn)金的保管（一）、出納必須做到日清月結(jié)。每天下班前應(yīng)把現(xiàn)金核對(duì)清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長(zhǎng)短款問(wèn)題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查明原因按“財(cái)產(chǎn)損溢處理辦法”進(jìn)行處理，不得擅自將長(zhǎng)短款項(xiàng)相互補(bǔ)抵。（二）、會(huì)計(jì)人員應(yīng)于月末、季末、年末清理各類(lèi)借款，及時(shí)催收，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施。第五節(jié)、支票開(kāi)具的管理支票開(kāi)具應(yīng)準(zhǔn)確、嚴(yán)肅、認(rèn)真，若因請(qǐng)款人提供客戶資料錯(cuò)誤或不清晰導(dǎo)致開(kāi)錯(cuò)支票或支票過(guò)期等，導(dǎo)致需重新開(kāi)具支票的，必須由請(qǐng)款人支付每張支票10元的成本費(fèi)。現(xiàn)金及借支管理制度借支管理規(guī)定借支是指公司員工因公業(yè)務(wù)需要，公司預(yù)先支付的款項(xiàng)，應(yīng)交款項(xiàng)差額、結(jié)算票據(jù)借出等。借款人對(duì)借出款項(xiàng)損失自負(fù)。借支分為備用金借支和零星借支。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)借支款項(xiàng)的真實(shí)性、必要性、合理性負(fù)責(zé)，并對(duì)借支的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主要責(zé)任；財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)事項(xiàng)承擔(dān)復(fù)核責(zé)任。備用金借支管理規(guī)定備用金是公司內(nèi)部各部門(mén)員工因公務(wù)需以現(xiàn)金支付的相關(guān)款項(xiàng)，并且因發(fā)生頻率較高或者辦事機(jī)構(gòu)距公司較遠(yuǎn)，須由相關(guān)員工向公司借支一定額度現(xiàn)金，在一定期限內(nèi)用作業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金