財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理是對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中資本來(lái)，資本占用及資本運(yùn)用，累積的形式與分派，進(jìn)行有計(jì)劃地組織與管理，搞好財(cái)務(wù)管理是增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，合理使用各項(xiàng)資本，加速資本周轉(zhuǎn)，提升資本利用率和公司經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)重要工作。為此，依據(jù)《公司會(huì)計(jì)制度》和公司《章程》及相關(guān)規(guī)定，聯(lián)合本公司實(shí)質(zhì)，特?cái)M訂本制度。一、財(cái)務(wù)管理體制本公司是獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，擁有法人資格，直接向財(cái)稅等相關(guān)部門準(zhǔn)時(shí)足額繳納稅費(fèi)等，在公司履行董事的領(lǐng)導(dǎo)下，做好本單位的財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)核算工作，分解落實(shí)下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，明確奮斗目標(biāo)，保證公司各項(xiàng)指標(biāo)的圓滿完成。嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)制度，恪守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，接受公司監(jiān)事監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)工作范圍：1、財(cái)務(wù)管理在公司履行董事、廠長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，仔細(xì)履行國(guó)家公布的《會(huì)計(jì)法》、《公司會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法例及國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策和公司財(cái)務(wù)制度。2、仔細(xì)展開(kāi)會(huì)計(jì)核算，增強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格掌握成本開(kāi)銷范圍和花費(fèi)開(kāi)銷標(biāo)準(zhǔn)。3、負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納，銀行結(jié)算，薪資發(fā)放，經(jīng)費(fèi)報(bào)銷等詳細(xì)業(yè)務(wù)，掌握管理好各項(xiàng)資本，發(fā)揮其作用。4、增強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，如期達(dá)成各種會(huì)計(jì)報(bào)表，正第1頁(yè)共8頁(yè)確反應(yīng)本公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)成就，實(shí)時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)。5、仔細(xì)做好會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔工作，保證會(huì)計(jì)憑據(jù)的完整、無(wú)缺、無(wú)損。三、財(cái)務(wù)工作職責(zé)：1、對(duì)履行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度不嚴(yán)負(fù)責(zé)。2、對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理不妥，把關(guān)不嚴(yán)，造成違章罰款等損失負(fù)責(zé)。3、對(duì)違犯制度、法例等事項(xiàng)未拒絕，過(guò)后又不報(bào)告（指向公司履行董事報(bào)告情況），造成影響或損失負(fù)責(zé)。4、對(duì)不實(shí)時(shí)清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)等，造成損失負(fù)責(zé)。5、對(duì)會(huì)計(jì)檔案、憑據(jù)、票證等管理不嚴(yán)，發(fā)生丟掉、短少、毀損等情況，影響工作或造成損失負(fù)責(zé)。6、對(duì)向公司履行董事、股東及相關(guān)部門所供給的數(shù)據(jù)、資料，包含會(huì)計(jì)報(bào)表等的正確性、真切性負(fù)責(zé)。四、固定財(cái)富管理固定財(cái)富是公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，管理好固定財(cái)富，充散發(fā)揮其作用，保證固定財(cái)富完好和正常運(yùn)轉(zhuǎn)，是公司的職責(zé)。1、使用限期超出一年的土地、房子、建筑物、運(yùn)輸設(shè)施、裝卸設(shè)施、機(jī)械設(shè)施等均為固定財(cái)富。單位價(jià)值在2000元以上，使用限期超出兩年的非運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)主要設(shè)施，用具及工具等，也作為固定財(cái)富。2、固定財(cái)富推行公司一級(jí)核算，分級(jí)管理。3、固定財(cái)富的計(jì)價(jià)采納以下方法計(jì)算：1）購(gòu)入財(cái)富，按買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、稅費(fèi)等計(jì)價(jià)。（2）自制財(cái)富，依據(jù)制造過(guò)程中實(shí)質(zhì)第2頁(yè)共8頁(yè)發(fā)生的所有支出計(jì)價(jià)。（3）投資者投入的財(cái)富，按評(píng)估確認(rèn)的或合同、協(xié)議商定的價(jià)錢計(jì)價(jià)。（4）融資租入的財(cái)富，按租借協(xié)議或合同確立的價(jià)錢加上運(yùn)輸費(fèi)，首次保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。（5）在原固定財(cái)富基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的財(cái)富，依據(jù)固定財(cái)富的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的所有支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定財(cái)富的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。（6）盤盈的固定財(cái)富，依據(jù)同類固定財(cái)富的重置完好價(jià)計(jì)價(jià)。（7）公司購(gòu)建固定財(cái)富應(yīng)繳納的相關(guān)稅費(fèi)，規(guī)費(fèi)等也計(jì)入固定財(cái)富價(jià)值。4、固定財(cái)富折舊方法：（1）固定財(cái)富折舊采納均勻年限法。（2）固定財(cái)富折舊年限，依據(jù)公司的詳細(xì)狀況規(guī)定以下：運(yùn)輸設(shè)備：非運(yùn)營(yíng)車5-8年，機(jī)械設(shè)施：5-___年經(jīng)營(yíng)用房：25-30年，簡(jiǎn)略房：8年建筑物：8-___年水泥場(chǎng)所：6-8年其余固定財(cái)富，按財(cái)稅部門規(guī)定的最低年限折舊。（3）融資租入、租借經(jīng)營(yíng)的固定財(cái)富，按租賃合同限期計(jì)提折舊。（4）固定財(cái)富折舊的計(jì)提方法，當(dāng)月增添的，次月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的，次月開(kāi)始停止計(jì)提折舊。提足折舊的固定財(cái)富不再計(jì)提折舊，未提足折舊而報(bào)廢的固定財(cái)富，其凈損失計(jì)入公司的營(yíng)業(yè)外支出減少利潤(rùn)，凈利潤(rùn)增添利潤(rùn)。5、公司所屬的全部固定財(cái)富的添置、更新、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓報(bào)廢須報(bào)公司履行董事審批，未經(jīng)批第3頁(yè)共8頁(yè)準(zhǔn)，一律不得更改。6、固定財(cái)富推行實(shí)物和金額雙軌管理制度。實(shí)物管理使用部門按分管范圍進(jìn)行管理，使用部門對(duì)固定財(cái)富實(shí)物做好分類、編號(hào)，健全臺(tái)帳，完美資料檔案管理。財(cái)務(wù)部門對(duì)固定財(cái)富設(shè)置總帳和單臺(tái)明細(xì)帳，做到帳實(shí)相符。7、固定財(cái)富的出租、出借一定報(bào)公司管理部門審察并報(bào)經(jīng)廠長(zhǎng)贊同，并簽訂出租、出借合同。收取的租金作公司收入入帳。8、固定財(cái)富的銷售，須報(bào)經(jīng)公司財(cái)富管理部門審察，經(jīng)廠長(zhǎng)贊同，履行董事贊同，方能進(jìn)行。售價(jià)與帳面凈值之間剩余部門，作為公司營(yíng)業(yè)外收入。售價(jià)與帳面凈值之間不足部分，作為公司營(yíng)業(yè)外支出。9、固定財(cái)富的清查。公司每年實(shí)行一次全面清點(diǎn)固定財(cái)富，清核查實(shí)后，列具清點(diǎn)表和盤盈、盤虧表，公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)盤盈、盤虧作出帳戶調(diào)整，公司財(cái)富管理部門將盤盈、盤虧狀況上報(bào)廠長(zhǎng)，經(jīng)贊同后再作出辦理。10、固定財(cái)富盤虧，按重置完好價(jià)全額計(jì)補(bǔ)折舊。11、固定財(cái)富報(bào)廢，公司依據(jù)使用狀況和有關(guān)規(guī)定向公司履行董事提出申請(qǐng)，經(jīng)履行董事審察后報(bào)財(cái)稅部門，經(jīng)財(cái)稅部門贊同后，才能作為報(bào)廢。報(bào)廢的固定財(cái)富變價(jià)收入沖減凈值后，增減營(yíng)業(yè)外進(jìn)出、計(jì)入損益。12、在建工程未結(jié)報(bào)，但已峻工使用。應(yīng)按預(yù)估數(shù)計(jì)提折舊，峻工結(jié)報(bào)后，按實(shí)調(diào)整。13、凡未經(jīng)贊同購(gòu)入（或建設(shè)）的固定資產(chǎn)（或在建項(xiàng)目），按實(shí)質(zhì)發(fā)生金額（或預(yù)估）預(yù)提折舊，預(yù)第4頁(yè)共8頁(yè)提折舊限期1-3年，預(yù)提折舊進(jìn)入成本、花費(fèi)。五、錢幣資本管理錢幣資本及現(xiàn)金，各樣存款和其余錢幣資本，貨幣資本的主管單位為財(cái)會(huì)部門。1、現(xiàn)金使用范圍：（1）員工薪資、各種薪資性津貼及勞務(wù)酬勞。（2）備用金及差旅費(fèi)。（3）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出及中國(guó)人民銀行規(guī)定能夠用現(xiàn)金支付的其余支出。（現(xiàn)行的結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。（4）因采買地址不明確，交能不便，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其余特別狀況，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不夠方便，一定使用現(xiàn)金的單位，要經(jīng)本公司財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)署名向開(kāi)戶銀行提出版面申請(qǐng)，開(kāi)戶銀行審察贊同后方能支付現(xiàn)金。2、購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的社會(huì)公司專項(xiàng)控制商品，一定采納轉(zhuǎn)帳方式，不得使用現(xiàn)金。3、公司依據(jù)經(jīng)營(yíng)需要可開(kāi)設(shè)銀行結(jié)計(jì)帳戶，一般狀況下同一地方不得開(kāi)設(shè)兩個(gè)結(jié)計(jì)帳戶，更不可以以個(gè)人名義開(kāi)設(shè)銀行帳戶，公司資本須一律存入銀行結(jié)計(jì)帳戶。4、庫(kù)存現(xiàn)金的審定。庫(kù)存現(xiàn)金的限額原則上以開(kāi)戶單位三至五天的平時(shí)零星開(kāi)銷所需的現(xiàn)金量來(lái)審定。超出限額，一定當(dāng)日送存銀行。5、各單位收入的現(xiàn)金，應(yīng)該于當(dāng)天送存開(kāi)戶銀行，任何人不得截留現(xiàn)金。6、各單位用于報(bào)銷和借支的現(xiàn)金，不得從單位的現(xiàn)金收入中直接支付，能夠從本單位審定的庫(kù)存現(xiàn)金中支出，也能夠從開(kāi)戶銀行提取。7、借支現(xiàn)金和報(bào)銷現(xiàn)金推行一筆審批制度。員工借錢要有借錢金第5頁(yè)共8頁(yè)額、用途、送還時(shí)間及領(lǐng)導(dǎo)贊同等內(nèi)容。公司部門借支現(xiàn)金的審批權(quán)限（因出門差借支）為：部門負(fù)責(zé)人在500元之內(nèi)，副廠長(zhǎng)在1000元之內(nèi)，超出1000元以上的現(xiàn)金借支由廠長(zhǎng)審批。8、各單位在現(xiàn)金管理中不得發(fā)生以下?tīng)顩r：（1）高出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；（2）超出審定的庫(kù)存現(xiàn)金限額保存現(xiàn)金；（3）用不切合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；（4）坐支現(xiàn)金；（5）單位之間互相借用現(xiàn)金；（6）保存帳外存款，私分現(xiàn)金；（7）用轉(zhuǎn)帳憑據(jù)套取現(xiàn)金；（8）假造用途套取現(xiàn)金；（9）利用本單位帳戶為其余單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；（10）將單位的現(xiàn)金以個(gè)人積蓄形式存入銀行；（11）有其余違紀(jì)行為的。9、財(cái)務(wù)部門應(yīng)該成立和健全現(xiàn)金帳目，逐筆錄錄現(xiàn)金進(jìn)出，帳目應(yīng)該日結(jié)清，帳款符合。銀行支票印鑒一定妥當(dāng)保存，印鑒一定分開(kāi)保存。10、嚴(yán)格履行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，禁止挪用公款，私設(shè)小金庫(kù)。11、帳戶中的各種資本存款不得外借或轉(zhuǎn)存積蓄。12、領(lǐng)用支票，一定填寫《支票請(qǐng)領(lǐng)單》，須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人署名，公司廠長(zhǎng)贊同，財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人審察方可領(lǐng)用，支票丟失，應(yīng)向銀行實(shí)時(shí)掛失，并追查相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任。13、不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，禁止轉(zhuǎn)借銀行帳戶。14、實(shí)時(shí)登記銀行帳，實(shí)時(shí)與銀行對(duì)帳單查對(duì)。六、應(yīng)收帳款管理1、第6頁(yè)共8頁(yè)應(yīng)收款項(xiàng)包含應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)收帳款、其余應(yīng)收款、預(yù)支貨款和待攤花費(fèi)。2、各種應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)分項(xiàng)目實(shí)時(shí)登記，成立每月查對(duì)清理制度，正確反應(yīng)其形成、回收狀況。3、應(yīng)收款的清理，六個(gè)月以上的應(yīng)收款項(xiàng)一定派人或去函催繳。對(duì)一年以上帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)明確相關(guān)人員的責(zé)任及催收措施。4、帳齡超出三年又確立沒(méi)法回收的應(yīng)收款項(xiàng)作為壞帳損失。5、壞帳與呆帳要實(shí)時(shí)辦理財(cái)務(wù)清理手續(xù)，報(bào)公司主要領(lǐng)導(dǎo)財(cái)稅部門贊同后，實(shí)時(shí)做好銷帳手續(xù)。6、公司推行壞帳準(zhǔn)備金制度，發(fā)生的壞帳損失經(jīng)報(bào)稅部門贊同后，計(jì)入壞帳準(zhǔn)備。7、回收已確認(rèn)核銷的壞帳，沖減回收單位的壞帳準(zhǔn)備。七、員工借錢管理員工借錢主假如指公司內(nèi)部的員工借錢，一般分為：差旅費(fèi)借錢、事故借錢、醫(yī)療費(fèi)借錢、資料采買借錢、備用金借錢及其余借錢。1、借錢手續(xù)的辦理及審批（1）公司一致使用公司規(guī)定的《借錢憑據(jù)》，其余格式的借錢單據(jù)禁止使用。（2）需要借錢，借錢人一定填寫借錢憑據(jù)，按憑據(jù)要求仔細(xì)填寫事由及金額、商定的送還時(shí)間并署名。（3）領(lǐng)導(dǎo)審批。借錢一定征得行政主要領(lǐng)導(dǎo)（部門按借錢額度大小，決定審批權(quán)限），并經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)決定送還限期，借錢時(shí)間一般不得超出一個(gè)月，確有困難的，可視情適合延伸，若未詳細(xì)商定送還時(shí)間的，最長(zhǎng)時(shí)間不超出三個(gè)月，或由財(cái)務(wù)部門視情縮短送還時(shí)第7頁(yè)共8頁(yè)間。2、未切合借錢相關(guān)規(guī)定，出納人員有權(quán)拒絕借錢，不然，所產(chǎn)生的結(jié)果，由出納人員償還、擔(dān)當(dāng)。八、存貨管理存貨包含公司為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程需要而貯備的物質(zhì)。其中包含各樣燃潤(rùn)料、資料、包裝物、備品配件、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。1