內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告2013體系),結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)20131231一、重要聲明按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,評(píng)價(jià)其有效性,并如級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制?，F(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況(一)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍99%,營業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入總額的99%;納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括:組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資1、內(nèi)部環(huán)境(1)組織架構(gòu)決議,制定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案,制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案,制定公司的利潤分會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見,提議召開臨時(shí)股東大會(huì)并向股東大會(huì)經(jīng)營管理工作。發(fā)展戰(zhàn)略人力資源公司重視人力資源建設(shè),根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo),結(jié)合人力資源現(xiàn)在和未來發(fā)展預(yù)測(cè),用、培訓(xùn)、辭退與辭職或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關(guān)人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的社會(huì)責(zé)任企業(yè)文化公司自1991的管理方針;“追求完美篇二：內(nèi)控審計(jì)報(bào)告模板審計(jì)報(bào)告金橋監(jiān)審（yyyy）200號(hào)ft東金橋集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告ft東金橋集團(tuán)有限公司董事會(huì)：集團(tuán)企管審計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的yyyyyyyymm月dd-dd日對(duì)mm文件?，F(xiàn)將審計(jì)中情況報(bào)告如下：一、財(cái)務(wù)收支管理業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對(duì)重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。1、貨幣資金支出缺乏財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)本次審計(jì)，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有在重要財(cái)務(wù)收支上履行審批責(zé)任。舉例如下：（1）（2）審計(jì)建議：公司制訂了完備的財(cái)務(wù)部管理文件，對(duì)財(cái)務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對(duì)各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計(jì)相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。、、二、采購及付款和崗位職責(zé)較為熟悉。采購環(huán)節(jié)的主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)：持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。審計(jì)建議：過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。密切關(guān)注供應(yīng)商競(jìng)爭環(huán)境及市場(chǎng)出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商，……。有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的，……。支持。審計(jì)時(shí)，我們通過對(duì)主要原料兩年的采購價(jià)格收集與分析，公司主要原材料采購價(jià)格較去年均有較大幅度的增長。部分主要原材料不含稅進(jìn)價(jià)對(duì)照表單位:元序和書面文件，我們擔(dān)心采購價(jià)格合理性是否能夠得到保障。審計(jì)建議：出最有利的采購時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格，為管理層采購決策提供支持。3、簽訂采購合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。審計(jì)建議：采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同三、存貨管理控制較好。主要不足之處為：1、公司倉儲(chǔ)部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。門，客觀上會(huì)削弱對(duì)采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。審計(jì)建議：按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲(chǔ)部門直接隸屬于財(cái)務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備。經(jīng)對(duì)存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計(jì)基準(zhǔn)日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計(jì)提任何減值準(zhǔn)備。審計(jì)建議：值準(zhǔn)備。對(duì)存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對(duì)業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響審計(jì)建議：單位連續(xù)編號(hào)；字確認(rèn)。四、銷售及收款1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制司和客戶之間的矛盾。審計(jì)建議：逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場(chǎng)營銷部簽署合同。2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為906030額的10的大小等因素。審計(jì)建議：充分考慮各種因素，對(duì)相關(guān)客戶進(jìn)行信用評(píng)定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。１２３４５篇四：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告內(nèi)天廈門信絲保（2011份有審限計(jì)字司第全體報(bào)020503股東告號(hào)：（以下簡稱三維絲環(huán)保公司20101231（[2008]7）持其有效性是三維絲環(huán)保公司的責(zé)任。。我們的責(zé)任是對(duì)三維絲環(huán)保公司與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意我們按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b20101231計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的保證。（[2008]7）201012312010自份我告日期：2011年4月18日正·注信北冊(cè)會(huì)京會(huì)計(jì)中師國計(jì)事注冊(cè)師務(wù)會(huì)：所計(jì)有師：周限連俊公益超司民（2010年內(nèi)部控制體系建設(shè)以及截20101231廈門三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于2001年3月的廈門三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司“三、公司基本情況執(zhí)行情況闡述與評(píng)價(jià)如下：2009年3[2010]10020102）股票1,3005,2002010226建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是本公司董事會(huì)及管理層的責(zé)任。本公司內(nèi)部控制的目則、相互牽制原則、協(xié)調(diào)配合原則。（1一、）治內(nèi)理部結(jié)環(huán)境構(gòu)、公司內(nèi)部控制評(píng)估一經(jīng)識(shí)別，本公司將立即采取整改措施。、公司內(nèi)部控制綜述圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市交易，股票代碼為300056。公司按《中華人民共和國公司法（以下簡稱《公司法（以責(zé)分工和制衡機(jī)制。股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，公司董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督董事會(huì)下設(shè)董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)處理董事會(huì)日常事務(wù)，董事會(huì)內(nèi)部按照功能分別設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)、提名、薪酬與考核委員會(huì)三個(gè)專門委員會(huì)，除戰(zhàn)略委員會(huì)由公司董事長擔(dān)員外，其他三個(gè)委員會(huì)均由獨(dú)立董事任主任委員。總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，通過指揮、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督各職能部門行使經(jīng)營管理權(quán)力，保證公司的正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)。各職能部門實(shí)施具體生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，管理公司日常事務(wù)。2010《募集資金管理制度目前公司主要規(guī)章制度包括《獨(dú)立董事工作細(xì)則《募集資金使用管理制度、對(duì)外投資管理制度、董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)考核委員會(huì)工作細(xì)則、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配3、內(nèi)部審計(jì)公司在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)下設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)部2并加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作并負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。公司審計(jì)辦公室對(duì)監(jiān)4接事及其計(jì)委會(huì)事報(bào)告。策公司根據(jù)“知人善用、尊重培養(yǎng)、造就高素質(zhì)團(tuán)隊(duì)”的人才培育戰(zhàn)略，制定和實(shí)施有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括《管理人員薪酬與考核規(guī)定（針刺、后處理人員考核規(guī)定生產(chǎn)（制袋）人員考核規(guī)定》等制度。價(jià)值觀提出新的要求、企業(yè)文化公司始終認(rèn)為員工的潛質(zhì)和進(jìn)步就是公司發(fā)展的希望和動(dòng)力所在，為了保證員工能最大限度地1不斷為客戶創(chuàng)造價(jià)值并贏得客戶尊敬是檢驗(yàn)公司經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)績效的試金石2的動(dòng)力；持續(xù)創(chuàng)造成為真正的學(xué)習(xí)型組織（）注重員工的價(jià)值，尊重知識(shí)爭環(huán)4）人盡其才，讓個(gè)人的成長終匯成組織的成長；重視成果的分享，升遷賞罰來自切實(shí)）提倡團(tuán)隊(duì)協(xié)更有力量。努力構(gòu)建一支誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作的員工隊(duì)伍，以創(chuàng)造。本公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列內(nèi)部管理規(guī)范，并通過有效的考核獎(jiǎng)懲制度和高層管理人員的身體力行（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司董事會(huì)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況確定相（運(yùn)用相控制）施，將險(xiǎn)控可承度之內(nèi)動(dòng)。公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，1、不相容職務(wù)的分離控制。公司全面系統(tǒng)地分析、梳理了所有業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施了相應(yīng)的分離措施，形成相對(duì)合理的各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。改變集體決策。保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。5、預(yù)算控制。公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。6、運(yùn)營分析控制。公司建立了運(yùn)營情況分析制度，經(jīng)理層綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。（溝通促）了部制效行通。公司建立了信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。統(tǒng)監(jiān)。。（報(bào)告期內(nèi)，公司沒有出現(xiàn)中國證監(jiān)會(huì)、交易所對(duì)公司及相關(guān)人員公開譴責(zé)或其他形式的懲戒。但公司在內(nèi)控方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)和需要加強(qiáng)治理的環(huán)節(jié)：《對(duì)外信息報(bào)送和使用管理制度、公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面略顯薄弱，預(yù)算2011合信息化系統(tǒng)的推進(jìn)，全面提高預(yù)算管理對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展及經(jīng)營管理的支持水平。2011年五、公司管理層對(duì)內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評(píng)估意見本公司董事會(huì)認(rèn)為：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及其他控制標(biāo)準(zhǔn)，截至2010年12月31門三維絲環(huán)保股份有限公司董事2011418展。、存在的主要問題與整改計(jì)劃陷，將追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。五）內(nèi)部監(jiān)督篇五：內(nèi)部控制制度審計(jì)流程1一、目的內(nèi)部控制審計(jì)的目的是合理地保證組織實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：（一）遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)章制度；（二）信息的真實(shí)、可靠；（三）資產(chǎn)的安全、完整；（四）經(jīng)濟(jì)有效地使用資源；（五）提高經(jīng)營效率和效果。（一）了解組織崗位設(shè)置、人員配備是否符合內(nèi)部控制要求。（二）審閱組織各種文件，了解各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，取得與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的信息。（三）找出組織各項(xiàng)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)，繪制內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)流程圖。（四）運(yùn)用《內(nèi)部控制制度問題式調(diào)查表》對(duì)組織內(nèi)部控制狀況進(jìn)行調(diào)查。（五）對(duì)內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果進(jìn)行分析，進(jìn)行健全性測(cè)試，找出組織內(nèi)部控制的弱點(diǎn)。（六）21、初步評(píng)價(jià)組織所有控制目標(biāo)是否已經(jīng)達(dá)到，各種管理制度是否體現(xiàn)了內(nèi)部控制的要求。2控制環(huán)節(jié)；控制職能是否劃分清楚；人員之間的分工和牽制是否恰當(dāng)。3進(jìn)一步審查的目標(biāo)。（七）對(duì)組織內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試。1、對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。、對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)人員操作情況進(jìn)行“實(shí)地觀察4、對(duì)“穿行測(cè)試”中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行重點(diǎn)檢查。5、審計(jì)人員認(rèn)為可以采用的其他方法。（八）收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。（九）建議，向管理層和董事會(huì)反映。三、工作標(biāo)準(zhǔn)3（一）內(nèi)部控制的審查與評(píng)價(jià)1ab管理權(quán)限的集中程度；c管理行為守則的健全性和有效性；d管理層對(duì)逾越既定控制程序的態(tài)度；e組織文化的內(nèi)容及組織成員對(duì)此的理解與認(rèn)同；f法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性；g組織各階層人員的知識(shí)與技能；h組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分的合