城市建設局財務審計管理制度

東湖區(qū)城市建設局財務審計管理制度為進一步規(guī)范局屬各單位的財務管理制度，強化會計的管理與審計監(jiān)督職能，推動我局經(jīng)濟穩(wěn)步、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中國內(nèi)部審計準則》，結合我局實際，特制定本規(guī)定：一、財務管理規(guī)定（一）會計基礎工作規(guī)定各單位應當根據(jù)有關法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行會計法，保證會計工作依法有序地進行。各相關單位應當根據(jù)會計業(yè)務設置會計工作崗位，配備業(yè)務水平相適應的會計人員。會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，遵紀守法、遵守會計職業(yè)道德。會計人員必須持有會計證，未取得會計證的人員不得從事會計工作。會計崗位中的出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職。各單位應當按照《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得報、造虛假會計報表。會計人員對不真實、不合法的憑證不予授理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更證、補充，對違法的收支，應當?shù)种坪图m正，抵制、糾正無效的，應向單位領導提出書面意見，要求處理。各單位必須接受審計機關、財政機關和稅務、物價機關的檢查和監(jiān)督。各單位應當建立會計人員崗位責任制度，內(nèi)部監(jiān)督制度、稽核制度、定額管理制度、財務收支審批等制度。（二）貨幣資金的管理規(guī)定各單位之間的經(jīng)濟往來，必須通過銀行進行轉帳結算，根據(jù)財經(jīng)有關規(guī)定嚴格掌握現(xiàn)金使用范圍。出納人員必須妥善管理好現(xiàn)金支票和轉帳支票，不得管理財務專用章、支票專用章，按票據(jù)管理規(guī)定使用收費票據(jù)，票據(jù)跨年度使用必須經(jīng)區(qū)財政局辦理假退手續(xù)方可使用。各單位開設的帳戶必須經(jīng)區(qū)財政局批準方可使用，同時不得擅自開設、出租、出借、互換賬戶，如自行開設，金額全部上繳財政。建立和健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目要月清月結，做到帳款相符，不準謊報用途套取現(xiàn)金，不準保留帳外帳（即小金庫），庫存現(xiàn)金不能以任何白條頂替。單位收入現(xiàn)金應于當日送存開戶銀行，單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或開戶銀行提取，不得從收入中直接支付（即坐支）。國有資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的管理規(guī)定按規(guī)定使用國有資產(chǎn)，凡購入或接受饋贈的固定資產(chǎn)應記入固定資產(chǎn)臺帳，建立領用手續(xù)，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要及時查明原因，報上級主管部門，報廢的固定資產(chǎn)必須報主管局批準，方可報廢?；鶎訂挝唤?jīng)費使用的管理規(guī)定各單位自行出臺的各項工作津貼和超標補貼等規(guī)定一律廢止。凡上級有文件規(guī)定列支的獎金、福利等或因工作需要而發(fā)生的加班工資、值班津貼或其他應發(fā)放的福利費用，均采取一事一文的辦法，并報經(jīng)分管局長批準后方可列支。各單位要嚴格財務管理，做到令行禁止，不得采取變通或巧立名目等手法套取現(xiàn)金，或私設賬外賬、小金庫，一經(jīng)查出，將嚴肅追究主要領導人和主要責任人的責任。各單位應及時清理往來賬項，并按規(guī)定辦理結算，不得長期掛賬。二、內(nèi)部審計規(guī)定為進一步規(guī)范全局基層單位黨政領導任期經(jīng)濟責任審計工作，促進基層單位黨政領導勤業(yè)廉潔，全面履行職責，根據(jù)本局工作實際，制定本規(guī)定?；鶎訂挝稽h政領導任期經(jīng)濟責任審計，是指由局黨政辦、局紀檢監(jiān)察室和局財務科組成的審計組（以下簡稱審計組）對基層單位黨政領導任職期間履行經(jīng)濟責任情況進行監(jiān)督、評價和鑒定的活動。本規(guī)定所稱基層單位領導任期經(jīng)濟責任，是指基層單位黨政領導任職期間對其所在單位財務收支和有關經(jīng)濟活動的真實、合法、效益應當負有的責任，包括直接責任和間接責任。單位領導的直接責任，是指單位黨政領導對其任職期間內(nèi)的下列行為應當負有的責任：直接違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；失職、瀆職的行為；其他違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為。單位領導應當負有的主管責任，是指單位黨政領導在其職權范圍內(nèi)，對所在單位的財政、財務收支和有關經(jīng)濟活動的真實、合法、效益應當負有的直接責任以外的領導和管理責任。單位領導任期屆滿，或任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉任、免職、辭職等離任事項前，應當接受任期經(jīng)濟責任審計。根據(jù)干部管理和監(jiān)督工作的需要，對單位領導進行經(jīng)濟責任審計。原則上每季安排一次財務收支審計，每年安排一次經(jīng)濟責任和經(jīng)濟效益審計。局審計組獨立開展單位領導任期經(jīng)濟責任審計工作，被審計的單位領導及其所在單位不得拒絕、阻礙和干涉。審計人員辦理審計事項時，應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。被局審計組或被審計者本人認為與審計人員有利害關系，可能影響公正審計的，可以向上級反映，要求該審計人員回避。審計人員認為自己與被審計者有利害關系的，應當申請回避。審計人員是否回避，由局黨委決定。局審計組應當在實施審計3日前，向被審計單位領導所在單位送達審計通知書，同時抄送被審計單位領導本人。局財務科應隨同審計通知書告知被審計人及其所在單位應準備及提供的材料。1、被審計的單位領導個人提供的履行經(jīng)濟責任情況的書面材料及相關資料，應在審計工作開始后5日內(nèi)送交審計組，具體內(nèi)容包括：任職期間職責范圍；任職期間負有直接責任和主管責任的財政財務收支情況和相關重要經(jīng)濟活動事項；任職期間所在部門、單位財政財務收支工作目標的完成情況；任職前后有關經(jīng)濟遺留問題的情況，單位在經(jīng)濟活動中的問題以及某項經(jīng)濟活動可能對今后發(fā)展產(chǎn)生的不利影響；本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)及廉政規(guī)定情況；任期內(nèi)經(jīng)濟工作的自我評價；審計組要求說明的其他情況；需要向審計組說明的其他情況。2、審計實施時，被審計單位應當提供的材料：單位領導任職期間歷年的財務收支計劃和執(zhí)行情況，主要經(jīng)濟指標完成情況，相關的財務會計資料、統(tǒng)汁資料；重大投資項目及其實施結果，與此相關的協(xié)議、合同、批示等；任職期間國有資產(chǎn)保值增值情況；任職前后有關經(jīng)濟遺留問題的情況；財務收支管理情況及相關的管理制度；有關經(jīng)濟監(jiān)督部門做出的檢查報告、處理意見以及糾正情況；審計機關認為需要的其他資料。被審計的單位領導和所在單位對所提供資料的真實性、完整性應做出書面承諾。局審計組實施單位領導任期經(jīng)濟責任審計，應當通過對其所在單位的財務收支的真實、合法、效益情況以及國有資產(chǎn)管理情況的審計，分清單位領導本人應當負有的直接責任和主管責任。單位領導任期經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：1、財務收支情況預算執(zhí)行和決算情況，財務收支計劃的執(zhí)行和決算情況；行政事業(yè)性收費，罰沒收入的收繳及管理情況；預算外資金的收入、支出和管理情況，專項資金、基金的管理和使用情況；國有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況；債權、債務情況；財經(jīng)法律、法規(guī)和國家財經(jīng)政策的執(zhí)行情況；本單位主要經(jīng)濟指標完成情況；經(jīng)濟工作中的主要決策及其實施情況；財務收支的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；其他需要審計的事項。2、遵紀守法及個人廉潔自律情況任職期間有無利用職權，為自己或他人謀取非法經(jīng)濟利益；有無因被審計人故意或過失造成所在部門、單位發(fā)生經(jīng)濟損失或違法亂紀問題；有無違反單位領導在公務活動中應遵守的廉政規(guī)定的行為。有無私設小金庫坐收坐支現(xiàn)金，截留應上繳款的行為。3、其他需要審計的事項通過審計，查清單位財務收支的真實性、合法性；查清單位領導遵守國家財經(jīng)法規(guī)情況，有無虛報、浮夸、重大失誤和嚴重損失浪費；分清單位領導應當負有的主管責任和直接責任；查清單位領導個人有無侵占國有資產(chǎn)，違反干部廉政規(guī)定和其他違法違紀的問題。（十一）局審計組實施經(jīng)濟責任審計，根據(jù)有關法律規(guī)定具有以下職權：查閱領導班子成員會議(含支委會議、領導辦公會議等)有關經(jīng)濟方面的記錄、紀要和文件；查閱相關單位的經(jīng)濟活動資料；聽取單位領導本人作情況介紹，向有關單位和人員進行調(diào)查，并取得有關證明材料；4、審計法規(guī)規(guī)定的其他權限。（十二）審計組應在實施審計后及時向局黨委提出審計報告。審計中發(fā)現(xiàn)有嚴重違反財經(jīng)紀律的問題或經(jīng)濟犯罪嫌疑線索的，應當及時向局黨委報告。審計報告報送局黨委前，應當征求被審計的單位領導及其所在單位的意見。審計報告應當包括以下內(nèi)容：審計任務的說明。包括執(zhí)行審計的依據(jù)、被審計單位名稱、被審計人員姓名、審計范圍、內(nèi)容、方式和起止時間，延伸、追溯審計重要事項的情況以及被審計單位配合與協(xié)助情況等；被審計單位領導的職責范圍及所在單位的基本情況；審計實施的基本情況；審計查出的主要問題：被審計單位領導經(jīng)濟責任的審計評價；被審計的單位領導所在單位違反財經(jīng)法規(guī)的處理、處罰意見。被審計的單位領導所在單位和本人應當自收到審計報告之日起10日內(nèi)，將對審計報告的書面意見送交審計組。在規(guī)定期限內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。審計報告在征求被審計單位領導所在單位及本人意見后，對審計中發(fā)現(xiàn)的被審計單位領導所在單位違反財經(jīng)法規(guī)需依法給予處理、處罰的，局審計組應當做出審計決定或向局黨委提出處理、處罰意見。局審計組審定審計報告后，應當向局黨委提交單位領導任期經(jīng)濟責任審計結果報告，并抄送其他有關科室。任期經(jīng)濟責任審計結果報告的主要內(nèi)容：審