納稅實務教案 納稅申報教案

本文格式為Word版，下載可任意編輯——納稅實務教案納稅申報教案《納稅實務》教學方案教師：

序號：01授課時間授課班級上課地點學習內容工程一走近稅收課時6教學目標學識目標?掌管稅收的概念和特征?掌管稅法的根本要素?掌管稅務管理、稅款征收的法律規(guī)定?了解稅法的分類?了解稅務檢查才能目標?會辦理稅務登記業(yè)務?會辦理稅種認定登記業(yè)務?會領購和繳銷發(fā)票目標群體高職會計專業(yè)學生教學環(huán)境教學方法時間安置教學過程設計0.5課時0.5課時4課時0.5課時0.5課時《納稅實務》課程整體介紹：

一、課程性質：

本課程是財務會計專業(yè)的專業(yè)核心課。以《會計學原理》、《經(jīng)濟法根基》等課程為先期根基，本課程既相對獨立，以培養(yǎng)學生具備財務核算工作涉稅業(yè)務核算才能的為主要目的，又為《財務會計》、《財務管理》、《審計》等后續(xù)課程供給打定學識。本課程特點：

實務性：要求學生具備財務工作中涉稅業(yè)務核算操作才能；

時效性：教學內容變化較快，要求隨時關注稅收法律法規(guī)變化處境，提防學識的更新和補充培養(yǎng)學生適應快速變化要求的才能；

綜合性：由于我國納稅核算采用借助會計核算資料，按稅收法規(guī)舉行調整，因此，本課程教學內容體與法律、會計、財務等學識聯(lián)系精細，既要保持各學科自身獨立的理論與方法體系，同時又要表達各門學科之間的聯(lián)系、協(xié)調和統(tǒng)一，才能使教學內容要成為一個具有內在規(guī)律布局和層次清晰的整體。

二、課程作用：

納稅核算是財務工作人員必備的一項根本崗位技能，本課程的作用是培養(yǎng)學生具備財務崗位工作中企業(yè)涉稅業(yè)務核算的才能，同時又為《財務會計》、《財務管理》、《審計》等后續(xù)課程供給打定學識。

三、課程教學目標本課程的教學目標是：使學生具備應職崗位所必需的稅法的理論學識和技能，具備能夠運用稅法的根本學識和根本技能分析和解決實際問題的才能，為學習專業(yè)學識和職業(yè)技能打下理論和技能根基，并留神滲透專業(yè)思想教導，逐步培養(yǎng)學生的辯證思維和數(shù)理規(guī)律思維才能，加強學生的職業(yè)道德意識。

㈠學識目標：

1.掌管每個稅種的構成要素；

2.了解每個稅種的起源及進展史。

㈡才能目標：

1.會計算應納稅額；

2.會填寫納稅申報表。

㈢思想教導目標：

1．初步具備辨證思維的才能；

2．具有實事求是的思想作風和創(chuàng)新意識與創(chuàng)業(yè)精神；

3．具有良好的職業(yè)道德。

四、課程學習方法建議建議該課程的學習理應從兩方面著手。

整體上，精讀教材，全面把握，突出重點。所謂精讀教材，即不提倡先泛泛通讀一遍教材預習，而是一章一章的細致學習每個稅種。全面把握、突出重點，那么是根據(jù)稅法科目內容的特點，縱觀全書，把學習的中心放在增、消、營、個人、所得稅等幾個主要的稅種上，通常這幾個稅種在考試中占分值較多。

細節(jié)上，做大量習題，務必要做大量的練習題目，光靠記憶和理解是遠遠不行的，通過做題掌管教材中的重點內容，總結考試的重點和規(guī)律，察覺自身的薄弱環(huán)節(jié)，從而提高考試勞績。我們做題確定要做典型和含金量高的題目，如理想成真，但是資料不是越多越好，多了反而不利于學習，建議根據(jù)自身處境選擇應試指南或者經(jīng)典題解任意一本輔導書即可。再就是堅持，鑒于稅法考試難度大，沒有堅持是十足不行的，貴在堅持！

工程一走近稅收給出山東紅雨太陽能銷售公司的根本資料，提出以下任務:任務：①辦理稅務登記證。

②辦理稅種認定登記。

③領購發(fā)票。

一、熟悉稅收1．稅收的實質稅收是國家為得志社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入調配，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式。

2．稅收的特征（重點）稅收作為政府籌集財政收入的一種模范形式，具有識別于其他財政收入形式的特點。稅收特征可以概括為強制性、無償性和固定性。

3．稅收與稅法的關系稅收與稅法密不成分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收那么是稅法所確定的概括內容。有稅必有法，無法不成稅。

4．稅法的分類（難點，需要背過）(1）按照稅法的根本內容和效力不同分為稅收根本法和稅收普遍法（2）按照稅法的職能作用不同分為稅收實體法和稅收程序法。

（3）按照稅法征收對象的不同①流轉稅法。②所得稅法。③財產(chǎn)、行為稅法。④資源稅法。

（4）按照主權國家行使稅收管轄權不同分為國內稅法、國際稅法、外國稅法。

（5）按照稅收收入歸屬和征收管轄權限的不同分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅。

5．稅法構成要素稅法的構成要素是指實體法構成要素，一般包括總那么、納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、罰那么、附那么等工程。

二、稅的征收與管理1．稅務登記（重點掌管）（1）稅務登記辦理要求及適用范圍。稅務登記包括開業(yè)登記、變更登記、停（復）業(yè)登記、注銷登記、報驗登記等。

①開業(yè)登記。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，在領取營業(yè)執(zhí)照之后的30天內，持相關證件和資料，向稅務機關申報辦理設立登記。

②變更登記。納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，在工商行政管理機關辦理變更登記后的30天內，持有關證件向稅務機關申報辦理變更稅務登記。

③停（復）業(yè)登記。定期定額征收方式的納稅人在營業(yè)執(zhí)照核準的經(jīng)營期限內需要停業(yè)或復業(yè)的，向稅務機關提出申請，經(jīng)稅務機關審核后舉行停業(yè)或復業(yè)稅務登記。

④注銷登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，需要依法終止納稅義務的，納稅人應當在向工商行政管理機關申請辦理注銷之前，向稅務機關申報辦理注銷登記。

⑤報驗登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動時，應當向營業(yè)地稅務機關申請報驗登記。

（2）稅務登記證管理。

①定期換證制度。一般三年一次。

②年檢制度。一般一年一次。

③國、地稅局聯(lián)合辦理稅務登記制度。

④部門合作制度。

⑤遺證補辦制度。

2．賬簿和憑證管理（1）納稅人財務、會計制度備案制度。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理手段和會計核算軟件，報送主管稅務機關備案。采用計算機記賬的，其記賬軟件和使用說明及有關資料在使用前也應當報送稅務機關備案。

（2）企業(yè)財務會計制度與稅收規(guī)定不一致的處理手段。納稅人執(zhí)行的財務、會計制度或手段與稅收規(guī)定抵觸的，依照有關稅收規(guī)定計算納稅。

（3）賬簿設置要求。納稅人應按要求設置總賬、明細賬、日記賬（更加是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）以及與履行納稅義務有關的其他輔佐賬簿。

（4）記賬憑證使用要求。

（5）賬簿及憑證保管要求。

（6）稅控裝置使用要求。

（7）違法處理。

3．發(fā)票管理（1）發(fā)票印制。

（2）發(fā)票領購。

①依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證件后，可提交有關材料，向主管稅務機關申請領購發(fā)票。對無固定經(jīng)營場地或者財務管理制度不健全的納稅人申請領購發(fā)票，主管稅務機關有權要求其供給擔保人，不能供給擔保人的，可以視處境要求其供給保證金，并限期繳銷發(fā)票。

②納稅人可以根據(jù)自己的需要，履行必要的手續(xù)后，申請領購普遍發(fā)票。申請領購增值稅專用發(fā)票的單位和個人務必是增值稅一般納稅人。

③臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位或者個人，除了具備領購發(fā)票的一般條件外，應當憑所在地稅務機關開具的外出經(jīng)營證明，并按規(guī)定供給保證人或者繳納不超過1萬元的保證金，向經(jīng)營地主管稅務機關申請領購經(jīng)營地發(fā)票，并限期繳銷。

④稅務部門對納稅人領購發(fā)票實行交舊領新、驗舊領新、批量供給方式。

（3）發(fā)票開具。

（4）取得發(fā)票的管理（5）發(fā)票的保管和繳銷。

（6）違法處理。

4．納稅申報（掌管申報方式）（1）申報對象。

（2）申報內容。

（3）申報期限。

（4）申報方式。

①直接申報（上門申報）。

②郵寄申報。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

③電子申報。

④銀行網(wǎng)點申報。

⑤簡易申報。

⑥其他方式。

（5）延期申報。

（6）違法處理。

5．稅款征收（掌管稅款的征收方式和適用對象）（1）稅款征收主要方式和適用對象。

①查賬征收。適用于財務制度健全、核算嚴格模范、納稅意識較強的納稅人。

②核定征收。一般適用于經(jīng)營規(guī)模較小、實行簡易記賬或會計核算不健全的納稅人。

③定期定額征收。一般適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、不能切實計算營業(yè)額和所得額的小規(guī)模納稅人或個體工商戶。

④代收、代扣代繳。適用于有代收代繳、代扣代繳稅款義務的單位和個人。

⑤囑托代征。主要適用于零星、分散、滾動性大的稅款征收，如集貿市場稅收、車船稅等。

⑥查驗征收。一般適用于在市場、車站、碼頭等場外臨時經(jīng)營的零星、滾動性稅源。

（2）納稅期限與延期繳納。未按照規(guī)定期限繳納或解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

對納稅人因不成抗力，導致發(fā)生較大損失、正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響，或當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，缺乏以繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不能超過3個月。經(jīng)批準延期繳納的稅款不加收滯納金。

（3）稅款減免。

（4）稅款退還和追征。（掌管時間）對計算錯誤、稅率適用不當?shù)壤碛稍斐杉{稅人超過應納稅額多繳的稅款，稅務機關應實時退還。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關察覺后立刻退還；

納稅人自結算繳納稅款之日起3年內察覺的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關實時查實后要立刻退還。

同時，對因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，不得加收滯納金；

因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；

有特殊處境的，追征期可以延長到5年；

對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受上述規(guī)定期限的限制。

（5）稅收保全和強制執(zhí)行。（掌管措施，重點）稅