企業(yè)財(cái)務(wù)人員操作流程

企業(yè)財(cái)務(wù)人員操作流程（討論稿）第一章 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，規(guī)范日常財(cái)務(wù)行為，達(dá)到高效、快捷地開展財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。公司本部需設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)崗位，并制定財(cái)務(wù)人員操作流程。財(cái)務(wù)崗位包括：財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位、現(xiàn)金出納崗位、銀行出納崗位、費(fèi)用會(huì)計(jì)崗位、銷售會(huì)計(jì)崗位、往來會(huì)計(jì)崗位、辦事處核算會(huì)計(jì)崗位、存貨會(huì)計(jì)崗位、勞動(dòng)工資核算崗位、固定資產(chǎn)核算崗位、成本核算會(huì)計(jì)崗位、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位、財(cái)務(wù)分析崗位、總賬會(huì)計(jì)。第二章財(cái)務(wù)人員操作流程一、財(cái)務(wù)經(jīng)理操作流程1、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容1）復(fù)核會(huì)計(jì)憑證復(fù)核所有會(huì)計(jì)崗位傳來的會(huì)計(jì)憑證—→發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證差錯(cuò)—→提請各會(huì)計(jì)改正2）編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表通過微機(jī)中的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存—→復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確—→對已核準(zhǔn)無誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進(jìn)行電腦記賬—→出具會(huì)計(jì)報(bào)表—→交由財(cái)務(wù)總監(jiān)審定—→審定無誤后將其復(fù)印若干份—→蓋上“法定代表人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人”印章注：每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月的 10日之前出具。3）編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表附注收集各核算崗提供的相關(guān)資料—→按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—→編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注注：每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)在下月的15日之前出具。（4）編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告每季末待財(cái)務(wù)報(bào)表出具之后向相關(guān)核算崗收集財(cái)務(wù)分析報(bào)告所需資料和信息—→編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告—→財(cái)務(wù)總監(jiān)審查—→將審定后的財(cái)務(wù)分析報(bào)打印—→復(fù)印若干份—→向總經(jīng)理請示后下發(fā)相關(guān)人員注：3月和9月為季度財(cái)務(wù)分析，6月和12月為半年和年度財(cái)務(wù)分析；每季的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在下月的20日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。5）年末編制財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：①業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。②財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；③資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；④為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。（6）編制現(xiàn)金流量預(yù)測表每季度過后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測表與資金實(shí)際發(fā)生數(shù)予以核對—→從微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)中逐個(gè)查詢經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細(xì)—→并編制上季度預(yù)測數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)對比分析表—→掌握公司季節(jié)性資金需求量，根據(jù)經(jīng)營規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預(yù)測表—→財(cái)務(wù)總監(jiān)審查—→將審定后的現(xiàn)金流量預(yù)測表打印—→復(fù)印若干份—→向總經(jīng)理請示后下發(fā)相關(guān)人員注：現(xiàn)金流量預(yù)測表應(yīng)在下一季度開始月份的25日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。2、管理性工作（1）嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會(huì)計(jì)制度。（2）在制定內(nèi)部會(huì)計(jì)核算以及財(cái)務(wù)管理制度的方面提出創(chuàng)建性建議。（3）協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)行為。（4）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常工作，組織和指導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員按照公司《財(cái)務(wù)制度》和其他相應(yīng)的內(nèi)部控制制度的要求工作，對公司日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。5）監(jiān)督公司資產(chǎn)運(yùn)營狀況，對財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理及公司財(cái)務(wù)管理提出方案；6）負(fù)責(zé)部門月/季/年度工作計(jì)劃工作總結(jié)的編制，行政工作的對接和匯報(bào)。7）審核各類憑證的真實(shí)性、完整性和合法性，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。8）審核公司各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)算的正確性，按期申報(bào)與繳納各項(xiàng)稅款。9）參與編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算以及相關(guān)財(cái)務(wù)文件的起草、修改和落實(shí)執(zhí)行，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。10）指導(dǎo)相應(yīng)崗位人員進(jìn)行成本計(jì)算，并按期進(jìn)行成本分析。11）對財(cái)務(wù)部各崗位人員提出任免建議；對各會(huì)計(jì)工作崗位進(jìn)行檢查，對不稱職的會(huì)計(jì)人員提出處罰意見。12）有計(jì)劃的組織本部人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)和輪崗，不斷提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。、工作要求1）熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2）熟悉財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3）保管公司財(cái)務(wù)專用章，監(jiān)督財(cái)務(wù)專用章的使用范圍。4）月終后6日內(nèi)提交會(huì)計(jì)報(bào)表及合并會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行報(bào)表分析。5）對財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司領(lǐng)導(dǎo)布置的工作認(rèn)真貫徹傳達(dá)與組織實(shí)施。6）積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、現(xiàn)金出納操作流程1、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容1）現(xiàn)金收現(xiàn)根據(jù)“領(lǐng)款單”—→登記現(xiàn)金日記賬—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：現(xiàn)金貸：銀行存款—— XX銀行（2）現(xiàn)金付現(xiàn)審核費(fèi)用報(bào)銷原始憑證—→檢查并督促領(lǐng)款人簽名—→據(jù)憑證金額付款—→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章—→登記現(xiàn)金日記賬—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證3）員工借款審核“借款單”審批手續(xù)是否完備—→審核是否還清前欠款—→審核借款額度—→登記還款時(shí)間—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：其他應(yīng)收款—— XX員工貸：現(xiàn) 金注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。（4）員工還款員工憑報(bào)銷原始單據(jù)—→開具票據(jù)收據(jù)—→低減員工借款—→根據(jù)票據(jù)收據(jù)和原始單據(jù)編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用現(xiàn) 金貸：其他應(yīng)收款—— XX員工注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。5）清理、催收將欠款人名單通知相關(guān)會(huì)計(jì)崗位—→直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還—→月末清理各部門人員借款情況—→編制“各部門借款人員情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）—→下發(fā)各部門提醒借款人歸還—→截至5日到期仍有未還款者—→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）—→通知工資福利崗從借款人工資中扣除6）現(xiàn)金存取及保管按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金“領(lǐng)款單”—→審批—→提取現(xiàn)金—→安全妥善保管現(xiàn)金—→準(zhǔn)確支付現(xiàn)金—→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金—→庫存現(xiàn)金余額不能超限額2、管理性工作1）負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收支及管理，按照公司《財(cái)務(wù)制度》《財(cái)務(wù)審批與費(fèi)用報(bào)銷制度》《現(xiàn)金管理控制制度》的規(guī)定控制好現(xiàn)金的支付范圍。超過現(xiàn)金支取限額的應(yīng)當(dāng)采用銀行支付。2）日?，F(xiàn)金報(bào)銷付款：審核原始單據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法、完整，簽字審批手續(xù)是否齊全，對于手續(xù)不全或者不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不合法、不完整的原始單據(jù)有權(quán)拒絕受理。對于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始單據(jù)，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。3）負(fù)責(zé)個(gè)人借款的核算與管理。對于個(gè)人非業(yè)務(wù)借款應(yīng)當(dāng)提請對方提供合同。合同應(yīng)當(dāng)注明還款日期和對方必要的個(gè)人聯(lián)系信息，否則不予支付。業(yè)務(wù)借支按照領(lǐng)導(dǎo)審批意見支付，但應(yīng)事后跟蹤還款及辦理報(bào)銷手續(xù)。4）對發(fā)生的業(yè)務(wù)當(dāng)日及時(shí)編制記賬憑證，不得押票，不得累加處理?，F(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬款相符。5）負(fù)責(zé)核對銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對一個(gè)月以上未達(dá)賬項(xiàng)，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告。月終后 5日內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，經(jīng)審核簽字后裝訂成冊。3、工作要求1）熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2）了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3）準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金保證資金安全。4）堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符。5）要時(shí)刻作好資金的安全防范工作。每日下班將印章、票據(jù)、現(xiàn)金、單據(jù)鎖入保險(xiǎn)柜。6）每日上班前向財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)/董事長報(bào)送前一日《資金日報(bào)表》;月終后2日內(nèi)上報(bào)上月資金收付月報(bào)表。7）把銀行出納的手工銀行日記賬錄入電子表格報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。8）月終后6日內(nèi)提交的報(bào)表（紙質(zhì)電子表）：《財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表》《補(bǔ)貼收入明細(xì)表》。9）積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、銀行出納操作流程1、銀行轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)1）銀行收款①每天及時(shí)從銀行收取回單—→整理銀行回款單據(jù)—→登記手工銀行日記賬—→將回款單傳給相關(guān)會(huì)計(jì)②其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票—→填寫進(jìn)賬單—→進(jìn)賬—→銀行回單—→登記手工銀行日記賬—→將回單傳給相關(guān)會(huì)計(jì)崗位③貸款收到銀行貸款上賬回單—→登記手工銀行日記賬—→將回單傳給相關(guān)會(huì)計(jì)崗位（2）銀行付款①日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)（銀行賬戶轉(zhuǎn)賬）根據(jù)業(yè)務(wù)情況填寫付款申請單—→領(lǐng)導(dǎo)審批簽字—→分別加蓋財(cái)務(wù)專用章及法定代表人私章—→銀行出納前往銀行柜臺辦理匯款（必須有兩人）—→登記單據(jù)傳遞登記本—→將付款申請單、銀行回單連同票據(jù)登記本傳遞給相關(guān)會(huì)計(jì)②交付稅款收到銀行劃款納稅憑條—→傳稅務(wù)會(huì)計(jì)編制憑證2、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)（1）網(wǎng)銀業(yè)務(wù)內(nèi)容①打卡工資根據(jù)已經(jīng)簽批的工資冊—→用網(wǎng)銀付工資—→打印付款賬單—→將賬單傳給勞動(dòng)工資核算會(huì)計(jì)②員工業(yè)務(wù)借款根據(jù)已經(jīng)簽批的“借款單”—→用網(wǎng)銀付款—→打印付款賬單—→將借款單、銀行回單傳給現(xiàn)金出納（2）網(wǎng)銀操作程序U盾出納插入 U盾—→密碼出納輸入登錄密碼—→及金額—→密碼出納復(fù)核—→密碼出納輸入支付密碼—→退出U盾及網(wǎng)頁

U盾出納輸入名稱U盾出納安全注：①網(wǎng)上操作員必須做好保密工作，操作人員暫時(shí)離開工作臺時(shí)，必須退出操作系統(tǒng)，取出U盾，確保萬無一失。②密碼出納坐在 U盾出納后邊，仔細(xì)復(fù)核收款方名稱、賬號、開戶行及付款金額，審核無誤后方可輸入密碼。3、銀行借款、還款簽收銀行出納傳來的銀行貸款賬憑證或還款憑證—→登記貸款期限、還款日期、利率—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借款: 借：銀行存款—— XX銀行貸：短期借款—— XX銀行還款: 借：短期借款—— XX銀行貸：銀行存款—— XX銀行原始憑證：銀行貸款賬憑證或還款憑證回單。注：①根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額。及時(shí)提醒融資部安排還貸資金。②熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。③及時(shí)將各銀行對賬單交相關(guān)人員編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢。4、管理性工作1）負(fù)責(zé)公司銀行存款收付、銀行票據(jù)、銀行卡等銀行業(yè)務(wù)的辦理。辦理付款時(shí)要對支付憑單進(jìn)行審核，對于手續(xù)不全或者不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的付款憑單有權(quán)拒絕受理。對于記載不準(zhǔn)確、不完整的支付憑單，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。2）負(fù)責(zé)銀行貸款、還款手續(xù)，擔(dān)保手續(xù)的辦理，與其保持良好的溝通關(guān)系。3）建立公司借款明細(xì)備查薄，抵押、質(zhì)押物登記表，掌握每筆貸款的還款日期，提醒公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)安排資金，確保按期付息、按期還款。（4）職工工資的發(fā)放。無特殊情況的，每月 25日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資。5）負(fù)責(zé)支票購置和領(lǐng)用，建立支票與銀行票據(jù)登記薄。保管未使用的支票及其他業(yè)務(wù)憑證，防范丟失。5、工作要求1）熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2）了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3）必須由兩個(gè)人以上乘坐公司汽車辦理銀行存、取款業(yè)務(wù)，注意保密，確保資金安全。（4）及時(shí)登記銀行存款日記賬，隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額。（5）月終后6日內(nèi)提交的報(bào)表（紙質(zhì) 電子表）《銀行借款明細(xì)表》。6）及時(shí)完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。7）樹立良好的窗口形象。四、費(fèi)用會(huì)計(jì)操作流程1、辦公用品購買與領(lǐng)用1）辦公用品購買審核發(fā)票完整、合法、金額正確—→審核發(fā)票數(shù)量是否與辦公用品入庫單一致—→審核審批手續(xù)是否完備—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：低值易耗品——辦公用品貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票、辦公用品入庫單（2）辦公用品領(lǐng)用各部門領(lǐng)用辦公用品—→填寫辦公用品領(lǐng)用單—→領(lǐng)用人簽名—→倉庫登記《辦公用品收、支、存日報(bào)表》—→月末倉庫上報(bào)《辦公用品領(lǐng)用匯總表》及《辦公用品收、支、存日報(bào)表》—→費(fèi)用會(huì)計(jì)審核—→編制記帳憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費(fèi)用——辦公用品營業(yè)費(fèi)用——辦公用品制造費(fèi)用——辦公用品貸：低值易耗品——辦公用品原始憑證：辦公用品庫領(lǐng)用匯總表。注：①辦公用品由行政部按部門上報(bào)計(jì)劃統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。②年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。2、維修物資購買與領(lǐng)用1）維修物資購買車間申請維修物資—→指定專人購買—→維修物資入庫—→審核發(fā)票完整、合法、金額正確—→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與維修物資入庫單一致—→審核審批手續(xù)是否完備—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：維修物資——維修材料貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票、維修物資入庫單2）維修物資領(lǐng)用車間領(lǐng)用維修物資—→填寫維修物資領(lǐng)用單—→領(lǐng)用人簽名—→倉庫登記《維修物資收、支、存日報(bào)表》—→月末倉庫上報(bào)《維修物資領(lǐng)用匯總表》及《維修物資收、支、存日報(bào)表》—→費(fèi)用會(huì)計(jì)審核—→編制記帳憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)營業(yè)費(fèi)用——修理費(fèi)制造費(fèi)用——修理費(fèi)貸：維修物資——維修材料原始憑證：維修物資領(lǐng)用匯總表。注：年末組織對維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。3、日常費(fèi)用報(bào)銷（1）銷售費(fèi)用Ⅰ、運(yùn)輸費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確—→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核費(fèi)用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證.運(yùn)輸票據(jù)齊全借：營業(yè)費(fèi)用——運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：現(xiàn)金/銀行存款ⅱ.運(yùn)輸票據(jù)不全借：預(yù)付賬款—— XX運(yùn)輸單位貸：現(xiàn)金/銀行存款其他應(yīng)付款——代扣稅款原始憑證：運(yùn)輸發(fā)票、銷售部開具的運(yùn)輸單、客戶簽收的《產(chǎn)成品出庫單》。注：①計(jì)算抵扣金額按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等附加費(fèi)）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。②抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。Ⅱ、裝卸費(fèi)審核原始憑證完整、合法、金額正確—→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核費(fèi)用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——裝卸費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：裝卸發(fā)票或領(lǐng)款人收條、倉管員簽字力資聯(lián)的《產(chǎn)成品出庫單》。Ⅲ、銷售部日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確—→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核費(fèi)用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票。注：①非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。②保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。③費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽批；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。④司機(jī)報(bào)銷差旅費(fèi)、招待費(fèi)時(shí)必須有一同辦事人簽字證明。⑤報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。Ⅳ、廣告、宣傳費(fèi)用審核辦公室相關(guān)崗位傳來的發(fā)票—→審核審批手續(xù)是否完備—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——廣告、宣傳費(fèi)用貸：現(xiàn)金/銀行存款（2）管理費(fèi)用各部門相關(guān)崗位傳來的發(fā)票—→審核原始憑證完整、合法、金額正確—→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核費(fèi)用審批表的分類和金額與原始憑證票據(jù)分類和金額是否一致—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款原始憑證：發(fā)票。3）財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收、支及手續(xù)費(fèi)簽收銀行出納傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證利息支出、手續(xù)費(fèi)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——XX銀行利息收入：借（紅字）：財(cái)務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸（紅字）：銀行存款—— XX銀行原始憑證：銀行回單。4）特殊費(fèi)用Ⅰ、修理費(fèi).汽車維修費(fèi)審核車輛管理員傳來的車輛維修費(fèi)用—→審核原始憑證完整、合法、金額正確—→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核費(fèi)用審批表的分類和金額與原始憑證票據(jù)分類和金額是否一致—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：汽車維修發(fā)票。.零星維修根據(jù)各部門相關(guān)崗位傳來的修理發(fā)票—→審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目—→審核部門負(fù)責(zé)人是否簽字—→審核原始憑證完整、合法、金額正確—→審核審批手續(xù)是否完備—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)制造費(fèi)用——修理費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：維修發(fā)票。Ⅱ、研究開發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票。注：研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用等。4、管理性工作1）負(fù)責(zé)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用等各類日常經(jīng)營費(fèi)用的核算與處理。2）建立費(fèi)用明細(xì)賬，按部門、個(gè)人進(jìn)行核算。監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況，對于異常、不合理的費(fèi)用部門、費(fèi)用個(gè)人及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建立。3）負(fù)責(zé)營業(yè)外收支的核算與管理;對各項(xiàng)補(bǔ)貼收入分項(xiàng)核算，建立補(bǔ)貼項(xiàng)目臺賬和明細(xì)表，保存好相應(yīng)的支持文件：政府批文、申請文件、發(fā)放文件、管理要求等。4、工作要求1）熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2）了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3）協(xié)助銷售會(huì)計(jì)崗工作，協(xié)助銀行出納崗工作。4）每月終后5日上報(bào)：《期間對比分析表》《營業(yè)外收支對比分析表》5）樹立良好的窗口形象。五、銷售會(huì)計(jì)操作流程1、發(fā)出商品的核算1）總公司發(fā)出商品將銷售部傳來的《產(chǎn)成品出庫單》—→與浪潮上的數(shù)據(jù)逐項(xiàng)進(jìn)行核對—→把《產(chǎn)成品出庫單》歸集到客戶帳中—→編制記賬憑證—→登記“發(fā)出商品”賬借方—→月末與存貨會(huì)計(jì)核對“發(fā)出商品”賬—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：發(fā)出商品—— XX客戶貸：庫存商品原始憑證：銷售部轉(zhuǎn)來的“銷售出庫單”。2、主營業(yè)務(wù)收入核算（1）銷售部銷售每月定期分別與辦事處、客戶進(jìn)行對帳—→把已確認(rèn)的“發(fā)出商品”與客戶確認(rèn)的實(shí)收數(shù)量逐項(xiàng)進(jìn)行核對—→根據(jù)客戶確認(rèn)的實(shí)收數(shù)量—→編制記賬憑證,確認(rèn)“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)收帳款”—→用稅控電腦開具銷售發(fā)票—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證.發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量一致借：應(yīng)收賬款——XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）.發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量不一致，不是運(yùn)輸單位責(zé)任，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）金額減少，按客戶實(shí)收數(shù)確認(rèn)，發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量的差額記入銷售費(fèi)用借：應(yīng)收賬款—— XX客戶銷售費(fèi)用貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）.發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量不一致，是運(yùn)輸單位責(zé)任，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）金額不變。確認(rèn)“主營業(yè)務(wù)收入”：借：應(yīng)收賬款——XX客戶應(yīng)收賬款——運(yùn)輸單位貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）原始憑證：客戶簽收的“銷售出庫單”2）營業(yè)室銷售復(fù)核營業(yè)室《產(chǎn)成品出庫單》和營業(yè)室每日分類《銷售匯總表》—→與浪潮上的數(shù)據(jù)逐項(xiàng)進(jìn)行核對—→憑分類匯總表編制會(huì)計(jì)憑證確認(rèn)“主營業(yè)務(wù)收入”—→上浪潮錄入憑證—→月末與存貨會(huì)計(jì)核對發(fā)出商品賬—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：現(xiàn)金——營業(yè)室貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）原始憑證：營業(yè)室每日銷售匯總表，自制銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本（收入款存入銀行，不得坐支）3、客戶退貨客戶申請退貨—→客戶填寫《退貨申請單》—→退貨審核批準(zhǔn)—→審核批準(zhǔn)后業(yè)務(wù)員填寫《退貨通知單》—→銷售部開具紅字《產(chǎn)成品出庫單》—→質(zhì)檢部根據(jù)《退貨申請單》和《退貨通知單》對退貨產(chǎn)成品進(jìn)行檢驗(yàn)填制《質(zhì)檢單》—→倉庫檢驗(yàn)入庫填制《產(chǎn)成品入庫單》—→銷售會(huì)計(jì)根據(jù)銷售部開具紅字《產(chǎn)成品出庫單》減少“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)收賬款—XX客戶”—→存貨會(huì)計(jì)根據(jù)《產(chǎn)成品入庫單》增加產(chǎn)成品存貨—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證減少“主營業(yè)務(wù)收入”：借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）貸：應(yīng)收賬款—— XX客戶原始憑證：銷售部傳來《退貨通知單》、紅字《產(chǎn)成品出庫單》、客戶填寫已審批的《退貨申請單》，質(zhì)檢部《質(zhì)檢單》，倉庫檢驗(yàn)入庫《產(chǎn)成品入庫單》。4、客戶換貨客戶申請換貨—→客戶填寫《換貨申請單》—→換貨審核批準(zhǔn)—→審核批準(zhǔn)后業(yè)務(wù)員填寫《換貨通知單》—→銷售部同時(shí)開具紅字《產(chǎn)成品出庫單》（原商品）和《產(chǎn)成品出庫單》（新商品）—→質(zhì)檢部根據(jù)《退貨申請單》和《退貨通知單》對換貨產(chǎn)品（原商品）進(jìn)行檢驗(yàn)填制《質(zhì)檢單》—→倉庫（原商品）檢驗(yàn)入庫，同時(shí)開具填制《產(chǎn)成品入庫單》（原商品）和《產(chǎn)成品出庫單》（新商品）—→銷售會(huì)計(jì)根據(jù)銷售部開具紅字《產(chǎn)成品出庫單》（原商品）和《產(chǎn)成品出庫單》（新商品）調(diào)整“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)收賬款—XX客戶”—→存貨會(huì)計(jì)根據(jù)倉庫開具填制《產(chǎn)成品入庫單》（原商品）和《產(chǎn)成品出庫單》（新商品）調(diào)整產(chǎn)成品存貨品種—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證調(diào)整“主營業(yè)務(wù)收入”：借（或貸）：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）貸（或借）：應(yīng)收賬款—— XX客戶原始憑證：銷售部傳來《換貨通知單》、紅字《產(chǎn)成品出庫單》（原商品）和《產(chǎn)成品出庫單》（新商品）、客戶填寫已審批的《換貨申請單》，質(zhì)檢部《質(zhì)檢單》（原商品），倉庫檢驗(yàn)入庫《產(chǎn)成品入庫單》（原商品）和《產(chǎn)成品出庫單》（新商品）。5、已發(fā)商品調(diào)換客戶已發(fā)商品調(diào)換客戶—→業(yè)務(wù)員填寫《已發(fā)商品調(diào)換客戶通知單》—→銷售部同時(shí)開具紅字《產(chǎn)成品出庫單》（原客戶）和《產(chǎn)成品出庫單》（新客戶）—→銷售會(huì)計(jì)根據(jù)銷售部開具紅字《產(chǎn)成品出庫單》（原客戶）和《產(chǎn)成品出庫單》（新客戶）調(diào)整“應(yīng)收賬款—XX客戶”—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證調(diào)整“應(yīng)收賬款”：借：應(yīng)收賬款—— XX客戶（新客戶）貸：應(yīng)收賬款—— XX客戶（原客戶）原始憑證：銷售部傳來《已發(fā)商品調(diào)換客戶通知單》、紅字《產(chǎn)成品出庫單》（原客戶）和《產(chǎn)成品出庫單》（新客戶）。7、材料銷售復(fù)核銷售部的《材料銷售出庫單》、營業(yè)室《材料銷售出庫單》和營業(yè)室每日材料銷售匯總表—→與浪潮上的數(shù)據(jù)逐項(xiàng)進(jìn)行核對—→表編制會(huì)計(jì)憑證確認(rèn)銷售材料收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本—→上浪潮錄入憑證—→月末與存貨會(huì)計(jì)核對發(fā)出材料賬—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證銷售材料收入：借：現(xiàn)金 /銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本：借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料/包裝物/低值易耗品8、應(yīng)收賬款回款的核算根據(jù)銀行提供的客戶回款單—→審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注等—→核對客戶應(yīng)收賬款明細(xì)賬—→編制會(huì)計(jì)憑證,確認(rèn)“應(yīng)收帳款”收回—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：銀行存款—— XX銀行貸：應(yīng)收賬款—— XX客戶原始憑證：銀行提供的客戶回款單。9、管理性工作1）按月提交銷售情況分析。2）負(fù)責(zé)公司增值稅專用發(fā)票的開據(jù);增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、收購發(fā)票的申購、領(lǐng)用、保管和歸檔;增值稅申報(bào)表的申報(bào)。3）負(fù)責(zé)公司應(yīng)收款往來帳核對與催收。每季度終了向客戶發(fā)送對賬單，提請對方確認(rèn)對賬并予以回復(fù)。4）每月終后5日提交應(yīng)收賬款賬齡分析表，對不能按期回款的客戶，要及時(shí)向上級主管匯報(bào)。5）與存貨崗位進(jìn)行溝通，及時(shí)跟蹤銷售發(fā)出商品清單，并及時(shí)登記和核對開票;核對退貨、退庫，確認(rèn)是否開據(jù)紅字發(fā)票。6）與公司銷售部保持聯(lián)系，跟蹤貨物流向并及時(shí)催促開票。對已確認(rèn)的銷售應(yīng)收款，定期督處銷售部催收回款。7）監(jiān)督、復(fù)核公司產(chǎn)品銷售價(jià)格，每月編制公司產(chǎn)品銷售價(jià)格變動(dòng)表。8）負(fù)責(zé)各個(gè)辦事處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、業(yè)務(wù)對接;營業(yè)室的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，日常業(yè)務(wù)處理與對接;10、工作要求1）熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。2）了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3）每周一早上報(bào)送應(yīng)收賬款周報(bào)表、銷售進(jìn)度周報(bào)表（總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、常務(wù)副總）。4）積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作5）每月終后6日內(nèi)上報(bào)《應(yīng)收賬款賬齡分析表》《應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表》《銷售月報(bào)表》。6）工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。六、往來會(huì)計(jì)操作流程（一）應(yīng)付賬款1、原輔材料采購（1）合同采購Ⅰ、供應(yīng)商開具了增值稅發(fā)票供應(yīng)部將《原輔材料購進(jìn)合同》復(fù)印件轉(zhuǎn)給往來會(huì)計(jì)—→供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及《過磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫單》報(bào)給往來會(huì)計(jì)—→往來會(huì)計(jì)將供貨商發(fā)貨登記表與購進(jìn)合同進(jìn)行核對—→記錄“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬—→審核增值稅發(fā)票—→月末用稅控電腦辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣認(rèn)證—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：原材料/輔助材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款—— XX供應(yīng)商原始憑證：原輔材料采購發(fā)票、《過磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫單》。Ⅱ、供應(yīng)商沒開具增值稅發(fā)票供應(yīng)部將《原輔材料購進(jìn)合同》復(fù)印件轉(zhuǎn)給往來會(huì)計(jì)—→供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及《過磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫單》報(bào)給往來會(huì)計(jì)—→往來會(huì)計(jì)將供貨商發(fā)貨登記表與購進(jìn)合同進(jìn)行核對—→記錄“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：原材料/輔助材料貸：應(yīng)付賬款—— XX供應(yīng)商原始憑證：《過磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫單》。（2）直接采購Ⅰ、向農(nóng)戶直接采購農(nóng)產(chǎn)品原材料倉庫收購農(nóng)產(chǎn)品—→過磅、質(zhì)檢—→開具原材料《入庫單》—→營業(yè)室支付貨款—→開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票—→營業(yè)室分品種匯總—→財(cái)務(wù)部審核并收取原材料《入庫單》、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票及匯總表—→財(cái)務(wù)部計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品采購成本和進(jìn)項(xiàng)稅額—→稅控電腦辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣認(rèn)證—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：原材料（采購成本 =收購額*87%）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅 =收購額*13%）貸：現(xiàn)金——營業(yè)室原始憑證：原材料入庫單、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票及匯總表。Ⅱ、其他材料采購.供應(yīng)商開具了增值稅發(fā)票供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及《過磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫單》報(bào)給往來會(huì)計(jì)—→往來會(huì)計(jì)審核—→記錄“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬—→審核增值稅發(fā)票—→稅控電腦辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：原材料/輔助材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款—— XX供應(yīng)商原始憑證：原輔材料采購發(fā)票、《過磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫單》。ⅱ.供應(yīng)商沒開具增值稅發(fā)票供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及《過磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫單》報(bào)給往來會(huì)計(jì)—→往來會(huì)計(jì)審核—→記錄“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：原材料/輔助材料貸：應(yīng)付賬款—— XX供應(yīng)商原始憑證：《過磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫單》。Ⅲ、原輔材料暫估入庫月末原輔材料已經(jīng)驗(yàn)收合格入庫—→供應(yīng)部還未給財(cái)務(wù)部往來會(huì)計(jì)報(bào)賬—→存貨會(huì)計(jì)原輔材料入庫數(shù)量與往來會(huì)計(jì)入庫數(shù)量不一致—→先按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)入賬—→待供應(yīng)部報(bào)賬后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致—→供應(yīng)部按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單—→經(jīng)倉庫保管員簽字一并附在票據(jù)后報(bào)賬借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目貸：應(yīng)付賬款——材料暫估注：①當(dāng)月存貨會(huì)計(jì)原輔材料入庫數(shù)量大于往來會(huì)計(jì)入帳數(shù)，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。②當(dāng)月存貨會(huì)計(jì)原輔材料入庫數(shù)量小于往來會(huì)計(jì)入帳數(shù)，屬票到貨未到，只有存貨會(huì)計(jì)與往來會(huì)計(jì)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在。如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。2）采購付款審核《付款申請單》審批手續(xù)是否完備—→查詢應(yīng)付賬款供應(yīng)商明細(xì)賬—→傳銀行出納付款—→簽收銀行出納傳來的《付款申請單》及銀行付款憑證——→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：應(yīng)付賬款——貸：銀行存款/預(yù)付賬款XX供應(yīng)商原始憑證：銀行匯款回單、《匯款申請單》注：①首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。②采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。③運(yùn)雜費(fèi)須計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。 100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、 保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。④收料單填寫須規(guī)范完整， 且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。⑤關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。⑥記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，⑦付款注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。⑧有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須寫明供貨商全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線。⑨熟悉供貨商供貨品種，客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。⑩月末與供貨商進(jìn)行對帳，確?！皯?yīng)付賬款”準(zhǔn)確無誤。2）固定資產(chǎn)Ⅰ、固定資產(chǎn)購置①業(yè)務(wù)流程審核固定資產(chǎn)發(fā)票和固定資產(chǎn)購置合同—→審核固定資產(chǎn)驗(yàn)收單—→查詢已付款情況—→與固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)核對固定資產(chǎn)賬務(wù)—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證②賬務(wù)處理借：固定資產(chǎn)—— XX類別貸：應(yīng)付賬款—— XX供應(yīng)商原始憑證：固定資產(chǎn)發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。注：①往來會(huì)計(jì)辦理的尚未付款的固定資產(chǎn)賬務(wù)，已經(jīng)付款的固定資產(chǎn)賬務(wù)由固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)辦理，因此倆人要加強(qiáng)聯(lián)系，確保固定資產(chǎn)入賬金額準(zhǔn)確。②根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。③購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)。④固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。Ⅱ、付款查詢固定資產(chǎn)購置合同復(fù)印件—→審核《匯款申請單》金額與固定資產(chǎn)購置合同是否一致—→審核審批手續(xù)是否完備—→查詢已付款情況—→與往來會(huì)計(jì)核對固定資產(chǎn)賬務(wù)—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：應(yīng)付賬款—— XX供應(yīng)商貸：銀行存款/預(yù)付賬款原始憑證：銀行匯款回單、《匯款申請單》。3）基建工程①工程立項(xiàng)工程項(xiàng)目確定—→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算—→設(shè)立明細(xì)科目②工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件—→保留合同復(fù)印件—→開具投標(biāo)保證金收據(jù)—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證.收到投標(biāo)保證金時(shí)：借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金.退還投標(biāo)保證金時(shí)：借：在建工程——相關(guān)科目其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金貸：現(xiàn)金/銀行存款③工程結(jié)算審核工程結(jié)算單—→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等—→審核《匯款申請單》審批手續(xù)是否完備—→銀行出納付款—→簽收銀行出納傳來的《匯款申請單》及銀行付款憑證等—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：在建工程——基建工程（工程名稱、客戶單位 ）（安裝工程、客戶單位）（安裝設(shè)備—設(shè)備 ）（待攤基建費(fèi)用支出）——更改工程（工程名稱、客戶單位）（裝飾裝修、客戶單位 ）（待攤基建費(fèi)用支出）——大修理工程（工程名稱、客戶單位 ）——工程物資（工程物資名稱、客戶單位 ）貸：應(yīng)付賬款——（工程名稱、客戶單位）銀行存款/預(yù)付賬款原始憑證：銀行匯款回單、工程結(jié)算單、工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票、《匯款申請單》。（4）領(lǐng)用工程物資工程部填《工程物資領(lǐng)料單》—→倉庫填《工程物資出庫單》—→審核手續(xù)是否完備—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：在建工程——基建工程（工程名稱、客戶單位 ）（安裝工程、客戶單位）（安裝設(shè)備—設(shè)備 ）（待攤基建費(fèi)用支出）——更改工程（工程名稱、客戶單位（裝飾裝修、客戶單位 ）（待攤基建費(fèi)用支出）——大修理工程（工程名稱、客戶單位 ）貸：工程物資（工程物資名稱、客戶單位 ）原始憑證：工程物資領(lǐng)用單。5）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單—→相關(guān)部門提供峻工決算表—→清查完工工程的各項(xiàng)支出—→編制工程明細(xì)表—→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證—→將“在建工程”轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”的資料轉(zhuǎn)給固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)借：固定資產(chǎn)—XX類別貸：在建工程——基建工程（工程名稱、客戶單位 ）（安裝工程、客戶單位）（安裝設(shè)備）（待攤基建費(fèi)用支出）——更改工程（工程名稱、客戶單位（裝飾裝修、客戶單位 ）（待攤基建費(fèi)用支出）——大修理工程（工程名稱、客戶單位 ）原始憑證：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、峻工決算表、待攤基建費(fèi)用分配表、編制的工程明細(xì)表。注：對公司各項(xiàng)在建工程應(yīng)與工程部配合進(jìn)行工程預(yù)付款跟蹤、工程款結(jié)算，負(fù)責(zé)保管各類施工合同、工程結(jié)算單、驗(yàn)收單等各類相應(yīng)的原始資料。2、預(yù)付賬款1）原材料原材料采購合同復(fù)印件—→采購部經(jīng)理根據(jù)采購合同填寫《匯款申請單》—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核匯款單金額與采購合同是否一致—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：預(yù)付賬款——