人民銀行縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)踐與探索

人民銀行縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)踐與探索財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)防控的重要內(nèi)容之一，受到基層人民的日益重視。為此，近二年來溫州市中支探索性地開展轄內(nèi)縣〔市〕支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，制定〔溫州市轄內(nèi)縣〔市〕支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法〔試行〕〕，通過深入實(shí)踐，取得了一定的成效。本文將根據(jù)近二年來的實(shí)踐，以溫州市中支轄內(nèi)縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為例，對(duì)人民縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作粗淺的探討。一、縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的必要性縣支行屬于政策傳導(dǎo)末端，政策敏感性不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和制度觀念相對(duì)淡??；縣支行人員少，財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單，財(cái)務(wù)內(nèi)控難以做到相互制約；縣支行財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高，老齡化嚴(yán)重，知識(shí)儲(chǔ)備更新緩慢，跟不上現(xiàn)行財(cái)務(wù)工作的迅速發(fā)展，財(cái)務(wù)核算操作存在隨意性可能。同時(shí)，因接受的外部監(jiān)管相對(duì)較少，容易造成在制度執(zhí)行上打折扣，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生埋下隱患。因此給予在人民銀行縣支行中開展完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。二、縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的指標(biāo)體系及評(píng)估方式〔一〕縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的指標(biāo)體系基于縣支行自身業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和客觀因素，其存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是后五類風(fēng)險(xiǎn)〔不可量化風(fēng)險(xiǎn)〕，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系如下：人民銀行縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系〔二〕縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的操作方式1.自評(píng)估階段。由轄內(nèi)各縣支行根據(jù)財(cái)務(wù)工作實(shí)際，對(duì)照控制、財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)三方面評(píng)估內(nèi)容，每年在上半年定期開展本單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。各縣支行完成自評(píng)報(bào)告后上報(bào)市中心支行，自評(píng)報(bào)告包含評(píng)估工作開展情況，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、處置等內(nèi)容。2.審核與評(píng)估階段。市中心支行在各縣支行上報(bào)的自評(píng)估報(bào)告的基礎(chǔ)上，由財(cái)務(wù)部門、內(nèi)審部門以及外聘專家〔必要時(shí)〕組成評(píng)審小組，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管情況，對(duì)轄內(nèi)縣〔市〕支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)得分情況，確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)。三、縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)及原因〔一〕現(xiàn)行財(cái)務(wù)機(jī)制與當(dāng)下嚴(yán)格的財(cái)經(jīng)紀(jì)律存在差距，導(dǎo)致道德、操作風(fēng)險(xiǎn)潛在發(fā)生由于的、體制的原因，縣支行仍存在一定的差距，主要體現(xiàn)在：一是風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)相對(duì)淡薄。由于絕大多數(shù)縣支行多年未發(fā)生案件，都不同程度存在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)案件防范的重要性有所忽視，存在僥幸心理和麻痹思想；二是人員數(shù)量和素質(zhì)達(dá)不到內(nèi)控制度要求。長(zhǎng)期以來，因種種原因?qū)е驴h支行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門的人員數(shù)量和素質(zhì)得不到提高，呈現(xiàn)人員緊張、年齡老化、綜合素質(zhì)不高等現(xiàn)象。部分人員缺少主動(dòng)掌握各項(xiàng)規(guī)章制度、操作規(guī)程的積極性，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力?！捕持贫冉ㄔO(shè)滯后和業(yè)務(wù)迅速發(fā)展不同步，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)潛在發(fā)生當(dāng)前，人民銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要法規(guī)是部2000年1月1日頒布實(shí)施的〔中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)制度〕，經(jīng)過十五年的快速發(fā)展，人民銀行的管理和服務(wù)職能不論從范圍、方式或深度等方面都發(fā)生了比較大的變化，經(jīng)歷了預(yù)算會(huì)計(jì)科目的的多次變化和預(yù)算體制的改革，制度中包括預(yù)算管理、預(yù)算科目的核算等許多內(nèi)容已經(jīng)不適應(yīng)財(cái)務(wù)綜合管理系統(tǒng)的需求和人民銀行的業(yè)務(wù)實(shí)際，制度建設(shè)已嚴(yán)重滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，制度的約束力在逐漸下降?，F(xiàn)行集中采購(gòu)的主要法規(guī)是人總行2007年制定的〔中國(guó)人民集中采購(gòu)操作規(guī)程〕，隨著2014年人總行集中采購(gòu)管理系統(tǒng)的上線運(yùn)行，相應(yīng)的規(guī)章制度跟不上，缺乏〔集中采購(gòu)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法〕或者類似的制度，缺少相應(yīng)的約束力。〔三〕“財(cái)權(quán)和事權(quán)〞未分離的財(cái)務(wù)操作模式，導(dǎo)致監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)潛在發(fā)生當(dāng)下大部分縣支行，仍一直沿用縣支行成立以來的財(cái)務(wù)操作模式，即費(fèi)用支出的使用權(quán)和審批權(quán)均在辦公室，這種模式?jīng)]有能做到“財(cái)權(quán)和事權(quán)〞相分離，不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，不適應(yīng)當(dāng)下形勢(shì)要求。由于辦公室一般不配備會(huì)計(jì)專業(yè)人員，沒有很好掌握會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和有關(guān)財(cái)經(jīng)制度，費(fèi)用憑證到了營(yíng)業(yè)室會(huì)計(jì)人員記賬時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，木已成舟，無(wú)法改變。會(huì)計(jì)部門只是被動(dòng)的記賬，起不到事前監(jiān)督的作用，給財(cái)務(wù)收支工作的合規(guī)性帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。四、對(duì)策與建議〔一〕強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防控水平縣支行領(lǐng)導(dǎo)要高度重視工作，要把財(cái)務(wù)管理工作擺上重要議事日程，作為當(dāng)下一項(xiàng)重要工作來抓，經(jīng)常聽取財(cái)務(wù)形勢(shì)分析并提出加強(qiáng)管理的措施，注重會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員配備，支持會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門大膽管理，對(duì)違反管理規(guī)定的嚴(yán)格追究責(zé)任。除此之外還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，真正落實(shí)財(cái)務(wù)人員的崗前培訓(xùn)，以及新業(yè)務(wù)、新制度、新辦法、新程序執(zhí)行和推廣前的培訓(xùn)工作，使財(cái)務(wù)人員真正做到持證上崗，規(guī)范操作，進(jìn)一步提高業(yè)務(wù)操作水平，把操作風(fēng)險(xiǎn)降到最低?！捕硰?qiáng)化制度建設(shè)，提高制度的可操作性根據(jù)有關(guān)要求和實(shí)際需要，進(jìn)一步健全操作規(guī)程和部門規(guī)章制度，加強(qiáng)資金核算、資產(chǎn)管理、崗位設(shè)置等方面的配套制度建設(shè)、提高制度的剛性和系統(tǒng)性，建議人總行及時(shí)修訂〔人民銀行財(cái)務(wù)制度〕、〔中國(guó)人民銀行集中采購(gòu)操作規(guī)程〕等制度辦法，特別是對(duì)于一些制度未規(guī)定或未明確規(guī)定其列支渠道的費(fèi)用，需盡快界定，使之更嚴(yán)密、更完善?！踩掣淖冐?cái)務(wù)操作模式，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制按照財(cái)權(quán)、事權(quán)分離的原則，改變縣支行現(xiàn)行的財(cái)務(wù)操作模式，將縣支行出納崗位從辦公室調(diào)整到會(huì)計(jì)部門，直接由會(huì)計(jì)部門管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)銷事前監(jiān)督，并進(jìn)一步修訂和完善相關(guān)規(guī)章制度，規(guī)范操作流程，建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2015年溫州市中支轄內(nèi)永嘉支行已對(duì)舊財(cái)務(wù)操作模式進(jìn)行改革試點(diǎn)，撰寫〔基層央行財(cái)權(quán)、事權(quán)分離的改革實(shí)踐探索〕文章，取得了初步成效，得到了上級(jí)行的認(rèn)可。五、成效〔一〕提高思想認(rèn)識(shí)，有效增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力我市中心支行通過對(duì)縣〔市〕支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，使各縣支行領(lǐng)導(dǎo)提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的重要性、必要性的認(rèn)識(shí)，把財(cái)務(wù)管理工作擺上重要議事日程，重視財(cái)務(wù)管理工作，支持會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員配備，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作總體把關(guān)。通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)和能力，形成人人自覺遵章守制的良好氛圍，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)內(nèi)控制約機(jī)制?！捕匙R(shí)別風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，有針對(duì)性消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，使各縣支行識(shí)別各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，找準(zhǔn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)或薄弱環(huán)節(jié)，做到客觀分析現(xiàn)在狀況，并采取措施積極消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，適時(shí)完善相關(guān)制度和內(nèi)部控制機(jī)制，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理?！踩趁鞔_政策紅線，有效貫徹落實(shí)