2023年4月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試

2023年4月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試國(guó)家稅收試卷〔課程代碼00061〕一、單項(xiàng)選擇題(本大題共25小題，每題1分，共25分)在每題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多項(xiàng)選擇或未選均無(wú)分。以下關(guān)于稅收的形式特征，描述正確的選項(xiàng)是 【 A 】1-10A．強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性 B．取之于民，用之于民C．強(qiáng)迫性、整體返還性 以下各項(xiàng)中，按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類，所得稅屬于 【 C A．流轉(zhuǎn)稅 B．財(cái)產(chǎn)稅C．直接稅 D．間接稅，則該納稅人的計(jì)稅收入是 【C】教材找不到標(biāo)準(zhǔn)答案元 B．2023元元 D．5000元當(dāng)社會(huì)總需求大于總供給，消滅總需求膨脹時(shí)，國(guó)家可實(shí)行的財(cái)政政策是【A 】3-46緊縮性財(cái)政政策 財(cái)政政策C．適度寬松的財(cái)政政策 財(cái)政政策以下選項(xiàng)中，提出四端九項(xiàng)稅收原則的是【D】4-72A．亞當(dāng)·斯密 B．威廉·配弟C．西斯蒙弟 D．瓦格納在稅收活動(dòng)中，從征稅到稅負(fù)的最終落實(shí)要經(jīng)過(guò)假設(shè)干環(huán)節(jié)，其中關(guān)鍵環(huán)節(jié)是【B 】5-90稅收沖擊 轉(zhuǎn)嫁C．稅負(fù)歸宿 安排國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織對(duì)各國(guó)稅收水平的比較，主要使用的指標(biāo)是【A A．國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅收率 B．國(guó)民生產(chǎn)總值稅收率C．企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率 D．個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率發(fā)生稅收負(fù)擔(dān)的 【 C】5-95A．后轉(zhuǎn) B．消轉(zhuǎn)C．前轉(zhuǎn) 資本化要?jiǎng)t》中除農(nóng)業(yè)稅外，全國(guó)征收的稅種是【C 】6-100個(gè) B．18個(gè)個(gè) D．10個(gè)8000輛，本錢利潤(rùn)率10％，適用消費(fèi)稅稅率3％，則其應(yīng)納的增值稅銷項(xiàng)稅額是【D 】教材找不到標(biāo)準(zhǔn)答案元 元 2023510稅價(jià)格為25％，5％，該外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口轎車應(yīng)納消費(fèi)稅是 【 C】教材找不到標(biāo)準(zhǔn)答案萬(wàn)元 B．11．25萬(wàn)元萬(wàn)元 D．16．52萬(wàn)元以下進(jìn)展獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的【B 】7-162私營(yíng)公司 B．合伙企業(yè)C．中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè) 制企業(yè)以下支出中，可以從應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的是 【 A】教材找不到標(biāo)準(zhǔn)答案訴訟費(fèi)用 B．業(yè)務(wù)招待費(fèi)C．廣告費(fèi) D．建筑固定資產(chǎn)過(guò)程中向銀行借款的利息14．以下各項(xiàng)資源中，不屬于資源稅征收范圍的是 【 D A．原油 開(kāi)采的自然氣C．井礦鹽 D．洗煤400100，其應(yīng)納土地增值稅是 【C】9-323(參按例題)A．100萬(wàn)元 B．130萬(wàn)元C．145萬(wàn)元 D．165萬(wàn)元開(kāi)發(fā)本錢加計(jì)扣除，加計(jì)扣除的比例是 【 B】9-320A．10％ B．20％C．30％ D．35％17．城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是 【 A】9-312A．實(shí)際占用的土地面積 B．建筑面積C．使用面積 D．居住面積18．我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅規(guī)定，出租房屋適用的稅率是 【 D A．1．2％ C．10％ D．12％房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納的征收方法。有權(quán)打算其繳納期限的是【C 】10-334省、自治區(qū)、直轄市地稅機(jī)關(guān) 、自治區(qū)、直轄市國(guó)稅機(jī)關(guān)C．省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以下對(duì)印花稅的表述，正確的選項(xiàng)是 【】教材找不到標(biāo)準(zhǔn)答案A．印花稅是行為稅 B．印花稅是特定目的稅C．印花稅是財(cái)產(chǎn)稅 D．印花稅是所得稅納稅人所在地區(qū)是城市，其城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是 【 D】11-375A．1％ B．3％C．5％ D．7％22．依據(jù)印花稅暫行條例，權(quán)利許可證照適用的稅率是 【 D】11-367千分之一 分之五C．每件十元 件五元我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅根本稅率是【 B】教材找不到標(biāo)準(zhǔn)答案A．18％ B．25％C．27％ D．33％依據(jù)稅收征管法的規(guī)定，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查權(quán)范圍的是 【D 】14-429A．納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表C．納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所應(yīng)納稅的商品、貨物D．納稅人生活場(chǎng)所的物品25．納稅人在取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照后辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是 【B 日內(nèi) B．30日內(nèi)日內(nèi) D．60日內(nèi)5210在每題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多項(xiàng)選擇、少選或未選均無(wú)分。以下各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)依據(jù)“工資薪金所得工程征收個(gè)人所得稅的【AB 】8-263勞動(dòng)分紅 加薪C．獨(dú)生子女補(bǔ)貼D．稿酬E．股息以下免征契稅的狀況有 【ACDE 】10-341A．某高校承受土地用于擴(kuò)建校園 B．張某承受贈(zèng)與的房屋一套C．稅務(wù)局承受土地用于辦公樓建設(shè)D．某駐軍部隊(duì)承受土地用于靶場(chǎng)建設(shè)E．衛(wèi)生局承受土地用于流行病防疫爭(zhēng)論室建設(shè)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括 【AE A．房租收入 B．房產(chǎn)原值C．房產(chǎn)凈值 市價(jià)E．房產(chǎn)余值以下經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)免征城市維護(hù)建設(shè)稅的有 【ABCDE A．醫(yī)院取得的醫(yī)療效勞收入 B．博物館的門(mén)票收入C．農(nóng)牧業(yè)的生產(chǎn)銷售收入 D．養(yǎng)老院取得的養(yǎng)老效勞收入E．獸醫(yī)站取得的業(yè)務(wù)收入依據(jù)我國(guó)稅收治理權(quán)限的規(guī)定，屬于國(guó)務(wù)院治理權(quán)限的有 【AB 】13-410稅種的開(kāi)征或停征 B．稅目的增減和稅率的調(diào)整C．制定實(shí)施細(xì)則 地區(qū)小額貿(mào)易稅收對(duì)煙、酒、糖、手表4種產(chǎn)品需要減免稅552531．簡(jiǎn)述稅與費(fèi)的區(qū)分。1-18答：看征稅主體是誰(shuí)。部門(mén)和事業(yè)單位收取的一般是費(fèi)?？词欠窬哂袩o(wú)償性。?？词欠駥？顚Ｓ?。于滿足本身義務(wù)支出的需要，一般具有?？顚Ｓ玫男再|(zhì)。2-25答：比例稅率可分為：?jiǎn)我坏谋壤惵?。差異比例稅率。幅度比例稅率?-44答：財(cái)政收入的力量。1、適用范圍的廣泛性2、取得財(cái)政收入的準(zhǔn)時(shí)性3、征收數(shù)額上的穩(wěn)定性5-97答：社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁存在的緣由：經(jīng)濟(jì)利益機(jī)制驅(qū)使企業(yè)產(chǎn)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的動(dòng)機(jī)。市場(chǎng)定價(jià)為稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁供給了條件。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是政府間接調(diào)控的重要手段。35．簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的作用。7-147答：1、調(diào)整消費(fèi)構(gòu)造。2、限制消費(fèi)規(guī)模。3、誘導(dǎo)消費(fèi)行為。二、增加國(guó)家財(cái)政收入。而具有肯定的財(cái)政意義。452050030％。同時(shí)該應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方無(wú)同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。要求：計(jì)算乙企業(yè)代扣代繳應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅款。(分步列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算過(guò)程及結(jié)果均保存兩位小數(shù))7-151答：〔1〕組成計(jì)稅價(jià)格=〔材料本錢+加工費(fèi)〕/〔1-消費(fèi)稅稅率〕=〔7000+2023〕/〔1-30%〕=12857.14〔元〕代扣代繳消費(fèi)稅稅款=9504803560160120306計(jì)算過(guò)程及結(jié)果均保存兩位小數(shù))8-211答：會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整所得額=捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整所得額=〔5〕應(yīng)納稅所得額=180+110+14+8.4+6=318.4〔萬(wàn)元〕〔6〕2023中國(guó)公民王某，202310855000015000A100004000(4)M80002023191200程，計(jì)算過(guò)程及結(jié)果均保存兩位小數(shù))8-266答：由于出售使用超過(guò)5年的非唯一房產(chǎn)，故應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。王某出售房產(chǎn)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=股息收人應(yīng)納個(gè)人所得稅=舉辦專題講座收人應(yīng)納個(gè)人所得稅=兼職收人應(yīng)納個(gè)人所得稅=某無(wú)須繳納個(gè)人所得稅。3000財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出為500萬(wàn)元(可按轉(zhuǎn)讓工程計(jì)算分?jǐn)偛⒐┙o金融機(jī)構(gòu)5555％。過(guò)程及結(jié)果均保存兩位小數(shù))9-324答：取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款及有關(guān)費(fèi)用為2023萬(wàn)元。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)本錢為3000萬(wàn)元?！?〕房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=500+(2023+3000)允許扣除的稅費(fèi)為555萬(wàn)元。從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人加計(jì)扣除2O%加計(jì)扣除額=(2023+3000)2023+3000+750+555+1000=7305(萬(wàn)元)〔7〕增值額=10000-7305=2695(萬(wàn)元)增值率=應(yīng)納土地增值稅額=210204-77答：入的進(jìn)展?fàn)顩r，我國(guó)稅收收入更是占財(cái)政收入的絕大局部。一、首先，要完善我國(guó)的稅制構(gòu)造，增加我國(guó)稅收收入增長(zhǎng)的彈性。持財(cái)政原則的一項(xiàng)重要措施。公民的納稅意識(shí)，樹(shù)立“合法納稅榮耀，偷逃稅可恥”的觀念。IC稽查，優(yōu)化效勞”的征管模式?；却胧?/p>