(開(kāi)本)《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》期末復(fù)習(xí)應(yīng)考指南

經(jīng)濟(jì)學(xué)本科《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》期末復(fù)習(xí)應(yīng)考指南一、考核對(duì)象本課程考核對(duì)象為電大開(kāi)放教育試點(diǎn)經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)（本科）的學(xué)生。二、考核方式本課程采用形成性考核和終結(jié)性考核相結(jié)合的方式。形成性考核形式為平時(shí)作業(yè)，占總成績(jī)的20％；期末考試形式為閉卷筆試，占總成績(jī)的80％。三、命題依據(jù)本課程的命題依據(jù)是貴州廣播電視大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)表分析課程教學(xué)大綱、文字教材（《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》，曹岡主編，中央廣播電視大學(xué)出版社出版）和電大考核說(shuō)明。四、考試要求本課程是為培養(yǎng)學(xué)生基本理論知識(shí)和應(yīng)用能力而設(shè)置的一門專業(yè)課。要求學(xué)生在學(xué)完本課程后，能夠牢固掌握本課程的基本知識(shí)、基本理論、主要業(yè)務(wù)技能。因此，本課程終結(jié)性考核著重對(duì)基本知識(shí)、基本理論、主要業(yè)務(wù)技能的考察。在各章的考核要求中，有關(guān)內(nèi)容按“了解、一般掌握、重點(diǎn)掌握”三個(gè)層次要求。五、命題原則1．本課程的考試命題在教學(xué)大綱規(guī)定的教學(xué)目的、教學(xué)要求、教學(xué)內(nèi)容和文字主教材范圍之內(nèi)。2．期末考試命題的覆蓋面在突出課程學(xué)習(xí)重點(diǎn)的前提下，盡可能廣一些。3．試卷將盡可能兼顧各個(gè)能力層次。在一份試卷中，各層次題目所占分?jǐn)?shù)比例大致為：了解10%左右；一般掌握30%左右；重點(diǎn)掌握60%左右。4．試卷要合理安排題目的難易程度。題目的難易程度分為：易、中、難三個(gè)等級(jí)。在一份試卷中，各個(gè)等級(jí)所占的分?jǐn)?shù)比例大致為：易30%、中40%、難30%。六、試題類型及其結(jié)構(gòu)1．看圖分析題：考核學(xué)生對(duì)財(cái)務(wù)分析方法掌握程度。此類題占全部試題的20％—40%左右。2．畫圖分析題：考核學(xué)生對(duì)基本概念、理論、原則、規(guī)律的掌握程度，以及學(xué)生對(duì)重要問(wèn)題的分析和理解能力。此類題占全部試題的20％—40%左右。3．計(jì)算分析題：考核學(xué)生對(duì)基本概念、基本原理、基本方法的綜合運(yùn)用。此類題占全部試題的30%-40％。七、解題思路有針對(duì)性的掌握了解教材的知識(shí)點(diǎn)1.涉及運(yùn)用公式的一定要把公式寫出2.涉及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的一定要有計(jì)量單位3.業(yè)務(wù)題一定要做全面，要求分析評(píng)價(jià)的一定要分析評(píng)價(jià)4.對(duì)課后的習(xí)題以及教材的案例要引起注意八、答題時(shí)限及要求期末考試的答題時(shí)限為90分鐘，考試時(shí)可以攜帶計(jì)算工具。九、復(fù)習(xí)題1．資料：某公司年末資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)略形式如下：資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末數(shù)權(quán)益期末數(shù)貨幣資金應(yīng)收賬款凈額存貨固定資產(chǎn)凈額25000294000應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金長(zhǎng)期負(fù)債實(shí)收資本未分配利潤(rùn)25000200000總計(jì)432000總計(jì)已知：（1）期末流動(dòng)比率＝1.5（2）期末資產(chǎn)負(fù)債率＝50%（3）本期存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝4.5次（4）本期銷售成本＝315000元（5）期末存貨＝期初存貨要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并填列資產(chǎn)負(fù)債表的空項(xiàng)，并寫出計(jì)算過(guò)程。2．資料：以下是天力公司2000年度、2001年度的利潤(rùn)表：利潤(rùn)表項(xiàng)目2000年度2001年度固定資產(chǎn)380033403500資產(chǎn)總額880080608920已知2004年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入額為10465萬(wàn)元，比2003年增長(zhǎng)了15％，其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為8176萬(wàn)元，比2003年增長(zhǎng)了12％。試計(jì)算并分析：（1）該企業(yè)2003年和2004年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、成本基礎(chǔ)計(jì)算盼存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。（2）對(duì)該企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)用效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。8．資料：某企業(yè)有關(guān)的財(cái)務(wù)比率如下表：項(xiàng)目本企業(yè)本待業(yè)平均水平差異流動(dòng)比率速動(dòng)比率存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.50.43.5次6.25次2.5次1.110.554次6次3.1次＋0.39－0.15－0.5次＋0.25次－0.6次要求：請(qǐng)寫出表中財(cái)務(wù)比率的計(jì)算公式，并通過(guò)對(duì)各指標(biāo)的評(píng)價(jià)，說(shuō)明存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率兩個(gè)指標(biāo)，在分析償債能力和資產(chǎn)運(yùn)用效率所起的作用。9．資料：A公司利息償付倍數(shù)計(jì)算與分析表(單位：萬(wàn)元)項(xiàng)目2000年2001年差額行業(yè)平均值稅后利潤(rùn)利息支出所得稅率息稅前利潤(rùn)利息償付倍數(shù)675033％

3693

33％

2．5要求：計(jì)算和填列表中的空項(xiàng)，并分析評(píng)價(jià)該公司的長(zhǎng)期償債能力。10．龍達(dá)公司有關(guān)資料顯示：2000年利潤(rùn)總額為4650萬(wàn)元，利息費(fèi)用為360萬(wàn)元，另外為建造固定資產(chǎn)借入長(zhǎng)期借款的資本化利息640萬(wàn)元，2001年利潤(rùn)總額為5210萬(wàn)元，利息費(fèi)用為620萬(wàn)元，長(zhǎng)期借款中應(yīng)資本化利息640萬(wàn)元。要求計(jì)算并分析利息償付倍數(shù)。11．資料：順達(dá)公司有關(guān)資料顯示：2000年凈利潤(rùn)總額為2610.3萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用411萬(wàn)元，利息費(fèi)用為410萬(wàn)元，另外為建造固定資產(chǎn)借入長(zhǎng)期借款的資本化利息400萬(wàn)元，所得稅率23%。要求：（1）計(jì)算2000年利息償付倍數(shù)；（2）你選用什么指標(biāo)作為計(jì)算該指標(biāo)的分子？說(shuō)明理由；（3）計(jì)算該指標(biāo)你是如何確定分母的？為什么？12．假定乙公司2003年有關(guān)資料如下表：資產(chǎn)負(fù)債表2003年12月31日資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額現(xiàn)金（1）流動(dòng)負(fù)債（6）短期投資100000長(zhǎng)期借款（7）應(yīng)收賬款（2）應(yīng)付債券（利率6%）（8）存貨（3）實(shí)收資本250000固定資產(chǎn)（4）資本公積50000未分配利潤(rùn)400000資產(chǎn)總計(jì)（5）負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（9）損益表2003年度單位：元項(xiàng)目金額銷售凈額(10)減：銷售成本(11)銷售毛利225000減：銷售費(fèi)用(12)財(cái)務(wù)費(fèi)用一利息費(fèi)用(13)稅前利潤(rùn)(14)減：所得稅(15)稅后利潤(rùn)(16)其他資料如下：(9)負(fù)債總額對(duì)所有者權(quán)益的比率為50％；(10)應(yīng)收賬款平均收賬期40天(一年按360天)期初應(yīng)收賬款余額為88000元；(11)成本基礎(chǔ)的存貨周圍轉(zhuǎn)率3次，期初存貨余額287000元；(12)銷售毛利率25％；(13)酸性測(cè)試比率為1．5：1；(14)已獲利息倍數(shù)為10倍；(15)銷售費(fèi)用占銷售收入的15％；(16)財(cái)務(wù)費(fèi)用均為債券利息費(fèi)用。（17）假設(shè)所得稅率為30％要求：根據(jù)以上資料重新編制公司的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，并列出必要的計(jì)算過(guò)程。13．某企業(yè)上年產(chǎn)品銷售收入為6624萬(wàn)元，全部資產(chǎn)平均余額為2760萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重為40％；本年產(chǎn)品銷售收入為7350萬(wàn)元，全部資產(chǎn)平均余額為2940萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重為45％。要求：根據(jù)以上資料，對(duì)全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動(dòng)的原因進(jìn)行分析。

14．已知華夏公司2000年的凈利潤(rùn)額為824萬(wàn)元，應(yīng)付優(yōu)先股股利為30萬(wàn)元。假設(shè)該公司流通在外所普通股股數(shù)情況如下表。試計(jì)算公司的每股收益。時(shí)間股數(shù)1——5月14687007——12月1136550合計(jì)—

15．甲、乙、丙三個(gè)企業(yè)的資本總額相等，均為20000000元，息稅前利潤(rùn)也都相等，均為1200000元。但三個(gè)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不同，其具體組成如下：金額單位：元項(xiàng)目甲公司乙公司丙公司總資本200000002000000020000000普通股股本200000001500000010000000發(fā)行的普通股股數(shù)200000015000001000000負(fù)債（利率8%）0500000010000000要求：假設(shè)所得稅率為33％，試計(jì)算各公司的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)及每股凈收益。

16．資料：某公司去年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)380萬(wàn)元。（1）預(yù)計(jì)今年產(chǎn)銷量能增長(zhǎng)12%，如果經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為3，計(jì)算今年可望實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額。（2）若經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為2，要想實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)600萬(wàn)元，則今年的產(chǎn)銷量至少應(yīng)增長(zhǎng)多少？（3）若今年的產(chǎn)銷量確實(shí)增長(zhǎng)了12%，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)480萬(wàn)元，計(jì)算今年實(shí)際的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)，并分析其原因。17．東方公司2004年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為：762萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表有關(guān)資料為：流動(dòng)負(fù)債2025萬(wàn)元，長(zhǎng)期負(fù)債4978萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收人9000萬(wàn)元，總資產(chǎn)70200萬(wàn)元，當(dāng)期固定資產(chǎn)投資額為536萬(wàn)元，存貨增加200萬(wàn)元(其他經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)項(xiàng)目不變)，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)8008萬(wàn)元(其中非經(jīng)營(yíng)損益1000萬(wàn)元、非付現(xiàn)費(fèi)用1500萬(wàn)元)，分配優(yōu)先股股利456萬(wàn)元，發(fā)放現(xiàn)金股利782萬(wàn)元，該公司發(fā)行在外的普通股股數(shù)50800萬(wàn)股。要求：計(jì)算下列財(cái)務(wù)比率：現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比、債務(wù)保障率、每元銷售現(xiàn)金凈流人、現(xiàn)金回收率、每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量、現(xiàn)金流量適合比率、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)。18．某企業(yè)有關(guān)資料如下表：項(xiàng)目2000年2001年銷售收入其中：賒銷收入全部成本其中：銷售成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用利潤(rùn)總額所得稅稅后凈利資產(chǎn)總額其中：固定資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收賬款（平均）存貨負(fù)債總額28076235108872911451530128592184055350802881209855156221411987839146788要求：運(yùn)用杜邦分析法對(duì)該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益及其增減變動(dòng)原因分析。19．資料：某企業(yè)2000年、2001年有關(guān)資料如下表：項(xiàng)目2000年2001年平均總資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)負(fù)債銷售收入凈利潤(rùn)2890379153814513522341253496254102880877166800612128711396902105973要求：（1）按杜邦分析體系要求計(jì)算相關(guān)指標(biāo)。項(xiàng)目2000年2001年資產(chǎn)負(fù)債率權(quán)益乘數(shù)銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)凈利率凈資產(chǎn)收益率（2）根據(jù)分析資料和分析結(jié)果，制作杜邦財(cái)務(wù)分析圖并做簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)。20．某公司的現(xiàn)金流量表資料如下：現(xiàn)金流量表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目2000年1999年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入小計(jì)4635639666現(xiàn)金流出小計(jì)4314534563經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~32115103二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入小計(jì)3529現(xiàn)金流出小計(jì)1214841其中：購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金1214841投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2315－841三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入小計(jì)32009690其中：借款收到的現(xiàn)金32009690現(xiàn)金流出小計(jì)919011929其中：償還債務(wù)支付的現(xiàn)金448011090償付利息支付的現(xiàn)金498839籌資產(chǎn)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~－5990－2239四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響00五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額－4642023要求：根據(jù)有關(guān)資料，進(jìn)行現(xiàn)金流量的趨勢(shì)分析，并簡(jiǎn)要分析結(jié)果。22．果果股份有限公司2004年資產(chǎn)總額為3500萬(wàn)元，股東權(quán)益總額為2000萬(wàn)元，現(xiàn)金為200萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為500萬(wàn)元。股東權(quán)益中普通股股本總額為1000萬(wàn)元，每股面值為10元。該公司本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元，股利支付率40%，全部以現(xiàn)金股利支付。公司當(dāng)年從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量業(yè)務(wù)如下：銷售商品、提供勞務(wù)3600萬(wàn)元；購(gòu)買商品和接受勞務(wù)1800萬(wàn)元；支付所得稅400萬(wàn)元；其他現(xiàn)金支出200萬(wàn)元。該公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量占凈利潤(rùn)的75%，銷售收現(xiàn)占銷售額的80%。果果公司本年度資本性支出為1600萬(wàn)元，現(xiàn)金利息支出50萬(wàn)元。要求計(jì)算：（結(jié)果保留兩位小數(shù)）（1）現(xiàn)金比率；（2）現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比；（3）債務(wù)保障率；（4）每元銷售現(xiàn)金凈流入；（5）全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。23．資料：某公司的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表的部門項(xiàng)目數(shù)據(jù)如下：貨幣資金：1200萬(wàn)元流動(dòng)負(fù)債合計(jì)：3000萬(wàn)元長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)：8000萬(wàn)元其中：一年內(nèi)到期長(zhǎng)期負(fù)債60萬(wàn)元凈利潤(rùn)：5570萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~4800萬(wàn)元流通股股數(shù)：3000萬(wàn)要求：根據(jù)以上數(shù)據(jù)，計(jì)算下面幾個(gè)與現(xiàn)金流量相關(guān)的財(cái)務(wù)比率：（1）現(xiàn)金比率；（2）現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比率；（3）債務(wù)保障