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文檔簡介

第第#頁應調增增值稅銷項稅額400*40%*17%=27.2萬元調增企業(yè)所得稅應納稅所得額（400-300）*40%=40萬元正確分錄為借：銀行存款 187.2TOC\o"1-5"\h\z應收賬款 240貸：主營業(yè)務收入 400應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）27.2借：主營業(yè)務成本 300貸：庫存商品 300（2） 業(yè)務二分錄錯誤，增值稅、所得稅均無影響。正確分錄為借：長期應收款 600貸：主營業(yè)務收入 497未實現融資收益 103借：主營業(yè)務成本 360貸：庫存商品 360（3） 業(yè)務三分錄錯誤轉讓使用過的小汽車應按簡易征收繳納增值稅103^1.03X4%X50%=2應確認營業(yè)外支出11萬元。借：固定資產清理 112

累計折舊48160貸：固定資產48160借：長期股權投資1031111營業(yè)外支出貸：固定資產清理112應交稅費一一未交增值稅（4）業(yè)務四應做賬務處理借：應收賬款17借：應收賬款17貸：應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）17所得稅無影響（5） 業(yè)務五正確（6） 業(yè)務六正確27.2+17-85=-40.8（萬元）（2分）簡易征收2萬元應納增值稅二2（萬元）會計利潤二（10000-6000-2000-1000-200-100）+400-300+497-360-2-11=924（1分）（1）業(yè)務招待費調增額=40-40X60%=16（萬元）（（2） 業(yè)務1調減額=240-180=60（萬元）（3） 業(yè)務2調減額=497-360=137（萬元）（4） 研發(fā)費用調減額=100X150%-2=148（萬元）應納稅所得額=924+16-60-137-148=595（萬元）應納所得稅額=595X25%

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