銀行業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識 銀行會(huì)計(jì)科目設(shè)置

項(xiàng)目一銀行業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識

任務(wù)1-2銀行會(huì)計(jì)科目設(shè)置[知識目標(biāo)][能力目標(biāo)]1、了解銀行會(huì)計(jì)科目的概念及作用。2、掌握會(huì)計(jì)科目的分類。3、理解常用的各會(huì)計(jì)科目。1、能按照不同分類標(biāo)準(zhǔn)對銀行會(huì)計(jì)科目進(jìn)行準(zhǔn)確劃分。2、區(qū)分易混淆的銀行會(huì)計(jì)科目。任務(wù)1-2-1銀行會(huì)計(jì)科目及其作用任務(wù)1-2-2按資金性質(zhì)劃分銀行會(huì)計(jì)科目任務(wù)1-1-3掌握銀行柜員崗位設(shè)置及柜員授權(quán)管理制度內(nèi)容課堂實(shí)訓(xùn)任務(wù)1-2-3按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系劃分銀行會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目是什么？銀行會(huì)計(jì)科目都有哪些？會(huì)計(jì)科目是對會(huì)計(jì)對象的具體內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)分類的標(biāo)志。銀行會(huì)計(jì)科目是對銀行會(huì)計(jì)對象的具體內(nèi)容所作的科學(xué)分類，即對銀行的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以及銀行的財(cái)務(wù)收支所進(jìn)行的分類。任務(wù)1-2-1銀行會(huì)計(jì)科目介紹及其作用（1）會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)（2）系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一核算的基礎(chǔ)（3）人行統(tǒng)一核算口徑的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)科目作用任務(wù)1-2-1銀行會(huì)計(jì)科目介紹及其作用任務(wù)1-2-2按資金性質(zhì)劃分銀行會(huì)計(jì)科目負(fù)債類損益類資產(chǎn)負(fù)債共同類資產(chǎn)類所有者權(quán)益類用于核算過去的交易、事項(xiàng)形成并由銀行所擁有或者控制的，預(yù)期能給銀行帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。用于核算過去的交易、事項(xiàng)形成的銀行所承擔(dān)的，預(yù)期履行時(shí)會(huì)導(dǎo)致銀行經(jīng)濟(jì)利益流出的義務(wù)。銀行投資者對銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)。用于核算銀行各項(xiàng)收入、各項(xiàng)支出、營業(yè)費(fèi)用、稅金、匯兌損益等。既有資產(chǎn)性質(zhì)，又有負(fù)債性質(zhì)，這樣有共性的科目。共同類科目的特點(diǎn)需要從其期末余額所在方向界定其性質(zhì)。按資金性質(zhì)分資產(chǎn)類科目科目代號科目名稱說明一級二級一級二級1001現(xiàn)金核算銀行本外幣庫存現(xiàn)金、運(yùn)送中現(xiàn)金、自助設(shè)備占款及財(cái)務(wù)現(xiàn)金備付金。10011庫存現(xiàn)金1002銀行存款核算企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。1003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用，用于核算各金融企業(yè)在中央銀行存放的各種款項(xiàng)，包括用于支付清算、調(diào)撥款項(xiàng)、提取或繳存現(xiàn)金、往來資金結(jié)算以及按吸收存款的一定比例繳存于中央銀行的存款準(zhǔn)備金和其他需要繳存的款項(xiàng)。1011存放同業(yè)銀行專用，用于核算銀行資金往來結(jié)算等需要而存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。1201拆放同業(yè)用于核算銀行拆借給商業(yè)銀行等同業(yè)機(jī)構(gòu)的資金。1301貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行專用，用于核算銀行辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金等業(yè)務(wù)的款項(xiàng)。1303貸款用于核算銀行按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款，包括質(zhì)押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等。短期信用貸款核算銀行發(fā)放給借款人的期限在一年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。短期抵押貸款同上類同。短期質(zhì)押貸款同上類同。個(gè)人消費(fèi)貸款核算銀行發(fā)放給個(gè)人的用于住房、汽車、教育等方面的貸款。逾期貸款核算銀行發(fā)放的到期（含展期到期）借款人不能歸還的貸款，以及按照有關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)入本科目核算的款項(xiàng)。呆滯貸款核算銀行發(fā)放的逾期在超過半年以上仍未歸還的貸款（不含呆賬貸款）。呆賬貸款核算銀行已構(gòu)成呆帳，但尚未經(jīng)批準(zhǔn)核銷的貸款。任務(wù)1-2-2按資金性質(zhì)劃分銀行會(huì)計(jì)科目負(fù)債類科目科目代號科目名稱說明一級二級一級二級2001短期借款核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的、還款期限在一年（含）以下的各種借款。2004向中央銀行借款銀行專用，用于核算商業(yè)銀行向中央銀行借入的臨時(shí)周轉(zhuǎn)資金、季節(jié)性資金、年度性資金以及因特殊需要經(jīng)批準(zhǔn)向中央銀行借入的特種借款等。2011吸收存款銀行專用，用于核算銀行吸收的除了同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款，即：收到的除金融機(jī)構(gòu)以外的企業(yè)或者個(gè)人、組織的存款，包括單位存款、個(gè)人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財(cái)政性存款等。單位活期存款單位定期存款活期儲(chǔ)蓄存款定期儲(chǔ)蓄存款財(cái)政性存款2012同業(yè)存放銀行專用，也稱同業(yè)存款，全稱是同業(yè)及其金融機(jī)構(gòu)存入款項(xiàng)，用于核算因支付清算和業(yè)務(wù)合作等的需要，由其他金融機(jī)構(gòu)存放于商業(yè)銀行的款項(xiàng)。同業(yè)拆入用于核算銀行向其他銀行（境內(nèi)外同業(yè)以及系統(tǒng)內(nèi)同業(yè)）借入的短期或臨時(shí)性的資金。2231應(yīng)付利息核算銀行按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收的存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款核算和反映商業(yè)銀行收到的本系統(tǒng)、其他商業(yè)銀行、國外聯(lián)行匯入的待解付的各類款項(xiàng)，以及未在本行開戶的單位、個(gè)人需要辦理異地匯款臨時(shí)存入的款項(xiàng)。匯出匯款核算銀行匯票結(jié)算的款項(xiàng)。本票或“開出本票”，核算銀行本票結(jié)算的款項(xiàng)。保證金核算存入銀行等金融機(jī)構(gòu)各種保證金性質(zhì)的存款。如：備用金類型、預(yù)付款類型及租賃保證金等。任務(wù)1-2-2按資金性質(zhì)劃分銀行會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)負(fù)債共同類科目科目代號科目名稱說明一級二級一級二級3001清算資金往來核算銀行間業(yè)務(wù)往來的資金清算款項(xiàng)。銀行專用科目同城票據(jù)清算信用卡清算3002貨幣兌換核算企業(yè)（金融）采用分賬制核算外幣交易所產(chǎn)生的不同幣種之間的兌換。任務(wù)1-2-2按資金性質(zhì)劃分銀行會(huì)計(jì)科目損益類科目科目代號科目名稱說明一級二級一級二級6011利息收入核算銀行確認(rèn)的利息收入。包括發(fā)放的各類貸款（銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款、墊款等）、與其他金融機(jī)構(gòu)（中央銀行、同業(yè)等）之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)、買入返售金融資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的利息收入等。6021手續(xù)費(fèi)及傭金收入核算銀行確認(rèn)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入，包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、代保管等代理業(yè)務(wù)以及辦理受托貸款及投資業(yè)務(wù)等取得的手續(xù)費(fèi)及傭金。6061匯兌損益核算銀行在各種外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理過程中，因采用不同的匯率而產(chǎn)生的會(huì)計(jì)記賬本位幣金額的差異。6411利息支出核算銀行發(fā)生的利息支出，包括吸收的各種存款、與其他金融機(jī)構(gòu)（中央銀行、同業(yè)等）之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)、賣出回購金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息支出以及按期分?jǐn)偟奈创_認(rèn)融資費(fèi)用等。6421手續(xù)費(fèi)及傭金支出核算銀行發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出。任務(wù)1-2-2按資金性質(zhì)劃分銀行會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分表外科目表內(nèi)科目指用于記載不涉及銀行資金實(shí)際增減變動(dòng)從而不納入會(huì)計(jì)報(bào)表，但需要備查或控制的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)科目。限于在金融部門使用。主要有：重要空白憑證、未發(fā)行有價(jià)證券、抵押有價(jià)物品、逾期貸款應(yīng)收未收利息、已核銷貸款呆賬、低值易耗品等。指反映在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表內(nèi)的，用來核算直接關(guān)系到銀行資金實(shí)際增減變化情況的科目。任務(wù)1-2-3按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系劃分銀行會(huì)計(jì)科目表外科目名稱說明有價(jià)單證指印有固定面額的特定憑證，包括國庫券、企業(yè)債券、定額、定額及印有固定面值金額的其他有價(jià)單證等。重要空白憑證銀行專業(yè)術(shù)語。是指銀行印制的無面額、經(jīng)銀行或單位填寫金額并簽章后，即具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證。未發(fā)行有價(jià)證券指代理發(fā)行、尚未發(fā)行的有價(jià)證券，如國庫券、