學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范本匯編

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學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范本匯編之相關(guān)制度和職責(zé)，學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范本學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范本第一章總則第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金用法效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的進(jìn)展，按照國家和省市...

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范本

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范本

第一章總則

第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金用法效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的進(jìn)展，按照國家和省市地方有關(guān)規(guī)矩，結(jié)合本校的實(shí)際狀況，制定本制度。

第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、規(guī)矩和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的進(jìn)展需求和資金供應(yīng)的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算，提高資金用法效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)舉行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期舉行財(cái)務(wù)分析，照實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)情況。

第4條按照小編市教導(dǎo)局2010年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，小編校采納《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》舉行會(huì)計(jì)核算。

第二章財(cái)務(wù)管理體制

第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。

第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)

1、在學(xué)校董事會(huì)及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行狀況，如發(fā)覺違背國家財(cái)稅規(guī)矩及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并準(zhǔn)時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

2、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否吻合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否吻合國家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長及董事會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營狀況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行狀況舉行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì)，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行狀況舉行分析。

4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。

5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否吻合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親手或催促班主任準(zhǔn)時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。

6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)舉行定期和不定期盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。

7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，樂觀協(xié)作好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。

8、做好資金的平安保障工作，協(xié)作好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的平安保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)平安與完整。

9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

10、參加經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、收拾工作。

11、支配指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。按照招生收費(fèi)工作需求，支配好節(jié)假日人員的值班工作。

12、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它暫時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。

二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)

1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班;

2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行狀況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單等資料;

3、可不定期舉行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對比復(fù)核，須要時(shí)向財(cái)務(wù)主任舉行相關(guān)狀況的詢問;

4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行狀況，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營建議;

6、做好學(xué)校董事會(huì)支配的其它工作事項(xiàng)。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、根據(jù)國家財(cái)經(jīng)規(guī)矩、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字確切、賬目清晰。

2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好同學(xué)繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教導(dǎo)、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的詳細(xì)工作。

4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、收拾、裝訂、保管、備份工作。

5、學(xué)校供給商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)支配的其它工作。

四、出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對，以保證賬賬相符。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分務(wù)必送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。

3、對個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的平安。

4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)整表，對未達(dá)賬項(xiàng)要準(zhǔn)時(shí)查詢，并催促相關(guān)人員準(zhǔn)時(shí)處理。

5、不得將出納工作任意交他人代管，如確有須要離崗時(shí)，務(wù)必由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，而且務(wù)必做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有狀況，務(wù)必準(zhǔn)時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

第三章學(xué)校預(yù)算管理

第7條預(yù)算是指學(xué)校按照教導(dǎo)教學(xué)進(jìn)展方案和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支方案。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。

第8條預(yù)算編制辦法

支出預(yù)算，應(yīng)按照學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需求和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥當(dāng)支配其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入"代管款項(xiàng)'科目舉行明細(xì)分類核算。

第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序

學(xué)校預(yù)算由學(xué)校根據(jù)人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算計(jì)劃，該預(yù)算計(jì)劃應(yīng)按照"以收定支，適當(dāng)結(jié)余'的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開頭的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)按照上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行狀況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開展，董事會(huì)普通應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算計(jì)劃。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)按照學(xué)校的實(shí)際狀況，先行支付相關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算計(jì)劃獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算計(jì)劃。

校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，按照學(xué)校的教導(dǎo)教學(xué)狀況，打算預(yù)算內(nèi)資金的詳細(xì)用法。

第10條預(yù)算的調(diào)節(jié)

學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，假如國家相關(guān)政策或規(guī)矩有較大調(diào)節(jié)，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)節(jié)時(shí)，可以報(bào)請學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校按照董事會(huì)的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。

第四章收入管理

第11條收入是指學(xué)校開展教導(dǎo)教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。

第12條學(xué)校收入包括：

一、財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政(教導(dǎo))部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，主要是教導(dǎo)行政部門按學(xué)校收取的公辦同學(xué)的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是同學(xué)繳納的學(xué)雜費(fèi)。

三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會(huì)募捐，利息收入等。

第13條學(xué)校務(wù)必嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并用法吻合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入務(wù)必所有納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

第14條學(xué)校收費(fèi)管理的詳細(xì)規(guī)定

一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定

1、學(xué)雜費(fèi)，即向同學(xué)收取的教導(dǎo)成本費(fèi)。

2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng))，用于同學(xué)日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

3、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門規(guī)定、按照學(xué)校教導(dǎo)教學(xué)需求而零星收取的費(fèi)用。

二、收費(fèi)人員的規(guī)定

1、教導(dǎo)成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

2、同學(xué)零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活老師(走讀生由班主任)收取，并準(zhǔn)時(shí)交到財(cái)務(wù)部。

3、同學(xué)的市外交通費(fèi)由校車長代為收取，電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。

4、對于其他因工作需求確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用，務(wù)必事先征得財(cái)務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才干收取，否則作違規(guī)處理。

5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

三、收費(fèi)金額的規(guī)定

1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長挑選的就讀方式收取。

2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證實(shí)，按規(guī)定享受優(yōu)待。

3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。

4、其他費(fèi)用的收取，按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。

四、收費(fèi)流程

(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

1、老生：

家長挑選就讀方式》財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知》家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)》財(cái)務(wù)匯總同學(xué)就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份》總務(wù)制作就讀卡片》學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)》家長向?qū)W部重新申請?zhí)暨x就讀方式》財(cái)務(wù)算計(jì)補(bǔ)退費(fèi)》總務(wù)更改就讀卡片》學(xué)部/總務(wù)按照相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

2、新生：

家長挑選就讀方式》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)》家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)》總務(wù)制作就讀卡片》學(xué)部、總務(wù)按照相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)》家長向?qū)W部重新申請?zhí)暨x就讀方式》財(cái)務(wù)算計(jì)補(bǔ)退費(fèi)》總務(wù)更改就讀卡片》學(xué)部/總務(wù)按照相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

(二)市外交通費(fèi)

校車長久統(tǒng)計(jì)同學(xué)乘車考勤》校車管理員匯總》校車長簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))》財(cái)務(wù)審核匯總》校車長定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。

五、其他

1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表，置于校園網(wǎng)，以供查閱。

2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)提供同學(xué)就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活教師或班主任應(yīng)仔細(xì)舉行核對，如有同學(xué)交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

3、同學(xué)暫時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待終于確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員擔(dān)當(dāng)。

4、校財(cái)務(wù)部將不定期對同學(xué)交費(fèi)狀況舉行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告訴校辦。校辦應(yīng)將核對狀況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實(shí)際狀況有出入，將對挺直責(zé)任人員(如生活教師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)賦予100500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并挺直從其當(dāng)月績效工資中扣除。

5、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

第五章支出管理

第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

第16條學(xué)校的支出包括：

(一)主營業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)挺直相關(guān)的老師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。

(二)管理費(fèi)用：包括老師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。

(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

(四)營業(yè)外支出：與學(xué)校教導(dǎo)教學(xué)活動(dòng)無挺直關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。

第17條學(xué)校開展非自立核算經(jīng)營活動(dòng)，務(wù)必以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開展非自立核算經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)該正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并根據(jù)肯定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

第18條學(xué)校的支出應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)計(jì)算劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。

第19條學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以方案數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度(見附件)。

第六章年度凈收益及其分配

第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額?？梢愿鶕?jù)國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

第22條在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)該從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校進(jìn)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金，用于支付同學(xué)獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動(dòng)酬勞及困難同學(xué)補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未用法總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí)，不再舉行提取。

各項(xiàng)基金的用法須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會(huì)打算其分配計(jì)劃或其他用途。

第七章資產(chǎn)管理

第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者用法的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第25條流淌資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動(dòng)過程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

學(xué)校應(yīng)該建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定)，對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)該準(zhǔn)時(shí)清理結(jié)算，不得長久掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明緣由，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)該舉行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)準(zhǔn)時(shí)舉行調(diào)節(jié)。

第26條固定資產(chǎn)是指普通設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，用法期限在一年以上，并在用法過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)光在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：

一、房屋和建造物，折舊年限為20年;

二、專用設(shè)備、交通工具和陳設(shè)品，折舊年限為10年;

三、普通設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可按照國家相關(guān)財(cái)務(wù)制度舉行調(diào)節(jié)。

第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，普通經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)該經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn)。

第28條學(xué)校應(yīng)該定期或者不定期地對固定資產(chǎn)舉行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)該舉行一次面面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)該按規(guī)定的程序準(zhǔn)時(shí)處理。

第29條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為用法提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地用法權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)該根據(jù)有關(guān)規(guī)定舉行資產(chǎn)評估。

第八章負(fù)債管理

第30條負(fù)債是指學(xué)校所擔(dān)當(dāng)?shù)哪芤载泿庞?jì)量，需求以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第31條學(xué)校的負(fù)債包括借入款、對付及暫存款、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受托付代為管理的種類款項(xiàng)，該類款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ)，不能有結(jié)余。

第32條學(xué)校應(yīng)該對不同性質(zhì)的負(fù)債分離管理，準(zhǔn)時(shí)清理并根據(jù)規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第九章財(cái)務(wù)清算

第33條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會(huì)決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)該舉行財(cái)務(wù)清算。

第34條學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)該成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等舉行面面清理，編制財(cái)產(chǎn)名目和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理方法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥當(dāng)處理各項(xiàng)遺留問題。

第35條學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后，分離根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理。

第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第36條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)?？隙〞r(shí)期財(cái)務(wù)情況和事業(yè)進(jìn)展成績的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)該定期向各有關(guān)主管部門、校董事會(huì)及其他有關(guān)報(bào)表用法者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第37條學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支狀況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)狀況解釋書。

財(cái)務(wù)狀況解釋書，主要解釋學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)，對本期或者下期財(cái)務(wù)情況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需求解釋的其他事項(xiàng)。

第38條學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)主管部門及校董事會(huì)的規(guī)定和要求，按照學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需求，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)用法管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分離占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、同學(xué)人均支出增減率等。學(xué)?？梢园凑毡拘Ｌ攸c(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際狀況增強(qiáng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第十一章會(huì)計(jì)檔案管理及其他

第39條會(huì)計(jì)檔案管理

會(huì)計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營活動(dòng)過程中形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、文件等。

一、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容，主要包括：

會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費(fèi)名冊等。

二、會(huì)計(jì)檔案的收拾與裝訂

會(huì)計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類收拾、裝訂，會(huì)計(jì)檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。

三、會(huì)計(jì)檔案保管

1、學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人妥當(dāng)保管好學(xué)校會(huì)計(jì)檔案;

2、對于會(huì)計(jì)檔案的歸檔務(wù)必制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員務(wù)必在清冊上簽字，以明確責(zé)任;

四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限

1、原始憑證、記賬憑證為15年;

2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)整表為15年;

3、會(huì)計(jì)賬簿為15年;

4、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)告類為15年;

5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;

6、年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表為永遠(yuǎn)保存;

7、會(huì)計(jì)檔案歸檔清冊為25年;

8、合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊保管期為公司存續(xù)期。

第40條財(cái)務(wù)人員工作移交制度

財(cái)務(wù)人員工作移交，是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動(dòng)(辭職、離職、調(diào)崗)時(shí)，為保持財(cái)務(wù)工作的延續(xù)性，對某一財(cái)務(wù)崗位舉行交接的一項(xiàng)工作。

一、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)

1、經(jīng)管人員崗位變動(dòng)，如內(nèi)部調(diào)動(dòng)、換崗等;

2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;

3、經(jīng)管人員暫時(shí)離崗(3個(gè)月以上)。

二、移交人員的職責(zé)

1、已經(jīng)歷理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)該完成填制;

2、尚未登記會(huì)計(jì)賬目的，應(yīng)該完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;

3、收拾好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項(xiàng)寫出書面資料交與接交人;

4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項(xiàng)清點(diǎn);

5、對自己所經(jīng)管的工作具體地向接交人員交待清晰，直到接交人員能夠徹低連續(xù)移交人的工作為止。

三、接交人的職責(zé)

1、對接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn)，如有疑問，應(yīng)向移交人咨詢;

2、對自己所接手的工作，應(yīng)具體向移交人咨詢清晰，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ鬟B續(xù)性地開展為止;

3、涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)該逐項(xiàng)核實(shí)清晰，防止壞賬、呆賬的浮現(xiàn)。

四、監(jiān)交人的職責(zé)

1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報(bào)處理;

2、通過交接工作，檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的辦法，以不斷改進(jìn)工作辦法，提高工作效率。

五、交接責(zé)任

1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中浮現(xiàn)的爭議予以準(zhǔn)時(shí)解決或上報(bào)解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負(fù)責(zé);

2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作擔(dān)當(dāng)責(zé)任，接交人對接管后的工作擔(dān)當(dāng)責(zé)任;

3、由移交人沒有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果，由移交人負(fù)責(zé);

4、對移交時(shí)急需處理的事項(xiàng)，接交人應(yīng)該準(zhǔn)時(shí)處理，否則，由此引起的后果，由接交人負(fù)責(zé);

六、移交工作的監(jiān)交人員

1、會(huì)計(jì)、出納人員的工作移交，由財(cái)務(wù)主任監(jiān)交;

2、財(cái)務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。

第十二章附則

第41條本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)說明和修訂。

第42條本制度自2010年3月1日起施行。此前的學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定同時(shí)廢止。

高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范高等學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金用法效益，促進(jìn)事業(yè)進(jìn)展，按照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)規(guī)矩，結(jié)合高等學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。

第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制一般高等學(xué)校、成人高等學(xué)校。一般中等專業(yè)學(xué)校、技工學(xué)校、成人中等專業(yè)學(xué)校依照執(zhí)行。企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體及其他社會(huì)組織舉辦的上述學(xué)校參照執(zhí)行。

第三條高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、規(guī)矩和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)進(jìn)展需求和資金供應(yīng)的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第四條高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程舉行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)省支出，提高資金用法效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校園經(jīng)濟(jì)秩序;照實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)情況;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性舉行監(jiān)督。

第二章財(cái)務(wù)管理體制

第五條高等學(xué)校采取"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理'的財(cái)務(wù)管理體制;規(guī)模較大的學(xué)校采取"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理'的財(cái)務(wù)管理體制。

第六條高等學(xué)校財(cái)務(wù)工作采取校(院)長負(fù)責(zé)制。

吻合條件的高等學(xué)校，應(yīng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師，協(xié)助校(院)長面面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作。

凡設(shè)置總會(huì)計(jì)師的高等學(xué)校，不設(shè)與總會(huì)計(jì)師職權(quán)重疊的副校(院)長。

規(guī)模較小的高等學(xué)校，由主管財(cái)務(wù)工作的校(院)長代行總會(huì)計(jì)師職權(quán)。

第七條高等學(xué)校務(wù)必單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)處(室)，作為學(xué)校的一級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校(院)長和總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，不得在財(cái)務(wù)處(室)之外設(shè)置同級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

第八條高等學(xué)校校園后勤、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)及基本建設(shè)等部門因工作需求設(shè)置的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，只能作為學(xué)校的二級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，其財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)接受財(cái)務(wù)處(室)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。高等學(xué)校二級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)務(wù)必遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并接受財(cái)務(wù)處(室)的監(jiān)督和檢查。

第九條高等學(xué)校校園設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，務(wù)必相應(yīng)配備專職財(cái)會(huì)人員。校園各級財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)該經(jīng)過上一級財(cái)務(wù)主管部門同意，不得隨意調(diào)動(dòng)或者撤換。財(cái)會(huì)人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘須由財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門辦理。

第三章單位預(yù)算管理

第十條高等學(xué)校預(yù)算是指高等學(xué)校按照事業(yè)進(jìn)展方案和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支方案。

高等學(xué)校務(wù)必在預(yù)算年度開頭前編制預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算由校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算組成。

第十一條預(yù)算編制原則

高等學(xué)校編制預(yù)算務(wù)必堅(jiān)持"量入為出、收支平衡'的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持樂觀穩(wěn)妥原則;支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)省等原則。

第十二條預(yù)算編制辦法

高等學(xué)校預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行狀況，按照預(yù)算年度事業(yè)進(jìn)展方案和任務(wù)與財(cái)力可能，以及年度收支增減因素舉行編制。校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算務(wù)必各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。

第十三條預(yù)算編制和審批程序

高等學(xué)校預(yù)算由學(xué)校財(cái)務(wù)處(室)按照各單位收支方案，提出預(yù)算建議計(jì)劃，經(jīng)學(xué)校最高財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)審議通過后，根據(jù)國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分離上報(bào)各有關(guān)主管部門，審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定預(yù)算控制數(shù)(一級預(yù)算單位挺直報(bào)財(cái)政部門，下同)。高等學(xué)校按照預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由各有關(guān)主管部門匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十四條預(yù)算調(diào)節(jié)

高等學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，對財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入普通不予調(diào)節(jié);假如國家有關(guān)政策或事業(yè)方案有較大調(diào)節(jié)，對收支預(yù)算影響較大，確需調(diào)節(jié)時(shí)，可以報(bào)請主管部門或者財(cái)政部門調(diào)節(jié)預(yù)算。其余收入項(xiàng)目需求調(diào)增、調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)節(jié)并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

收入預(yù)算調(diào)節(jié)后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

第四章收入管理

第十五條收入是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

第十六條高等學(xué)校收入包括：

(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即高等學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。詳細(xì)包括：1.教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)撥款，即高等學(xué)校從中心和地方財(cái)政取得的教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)，包括教導(dǎo)事業(yè)費(fèi)等。

2.科研經(jīng)費(fèi)撥款，即高等學(xué)校從有關(guān)主管部門取得的科學(xué)討論經(jīng)費(fèi)，包括科學(xué)事業(yè)費(fèi)和科技三項(xiàng)費(fèi)用等。

3.其他經(jīng)費(fèi)撥款，即高等學(xué)校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、住房改革經(jīng)費(fèi)等。

上述財(cái)政補(bǔ)助收入，應(yīng)該根據(jù)國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，舉行管理和支配用法。

(二)上級補(bǔ)助收入，即高等學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

(三)事業(yè)收入，即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：

1.教學(xué)收入，指高等學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教導(dǎo)向單位或同學(xué)個(gè)人收取的學(xué)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、住宿費(fèi)和其他教學(xué)收入。

2.科研收入，指高等學(xué)校開展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過承接科技項(xiàng)目、開展科研配合、轉(zhuǎn)作科技成績、舉行科技詢問所取得的收入和其他科研收入。

上述事業(yè)收入中，根據(jù)國家規(guī)定應(yīng)該上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)該繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)足額上繳，不計(jì)入事業(yè)收入;從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入。

(四)經(jīng)營收入，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開展非自立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。

(五)附屬單位上繳收入，即高等學(xué)校附屬自立核算單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、募捐收入、利息收入等。

第十七條高等學(xué)校務(wù)必嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并用法吻合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入務(wù)必所有納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

第五章支出管理

第十八條支出是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

第十九條高等學(xué)校支出包括：

(一)事業(yè)支出，即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。

事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、同學(xué)事務(wù)支出和福利保障支出。

教學(xué)支出是指高等學(xué)校各教學(xué)單位為培養(yǎng)各類同學(xué)發(fā)生在教學(xué)過程中的支出。

科研支出是指高等學(xué)校為完成所擔(dān)當(dāng)?shù)目蒲腥蝿?wù)，以及所屬科研機(jī)構(gòu)發(fā)生在科學(xué)討論過程中的支出。

業(yè)務(wù)輔助支出是指高等學(xué)校圖書館、算計(jì)中央、電教中央、測試中央等教學(xué)、科研輔助部門為支持教學(xué)、科研活動(dòng)所發(fā)生的支出。

行政管理支出是指高等學(xué)校行政管理部門為完成學(xué)校的行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。

后勤支出是指高等學(xué)校的后勤部門為完成所擔(dān)當(dāng)?shù)暮笄诒Ｕ先蝿?wù)所發(fā)生的支出。

同學(xué)事務(wù)支出是指高等學(xué)校在教學(xué)業(yè)務(wù)以外，挺直用于同學(xué)事務(wù)性的各類費(fèi)用開支，包括同學(xué)獎(jiǎng)貸基金、助學(xué)金、勤工助學(xué)基金、同學(xué)物價(jià)補(bǔ)貼、同學(xué)醫(yī)療費(fèi)和同學(xué)活動(dòng)費(fèi)等。

福利保障支出是指高等學(xué)校用于教職工社會(huì)保障和福利待遇以及離退休人員社會(huì)保障和福利待遇方面的各類費(fèi)用開支。

(二)經(jīng)營支出，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非自立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。

(三)自籌基本建設(shè)支出，即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金支配自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。事業(yè)單位應(yīng)在保證事業(yè)支出需求，保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌支配自籌基本建設(shè)支出，隨年度預(yù)算報(bào)主管部門和財(cái)政部門核批，并按審批權(quán)限，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)方案。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理。

(四)對附屬單位補(bǔ)助支出，即高等學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

第二十條高等學(xué)校在開展教學(xué)、科研和非自立核算的經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)該正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用;不能挺直歸集的，應(yīng)該根據(jù)規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

經(jīng)營支出應(yīng)該與經(jīng)營收入配比。

第二十一條高等學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)該根據(jù)要求定期報(bào)送資金的用法狀況;項(xiàng)目完成后，應(yīng)該報(bào)送資金支出決算和用法效果的書面報(bào)告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。

第二十二條高等學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以方案數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。對校園各單位包干用法的經(jīng)費(fèi)和核定定額的費(fèi)用，其包干基數(shù)和定額標(biāo)準(zhǔn)要本著勤儉節(jié)省的原則科學(xué)合理地制定。

第二十三條高等學(xué)校的支出應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校狀況規(guī)定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。學(xué)校規(guī)定違背法律和國家政策的，主管部門和財(cái)政部門應(yīng)該責(zé)令改正。

第六章結(jié)余及其分配

第二十四條結(jié)余是指高等學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)該單獨(dú)反映。經(jīng)營收支結(jié)余可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

第二十五條高等學(xué)校的結(jié)余(不含采取預(yù)算外資金結(jié)余上繳方法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專項(xiàng)資金根據(jù)國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)用法外，可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第七章專用基金管理

第二十六條專用基金是指高等學(xué)校根據(jù)規(guī)定提取和設(shè)置的有特地用途的資金。

第二十七條專用基金包括修購基金、職工福利基金、同學(xué)獎(jiǎng)貸基金、勤工助學(xué)基金等。

修購基金是根據(jù)事業(yè)收入和經(jīng)營收入的肯定比例提取，在修繕費(fèi)和設(shè)備購置費(fèi)中列支，以及根據(jù)其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)修理和購置的資金。

職工福利基金是根據(jù)結(jié)余的肯定比例提取以及根據(jù)其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施，集體福利待遇等的資金。

同學(xué)獎(jiǎng)貸基金是根據(jù)規(guī)定提取用于發(fā)放同學(xué)獎(jiǎng)學(xué)金和貸款的資金。

勤工助學(xué)基金是根據(jù)規(guī)定從教導(dǎo)事業(yè)費(fèi)和事業(yè)收入中提取的，用于支付同學(xué)開展勤工助學(xué)活動(dòng)酬勞以及困難同學(xué)補(bǔ)助的資金。

高等學(xué)校可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按照事業(yè)進(jìn)展需求提取或者設(shè)置其他專用基金。

第二十八條各項(xiàng)基金的提取比例和管理方法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會(huì)同同級財(cái)政部門確定。

第八章資產(chǎn)管理

第二十九條資產(chǎn)是指高等學(xué)校占有或者用法的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第三十條高等學(xué)校的資產(chǎn)包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第三十一條流淌資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款、存貨等。

存貨是指高等學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)過程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。

高等學(xué)校應(yīng)該建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)該準(zhǔn)時(shí)清理結(jié)算，不得長久掛帳;對的確無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明緣由，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)該舉行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)準(zhǔn)時(shí)舉行調(diào)節(jié)。

第三十二條固定資產(chǎn)是指普通設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，用法期限在一年以上，并在用法過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)光在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

高等學(xué)校的固定資產(chǎn)普通分為六類：房屋和建造物;專用設(shè)備;普通設(shè)備;文物和陳設(shè)品;圖書;其他固定資產(chǎn)。高等學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校的詳細(xì)狀況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)名目。

第三十三條高等學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，普通經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)該經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。

固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)該轉(zhuǎn)入修購基金;但是，國家另有規(guī)定的除外。

第三十四條高等學(xué)校應(yīng)該定期或者不定期地對固定資產(chǎn)舉行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)該舉行一次面面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)該按規(guī)定程序準(zhǔn)時(shí)處理。

高等學(xué)校應(yīng)結(jié)合本校的實(shí)際狀況，制定固定資產(chǎn)管理方法。

第三十五條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為用法者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地用法權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

高等學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)該根據(jù)有關(guān)規(guī)定舉行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計(jì)入事業(yè)收入。高等學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。

第三十六條對外投資是指高等學(xué)校利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。

高等學(xué)校對外投資，應(yīng)該根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定報(bào)主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)或備案。

高等學(xué)校以實(shí)物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)該根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定舉行資產(chǎn)評估。

對校辦產(chǎn)業(yè)投資取得的收益，計(jì)入附屬單位上繳收入;對其他單位投資取得的收益，計(jì)入其他收入;國家另有規(guī)定者除外。

第九章負(fù)債管理

第三十七條負(fù)債是指高等學(xué)校所擔(dān)當(dāng)?shù)哪芤载泿庞?jì)量，需求以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第三十八條高等學(xué)校的負(fù)債包括借入款、對付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。

應(yīng)繳款項(xiàng)包括高等學(xué)校收取的應(yīng)該上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)該上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)該上繳的款項(xiàng)。

代管款項(xiàng)是指高等學(xué)校接受托付代為管理的各類款項(xiàng)。

第三十九條高等學(xué)校應(yīng)該對不同性質(zhì)的負(fù)債分離管理，準(zhǔn)時(shí)清理并根據(jù)規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第十章財(cái)務(wù)清算

第四十條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，高等學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)該舉行財(cái)務(wù)清算。

第四十一條高等學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)該成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在主管部門和財(cái)務(wù)部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等舉行面面清理，編制財(cái)產(chǎn)名目和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理方法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥當(dāng)處理各項(xiàng)遺留問題。

第四十二條劃轉(zhuǎn)撤并的高等學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報(bào)國有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)，分離根據(jù)下列方法處理：

(一)因隸屬關(guān)系變化，成建制劃轉(zhuǎn)的高等學(xué)校，其所有資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

(二)撤銷的高等學(xué)校，所有資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

(三)合并的高等學(xué)校，所有資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第四十三條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映高等學(xué)?？隙〞r(shí)期財(cái)務(wù)情況和事業(yè)進(jìn)展成績的總結(jié)性書面文件。高等學(xué)校應(yīng)該根據(jù)國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表用法者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第四十四條高等學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支狀況表、專用基金變動(dòng)狀況表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)狀況解釋書。

第四十五條財(cái)務(wù)狀況解釋書，主要解釋高等學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、專用基金變動(dòng)的狀況，對本期或者下期財(cái)務(wù)情況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需求解釋的其他事項(xiàng)。

第四十六條高等學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。高等學(xué)校應(yīng)該根據(jù)主管部門的規(guī)定和要求，按照學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需求，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括高等學(xué)校事業(yè)進(jìn)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)用法管理、收入、支出和專用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理狀況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。

財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分離占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率等。

高等學(xué)?？梢园凑毡拘Ｌ攸c(diǎn)增強(qiáng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第十二章財(cái)務(wù)監(jiān)督

第四十七條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)規(guī)矩以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。高等學(xué)校務(wù)必接受國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。

第四十八條高等學(xué)校的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)?？砂凑諏?shí)際狀況對不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)采取不同的監(jiān)督方式。

建立和健全各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和建立健全財(cái)務(wù)主管人員離任審計(jì)制度是實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。

第四十九條高等學(xué)校的財(cái)會(huì)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違背國家財(cái)經(jīng)規(guī)矩的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。

第十三章附則

第五十條國家對高等學(xué)校的基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第五十一條自立核算的高等學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)的財(cái)務(wù)管理執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。

第五十二條各高等學(xué)校應(yīng)按照本制度結(jié)合學(xué)校實(shí)際狀況制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理方法，報(bào)主管部門備案。

第五十三條本制度由財(cái)政部、國家教導(dǎo)委員會(huì)負(fù)責(zé)說明和修訂。

第五十四條本制度自1997年1月1日起施行。凡與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

為了管好用好學(xué)校資金，充分發(fā)揮資金效益，更好地為教學(xué)為師生服務(wù)，特制定財(cái)務(wù)管理制度。

1、學(xué)校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有方案，量入而出，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張?jiān)紗螕?jù)要有"三人'(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可報(bào)銷。嚴(yán)禁白條入帳。

2、學(xué)校的財(cái)務(wù)人員務(wù)必堅(jiān)持財(cái)務(wù)工作制度，堅(jiān)持會(huì)計(jì)原則，履行會(huì)計(jì)義務(wù)。做到科目齊全，帳目清晰，明細(xì)分類，日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員要做好會(huì)計(jì)檔案的管理。正確行使會(huì)計(jì)職權(quán)，不徇私情，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。

3、學(xué)校勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)做好商店、食堂的核算記帳，把天天的商店、食堂的收入交到學(xué)校財(cái)務(wù)室，納入學(xué)校統(tǒng)一管理，由學(xué)校財(cái)務(wù)室給勤工儉學(xué)撥肯定的周轉(zhuǎn)金，商店和食堂需求購物時(shí)，由勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員把條據(jù)分類收拾好，每張?jiān)计睋?jù)有"三人'(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可開財(cái)政內(nèi)部票據(jù)，再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)室劃撥款。勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員做到科目齊全，帳目清晰，明細(xì)分類，日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。

4、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定，準(zhǔn)時(shí)確切地做好經(jīng)費(fèi)入戶，杜絕坐收坐支，違者按有關(guān)規(guī)定賦予責(zé)任人經(jīng)濟(jì)制裁。

5、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理方法》，管好用好代辦資金，嚴(yán)格禁止亂收亂支。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金用法效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的進(jìn)展，按照國家和省市地方有關(guān)規(guī)矩，結(jié)合本校的實(shí)際狀況，制定本制度。

第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、規(guī)矩和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的進(jìn)展需求和資金供應(yīng)的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算，提高資金用法效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)舉行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期舉行財(cái)務(wù)分析，照實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)情況。

第4條按照小編市教導(dǎo)局2010年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，小編校采納《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》舉行會(huì)計(jì)核算。

第二章財(cái)務(wù)管理體制

第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。

第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)1、在學(xué)校董事會(huì)及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行狀況，如發(fā)覺違背國家財(cái)稅規(guī)矩及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并準(zhǔn)時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

2、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否吻合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否吻合國家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長及董事會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營狀況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行狀況舉行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì)，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行狀況舉行分析。

4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。

5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否吻合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親手或催促班主任準(zhǔn)時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。

6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)舉行定期和不定期盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。

7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，樂觀協(xié)作好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。

8、做好資金的平安保障工作，協(xié)作好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的平安保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)平安與完整。

9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

10、參加經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、收拾工作。

11、支配指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。按照招生收費(fèi)工作需求，支配好節(jié)假日人員的值班工作。

12、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它暫時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。

二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)

1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班;

2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行狀況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單等資料;

3、可不定期舉行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對比復(fù)核，須要時(shí)向財(cái)務(wù)主任舉行相關(guān)狀況的詢問;

4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行狀況，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營建議;

6、做好學(xué)校董事會(huì)支配的其它工作事項(xiàng)。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、根據(jù)國家財(cái)經(jīng)規(guī)矩、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字確切、賬目清晰。

2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好同學(xué)繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教導(dǎo)、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的詳細(xì)工作。

4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、收拾、裝訂、保管、備份工作。

5、學(xué)校供給商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)支配的其它工作。

四、出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對，以保證賬賬相符。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分務(wù)必送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。

3、對個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的平安。

4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)整表，對未達(dá)賬項(xiàng)要準(zhǔn)時(shí)查詢，并催促相關(guān)人員準(zhǔn)時(shí)處理。

5、不得將出納工作任意交他人代管，如確有須要離崗時(shí)，務(wù)必由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，而且務(wù)必做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有狀況，務(wù)必準(zhǔn)時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

第三章學(xué)校預(yù)算管理

第7條預(yù)算是指學(xué)校按照教導(dǎo)教學(xué)進(jìn)展方案和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支方案。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。

第8條預(yù)算編制辦法支出預(yù)算，應(yīng)按照學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需求和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥當(dāng)支配其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入"代管款項(xiàng)'科目舉行明細(xì)分類核算。

第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校根據(jù)人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算計(jì)劃，該預(yù)算計(jì)劃應(yīng)按照"以收定支，適當(dāng)結(jié)余'的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開頭的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)按照上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行狀況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開展，董事會(huì)普通應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算計(jì)劃。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)按照學(xué)校的實(shí)際狀況，先行支付相關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算計(jì)劃獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算計(jì)劃。

校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，按照學(xué)校的教導(dǎo)教學(xué)狀況，打算預(yù)算內(nèi)資金的詳細(xì)用法。

第10條預(yù)算的調(diào)節(jié)學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，假如國家相關(guān)政策或規(guī)矩有較大調(diào)節(jié)，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)節(jié)時(shí)，可以報(bào)請學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校按照董事會(huì)的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。

第四章收入管理

第11條收入是指學(xué)校開展教導(dǎo)教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。

第12條學(xué)校收入包括：

一、財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政(教導(dǎo))部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，主要是教導(dǎo)行政部門按學(xué)校收取的公辦同學(xué)的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是同學(xué)繳納的學(xué)雜費(fèi)。

三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會(huì)募捐，利息收入等。

第13條學(xué)校務(wù)必嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并用法吻合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入務(wù)必所有納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

第14條學(xué)校收費(fèi)管理的詳細(xì)規(guī)定

一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定

1、學(xué)雜費(fèi)，即向同學(xué)收取的教導(dǎo)成本費(fèi)。

2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng))，用于同學(xué)日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

3、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門規(guī)定、按照學(xué)校教導(dǎo)教學(xué)需求而零星收取的費(fèi)用。

二、收費(fèi)人員的規(guī)定

1、教導(dǎo)成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

2、同學(xué)零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活老師(走讀生由班主任)收取，并準(zhǔn)時(shí)交到財(cái)務(wù)部。

3、同學(xué)的市外交通費(fèi)由校車長代為收取，電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。

4、對于其他因工作需求確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用，務(wù)必事先征得財(cái)務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才干收取，否則作違規(guī)處理。

5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

三、收費(fèi)金額的規(guī)定

1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長挑選的就讀方式收取。

2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證實(shí)，按規(guī)定享受優(yōu)待。

3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。

4、其他費(fèi)用的收取，按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。

四、收費(fèi)流程

(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

1、老生：家長挑選就讀方式財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)財(cái)務(wù)匯總同學(xué)就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份總務(wù)制作就讀卡片學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)家長向?qū)W部重新申請?zhí)暨x就讀方式財(cái)務(wù)算計(jì)補(bǔ)退費(fèi)總務(wù)更改就讀卡片學(xué)部/總務(wù)按照相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

2、新生：家長挑選就讀方式招生辦辦理入學(xué)手續(xù)家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)總務(wù)制作就讀卡片學(xué)部、總務(wù)按照相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)家長向?qū)W部重新申請?zhí)暨x就讀方式財(cái)務(wù)算計(jì)補(bǔ)退費(fèi)總務(wù)更改就讀卡片學(xué)部/總務(wù)按照相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

(二)市外交通費(fèi)校車長久統(tǒng)計(jì)同學(xué)乘車考勤校車管理員匯總校車長簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))財(cái)務(wù)審核匯總校車長定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。

五、其他

1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表，置于校園網(wǎng)，以供查閱。

2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)提供同學(xué)就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活教師或班主任應(yīng)仔細(xì)舉行核對，如有同學(xué)交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

3、同學(xué)暫時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待終于確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員擔(dān)當(dāng)。

4、校財(cái)務(wù)部將不定期對同學(xué)交費(fèi)狀況舉行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告訴校辦。校辦應(yīng)將核對狀況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實(shí)際狀況有出入，將對挺直責(zé)任人員(如生活教師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)賦予100500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并挺直從其當(dāng)月績效工資中扣除。

5、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

第五章支出管理

第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

第16條學(xué)校的支出包括：

(一)主營業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)挺直相關(guān)的老師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。

(二)管理費(fèi)用：包括老師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。

(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

(四)營業(yè)外支出：與學(xué)校教導(dǎo)教學(xué)活動(dòng)無挺直關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。

第17條學(xué)校開展非自立核算經(jīng)營活動(dòng)，務(wù)必以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開展非自立核算經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)該正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并根據(jù)肯定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

第18條學(xué)校的支出應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)計(jì)算劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。

第19條學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以方案數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。

第六章年度凈收益及其分配

第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

第22條在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)該從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校進(jìn)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金，用于支付同學(xué)獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動(dòng)酬勞及困難同學(xué)補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未用法總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí)，不再舉行提取。

各項(xiàng)基金的用法須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會(huì)打算其分配計(jì)劃或其他用途。

第七章資產(chǎn)管理

第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者用法的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第25條流淌資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動(dòng)過程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

學(xué)校應(yīng)該建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定)，對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)該準(zhǔn)時(shí)清理結(jié)算，不得長久掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明緣由，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)該舉行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)準(zhǔn)時(shí)舉行調(diào)節(jié)。

第26條固定資產(chǎn)是指普通設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，用法期限在一年以上，并在用法過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)光在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：

一、房屋和建造物，折舊年限為20年;