精典經(jīng)濟法基礎(chǔ)常考題4328

精典經(jīng)濟法基礎(chǔ)?？碱}多項選擇題1、以下對于稅費的說法，錯誤的選項是（）。A．增值稅是價內(nèi)稅B．我國只對部分貨物征收花費稅C．我國僅對少量貨物征收出口關(guān)稅D．營業(yè)稅價外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當(dāng)采納含(增值)稅價錢計算銷售收入和原資料、燃料動力成本時，損益表中應(yīng)單列增值稅科目單項選擇題2、我國房產(chǎn)稅的征納方式是( )。A．按季征收，分期繳納B．按年征收，分期繳納C．按月征收，分期繳納D．由各地稅務(wù)機關(guān)自行決定單項選擇題3、[中國農(nóng)業(yè)銀行]地方固定收入包含( )。A．花費稅B．公司所得稅C．關(guān)稅D．車船稅單項選擇題4、某建筑工程公司獲海關(guān)同意從外國臨時入口

A、B兩臺施工機械。已知

A、B機械的到岸價錢分別為1536萬元和1920萬元，其留在國內(nèi)使用的時間分別為4個月和8個月，合用的關(guān)稅稅率均為10%。該公司應(yīng)納的關(guān)稅為( )。A．4萬元B．8萬元C．16萬元D．32萬元單項選擇題5、以下各項中不切合土地增值稅規(guī)定的是( )。A．超出國家的有關(guān)規(guī)定利息上調(diào)幅度的部分不一樣意扣除B．超出貸款限期的利息部分和加罰的利息同意扣除C．因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費附帶，也可視同稅金予以扣除D．舊房及建筑物的評估價錢為重置成本價乘以成新度折扣率后的價錢多項選擇題6、我國當(dāng)前采納的累進稅率有( )。A．全率累進稅率B．超額累進稅率C．超率累進稅率D．超倍累進稅率單項選擇題7、某公司2008年拜托施工公司修筑物質(zhì)庫房，8月尾辦理查罷手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計入固定財產(chǎn)。該公司10月31日簽署合同，從某商業(yè)公司購進一座寫字樓，支付價款1000萬元，當(dāng)月辦理了產(chǎn)權(quán)證書。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比率為30%，該公司2008年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )元。A．11400B．11750C．12800D．15400多項選擇題8、公司購進貨物發(fā)生的以下有關(guān)稅金中，應(yīng)計入貨物獲得成本的有( )。A．簽署購買合同繳納的印花稅D．小規(guī)模納稅公司購進商品支付的增值稅C．入口商品支付的關(guān)稅D．一般納稅公司購進固定財產(chǎn)支付的增值稅E．收買未稅礦產(chǎn)品代交的資源稅多項選擇題9、以下是我國海關(guān)對出入口關(guān)稅的計征標(biāo)準(zhǔn)的描繪，請指出正確的句子。( )A．從價稅是指以課稅對象的價錢或價值為計稅標(biāo)準(zhǔn)所征收的關(guān)稅B．從量稅是指以課稅對象的數(shù)目和重量為計稅標(biāo)準(zhǔn)所征收的關(guān)稅C．復(fù)合稅是指以課稅對象的從價稅率和從量稅率混淆所征收的關(guān)稅D．滑準(zhǔn)稅是指依據(jù)課稅對象價錢的變化設(shè)置高低不一樣的稅率所征收的關(guān)稅，即課稅對象的價錢越低，其入口的關(guān)稅稅率越低；反之，其入口關(guān)稅稅率就越高單項選擇題10、依據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地域是( )。A．縣城B．鄉(xiāng)村C．建制鎮(zhèn)D．城市簡答題11、中國公民張某2009年1～12月的收入狀況以下：每個月獲得薪資4500元，12月份辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，提早20個月退休，從原單位獲得一次性收入25000元；當(dāng)年裝飾房子提取公積金45000元；(3)7月份將市里內(nèi)閑置的一處商業(yè)用房出租，租期1年，每個月租金2000元，房產(chǎn)原值70萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定減免比率為30%，已繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附帶和房產(chǎn)稅(印花稅忽視不計)。8月發(fā)生漏雨修葺費600元；受邀請供給培訓(xùn)收入20000元，從中先后取出6000元、5000元，經(jīng)過國家機關(guān)分別捐給了鄉(xiāng)村義務(wù)教育和貧窮山區(qū)；甲公司有三項債權(quán)打包拍賣(債務(wù)人A欠20萬元，債務(wù)人B欠30萬元，債務(wù)人C欠50萬元)，張某從拍賣會上以70萬元購買該打包債權(quán)。經(jīng)追討，將B債務(wù)人的所有欠款回收，回收價款24萬元；(6)5月將2007年12月購入的原價100萬的一般住宅，以140萬元價錢銷售；在美國講學(xué)獲得收入18000元，獲得股息所得35000元，已分別繳納了個人所得稅3000元和6000元。(注：城建稅稅率為7%，教育費附帶稅率為3%，除上述明確的稅種外，不考慮其他稅種)要求：依據(jù)上述資料，按以下序號計算回答以下問題，每問需計算出合計數(shù)：計算1～12月薪資薪金及內(nèi)部退養(yǎng)收入應(yīng)繳納的個人所得稅；單項選擇題12、某市一家公司由若干部門組成，總占地面積為2000平方米，此中生產(chǎn)管理部占地1000平方米，房產(chǎn)原值30000萬元;銷售部占地300平方米，房產(chǎn)原值350萬元;員工幼兒園占地200平方米，房產(chǎn)原值200萬元;餐廳占地500平方米，房產(chǎn)原值1000萬元。公司于2012年3月1日與某廣告公司簽署合同，由廣告公司為公司制作廣告，由公司購買70000元資料，并支付廣告制作費30萬元。(加工承攬合同印花稅稅率0.5‰，購銷合同印花稅稅率0.3‰)。當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比率為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為7元/平方米。該公司2012年需要繳納的房產(chǎn)稅合計為( )萬元。單項選擇題13、以下各項中，不切合房產(chǎn)稅納稅人的是( )。A．產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，其經(jīng)營管理的單位是納稅義務(wù)人B．產(chǎn)權(quán)未確立以及租典糾葛未解決的，房產(chǎn)代管人或許使用人C．產(chǎn)權(quán)出典的，承典人D．外商投資公司、外國公司、和外籍個人以及華僑、港澳臺同胞單項選擇題14、以下各項中應(yīng)征土地增值稅收稅的有( )A．用房地產(chǎn)進行投資B．吞并公司獲得被吞并公司房地產(chǎn)C．房地產(chǎn)互換D．房地產(chǎn)的出租簡答題15、某公司為增值稅一般納稅人，為改良辦公條件，報經(jīng)有關(guān)部門同意于2012年2月10日開始，將原四層的辦公樓推倒重修，新辦公樓于2012年10月18日建成并投入使用，樓內(nèi)配有中央空調(diào)解電梯。經(jīng)審查公司賬面記錄，原辦公樓的賬面原值為500萬元，已計提折舊16年，累計折舊為400萬元。新建辦公樓及隸屬設(shè)備的購建成本為5000萬元；辦公樓裝修花費為1000萬元；中央空調(diào)購買成本為200萬元，電梯購買成本為300萬元，均獲得增值稅專用發(fā)票。依據(jù)該公司財務(wù)制度規(guī)定，中央空調(diào)解電梯獨自作固定財產(chǎn)核算。假設(shè)該公司所在地規(guī)定房產(chǎn)稅的計稅余值是按房產(chǎn)原值一次減除20%的消耗價值此后的余額，該公司已在房產(chǎn)推倒重修前向主管稅務(wù)機關(guān)報送有關(guān)的證明資料。（計算房產(chǎn)原值時不考慮土地價錢）問題：分別說明辦公樓重修前后的房產(chǎn)稅計稅依照，并計算該辦公樓2012年度應(yīng)納房產(chǎn)稅。多項選擇題16、以下項目中，屬于由國家稅務(wù)行政主管部門頒發(fā)的稅收行政規(guī)章有（）。A．《稅收征收管理法》B．《納稅擔(dān)保試行方法》C．《稅務(wù)行政處分聽證程序?qū)嵭蟹椒ā稤．《土地增值稅暫行條例》多項選擇題17、李某2009年1月銷售自有住宅一套，其銷售住宅應(yīng)繳納的稅金有( )。A．營業(yè)稅B．土地增值稅C．印花稅D．個人所得稅單項選擇題18、(二)2011年，某公司房產(chǎn)、土地、車輛的詳細狀況以下：公司占地35000平方米，此中廠內(nèi)綠化用地5000平方米，廠區(qū)外公共綠化用地4700平方米，隸屬學(xué)校占地7000平方米，其余為生產(chǎn)車間和辦公樓用地；6月20日公司新征非耕地5000平方米用于擴大經(jīng)營，每平方米價錢0.6萬元，簽署合同并辦理了土地使用證。生產(chǎn)車間和辦公樓合計房產(chǎn)原值560萬元。6月30日簽署房子租借合同一份，將價值50萬元的辦公樓從7月1日起出租給其余公司使用，租期12個月，月租0.4萬元。公司擁有5噸載重汽車20輛，4噸掛車10輛，2.5噸低速貨車8輛，純電動汽車5輛。其余有關(guān)資料：①合用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②計算房產(chǎn)余值的扣除比率為20%；③該公司所在地載貨汽車年稅額20元/噸。依據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答以下問題：2011年應(yīng)繳納的車船稅為( )元。A．3700B．3460C．3550D．2800單項選擇題19、以部下于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清理，而不是納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清理的是( )。A．納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清理手續(xù)的B．房地產(chǎn)開發(fā)項目所有完工、達成銷售的C．整體轉(zhuǎn)讓未完工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的D．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單項選擇題20、土地增值稅采納( )級超額累進稅率。A．五B．二C．三D．四-----------------------------------------1-答案：A,D暫無分析2-答案：B[分析]房產(chǎn)稅推行按年征收，分期繳納。3-答案：D[中人教育精析]地方固定收入包含：(1)營業(yè)稅(不含各銀行總行、鐵道、各保險總公司集中繳納的營業(yè)稅)；(2)地方公司所得稅(不含上述地方銀行和外資銀行及非銀行金融公司所得稅)；(3)地方公司上繳收益；(4)個人所得稅；(5)城鎮(zhèn)土地使用稅；

(6)固定財產(chǎn)投資方向調(diào)理稅；

(7)城市保護建設(shè)稅

(不含鐵道、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分

)；(8)

房產(chǎn)稅；(9)

車船稅；(10)

印花稅；(11)屠宰稅；(12)農(nóng)牧業(yè)稅；(13)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅；(14)耕地占用稅；(15)契稅；國有土地有償使用稅等。4-答案：B[分析]本題觀察考生對特別入口貨物進門關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定。準(zhǔn)予暫進門的施工機械等，在國內(nèi)使用半年以內(nèi)的，不納入口關(guān)稅；經(jīng)過半年仍留在國內(nèi)使用，自第7個月起，按月征收入口關(guān)稅。本題A機械使用4個月，不納關(guān)稅；B機械使用8個月，第7、8兩月均應(yīng)納稅，關(guān)稅合計[1920×10%×(2/48)]萬元＝8萬元。5-答案：B[分析]對于超出貸款限期的利息部分和加罰的利息不一樣意扣除。6-答案：B,C[分析]本題查核我國當(dāng)前累進稅率的形式。當(dāng)前個人所得稅合用超額累進稅率，土地增值稅合用超率累進稅率。7-答案：D[分析]納稅人拜托施工公司建設(shè)的房子，從辦理查罷手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅，本題只要計算9～12月的稅額。購買存量房，自辦理房產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，房地產(chǎn)管理機構(gòu)簽發(fā)房子權(quán)屬證書次月起繳納房產(chǎn)稅。該公司物質(zhì)庫房2008年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=500000×(1-30%)×1.2%×4÷12+10000000×(1-30%)×1.2%×2÷12=15400(元)。8-答案：B,C,D,E[分析]答訂購買合同繳納的印花稅計入當(dāng)期管理花費。9-答案：A,B,C暫無分析10-答案：B[分析]房產(chǎn)稅的納稅人是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房子產(chǎn)權(quán)的單位和個人，不包含鄉(xiāng)村。11-答案：1～11月薪資薪應(yīng)繳納個人所得稅暫無分析12-答案：B考點：房產(chǎn)稅13-答案：D[分析]外商投資公司、外國公司和外籍個人以及華僑、港澳臺同胞征收城市房地產(chǎn)稅，不征房產(chǎn)稅。14-答案：C[分析]用房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營以及被吞并公司將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移到吞并公司暫免征收土地增值稅；房地產(chǎn)的出租不屬于土地增值稅的收稅范圍；房地產(chǎn)互換屬于土地增值稅的收稅范圍。15-答案：辦公樓重修前房產(chǎn)稅計稅依照為500×（1-20%）=400（萬元）暫無分析16-答案：B,C《納稅擔(dān)保試行方法》、《稅務(wù)行政處分聽證程序?qū)嵭蟹椒ā肥怯蓢叶悇?wù)總局頒發(fā)的，屬于稅收部門規(guī)章。17-答案：A,D[分析]本題查核個人銷售住宅波及的稅種。

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