經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題6810

2018年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題簡答題1、新遠(yuǎn)房地產(chǎn)開發(fā)公司與乙單位于2005年2月簽署市里一新寫字樓轉(zhuǎn)讓合同，獲得轉(zhuǎn)讓收入10000萬元。已知新遠(yuǎn)公司為獲得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家一致規(guī)定繳納的有關(guān)花費(fèi)為1100萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)借錢利息支出為1000萬元(能供給金融機(jī)構(gòu)借錢單并按項目分?jǐn)?；其余花費(fèi)700萬元。該省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)花費(fèi)，利息能獨(dú)自計算扣除的，花費(fèi)扣除比率為5%；利息不切合規(guī)定的，花費(fèi)扣除比率10%；公司按稅法例定繳納了有關(guān)稅費(fèi)。要求：按次序回答下述問題新遠(yuǎn)公司計算土地增值稅時能夠扣除的稅金；新遠(yuǎn)公司能夠扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本和花費(fèi)；新遠(yuǎn)公司土地增值稅的扣除項目共計；新遠(yuǎn)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)納土地增值稅。單項選擇題2、依照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人供給扣除項目金額不實(shí)的，在計算土地增值額時，應(yīng)依照( )確立房產(chǎn)的扣除項目。A．稅務(wù)部門估定的價錢B．稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門磋商的價錢C．房地產(chǎn)評估價錢D．歷史成本單項選擇題3、我國的土地增值稅推行( )超率累進(jìn)稅率。A．三級B．四級C．五級D．六級多項選擇題4、以下對于稅費(fèi)的說法，錯誤的選項是（）。A．增值稅是價內(nèi)稅B．我國只對部分貨物征收花費(fèi)稅C．我國僅對少量貨物征收出口關(guān)稅D．營業(yè)稅價外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當(dāng)采納含(增值)稅價錢計算銷售收入和原資料、燃料動力成本時，損益表中應(yīng)單列增值稅科目多項選擇題5、以下要素會造成成交價錢偏離正常市場價錢的是( )。A．一方不認(rèn)識市場行情B．賣方甩賣C．賣方繳納了土地增值稅D．通貨膨脹E．買方的獨(dú)愛多項選擇題6、以下對于我國使用的入口管束方法的說法不正確的有( )A．配額與允許證聯(lián)合方法B．關(guān)稅配額方法C．非自動入口允許證方法D．合同登記管理方法單項選擇題7、出口國并不是出于自發(fā)，而是在入口國的要求或壓力下被迫做出的非關(guān)稅壁壘是( )。A．入口配額B．“自動”出口限制C．入口允許證制D．當(dāng)?shù)爻煞忠蠖囗椷x擇題8、以下對于稅費(fèi)的說法，錯誤的選項是（）。A．增值稅是價內(nèi)稅B．我國只對部分貨物征收花費(fèi)稅C．我國僅對少量貨物征收出口關(guān)稅D．營業(yè)稅價外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當(dāng)采納含(增值)稅價錢計算銷售收入和原資料、燃料動力成本時，損益表中應(yīng)單列增值稅科目多項選擇題9、依據(jù)《土地增值稅暫行條例》及其實(shí)行細(xì)則規(guī)定，土地增值稅的收稅范圍包括( )。A．轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B．出讓國有土地使用權(quán)C．轉(zhuǎn)讓集體土地D．地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一井轉(zhuǎn)讓多項選擇題10、以下對于房產(chǎn)稅納稅審察重點(diǎn)的說法中，正確的有( )。A．審察“固定財產(chǎn)”賬簿時，應(yīng)該關(guān)注房子的造價或原價能否真切、完好，是為了審察自用房產(chǎn)房產(chǎn)稅計算的問題B．審察“累計折舊”賬簿時，應(yīng)該關(guān)注房子的折舊能否依照規(guī)定計提和記錄，是為了審察自用房產(chǎn)計繳房產(chǎn)稅的問題C．審察公司的房子租借合同，關(guān)注出租房子的出租狀況，是為了審察出租房子能否均依照規(guī)定計算房產(chǎn)稅的問題D．審察“其余業(yè)務(wù)收入”等賬戶中記錄的房子出租收入，是為了審察公司有無將已經(jīng)出租的房子沒有記錄收入E．審察“固定財產(chǎn)”賬簿的改動狀況和有關(guān)的大維修合同、協(xié)議，關(guān)注改建、擴(kuò)建房子的支出能否依照大維修支出核算，是為了審察公司自用房產(chǎn)房產(chǎn)稅的計算問題簡答題11、某地將原體育球場收歸為國有投資公司。2003年國有投資公司投資700萬元將其改造為一個規(guī)模較大的交易市場，國有投資公司對該市場推行“招商引資”，經(jīng)過與豐融公司磋商，最后完成協(xié)議：由豐融公司整體租借，租期為20年，用于經(jīng)營“商場”。同時，豐融公司依據(jù)經(jīng)營的需要，又與國有投資公司簽訂了一份附帶協(xié)議，附帶協(xié)議商定：豐融公司利用交易市場的安閑場所，另投資220萬元建筑一個2000平方米的經(jīng)營大廳，所投資的房子在其賬上“固定財產(chǎn)”明細(xì)賬中獨(dú)自反應(yīng)，于20年后無償回國有投資公司全部。在豐融公司看來，所建房子是屬暫時性建筑，房子的全部權(quán)最后屬國有投資公司全部，所以也未辦理房子產(chǎn)權(quán)手續(xù)。而依據(jù)房產(chǎn)稅政策規(guī)定：只假如有屋面和圍護(hù)構(gòu)造(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風(fēng)擋雨，可供人們在此中生產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲蓄物質(zhì)的場所均為房產(chǎn)稅的收稅對象。問題：對豐融公司投資建筑的房子，其房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)該是誰簡述原因。怎樣計算繳納房產(chǎn)稅單項選擇題12、依據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地域是( )。A．縣城B．鄉(xiāng)村C．建制鎮(zhèn)D．城市簡答題13、2005年4月30日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓一幢，共獲得轉(zhuǎn)讓收入10000萬元，公司按稅法例定繳納了有關(guān)流轉(zhuǎn)稅金及附帶稅費(fèi)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家一致規(guī)定繳納的有關(guān)花費(fèi)為1000萬元；投入房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)花費(fèi)中的利息支出為100萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⒐┙o金融機(jī)構(gòu)證明），比按商業(yè)銀行同期同類貸款利率計算的利息多出50萬元。另知公司所在地政府規(guī)定的其余房地產(chǎn)開發(fā)花費(fèi)的計算扣除比率為5%，請計算該公司轉(zhuǎn)讓此寫字樓應(yīng)納的土地增值稅稅額。多項選擇題14、以下對于稅費(fèi)的說法，錯誤的選項是（）。A．增值稅是價內(nèi)稅B．我國只對部分貨物征收花費(fèi)稅C．我國僅對少量貨物征收出口關(guān)稅D．營業(yè)稅價外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當(dāng)采納含(增值)稅價錢計算銷售收入和原資料、燃料動力成本時，損益表中應(yīng)單列增值稅科目多項選擇題15、房地產(chǎn)開發(fā)公司有以下情況之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平鄰近的當(dāng)?shù)毓镜耐恋卦鲋刀惗愗?fù)狀況，按不低于預(yù)征率的征收率審定征收土地增值稅( )。A．依照法律、行政法例的規(guī)定應(yīng)該設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B．私自銷毀賬簿或許拒不供給納稅資料的C．雖設(shè)置賬簿，但賬目雜亂或許成本資料、收入憑據(jù)、花費(fèi)憑據(jù)殘破不全，難以確立轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的D．申報的計稅依照顯然偏低，又無正當(dāng)原因的E．財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平低的單項選擇題16、土地增值稅，指對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，即轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物并獲得收入的單位或個人征收的稅。土地增值稅依照1994年1月1日起施行的《土地增值稅暫行條例》征收。以下狀況應(yīng)征收土地增值稅的是( )。A．李氏家的自留地從前種水稻，現(xiàn)種麥子B．房地產(chǎn)公司將棚戶區(qū)收買后蓋了商品房C．張明獲取他爺爺留給他的三間房子D．縣政府為了復(fù)興教育，向縣一中無償劃撥兩公畝的土地建教課樓多項選擇題17、以下對于稅費(fèi)的說法，錯誤的選項是（）。A．增值稅是價內(nèi)稅B．我國只對部分貨物征收花費(fèi)稅C．我國僅對少量貨物征收出口關(guān)稅D．營業(yè)稅價外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當(dāng)采納含(增值)稅價錢計算銷售收入和原資料、燃料動力成本時，損益表中應(yīng)單列增值稅科目單項選擇題18、甲公司接受稅務(wù)師事務(wù)所納稅審察，對于房產(chǎn)稅的有關(guān)狀況以下：(1)2009年2月20，對剛建成的一座生產(chǎn)車間辦理查罷手續(xù)，同時接收基建工地上價值100萬元的資料棚，一并轉(zhuǎn)入固定財產(chǎn)，并于當(dāng)月投入使用，原值共計1200萬元。3月5日，公司因資本緊張，將這座車間抵押給工商銀行獲得貸款萬元，抵押時期房子仍由公司使用；(2)4月30日，將原值為200萬元的閑置用房向乙公司投資，協(xié)議規(guī)定，甲公司每個月向乙公司收取固定收入2萬元，乙公司的經(jīng)營盈虧狀況與甲公司沒關(guān)。當(dāng)年利潤16萬元；(3)5月7日，改建辦公樓，辦公樓賬面原值450萬元，為改造支付花費(fèi)120萬元，加裝中央空調(diào)支付75萬元，該中央空調(diào)獨(dú)自作為固定財產(chǎn)入賬，5月尾完成改建工程，交托使用；(4)6月30日，將原值為150萬元的閑置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給丙公司，轉(zhuǎn)讓價100萬元。支付轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的稅金及花費(fèi)10萬元，賬面顯示該房產(chǎn)已提折舊40萬元。(該省規(guī)定，計算房產(chǎn)稅時按原值的30%作為扣除額)依據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答以下問題：業(yè)務(wù)1納稅人自建的房子應(yīng)納房產(chǎn)稅( )萬元。A．8.4B．7.7C．9.24D．8.47多項選擇題19、入口正稅是按海關(guān)稅則中的法定入口稅率征收的入口稅。入口附帶稅是對入口貨物除征收正稅以外另行征收的入口稅，它包含：A．反暢銷稅B．反補(bǔ)助稅C．保障性關(guān)稅D．報復(fù)性關(guān)稅多項選擇題20、在求取凈利潤中，營運(yùn)花費(fèi)包含( )。A．房地產(chǎn)擁有環(huán)節(jié)的稅收B．房地產(chǎn)折舊費(fèi)C．房子保險費(fèi)D．房地產(chǎn)抵押貸款還本付息額E．為承租人供給的服務(wù)費(fèi)-----------------------------------------1-答案：(1)計算土地增值稅時能夠扣除的稅金有不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附帶。房地產(chǎn)開發(fā)公司的印花稅不得獨(dú)自計算扣除。暫無分析2-答案：C[分析]對土地增值稅的納稅人供給扣除項目金額不實(shí)的，應(yīng)按房地產(chǎn)評估價錢計算。3-答案：B[分析]土地增值稅推行30%～60%級超率累進(jìn)稅率。4-答案：A,D暫無分析5-答案：A,B,E本題屬于掌握的范圍。是在考察房地產(chǎn)價值和價錢的種類及其相應(yīng)的含義。正常成交價錢是指交易兩方在公然市場、信息暢達(dá)、同等自發(fā)、誠實(shí)無欺、沒有私自利害關(guān)系下進(jìn)行交易形成的價錢。而成交價錢往常跟著交易者的心態(tài)、偏好、對市場的認(rèn)識程度、講價還價能力等的不一樣而不一樣。解決本題的重點(diǎn)在于弄清兩種價錢的真切含義。6-答案：B,C,D[精析]我國當(dāng)前采納的是配額與允許證聯(lián)合使用的入口管束方法。7-答案：B[分析]非關(guān)稅壁壘是指一國除關(guān)稅以外的各樣限制商品入口的舉措。非關(guān)稅壁壘大概可分為直接的和間接的兩大類：前者是由海關(guān)直接對入口商品的數(shù)目、品種加以限制，其主要舉措有：入口配額制、關(guān)稅配額制、“自動”出口限額制、入口允許證制等。后者是對入口商品擬訂嚴(yán)格的海關(guān)手續(xù)或經(jīng)過外匯管束，間接地限制商品入口，其主要舉措有：推行外匯管束、對入口貨征收國內(nèi)稅，擬訂購買國貨和限制外國貨的條例、復(fù)雜的海關(guān)手續(xù)、繁瑣的衛(wèi)生安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及包裝裝潢標(biāo)準(zhǔn)等。此中，入口配額制是一國政府在一準(zhǔn)時期(如一季度、半年和一年)以內(nèi)，對某些商品的入口數(shù)目或金額加以直接的限制。“自動”出口限額制是指入口國以某些商品的大批入口會嚴(yán)重傷害或威迫本國工業(yè)為原因，迫使出口國在一準(zhǔn)時期內(nèi)自動限制那些商品的出口。所以，本題答案為B。8-答案：A,D暫無分析9-答案：A,D暫無分析10-答案：A,C,E[分析]選項B是錯誤的，房產(chǎn)稅的計算與房子的使用年限及會計上計提折舊的狀況沒有聯(lián)系，所以不用審察“累計折舊”科目；選項D是錯誤的，由于審察“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，沒法發(fā)現(xiàn)公司房子租金收入的完好性，應(yīng)該經(jīng)過審察房子租賃合同，來達(dá)到這個目的。11-答案：該房產(chǎn)稅的納稅人應(yīng)該是豐融公司。由于房產(chǎn)稅應(yīng)該由房子的產(chǎn)權(quán)所有人繳納。固然該房產(chǎn)并未辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)，但事實(shí)上的產(chǎn)權(quán)全部人就是豐融公司。從兩方簽署的合同來看，應(yīng)該是在20年后房子的全部權(quán)才歸屬于國有投資公司全部，其性質(zhì)屬分期收款的銷售方式。所以，房子交易在還沒有交托從前就不可以認(rèn)定房子全部權(quán)就是國有投資公司全部，在20年內(nèi)房子的全部權(quán)仍舊是屬豐融公司全部。暫無分析12-答案：B[分析]房產(chǎn)稅的納稅人是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房子產(chǎn)權(quán)的單位和個人，不包含鄉(xiāng)村。13-答案：(1)轉(zhuǎn)讓寫字樓獲得的收入=10000(萬元)暫無分析14-答案：A,D暫無分析15-答案：A,B,C,D[分析]在土地增值稅清理中切合以下條件之一的，可推行核實(shí)征收：16-答案：B暫無分析17-答案：A,D暫無分析18-答案：A[分析]施工公司將資料棚交還或估價轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)從基建單位接受的次月起照章納稅；納稅人拜托施工公司建設(shè)的房子，從辦理查罷手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200×(1-30%)×1.