財(cái)務(wù)報(bào)表分析課后習(xí)題答案

財(cái)務(wù)報(bào)表分析課后習(xí)題答案

第一章財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述

一、名詞解釋

財(cái)務(wù)報(bào)表分析籌資活動(dòng)投資活動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)會(huì)計(jì)政策會(huì)計(jì)

估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

二、單項(xiàng)選擇

城財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對(duì)象是企業(yè)的基本活動(dòng)，不是指（）。

A籌資活動(dòng)B投資活動(dòng)

C經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D全部活動(dòng)

2.企業(yè)收益的主要來(lái)源是（）o

A經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B投資活動(dòng)

C籌資活動(dòng)D投資收益

3.短期債權(quán)包括（）o

A融資租賃B銀行長(zhǎng)期貸款

C商業(yè)信用D長(zhǎng)期債券

4.下列項(xiàng)目中屬于長(zhǎng)期債權(quán)的是（）。

A短期貸款B融資租賃

C商業(yè)信用D短期債券

5.在財(cái)務(wù)報(bào)表分中，投資人是指（）o

A社會(huì)公眾B金融機(jī)構(gòu)

C優(yōu)先股東D普通股東

6.流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比值被稱為（）o

A流動(dòng)比率B速動(dòng)比率

C營(yíng)運(yùn)比率D資產(chǎn)負(fù)債比率

7.資產(chǎn)負(fù)債表的附表是（）。

A利潤(rùn)分配表B分部報(bào)表

C財(cái)務(wù)報(bào)表附注D應(yīng)交增值稅明細(xì)表。

8.利潤(rùn)表反映企業(yè)的（）。

A財(cái)務(wù)狀況B經(jīng)營(yíng)成果

C財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)D現(xiàn)金流動(dòng)

9.我國(guó)會(huì)計(jì)規(guī)范體系的最高層次是（）。

A企業(yè)會(huì)計(jì)制度B企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C會(huì)計(jì)法D會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的（）o

A公允性B真實(shí)性

C正確性D完整性

三、多項(xiàng)選擇

財(cái)務(wù)報(bào)表分析具有廣泛的用途，一般包括（）。

A.尋找投資對(duì)象和兼并對(duì)象B.預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況

C.預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)成果D.評(píng)價(jià)公司管理業(yè)績(jī)和企業(yè)決

E.判斷投資、籌資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成效

2.分析可以分為（）等四種。

A定性分析B定量分析C因果分析

D系統(tǒng)分析E以上幾種都包括

■財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主體是（）o

A債權(quán)人B投資人C經(jīng)理人員

D審計(jì)師E職工和工會(huì)

面作為財(cái)務(wù)報(bào)表分析主體的政府機(jī)構(gòu)，包括（）0

A稅務(wù)部門B國(guó)有企業(yè)的管理部門

C證券管理機(jī)構(gòu)D會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)E社會(huì)保障部門

■財(cái)務(wù)報(bào)表分析的原則可以概括為（）。

A目的明確原則B動(dòng)態(tài)分析原則C系統(tǒng)分析原則

D成本效益原則E實(shí)事求是原則

6.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)披露的會(huì)計(jì)政策有（）o

A壞賬的數(shù)額B收入確認(rèn)的原則

C所得稅的處理方法D存貨的計(jì)價(jià)方法E固定資產(chǎn)的使用

■

7.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)披露的會(huì)計(jì)政策有（）。

A長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷期B存貨的毀損和過時(shí)損失C借款

費(fèi)用的處理

D所得稅的處理方法E壞賬損失的核算

8.以下（）屬于企業(yè)在報(bào)表附注中進(jìn)行披露的或有負(fù)債。

A已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票B預(yù)收帳款

C為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保D應(yīng)付帳款E未決訴訟

9.上市公司信息披露的主要公告有（）。

A收購(gòu)公告B包括重大事項(xiàng)公告

C利潤(rùn)預(yù)測(cè)D中期報(bào)告E會(huì)計(jì)方法

10.審計(jì)報(bào)告的類型分為（）。

A無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告B贊成意見的審計(jì)報(bào)告

C否定意見的審計(jì)報(bào)告D保留意見的審計(jì)報(bào)告

E拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告

四、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析與財(cái)務(wù)報(bào)表分析的區(qū)別。

2.債權(quán)人和股東進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的是什么？

財(cái)務(wù)報(bào)表分析的步驟。

4.重要的會(huì)計(jì)政策一般包括哪些內(nèi)容?

五、計(jì)算分析題

1.某公司的本年實(shí)際利潤(rùn)與預(yù)算利潤(rùn)的比較數(shù)據(jù)如下:

實(shí)際銷售收入：（8萬(wàn)件x5元/件）40萬(wàn)元；

預(yù)算銷售收入：（9萬(wàn)件x4.8元/件）43.2萬(wàn)元,

差異:3.2萬(wàn)元（不利）

要求：分別用定基分解法、連環(huán)替代法分解差異。

第二章財(cái)務(wù)報(bào)表初步分析

一、名詞解釋

二、單項(xiàng)選擇

1.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按（）計(jì)量。

A實(shí)際成本B攤余價(jià)值

C帳面價(jià)值D賬面價(jià)值與可收回金額孰低

2.當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本的（）時(shí)，可以不再計(jì)提

A5%BIO%C25%D50%

3.下列各項(xiàng)中，（）不是影響固定資產(chǎn)凈值升降的直接因

A固定資產(chǎn)凈殘值B固定資產(chǎn)折舊方法

C折舊年限的變動(dòng)D固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提

4.股份有限公司經(jīng)登記注冊(cè)，形成的核定股本或法定股本,

又稱為（）。

A實(shí)收資本B股本

C資本公積D注冊(cè)資本

三、多項(xiàng)選擇

1.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有（）o

A購(gòu)買價(jià)值B公允價(jià)值

C重置完全價(jià)值D折余價(jià)值E原始價(jià)值

2.下列項(xiàng)目屬于資本公積核算范圍的是（）。

A接受捐贈(zèng)B法定資產(chǎn)重估增值

C提取公積金D對(duì)外投資E股本溢價(jià)

3.盈余公積包括的項(xiàng)目有（）o

A法定盈余公積B任意盈余公積C法定公益金

D非常盈余公積公積E一般盈余公積

4.企業(yè)持有貨幣資金的目的主要是為了（）。

A投機(jī)的需要B經(jīng)營(yíng)的需要

C投資的需要D獲利的需要E預(yù)防的需要

5.資產(chǎn)負(fù)債表的初步分析可以分為（）三部分。

A所有者權(quán)益分析B負(fù)債分析C現(xiàn)金流動(dòng)分析

D資產(chǎn)分析E資本結(jié)構(gòu)分析

四、簡(jiǎn)答題

1.影響總資產(chǎn)變化的因素有哪些？

2.財(cái)務(wù)報(bào)表初步分析的內(nèi)容包括哪幾方面？

3.企業(yè)會(huì)計(jì)制度對(duì)股本核算有何要求？

4.影響負(fù)債總額變化的因素有哪些？

5.影響所有者權(quán)益變化的因素有哪些？

五、計(jì)算分析題

1.華羽公司2001年度資產(chǎn)負(fù)債表資料如下表：

資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：華羽公司2001年12月31日單位：萬(wàn)元

資產(chǎn)增加數(shù)增長(zhǎng)率％負(fù)債及所有者權(quán)益增加數(shù)增長(zhǎng)率％

流動(dòng)資產(chǎn)86846791流動(dòng)負(fù)債58505140

應(yīng)收帳款

EnHI

3144其中:

應(yīng)付帳款

5277

存貨30252178長(zhǎng)期負(fù)債103348671

固定資產(chǎn)原值1266711789負(fù)債合計(jì)1618413811

固定資產(chǎn)凈值80136663所有者權(quán)益67806013

無(wú)形及遞延資產(chǎn)16131244其中：實(shí)收資本60006000

資產(chǎn)總計(jì)2296419824負(fù)債加所有者權(quán)益2296419824

要求：（1）計(jì)算各項(xiàng)目金額的增（減）額和增（減）百分比。

（2）根據(jù)計(jì)算結(jié)果，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、

長(zhǎng)期負(fù)債、所有者權(quán)益的增減變動(dòng)情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。

（3）運(yùn)用結(jié)構(gòu)百分比法，對(duì)華羽公司的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行結(jié)

構(gòu)變動(dòng)分析。

2.以下是天士公司2001年度的利潤(rùn)表：

利潤(rùn)表

編制單位：天士公司2001年度單位：萬(wàn)元

項(xiàng)目2000年度2001年度

一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4093848201

減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2680132187

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加164267

二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)1397315747

加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)31057

減：存貨跌價(jià)損失51

營(yíng)業(yè)費(fèi)用13801537

管理費(fèi)用28674279

財(cái)務(wù)費(fèi)用16151855

三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)84218082

加:投資收益9901250

補(bǔ)貼投入3501

營(yíng)業(yè)外收入344364

減：營(yíng)業(yè)外支出5933

四、利潤(rùn)總額100469664

減：所得稅33153255

五、凈利潤(rùn)67316409

天士公司董事長(zhǎng)認(rèn)為，2001年銷售收入上升而利潤(rùn)下降不是

正常情況，同時(shí)管理費(fèi)用大幅增加也屬非常，要求有關(guān)人士

進(jìn)行解釋。

要求：（1）編制結(jié)構(gòu)百分比財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算百分比至小數(shù)后

一位。

（2）簡(jiǎn)要評(píng)述兩年的各項(xiàng)變動(dòng)，并分析其原因。

第三章短期償債能力分析

一、名詞解釋

償債能力營(yíng)運(yùn)資本速動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)比率現(xiàn)金比率

二、單項(xiàng)選擇

1.可用于償還流動(dòng)負(fù)債的流動(dòng)資產(chǎn)指（）o

A存出投資款B回收期在一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)

C現(xiàn)金D存出銀行匯票存款

2.酸性測(cè)試比率，實(shí)際上就是（）o

A流動(dòng)比率B現(xiàn)金比率

C保守速動(dòng)比率D速動(dòng)比率

3.現(xiàn)金類資產(chǎn)是指貨幣資金和（）o

A存貨B短期投資凈額

C應(yīng)收票據(jù)D一年內(nèi)到期的和藏起債權(quán)投資

4.企業(yè)（）時(shí)，可以增加流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際變現(xiàn)能力。

A取得應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)款B為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保

C擁有較多的長(zhǎng)期資產(chǎn)D有可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)

5.減少企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的因素是（）。

A取得商業(yè)承兌匯票B未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債

C有可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)D長(zhǎng)期投資到期收回

三、多項(xiàng)選擇

1.流動(dòng)資產(chǎn)包括（）。

A應(yīng)收賬款B待攤費(fèi)用C預(yù)收賬款

D預(yù)付帳款E低值易耗品

2.（AB）不屬于流動(dòng)負(fù)債。

A預(yù)收帳款B預(yù)付帳款C預(yù)提費(fèi)用

D一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款E短期借款

3.不能用于償還流動(dòng)負(fù)債的流動(dòng)資產(chǎn)有（）o

A信用卡保證金存款B有退貨權(quán)的應(yīng)收賬款C存出投資款

D回收期在一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)E現(xiàn)金

4.需要償還的債務(wù)不僅僅指流動(dòng)負(fù)債，還包括（）o

A長(zhǎng)期負(fù)債的到期部分B長(zhǎng)期借款

C在不可廢除合同中的未來(lái)租金應(yīng)付款數(shù)

D購(gòu)買長(zhǎng)期資產(chǎn)合同的分期付款數(shù)E將于3年后到期的應(yīng)付

債券

5.造成流動(dòng)比率不能正確反映償債能力的原因有（）。

A季節(jié)性經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，銷售不均衡B大量使用分期付款結(jié)算

C年末銷售大幅度上升或下降D大量的銷售為現(xiàn)銷

E存貨計(jì)價(jià)方式發(fā)生改變

6.在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)要把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)中剔除是因?yàn)?/p>

（）。

A存貨估價(jià)成本與合理市價(jià)相差懸殊

B存貨中可能含有已損失報(bào)廢但還沒作處理的不能變現(xiàn)的存

C存貨種類繁多，難以綜合計(jì)算其價(jià)值

D存貨的變現(xiàn)速度最慢E部分存貨可能已抵押給某債權(quán)人

7.保守速動(dòng)資產(chǎn)一般是指以下幾項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)（）o

A短期證券投資凈額B待攤費(fèi)用

C預(yù)付帳款D應(yīng)收賬款凈額E貨幣資金

四、簡(jiǎn)答題

1.如何衡量流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量？

2.企業(yè)的利益相關(guān)各方為何重視短期償債能力？

3.保持適當(dāng)?shù)臓I(yíng)運(yùn)資本規(guī)模的意義是什么？

4.流動(dòng)比率的局限性表現(xiàn)在哪些方面？

5.速動(dòng)比率的局限性表現(xiàn)在哪些方面？

6.為什么在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)要把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)中剔除？

7.在評(píng)價(jià)短期償債能力時(shí)，如何選擇同類企業(yè)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)？

五、計(jì)算分析題

1.資料：大洋公司2000年底和2001年底的部分賬面資料

項(xiàng)目2000年2001年

銀行存款

短期投資一債券投資

其中：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備

應(yīng)收票據(jù)

固定資產(chǎn)

其中：累計(jì)折舊

應(yīng)收賬■

其中：壞帳準(zhǔn)備

原材料

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)交稅金

預(yù)提費(fèi)用

長(zhǎng)期借款一基建借款3600

150000()

30000

60000

24840000

300000

210000

90000

60000

1000000

2010000

■

15000()

25080000

420000

480000

135000

54000

1000000

1800000

要求：(1)計(jì)算該企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本

(2)計(jì)算該企業(yè)的流動(dòng)比率

(3)計(jì)算該企業(yè)的速動(dòng)比率以及保守速動(dòng)比率

(4)計(jì)算該企業(yè)的現(xiàn)金比率

（5）將以上指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)值對(duì)照，簡(jiǎn)要說(shuō)明其短期償債能力

的好壞二

2.某企業(yè)的全部流動(dòng)資產(chǎn)為820000元，流動(dòng)比率為1.6,

該公司購(gòu)入商品160000元以備銷售，其中的80000元為賒

購(gòu)，又購(gòu)置運(yùn)輸車輛一部，價(jià)值46000元，其中18000元以

銀行存款支付，其余開出應(yīng)付票據(jù)一張。

要求：（1）計(jì)算交易后的營(yíng)運(yùn)資本；

（2）計(jì)算交易后的流動(dòng)比率。

（3）簡(jiǎn)要分析流動(dòng)比率變動(dòng)的原因“

3.東方公司是鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)，下面是部分資產(chǎn)負(fù)債表資料:

項(xiàng)目2001年2000年行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)金200002600024000

銀行存款201000018000002200000

短期投資一債券投資630005000045000

其中：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備25001840630

應(yīng)收票據(jù)1500006000084000

應(yīng)收賬款500800484000160000

其中：壞帳準(zhǔn)備15024193610800

原材料187050124000134000

應(yīng)付票據(jù)480000450000290000

應(yīng)付帳款982400730000643800

應(yīng)交稅金3500090000140000

預(yù)提費(fèi)用540003200080000

要求：（1）計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率，進(jìn)行同業(yè)

比較分析，并作出評(píng)價(jià)。

（2）進(jìn)行多期比較分析，并簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)

第四章長(zhǎng)期償債能力分析

一、名詞解釋

長(zhǎng)期償債能力資本結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率有形凈值

單項(xiàng)選擇

1.企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力主要取決于（）,

A資產(chǎn)的短期流動(dòng)性B獲利能力

C資產(chǎn)的多少D債務(wù)的多少

2.可以分析評(píng)價(jià)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)是（）。.

A存貨周轉(zhuǎn)率B流動(dòng)比率

C保守速動(dòng)比率D固定支出償付倍數(shù)

3.理想的有形凈值債務(wù)率應(yīng)維持在（）的比例

A3：1B2：1

1：1D0.5：1

4.資本結(jié)構(gòu)具體是指企業(yè)的（）的構(gòu)成和比例關(guān)系。

A長(zhǎng)期投資與長(zhǎng)期負(fù)債B長(zhǎng)期債權(quán)投資與流動(dòng)負(fù)債

C長(zhǎng)期應(yīng)付款與固定資產(chǎn)D遞延資產(chǎn)與應(yīng)付帳款

5.某企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)為230000元，長(zhǎng)期資產(chǎn)為4300000元,

流動(dòng)負(fù)債為105000元，長(zhǎng)期負(fù)債830000元，則資產(chǎn)負(fù)債率

A19%B18%

C45%D21%

6.要想取得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，應(yīng)當(dāng)使全部資本利潤(rùn)率（）借

款利息率。

A大于B小于

C等于D無(wú)關(guān)系

7.不會(huì)分散原有股東的控制權(quán)的籌資方式是（）。

A吸收投資B發(fā)行債券

C接受捐贈(zèng)D取得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)

8.盛大公司2000年年末資產(chǎn)總額為9800000元，負(fù)債總額

為5256000元，計(jì)算產(chǎn)權(quán)比率為（）o

A1.16B0.54

C0.46D0.86

9.誠(chéng)然公司報(bào)表所示：2000年年無(wú)形資產(chǎn)凈值為160000元，

負(fù)債總額為12780000元，所有者權(quán)益總額為22900000元。

計(jì)算有形凈值債務(wù)率為（）。

A55.8%B55.4%

C56%D178%

10.利息費(fèi)用是指本期發(fā)生的全部應(yīng)付利息，不僅包括計(jì)入

財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息費(fèi)用，還應(yīng)包括（）。

A匯兌損溢B購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)行債券的當(dāng)年利息

C固定資產(chǎn)已投入使用之后的應(yīng)付債券利息D銀行存款利

息收入

三、多項(xiàng)選擇

1.企業(yè)的長(zhǎng)期債務(wù)包括（）。

A應(yīng)付債券B攤銷期長(zhǎng)的待攤費(fèi)用C長(zhǎng)期應(yīng)付款

D長(zhǎng)期債券投資E長(zhǎng)期借款

2.（）指標(biāo)可用來(lái)分析長(zhǎng)期償債能力。

A產(chǎn)權(quán)比率B資產(chǎn)負(fù)債率C有形凈值債務(wù)率

D流動(dòng)比率E酸性測(cè)試比率

3.影響有形凈值債務(wù)率的因素有（）。

A流動(dòng)負(fù)債B長(zhǎng)期負(fù)債C股東權(quán)益

D負(fù)債總額E無(wú)形資產(chǎn)凈值

4.資產(chǎn)負(fù)債率公式中的資產(chǎn)總額指（）。

A長(zhǎng)期投資B遞延資產(chǎn)C固定資產(chǎn)

D流動(dòng)資產(chǎn)E無(wú)形資產(chǎn)

5.只是改變了企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比例，不會(huì)改變?cè)械墓蓹?quán)

結(jié)構(gòu)的籌資方式的是（）?

A短期借款B發(fā)行債券C吸收投資

D接受捐贈(zèng)E賒購(gòu)原材料

6.在分析資產(chǎn)負(fù)債率時(shí)，（）應(yīng)包括在負(fù)債項(xiàng)目中。

A應(yīng)付福利費(fèi)B盈余公積C未交稅金

D長(zhǎng)期應(yīng)付款E資本公積

7.下列項(xiàng)目（）屬于無(wú)形資產(chǎn)范圍？

A非專利技術(shù)B商標(biāo)C土地使用權(quán)

D專利權(quán)E商譽(yù)

8.負(fù)債總額與有形資產(chǎn)凈值應(yīng)維持（）的比例,

A0.5：1Bl：1C2：1

D相等E沒有參照標(biāo)準(zhǔn)

9.與息稅前利潤(rùn)相關(guān)的因素包括（）e

A利息費(fèi)用B所得稅C營(yíng)業(yè)費(fèi)用

D凈利潤(rùn)E投資收靛

10.（）是計(jì)算固定支出償付倍數(shù)時(shí)應(yīng)考慮的因素。

A所得稅率B優(yōu)先股股息C息稅前利潤(rùn)

D利息費(fèi)用E融資租賃費(fèi)中的利息費(fèi)用

11.影響折舊的變量有（）。

A固定資產(chǎn)原值B變更折舊方法C折舊方法

D固定資產(chǎn)殘值E固定資產(chǎn)使用年限

四、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述長(zhǎng)期償債能力分析的作用。

2.為什么債權(quán)人認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率越低越好，而投資人認(rèn)為

應(yīng)保持較高的資產(chǎn)負(fù)債率？

3.產(chǎn)權(quán)比率與資產(chǎn)負(fù)債率兩指標(biāo)之間有何區(qū)別？

4.如何進(jìn)行有形凈值債務(wù)率的分析？

5.固定資產(chǎn)償債質(zhì)量下降表現(xiàn)在哪些方面？

6.如何理解長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期債務(wù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系？

7.為什么要計(jì)算有形凈值債務(wù)率？

五、計(jì)算分析題

1.順達(dá)公司有關(guān)資料顯示：1999年利潤(rùn)總額為3838萬(wàn)元，

利息費(fèi)用為萬(wàn)元，另外為建造固定資產(chǎn)借入長(zhǎng)期借款的資本

化利息萬(wàn)元,2000年利潤(rùn)總額為4845萬(wàn)元，利息費(fèi)用為1020

萬(wàn)元。要求計(jì)算并分析利息償付倍數(shù)。

2.遠(yuǎn)方公司是一上市公司，2000年的資料負(fù)債表簡(jiǎn)要如下：

資產(chǎn)負(fù)債表

2000年12月31日單位：萬(wàn)元

資產(chǎn)負(fù)債及股東權(quán)益

流動(dòng)資產(chǎn)655流動(dòng)負(fù)債290

固定資產(chǎn)1570長(zhǎng)期借款

應(yīng)付債券540

■

無(wú)形資產(chǎn)5.5其他長(zhǎng)期負(fù)債25

遞延資產(chǎn)7.5長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)765

其他長(zhǎng)期資產(chǎn)5股東權(quán)益1188

資產(chǎn)總計(jì)2243負(fù)債及股東權(quán)益2243

要求：計(jì)算該公司的資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、有形凈值債務(wù)

率，并對(duì)該企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力作出評(píng)價(jià)。

3.寶華公司2000年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表摘錄如下。補(bǔ)

充資料：（1）年末流動(dòng)比率1.8；（2）產(chǎn)權(quán)比率0.6；（3）以

銷售額和年末存貨計(jì)算的存貨周轉(zhuǎn)率12次；（4）以銷售成

本和年末存貨計(jì)算的存貨周轉(zhuǎn)率為10次；（5）本年毛利

5860000元。

寶華公司資產(chǎn)負(fù)債表（單位：萬(wàn)元）

資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額

貨幣資金34應(yīng)付賬款？

應(yīng)收賬款凈額？應(yīng)交稅金36

存貨？長(zhǎng)期負(fù)債？

固定資產(chǎn)凈額364實(shí)收資本320

無(wú)形資產(chǎn)凈值26未分配利潤(rùn)？

總計(jì)568總計(jì)568

要求：（1）計(jì)算表中空缺項(xiàng)目的金額。

（2）計(jì)算有形凈值債務(wù)率。

4.某公司1999年度財(cái)務(wù)報(bào)表的主要資料如下：

資產(chǎn)負(fù)債表

1999年12月31日單位：（萬(wàn)元）

資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益

現(xiàn)金（年初382）155應(yīng)付賬款258

應(yīng)收賬款（年初578）672應(yīng)付票據(jù)168

存貨（年初350）483其他流動(dòng)負(fù)債234

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1310流動(dòng)負(fù)債合計(jì)660

固定資產(chǎn)凈額（年初585）585長(zhǎng)期負(fù)債513

實(shí)收資本722

資產(chǎn)總額（年初1895）1895負(fù)債及所有者權(quán)益總額1895

利潤(rùn)表

1999年單位：（萬(wàn)元）

銷售收入3215

銷貨成本2785

毛利430

管理費(fèi)用290

利息費(fèi)用49

稅前利潤(rùn)91

所得稅36

凈利潤(rùn)55

要求：（1）計(jì)算流動(dòng)比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、

資產(chǎn)負(fù)債率、利息償付倍數(shù)。

（2）已知行業(yè)平均數(shù)分別為1.98；6次；35天；50%；3.8；

說(shuō)明該公司經(jīng)營(yíng)可能存在的問題。

第五章資產(chǎn)運(yùn)用效率分析

一、名詞解釋

經(jīng)營(yíng)周期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率

單項(xiàng)選擇

1.資產(chǎn)運(yùn)用效率，是指資產(chǎn)利用的有效性和（）。

A完整性B充分性

C真實(shí)性D流動(dòng)性

2.在計(jì)算總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率時(shí)使用的收入指標(biāo)是（）o

A補(bǔ)貼收入B其他業(yè)務(wù)收入

C投資收入D主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3.成龍公司2000年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為601，萬(wàn)元，其年初

資產(chǎn)總額為6810萬(wàn)元，年末資產(chǎn)總額為8600萬(wàn)元，該公司

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為（）。

A8.83次,40.77天B6.99次,51.5天

C8.83次，51.5天D7.8次，46.15天

4.計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時(shí)應(yīng)使用的收入指標(biāo)是（）。

A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B賒銷凈額

C銷售收入D營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

5.企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為180

天，則簡(jiǎn)化計(jì)算營(yíng)業(yè)周期為（）天。

A90B180C270D360

6.資產(chǎn)利用的有效性需要用（）來(lái)衡量。

A利潤(rùn)B收入C成本D費(fèi)用

7.企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期投資的根本目的，是為了（）。

A控制子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B取得投資收益

C獲取股利D取得直接收益

8.應(yīng)收帳款的形成與（）有關(guān)。

A全部銷售收入B現(xiàn)金銷售收入

C賒銷收入D分期收款銷售

9.當(dāng)銷售利潤(rùn)率一定時(shí)，投資報(bào)酬率的高低直接取決于（）。

A銷售收入的多少B營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的高低

C投資收益的大小D資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的快慢

三、多項(xiàng)選擇

1.企業(yè)的收入包括（）等多種類別。

A投資收入B其他業(yè)務(wù)收入C補(bǔ)貼收入

D營(yíng)業(yè)外收入E主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2.影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降的原因主要是（）。

A賒銷的比率B客戶故意拖延

C企業(yè)的收賬政策D客戶財(cái)務(wù)困難E企業(yè)的信用政策

3.影響企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的因素包括（）。

A資產(chǎn)的管理力度B經(jīng)營(yíng)周期的長(zhǎng)短C資產(chǎn)構(gòu)成及其質(zhì)量

D企業(yè)所采用的財(cái)務(wù)政策E所處行業(yè)及其經(jīng)營(yíng)背景

4.（）資產(chǎn)對(duì)收入的貢獻(xiàn)是直接的。

A產(chǎn)成品B固定資產(chǎn)C商品

D原材料E無(wú)形資產(chǎn)

5.分析其他資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，一般包括（）。

A固定資產(chǎn)B無(wú)形資產(chǎn)C長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

D開辦費(fèi)E存貨

6.計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率可以以（）為基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率。

A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C其他業(yè)務(wù)收入

D營(yíng)業(yè)費(fèi)用E其他業(yè)務(wù)成本

7.計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率時(shí)，應(yīng)考慮的因素有（）.

A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B期初存貨凈額

C期末存貨凈額D主營(yíng)業(yè)務(wù)成本E存貨平均凈額

四、簡(jiǎn)答題

1.對(duì)于不同報(bào)表使用人，衡量與分析資產(chǎn)運(yùn)用效率有何重

要意義？

2.討論應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等比率的作用及其局

限。

3.哪些因素對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有什么樣的影響？

4.如何進(jìn)行資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的同業(yè)比較分析？

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率需要注意哪些問題？

6.計(jì)算分析存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)時(shí)，應(yīng)注意哪些問題?

五、計(jì)算分析題

1.某企業(yè)上年產(chǎn)品銷售收入為6624萬(wàn)元，全部資產(chǎn)平均余

額為2760萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重為40%；本年

產(chǎn)品銷售收入為7350萬(wàn)元,全部資產(chǎn)平均余額為2940萬(wàn)元，

流動(dòng)資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重為45%。

要求：根據(jù)以上資料，對(duì)全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動(dòng)的原因進(jìn)行分

2.某企業(yè)連續(xù)三年的資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目的數(shù)額如

下表：（金額單位：萬(wàn)元）

項(xiàng)目1998年末1999年末2000年末

流動(dòng)資產(chǎn)220026802680

其中：應(yīng)收賬款94410281140

存貨10609281070

固定資產(chǎn)380033403500

資產(chǎn)總額880080608920

已知2000年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入額為10465萬(wàn)元，比1999年增長(zhǎng)

了15%,其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為8176萬(wàn)元比1999年增長(zhǎng)了12%。

試計(jì)算并分析：

要求：（1）該企業(yè)1999年和2000年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存

貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)

（2）對(duì)該企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)用效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3.某企業(yè)上年流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額為150000元，本年為

180000元，產(chǎn)品銷售收入上年為300000元，本年為450000

元。產(chǎn)品銷售成本上年為210000元，本年為360000元。

要求：（1）計(jì)算本年和上年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；

（2）分析全部流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動(dòng)的原因；

第六章獲利能力分析

一、名詞解釋

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率銷售毛利率經(jīng)營(yíng)杠桿總資產(chǎn)收益率資本結(jié)

構(gòu)中期報(bào)告

二、單項(xiàng)選擇

1.銷售毛利率=1—（）0

A變動(dòng)成本率B銷售成本率

C成本費(fèi)用率D銷售利潤(rùn)率

2.銷售毛利率指標(biāo)具有明顯的行業(yè)特點(diǎn)。一般說(shuō)來(lái)，（）毛

利率水平比較低。

A重工業(yè)企業(yè)B輕工業(yè)企業(yè)

C商品零售行業(yè)D服務(wù)行業(yè)

3.某產(chǎn)品的銷售單價(jià)是180元，單位成本是120元，本月

實(shí)現(xiàn)銷售2500件，則本月實(shí)現(xiàn)的毛利額為（）。

A300000B450000

C750000D150000

4.慶英公司2000年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)情況如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)3000

萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)68萬(wàn)元，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備56萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)

費(fèi)用280萬(wàn)元，管理費(fèi)用320萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)4800

萬(wàn)元，則營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率是（）。

A62.5%B64.2%

C51.4%D50.25%

5.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)越大，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率越（）。

AWB低

6.中華企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)的相互影業(yè)務(wù)收入是2000萬(wàn)元，銷售

數(shù)量200萬(wàn)件，單位變動(dòng)成本6元，固定成本總額為600萬(wàn)

元，則本年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為O萬(wàn)元。

800D

7.某公司去年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)今年產(chǎn)銷量能增長(zhǎng)

6%,如果經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為2.5,則今年可望實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額

（）萬(wàn)元。

A848B920

C1000D1200

8.企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入3800萬(wàn)元，凈利潤(rùn)480萬(wàn)元，資

產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2,則總資產(chǎn)收益率為（）%。

A12.6B6,3

C25D10

三、多項(xiàng)選擇

1.利潤(rùn)依扣除費(fèi)用項(xiàng)目的范圍不同，劃分為（）。

A稅后利潤(rùn)B未分配利潤(rùn)

C利潤(rùn)總額D毛利E息稅前利潤(rùn)

2.影響毛利變動(dòng)的內(nèi)部因素包括（）。

A開拓市場(chǎng)的意識(shí)和能力B成本管理水平

C產(chǎn)品構(gòu)成決策D企業(yè)戰(zhàn)略要求E以上都包括

3.現(xiàn)代成本管理方法一般有（）。

A即時(shí)制管理B全面成本管理CJIT管理

D作業(yè)基礎(chǔ)成本管理E全面質(zhì)量成本管理

4.單一產(chǎn)品毛利的變動(dòng)（）因素的影響。

A銷售單價(jià)B變動(dòng)成本C單位成本

D銷量E固定成本

5.影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率的因素主要包括兩項(xiàng)，即（）。

A其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)B資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C財(cái)務(wù)費(fèi)用D主營(yíng)業(yè)務(wù)收入E營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

6.（）因素影響總資產(chǎn)收益率

A稅后利潤(rùn)B所得稅C利息

D資產(chǎn)平均占用額E息稅前利潤(rùn)額

7.分析長(zhǎng)期資本收益率指標(biāo)所適用的長(zhǎng)期資本額是指（）o

A長(zhǎng)期負(fù)債B長(zhǎng)期股票投資C長(zhǎng)期債券投資

D所有者權(quán)益E長(zhǎng)期資產(chǎn)

四、簡(jiǎn)答題

1.分析總資產(chǎn)收益率的意義是什么？

2.企業(yè)資產(chǎn)對(duì)收益形成的影響表現(xiàn)在哪些方面？

3.經(jīng)營(yíng)杠桿對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)有何影響？

4.為什么要進(jìn)行分部報(bào)告和中期報(bào)告分析？

ir影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率的因素有哪些？它們是如何影響營(yíng)業(yè)利

潤(rùn)率的？

6.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)收益率、長(zhǎng)期資本收益率三指標(biāo)之

間有什么內(nèi)在聯(lián)系？

五■算分析題

1.某公司去年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)380萬(wàn)元，預(yù)計(jì)今年產(chǎn)銷量能增長(zhǎng)

12%,如果經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為3,計(jì)算今年可望實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

2.春花公司1999年和2000年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的數(shù)額如表所示:

項(xiàng)目1999年2000年

一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入565324609348

減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本482022508168

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加12562004

二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)8204699176

加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)26483512

減：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備0988

營(yíng)業(yè)費(fèi)用134204

管理費(fèi)用66845621

財(cái)務(wù)費(fèi)用30562849

三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)7482093026

試對(duì)該公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率的變動(dòng)狀況進(jìn)行具體分析，

3.某企業(yè)經(jīng)營(yíng)A、B、C三種產(chǎn)品，其相關(guān)資料如下表所示。

（金額單位：萬(wàn)元）

品種銷售數(shù)量主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

本期上期本期上期本期上期

A27002700567540337334

B540056253402337520951996

C49504500163413501029810

合計(jì)——5603526534613140

試計(jì)算該企業(yè)的毛利額和毛利率，并對(duì)該企業(yè)毛利額和毛利

率的變動(dòng)因素進(jìn)行分析

第七章投資報(bào)酬分析

一、名詞解釋

財(cái)務(wù)杠桿凈資產(chǎn)收益率財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)每股收益市盈率

市凈率每股凈資產(chǎn)

二、單項(xiàng)選擇

1.投資報(bào)酬分析的最主要分析主體是（）。

A短期債權(quán)人B長(zhǎng)期債權(quán)人

C上級(jí)主管部門D企業(yè)所有者。

2.夏華公司下一年度的凈資產(chǎn)收益率目標(biāo)為16%,資產(chǎn)負(fù)

債率調(diào)整為45%,則其資產(chǎn)凈利率應(yīng)達(dá)到（）%?

A8.8B16

C7.2D23.2

3.以下（）指標(biāo)是評(píng)價(jià)上市公司獲利能力的基本和核心指

A每股市價(jià)B每股凈資產(chǎn)

C每股收益D凈資產(chǎn)收益率

4.當(dāng)企業(yè)因認(rèn)股權(quán)證持有者行使認(rèn)股權(quán)利，而增發(fā)的股票

不超過現(xiàn)有流通在外的普通股的（），則該企業(yè)仍屬于簡(jiǎn)單

資本結(jié)構(gòu)。

A10%B20%

5.假設(shè)某公司普通股2000年的平均市場(chǎng)價(jià)格為17.8元，其

中年初價(jià)格為16.5元，年末價(jià)格為18.2元，當(dāng)年宣布的每

股股利為0.25元。則該公司的股票獲利率是（）%。

A25B0.08

6.理論上說(shuō)，市盈率越高的股票，買進(jìn)后股價(jià)下跌的可能

A越大B越小

C不變D兩者無(wú)關(guān)

7、正常情況下，如果同期銀行存款利率為4%,那么，市盈

率應(yīng)為（）。

A20B25

C40D50

8.某公司的有關(guān)資料為：股東權(quán)益總額8000萬(wàn)元，其中優(yōu)

先股權(quán)益340萬(wàn)元，全部股票數(shù)是620萬(wàn)股，其中優(yōu)先股股

數(shù)170萬(wàn)股。計(jì)算的每股凈資產(chǎn)是（）。

A12.58B12.34

C17.75D17.02

三、多項(xiàng)選搔

1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的資金可以來(lái)源于兩類，即（）。

A投入資金B(yǎng)自有資金C借入資金

D所有者權(quán)益資金E外來(lái)資金

2.影響每股收益的因素包括（工

A優(yōu)先股股數(shù)B可轉(zhuǎn)換債券的數(shù)量

C的凈利潤(rùn)D優(yōu)先股股利E普通股股數(shù)

3.下面事項(xiàng)中，能導(dǎo)致普通股股數(shù)發(fā)生變動(dòng)的是（）。

A企業(yè)合并B庫(kù)藏股票的購(gòu)買

C可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為普通股D股票分割E增發(fā)新股

國(guó)二普通股的范圍在進(jìn)行每股收益分析時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體情況

適當(dāng)調(diào)整，一般包括（）。

A參加優(yōu)先股B子公司發(fā)行的可購(gòu)買母公司普通股的認(rèn)股

C參加債券D可轉(zhuǎn)換證券

E子公司可轉(zhuǎn)換為母公司普通股的證券

5.股票獲利率的高低取決于（）,，

A股利政策B現(xiàn)金股利的發(fā)放C股票股利

D股票市場(chǎng)價(jià)格的狀況E期末股價(jià)

6.導(dǎo)致企業(yè)的市盈率發(fā)生變動(dòng)的因素是（）。

A企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)B同期銀行存款利率

C上市公司的規(guī)模D行業(yè)發(fā)展E股票市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)

7.（）因素能夠影響股價(jià)的升降。

A行業(yè)發(fā)展前景B政府宏觀政策C經(jīng)濟(jì)環(huán)境

D企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果E企業(yè)的發(fā)展前景

8.分析企業(yè)投資報(bào)酬情況時(shí)，可使用的指標(biāo)有（）o

A市盈率B股票獲利率C市凈率

D銷售利潤(rùn)率E資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

四、簡(jiǎn)答題

1.如何看待財(cái)務(wù)杠桿對(duì)投資者凈收益的影響？

2.分析每股收益的重要意義是什么？

3.市盈率對(duì)投資者有何重要意義？分析市盈率指標(biāo)時(shí)應(yīng)注

意哪些方面？

4.通過凈資產(chǎn)收益率按權(quán)益乘數(shù)分解，你將得到哪些信息工

5.如何計(jì)算、分析股票獲利率？

分析題

1.已知夏華公司2000年的凈利潤(rùn)額為82098萬(wàn)元，應(yīng)付優(yōu)

先股股利為30萬(wàn)元。假設(shè)該公司流通在外所普通股股數(shù)情

況如下表所示。試計(jì)算公司的每股收益。

時(shí)間股數(shù)權(quán)數(shù)加權(quán)平均股數(shù)

1-7月1241387/1272413.8

8-12月1365505/1256845.8

合計(jì)——125259.6

2.某企業(yè)的資本總額為5000000元，息稅前利潤(rùn)率為10%o

該企業(yè)目前的資產(chǎn)負(fù)債率為40%,負(fù)債利息率為6%,試計(jì)

算其財(cái)務(wù)杠桿。若企業(yè)將其資產(chǎn)負(fù)債率提高到50%,則該企

業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿又為多少？

3.資料：已知某企業(yè)2000年、2001年有關(guān)資料如下表：（金

額單位：萬(wàn)元）

項(xiàng)目2000年2001年

銷售收入280350

其中：賒銷收入7680

全部成本235288

其中：銷售成本108120

管理費(fèi)用8798

財(cái)務(wù)費(fèi)用2955

銷售費(fèi)用1115

利潤(rùn)總額4562

所得稅1521

稅后凈利3041

資產(chǎn)總額128198

其中：固定資產(chǎn)5978

現(xiàn)金2139

應(yīng)收賬款（平均）814

存貨4067

負(fù)債總額5588

要求：運(yùn)用杜邦分析法對(duì)該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率及其增減變

動(dòng)原因分析。

第八章現(xiàn)金流量分析

一、名詞解釋

現(xiàn)金流量表現(xiàn)金現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)彈性

二、單項(xiàng)選擇

1.企業(yè)管理者將其持有的現(xiàn)金投資于“現(xiàn)金等價(jià)物”項(xiàng)目，其

目的在于（）。

A控制其他企業(yè)B利用暫時(shí)閑置的資金賺取超過持有現(xiàn)金

■

C謀求高于利息流入的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬D企業(yè)長(zhǎng)期規(guī)劃

2.（）不屬于企業(yè)的投資活動(dòng)。

A處理設(shè)備B長(zhǎng)期股權(quán)和賣出

C長(zhǎng)期債權(quán)的購(gòu)入D預(yù)期三個(gè)月內(nèi)短期證券的買賣

3.在企業(yè)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表中，反映財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的報(bào)表是

()o

A現(xiàn)金流量表B資產(chǎn)負(fù)債表

C利潤(rùn)表D股東權(quán)益變動(dòng)表

4.某企業(yè)2001實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為3275萬(wàn)元，本期計(jì)提的資

產(chǎn)減值準(zhǔn)備890萬(wàn)元，提取的固定資產(chǎn)折舊1368萬(wàn)元，財(cái)

務(wù)費(fèi)用146萬(wàn)元，存貨增加467萬(wàn)元，則經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈

金流量是()萬(wàn)元。

5.()產(chǎn)生的現(xiàn)金流量最能反映企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。

A經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B投資活動(dòng)

C籌資活動(dòng)D以上各項(xiàng)均是

6.確定現(xiàn)金流量的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)是()o

A全責(zé)發(fā)生制B應(yīng)收應(yīng)付制

C收入費(fèi)用配比制D收付實(shí)現(xiàn)制

7.當(dāng)現(xiàn)金流量適合比率()時(shí)，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成

的現(xiàn)金流量恰好能夠滿足企業(yè)日?；拘枰?。

A大于1B小于1

C