2013年注稅《稅務代理實務》教材變化

2013年度注稅《稅務代理實務》教材調整說明表原教材新教材章頁行內容內容頁行第一章導讀117修改：注冊稅務師的服務范圍主要包括涉稅服務和涉稅鑒證兩個方面。根據(jù)2005年…….（3）國家稅務總局和省稅務局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務。注冊稅務師的服務范圍主要包括涉稅服務和涉稅鑒證兩個方面。涉稅服務是…….涉稅鑒證是…….以及國家稅務總局和省稅務局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務等。117317刪除：權益和義務是對稱的，履行納稅（或扣繳）義務，就應享有納稅（扣繳）權益。323627“……一個嶄新的規(guī)范發(fā)展時期”后加新加：2009年12月2日起，國家稅務總局出臺了《關于印發(fā)〈注冊稅務師執(zhí)業(yè)基本準則〉的通知》…….促進稅收專業(yè)服務市場的健康發(fā)展。631629修改“據(jù)有關部門統(tǒng)計，…….從業(yè)人員近10萬?！备臑椤敖刂痢笆晃濉蹦┢?，全國……具有其他中介執(zhí)業(yè)資格的從業(yè)人員3455人。”6倒數(shù)第4行76刪除“注冊稅務師行業(yè)在新時期得到了良好的發(fā)展機遇…….和中介結構的作用”714711“國家行政管理體制的改革……”前加一段新加：為了科學規(guī)劃注冊稅務師行業(yè)的發(fā)展藍圖，……進入一個嶄新的發(fā)展時期。7147倒數(shù)第16行修改““十一五”時期注冊稅務師行業(yè)發(fā)展的指導思想是：……更好的發(fā)揮注冊稅務師行業(yè)的職能作用?！备臑椤啊笆濉睍r期注冊稅務師行業(yè)發(fā)展的指導思想是：……行業(yè)各項建設取得明顯進展。”7倒數(shù)第9行1725在“附錄”最后新加一項33.注冊稅務師行業(yè)“十二五”時期發(fā)展指導意見2012年4月17倒數(shù)第一行第二章35倒數(shù)第一行修改：“附錄”最后一項“2009年2月28日……”改為“2011年2月25日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第十九次會議通過”35倒數(shù)第一行第三章476修改：“稅種認定登記代理”稅種認定登記47651倒數(shù)11行修改：根據(jù)《關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)改為“根據(jù)《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)”51倒數(shù)第10行第四章52倒數(shù)15行……《運輸發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法》后加“（以下簡稱“兩法”）”52倒數(shù)14行5314“(2)提供了貨物運輸勞務…..”前加三段“此外，為貫徹落實……不得從已核定的稅額中扣除?！?31560倒數(shù)第五行刪除：“一、貴公司…..3923.08元的會計處理”61563倒數(shù)第2行與倒數(shù)第9行修改“提供”改為“銷售”63倒數(shù)第2行和倒數(shù)第9行648到13修改：我國現(xiàn)行財務會計制度體系…….標準都有一定的差別。改為“本節(jié)所論及代理建賬建制……(財會[1997[19號)”6486417修改：個體戶會計制度改為“《個體工商戶會計制度》”64136424“向主管財政、稅務機關報送”后新加一段增加“長期以來，……還必須有規(guī)范的財務管理制度。”64216425修改：（二）代建個體工商戶財務制度長期以來…..作為計算個人所得稅的依據(jù)。改為“（二）準確履行納稅義務凡是按……作為計算個人所得稅的依據(jù)。”64246714[例5-1]中計算數(shù)值有錯誤6710803修改：“（四）應繳消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護建設稅”修改為“（五）”并在這一項前加入“（四）營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定………”8038718修改：利潤分配——應付利潤利潤分配——應付現(xiàn)金股利或利潤89689倒數(shù)第6行修改“（四）一般納稅企業(yè)應繳增值稅的賬務處理”修改為“（五）”并在這一項前加入：“（四）“營改增”相關稅務處理……”91倒數(shù)18行本章節(jié)教材無變化原教材新教材頁行內容內容頁行13111-13行在做會計分錄的時候，紅字錄入的，將原教材“（紅字）”用方框框起來表示了13510-12160倒數(shù)第10行“….經(jīng)國務院批準，將2007年1月1日以后….”改成“….經(jīng)國務院批準，國家稅務總局將2007年1月1日以后….”增加標黃字體部分164倒數(shù)第10行1657“對增值稅一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運輸費用”改成“對增值稅一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用”刪除標黃字體部分1696將本章的例題的年份都改成了2012年，但是有的例題改了年份，答案沒有改。計算不影響1952增加“審核已納入試點地區(qū)“營改增”范疇的物流輔助服務業(yè)中“貨物運輸代理服務”和“代理報關服務”，是否按稅法規(guī)定正確計算繳納增值稅”19921962增加：“三是審核已納入試點地區(qū)“營改增”范疇的文化創(chuàng)意服務業(yè)中的廣告服務，是否按按稅法規(guī)定正確計算繳納增值稅”2004--51966增加“重點審核已納入試點地區(qū)“營改增”范疇的的倉儲服務，是否按“物流輔助服務業(yè)”正確計算繳納增值稅”200919616增加“五是注意審核“營改增”試點地區(qū)的企業(yè)，從事有形資產(chǎn)租賃業(yè)務的，是否按照稅法規(guī)定正確計算繳納增值稅”20019--201994增加“對于非“營改增”試點地區(qū)”203920012增加“對“營改增”試點地區(qū)，貨運業(yè)已由營業(yè)稅改為增值稅，注意審核是否按照稅法規(guī)定正確履行納稅義務”20419--20原教材新教材頁行內容內容頁行236頁倒數(shù)第12行增加“（注：按新會計準則規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈作前期差錯處理，直接計入“以前年度損益調整”。）”241頁倒數(shù)第11、12行279——281頁例題相關例題有修正284——286頁例題296頁例題9—12、298頁例題9-15相關例題有修正301頁例題9—12、303頁例題9-15頁行舊教材新教材頁行319第18行“設置幅度稅額……”修改為“設置比例稅率、幅度稅額……”325第15行319倒數(shù)第4行下面新增：“2.實行從價定率征收的應納稅額，按照應稅產(chǎn)品的銷售額和規(guī)定的適用稅率計算。其計算公式為：應納稅額＝銷售額×適用稅率”325倒數(shù)第5行至倒數(shù)第3行320-321【例10-13】例題涉及的數(shù)字金額發(fā)生變化326-327322-323【例10-15】例題涉及的數(shù)字金額發(fā)生變化328-329324【例10-16】例題涉及的原煤適用的資源稅單位稅額發(fā)生變化330原教材新教材頁行內容內容頁行332倒數(shù)第一段【例11-1】改變了兩個年份，不影響內容338頁倒數(shù)第一段339頁倒數(shù)第三-第五段【例11-3】改變了幾個年份，不影響內容345頁倒數(shù)第三-第五段341-342341倒數(shù)第一段-342第一段【例11-4】改變了幾個年份，不影響內容347347倒數(shù)第一段-348第一段第十二章稅務咨詢和稅務顧問345頁第8行修改：“例如：咨詢搬家業(yè)務如何繳納營業(yè)稅問題，僅涉及營業(yè)稅適用稅目稅率的政策運用，只需答復搬家業(yè)務屬“交通運輸業(yè)”、適用3%的稅率，按收取的全部搬家費收入繳納營業(yè)稅。“改為“例如：咨詢購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票丟失了抵扣聯(lián)應如何認證和申報抵扣銷項稅額問題，僅涉及單一的增值稅抵扣，只需要答復：可使用增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證，同時將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?51頁第8行345倒數(shù)第10-23行修改：“如：關于增值稅一般納稅人銷售軟件產(chǎn)品增值稅超稅負即征即退的問題……進一步明確了動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件可以實行增值稅即征即退政策?！备臑椋骸叭纾宏P于增值稅一般納稅人購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的進項稅額如何確認和抵扣銷項稅額的問題……試點地區(qū)在2012年8—12月擴大到北京等8省市，運輸費用的進項稅額確定，參照上海市試點的做法?！?51頁倒數(shù)第2-22行346倒數(shù)第一行修改：“進口環(huán)節(jié)（除金銀首飾和卷煙零售外）征收的消費稅”改為：“進口環(huán)節(jié)（除金銀首飾和卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)外）征收的消費稅”353第8行348倒數(shù)第21行修改：“對于年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定?！备臑椋骸皩τ谀陸愪N售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)和個體工商戶以外的其他個人外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。”354頁倒數(shù)第11行349第二段【例12—6】工程師王先生【例12—6】工程師王先生（非營業(yè)稅改增值稅試點納稅人）355第四段350倒數(shù)第二段某新成立的節(jié)能服務公司某新成立的節(jié)能服務公司（非營業(yè)稅改增值稅試點納稅人）357第四段354倒數(shù)第6行提供的運輸勞務雖然不予征收增值稅，但應征收營業(yè)稅；……如前述的以不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)對外投資，按我國現(xiàn)行的稅收