會計信息系統(tǒng)介紹

會計信息系統(tǒng)(AccountingInformationSystem/AIS)第一章：緒論第一節(jié)會計電算化簡介第二節(jié)會計核算軟件會計核算軟件分類補充了解：國內(nèi)外知名會計軟件會計電算化發(fā)展階段補充了解

AIS、ERP和會計電算化

????1.第一節(jié)會計電算化簡介計算機在會計領域的應用是會計工作方式的一次歷史性的變革會計電算化AccountingComputerizedAccountingInformationized(Informationization)會計信息化會計電算化與會計信息化（一）模擬手工記賬的探索起步階段（二）與其他業(yè)務結合的推廣發(fā)展（三）引入會計專業(yè)判斷的滲透融合（四）與內(nèi)控相結合建立ERP系統(tǒng)的集成管理二、會計電算化的發(fā)展階段1954年美國通用汽車第一次利用計算機計算職工工資，開創(chuàng)了電子數(shù)據(jù)處理會計（EDPA）的新起點。1979年財政部在長春第一汽車制造廠進行試點，首次應用計算機進行工資產(chǎn)值等方面的計算。1981年8月財政部和中國會計學會在長春召開“財務、會計、成本應用專題討論會正式提出“會計電算化”一詞。二、會計電算化的發(fā)展階段（一）模擬手工記賬的探索起步階段會計電算化的初級階段目標：會計核算電算化內(nèi)容：利用計算機替代手工成批處理大量數(shù)據(jù)（即各項會計核算任務，設置會計科目、填制憑證、登記賬簿、成本計算、編制報表等內(nèi)容）基本特征：程序簡單，程序和數(shù)據(jù)相互聯(lián)系，無數(shù)據(jù)管理

第一節(jié)會計電算化簡介

第一節(jié)會計電算化簡介

（二）與其他業(yè)務結合的推廣發(fā)展會計電算化的豐富發(fā)展階段完整的會計核算軟件系統(tǒng)：賬務處理、報表處理、往來管理、工資核算、固定資產(chǎn)核算、材料核算、成本核算、銷售核算內(nèi)容：企業(yè)其他部門的日常核算納入計算機管理，與會計電算化形成一個有機的整體，構成一套完整的會計核算系統(tǒng)?；咎卣鳎撼绦蛞褬嫵梢粋€系統(tǒng)，以文件來實現(xiàn)一定的數(shù)據(jù)管理，程序和數(shù)據(jù)相互獨立，使用靈活。第一節(jié)會計電算化簡介

（二）與其他業(yè)務結合的推廣發(fā)展會計信息與業(yè)務信息一體化實現(xiàn)無縫連接信息集成使得信息能夠有效共享并利用（三）引入會計專業(yè)判斷的滲透融合會計電算化的高級階段目標：實現(xiàn)會計管理的電算化（前提）內(nèi)容：這一階段要在會計核算電算化提供信息的基礎上，結合其他數(shù)據(jù)和信息，借助于決策支持系統(tǒng)的理論和方法，幫助決策者制定科學的決策方案。

第一節(jié)會計電算化簡介

第一節(jié)會計電算化簡介 具體做法：E.g.確認條件引入會計專業(yè)判斷的內(nèi)容，將原本由人力完成的復雜的會計專業(yè)判斷轉變?yōu)橛嬎銠C數(shù)據(jù)庫中的公式和模型，當實際業(yè)務發(fā)生后，再把實際數(shù)據(jù)輸入計算機，自動與計劃、預算或定額標準相對比，如有偏離，及時輸出信息，對受控系統(tǒng)進行調(diào)節(jié)，以保證計劃、預算或定額的正常實施。②（三）引入會計專業(yè)判斷的滲透融合會計電算化的高級階段目標：實現(xiàn)會計管理的電算化（前提）內(nèi)容：這一階段要在會計核算電算化提供信息的基礎上，結合其他數(shù)據(jù)和信息，借助于決策支持系統(tǒng)的理論和方法，幫助決策者制定科學的決策方案。優(yōu)化重組管理流程：福特汽車的案例第一節(jié)會計電算化簡介（四）與內(nèi)控相結合建立ERP系統(tǒng)的集成管理內(nèi)部控制內(nèi)部控制分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制。內(nèi)部會計控制：指單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。ERP系統(tǒng)ERP系統(tǒng)，企業(yè)資源計劃系統(tǒng)可以看做是涉及企業(yè)各方面業(yè)務的的管理信息系統(tǒng)。會計核算部分包含其中。發(fā)展趨勢會計電算化未來的發(fā)展趨勢要求會計電算化與內(nèi)部控制相結合，運用計算機實現(xiàn)內(nèi)部控制的要求，最終建立ERP系統(tǒng)的集成管理。第一節(jié)會計電算化簡介

????1.第二節(jié)會計核算軟件會計核算軟件的概念（一）會計核算軟件的概念會計核算軟件，是指專門用于會計核算工作的計算機應用軟件，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。它是由一系列指揮計算機執(zhí)行會計核算工作的程序代碼和有關的文檔技術資料組成的。凡是具備相對獨立完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能模塊的軟件，如賬務處理、固定資產(chǎn)核算、工資核算軟件等均可視為會計核算軟件。第二節(jié)會計核算軟件3數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)階段一、會計核算軟件的發(fā)展過程1人工管理階段2文件管理系統(tǒng)階段1、人工管理階段初級階段會計業(yè)務的單項處理模仿手工會計數(shù)據(jù)處理的方式和程序著重解決數(shù)據(jù)量大、計算簡便單重復次數(shù)多的單項會計業(yè)務：工資核算、固定資產(chǎn)核算單項會計核算軟件沒有有機集成起來應用程序1數(shù)據(jù)集合1應用程序2數(shù)據(jù)集合2應用程序n數(shù)據(jù)集合n........圖1-2：人工管理階段的會計數(shù)據(jù)與程序關系2、文件管理系統(tǒng)階段會計部門內(nèi)單項會計軟件整合，形成完整的會計信息系統(tǒng)和其他部門仍是獨立的被動依賴其他部門的提供對管理決策的支持是事后的統(tǒng)計、分析和評價，無法進行事中控制應用程序1數(shù)據(jù)集合1應用程序2數(shù)據(jù)集合2應用程序n數(shù)據(jù)集合n........圖1-3：文件管理系統(tǒng)階段的會計數(shù)據(jù)與程序關系文件管理系統(tǒng)3、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)階段ERP：EnterpriseResourcesPlanning財務、業(yè)務一體化實時采集實時控制工資系統(tǒng)銷售系統(tǒng)采購系統(tǒng)....圖1-4：數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)階段的會計數(shù)據(jù)與程序關系數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫二、會計核算軟件的分類（一）按適用范圍劃分會計核算軟件可分為專用會計核算軟件和通用會計核算軟件。（二）按硬件結構劃分會計核算軟件可分為：單用戶會計核算軟件和多用戶（網(wǎng)絡）會計核算軟件。專用會計核算軟件是指由使用單位根據(jù)自身會計核算與管理的需要①自行開發(fā)、②委托其他單位開發(fā)或③和其他單位聯(lián)合開發(fā)，專供本單位使用的會計核算軟件。專用會計核算軟件也稱為定點開發(fā)核算軟件。其特點是把使用單位的會計核算規(guī)則，如會計科目、報表格式、工資項目、固定資產(chǎn)項目等編入會計軟件，非常適合本單位的會計核算，使用起來簡便易行。但其缺點是，受使用范圍和時間限制，系統(tǒng)只適用于個別單位。第二節(jié)會計核算軟件固化了企業(yè)的特定內(nèi)容通用會計核算軟件，是指由專業(yè)軟件公司研制，公開在市場上銷售，能適應不同行業(yè)、不同單位會計核算與管理基本需要的會計核算軟件。通用會計核算軟件一般都設置“初始化”模塊。用戶在首次使用通用會計核算軟件時，通過其對本單位的所有會計核算規(guī)則進行初始化設置。目前，我國的通用會計核算軟件以商品化軟件為主。通用會計核算軟件也是會計核算軟件發(fā)展的主流。第二節(jié)會計核算軟件安易新中大二、會計核算軟件的分類（一）按適用范圍劃分會計核算軟件可分為專用會計核算軟件和通用會計核算軟件。（二）按硬件結構劃分會計核算軟件可分為：單用戶會計核算軟件和多用戶（網(wǎng)絡）會計核算軟件。三、會計核算軟件功能模塊（一）會計核算軟件的功能模塊是指會計核算軟件中能夠相對獨立完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個部分。按軟件所實現(xiàn)的工作流程和內(nèi)容(職能)劃分原始數(shù)據(jù)原始憑證記賬憑證輸入臨時賬表文件證表賬簿文件處理輸出憑證賬簿報表（二）會計核算軟件功能模塊的基本構成我們通常按會計核算軟件的職能來劃分功能模塊，并以賬務處理為中心來劃分結構，一個完整的會計核算軟件必定包含賬務處理模塊，其他功能模塊也將直接或間接與賬務處理模塊發(fā)生聯(lián)系。會計核算軟件的功能模塊一般可以劃分為①賬務處理、②應收/應付款核算、③工資核算、④固定資產(chǎn)核算、⑤存貨核算、⑥銷售核算、⑦成本核算、⑧會計報表生成與匯總、⑨財務分析等。第二節(jié)會計核算軟件

賬務處理功能模塊。作為整個會計核算軟件的核心，通過憑證的輸入和處理，完成記賬、算賬、對賬、轉賬、結賬、賬簿查詢及賬務數(shù)據(jù)管理等功能。會計報表生成與匯總功能模塊。主要是根據(jù)會計核算數(shù)據(jù)完成各種會計報表的編制與匯總工作；根據(jù)報表數(shù)據(jù)生成各種分析圖表。應收/應付款核算功能模塊。它是根據(jù)往來業(yè)務憑證，完成應收賬款、應付賬款等往來業(yè)務的登記與核銷工作；生成各種賬表。（三）會計核算軟件功能模塊簡介

工資核算功能模塊。主要用來計算職工應發(fā)工資和實發(fā)工資，并根據(jù)工資用途進行分配。固定資產(chǎn)核算功能模塊。固定資產(chǎn)核算功能模塊主要用來反映單位固定資產(chǎn)增減變動及折舊計提情況。（三）會計核算軟件功能模塊簡介（一）會計核算軟件與手工會計核算的相同點1.目標一致2.遵守共同的會計準則與會計制度3.遵守共同的基本會計理論和會計方法4.會計數(shù)據(jù)處理流程大體一致四、會計核算軟件與手工會計核算的異同

(1）數(shù)據(jù)的采集與輸入（2）數(shù)據(jù)的存儲（3）數(shù)據(jù)的加工（4）數(shù)據(jù)的傳輸（5）數(shù)據(jù)的輸出第二節(jié)會計核算軟件區(qū)別點區(qū)別項目手工會計核算會計核算軟件1會計核算工具不同算盤、計算器等設備計算機（硬件、軟件）2會計信息載體不同紙介質(zhì)光盤磁盤等為主，紙介質(zhì)為輔3記賬規(guī)則不完全相同登賬過程可能出錯/平行登記法錯賬更正方法：劃線更正法、紅字沖銷、補充登記法軟件登賬（基本不出錯）錯賬更正方法：紅字沖銷法、補充登記法登賬過程不會出錯4賬務處理流程類型存在差異賬務處理流程存在多種形式記賬憑證賬務處理程序、匯總記賬憑證賬務處理程序、科目匯總表賬務處理程序、多欄式日記賬務處理程序和日記總賬賬務處理程序。由計算機自動登記各種賬簿5內(nèi)部控制方式不同通過憑證傳遞程序、相互校驗核對來實現(xiàn)對賬人機共同控制輸入控制、權限控制等第一章：緒論第一節(jié)會計電算化簡介第二節(jié)會計核算軟件會計核算軟件分類補充了解：國內(nèi)外知名會計軟件會計電算化發(fā)展階段補充了解

AIS、ERP和會計電算化ERP（EnterpriseResourcePlanning,企業(yè)資源計劃）是加特納集團公司（GartnerGroupInc．）在20世紀90年代初提出的概念。ERP將企業(yè)內(nèi)部所有資源整合在一起，對采購、生產(chǎn)、成本、庫存、分銷、運輸、財務、人力資源進行規(guī)劃，從而達到最佳資源組合，取得最佳效益。ERP企業(yè)資源計劃資金流出

信息流供應市場采購原材料加工半成品裝配產(chǎn)成品銷售產(chǎn)成品分銷商商品需求市場資金流入企業(yè)（資金）財務控制（資金流/工作流）ERP橫向擴充企業(yè)集團、質(zhì)量、人事等管理;縱向擴充供應商、分銷、企業(yè)聯(lián)盟的管理。

一天中午，丈夫在外給家里打電話：“親愛的老婆，晚上我想帶幾個同事回家吃飯可以嗎？”訂貨意向引例：ERP流程之生活版

妻子：“當然可以，來幾個人，幾點來，想吃什么菜？”丈夫：“6個人，我們7:00左右回來，準備些酒、烤鴨、番茄炒蛋、涼菜、蛋花湯…，你看可以嗎？”

妻子：“沒問題，我會準備好的?！?/p>

妻子記錄下需要做的菜單，具體要準備的菜：鴨、酒、番茄、雞蛋、調(diào)料……，發(fā)現(xiàn)需要：l只鴨、5瓶酒、4個番茄……，炒蛋需要6個雞蛋，蛋花湯需要4個雞蛋。打開冰箱一看，只剩下2個雞蛋。商務溝通訂單確認BOM物料清單

BOM展開

共用物料

庫房缺料

來到自由市場，妻子：“請問雞蛋怎么賣？”小販：“l(fā)個1元，半打5元，l打9.5元?！逼拮樱骸拔抑恍枰?個，但這次買1打?！逼拮樱骸斑@有一個壞蛋，換一個?！?/p>

回到家中準備，洗菜，切菜，炒菜……，廚房中有燃氣灶、微波爐、電飯堡……。

妻子發(fā)現(xiàn)拔鴨毛最費時間，用微波爐自己做烤鴨可能就來不及，于是決定在外面烤鴨店買現(xiàn)成的。采購詢價

經(jīng)濟批量采購

驗收、退料、換料

工藝路線

工作中心

瓶頸工序，關鍵工藝路線

產(chǎn)能不足

產(chǎn)品委托外包

“好的，兒子,你們想吃什么，爸爸晚上也有客人，你愿意和他們一起吃嗎？”，“菜你看著辦吧，但一定要有番茄炒雞蛋。我們不和大人一起吃，6:30左右回來。”“好的，肯定讓你們滿意?！彪u蛋又不夠了，打電話叫小商販送來。

下午4點，電話鈴又響：“媽咪，晚上幾個同學想來家里吃飯，你幫準備一下。”緊急訂單呵呵，不能并單處理

訂單確認

緊急采購

6:30一切準備就緒，可烤鴨還沒送來，急忙打電話詢問：“我是李太太，怎么訂的烤鴨還沒送來?！?/p>

“不好意思，送貨的人已經(jīng)走了，可能是堵車吧，馬上就會到的?！遍T鈴響了，“李太太，這是您要的烤鴨。請在單上簽一個字。”幾個朋友

6:45，女兒的電話：“媽媽，我想現(xiàn)在帶回家吃飯可以嗎？”采購委托外包跟催

驗收入庫轉應付賬款

呵呵，又是緊急訂購意向，要求現(xiàn)貨

“不行呀，女兒，今天媽媽已經(jīng)需要準備兩桌飯了，時間實在來不及，真的非常抱歉，下次早點說，一定給你們準備好?！?/p>

送走了所有客人，疲憊上對丈夫說：“親愛的，現(xiàn)在咱們家請客的頻率非常高，應該要買些廚房用品了，最好能再雇個小保姆?！?/p>

丈夫：“家里你做主，需要什么你就去辦吧。”的妻子坐在沙發(fā)

哈哈，ERP的使用局限，要有穩(wěn)定的外部環(huán)境，要有一個起碼的提前期設備采購

人力資源系統(tǒng)接口

通過審核

妻子：“還有，最近家里花銷太大，用你的私房錢來補貼一下，好嗎？

送走了所有客人，妻子拿著計算器，準確地算出了今天的各項支出和節(jié)余原材料，并記入了日記賬，把結果念給丈夫聽，丈夫說道：“值得，花了145.49元，請了好幾個朋友，感情儲蓄賬戶增加了若干”。哈哈哈哈，最后就是應收款的催要成本核算車間退料

總賬系統(tǒng)

信息披露效益評價與分析

基于“ERP流程之生活版”：ERP的主要流程都有哪些?引例：ERP流程之生活版客戶管理銷售訂單發(fā)貨單銷售發(fā)票回款單產(chǎn)品入庫質(zhì)量檢驗工序生產(chǎn)記錄設備生產(chǎn)日志設備派工單生產(chǎn)領料生產(chǎn)計劃物料需求計劃能力需求計劃生產(chǎn)指令車間作業(yè)銷售計劃應收賬款庫存核算成本核算工資核算應付賬款總賬報表固定資產(chǎn)庫存信息采購計劃BOM管理工序管理采購合同供應商管理到貨檢驗采購入庫采購發(fā)票ERP是集成了業(yè)務和財務系統(tǒng)的全系統(tǒng)，一個強大的ERP系統(tǒng)一般包括采購管理、生產(chǎn)制造管理、銷售管理、財務管理（賬務處理、應收應付、存貨管理、資產(chǎn)管理、成本管理、預算管理、資金管理、績效評價等）、人力資源管理等子系統(tǒng)。在企業(yè)內(nèi)部，再也不應該有獨立的分割的管理信息子系統(tǒng)，所有的業(yè)務、管理、財務都是集成在一起的，通過ERP實現(xiàn)物流、資金流和信息流的統(tǒng)一。ERP自行開發(fā)會計軟件和商品化會計軟件自行開發(fā)會計軟件：又分為完全由自己組織開發(fā)會計軟件、與開發(fā)單位聯(lián)合開發(fā)會計軟件、完全由開發(fā)單位開發(fā)會計軟件三種方式。商品化會計軟件商品化會計軟件的特點：通用性好、保密性高。軟件由廠家統(tǒng)一維護與更新。與專用軟件相對比，易學性較弱，初始化工作量大。知名商品化會計軟件公司用友有限公司：成立于1988年，2001年5月，用友公司股票在上海證券交易所掛牌上市。金蝶軟件公司：1996年，成功發(fā)布中國第一個基于Windows平臺的財務軟件--金蝶財務軟件V2.51ForWindows。2001年，金蝶公司在香港創(chuàng)業(yè)板上市。金算盤軟件有限公司：金算盤軟件有限公司創(chuàng)立于1992年，總部設于重慶。主要致力于通過互聯(lián)網(wǎng)和移動通信網(wǎng)向用戶提供集ERP功能和電子商務功能于一體的全程電子商務服務。新中大軟件股份有限公司：新中大軟件股份有限公司是精細化管理倡導者和URP思想的原創(chuàng)者。（UnionResourcePlanning的簡稱，中文譯為聯(lián)盟體資源計劃）速達軟件技術有限公司：速達軟件技術（廣州）有限公司是中國中小企業(yè)管理軟件行業(yè)的領導者。23年發(fā)展歷程公司創(chuàng)立1988國產(chǎn)ERP用友ERP--U8問世1998上海證交所上市，股票價格保持國內(nèi)領先2001用友軟件園一期將竣工2006……用友致力于推動中國ERP普及2005國際版本ERPU861面市更加成熟的高端ERPNC3.1面市國際化—用友的新三年戰(zhàn)略2004ERP--U860問世用友開始致力于推動中國ERP普及推出UFO,被譽為“中國第一表”1990基于J2EE的NC成功上市遷入用友大廈,成為中國最大的財務及管理軟件研發(fā)基地1997產(chǎn)品體系SAP的客戶全球500強企業(yè)CPRetailA&DAutoME&CHTChemMillMiningO&GLifeSc.BankWholesaleInsMediaServ.PTelcoUtil消費品/零售離散型制造業(yè)流程型制造業(yè)金融服務服務業(yè)全球500強企業(yè)中80%是SAP的客戶公司數(shù)量NB:PublicSectorisnotcoveredbytheGlobal500Source:FortuneMagazine,Global5002005;SAPAnalysis200673%56%86%72%49%59%100%88%100%89%100%94%77%88%68%47%93%100%SAP企業(yè)門戶的客戶收入利潤*員工19,30820,97524,17828,41028,79729,61032,20535,873199819992000200120022003200420059017961,2441,4711,6881,8802,0862,4104,3165,1106,2657,3417,4137,0257,5148,513200639,3552,7059,402?SAP2008/Page50CAGR總收入:10%CAGR營業(yè)收入*:13%200743,8612,73510,205過去十年的業(yè)績數(shù)據(jù)SAP大中國地區(qū)辦事處分布北京

1995上海1996臺北1994

廣州

19981993

香港

大連2004銷售/市場咨詢支持研發(fā)/本地化培訓成都2006SAP全球支持中心SAP全球支持中心在中國1997:SAP在中國建立本地支持中心.1999:擴張發(fā)展成為亞太支持中心.2004:擴張發(fā)展成為全球支持中心.咨詢專家超過2000個咨詢專家,提供知識轉移服務，多語言支持并處理客戶復雜問題每天

–每個咨詢專家處理2-6個客戶問題.傳遞每個月

–傳遞超過5000個客戶的

messagesolutions,170個遠程服務交付環(huán)節(jié),2000個客戶電話,120個服務支持報告以及25個產(chǎn)品支持運營報告.SAP樣板客戶AutomotiveAerospace&DefenseCPGBankingHighTechRetailUtility在中國，與眾多合作伙伴的2,000多名顧問通力協(xié)作SMBChannelBusinessPartnerPreVisionTechnology/SoftwarePartnerHostingPartnerServicePartner是中國頂級企業(yè)值得信賴的顧問TobaccoNo.1!

WhiteIndustry

No.1!SportsNo.1!PCNo.1!

AutoGroup

No.1

LSPNo.1!ShanghaiBank

No.1……以及在中國的其他2,000多家用戶！OilNo.1!央企信息化評級10家A級企業(yè)6.5家使用SAPSAPBusinessOneSAPBusinessOne是低價并且易實施的管理解決方案，專為滿足正在成長的中小型企業(yè)的動態(tài)需求而設計。SAPBusinessOne使管理者可以通過一個系統(tǒng)隨時訪問重要的實時信息，此系統(tǒng)包含財務、客戶關系管理、制造和管理控制功能。該應用程序分為多個模塊，分別涵蓋相應的領域。集團簡介金蝶國際軟件集團有限公司（）是香港聯(lián)交所主板上市公司（股票代碼：0268），中國軟件產(chǎn)業(yè)領導廠商，亞太地區(qū)管理軟件龍頭企業(yè)，全球領先的中間件軟件、在線管理及全程電子商務服務商。金蝶以幫助顧客成功，讓中國管理模式在全球崛起為使命，為世界范圍內(nèi)超過100萬家企業(yè)和政府組織成功提供了管理咨詢和信息化服務，客戶遍及中國大陸、中國香港、中國臺灣、新加坡、馬來西亞、印度尼西亞、泰國等國家和地區(qū)