集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理制度(打印版)

公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理制度(打印版)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理制度(打印版)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理制度(打印版)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理制度總則1.1為規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編報(bào)行為，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、正確、實(shí)時(shí)、完滿，依照《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》，聯(lián)合公司的實(shí)質(zhì)情況，擬訂本制度。2本制度合用于公司總部、各專業(yè)公司及成員公司。釋義財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指公司向股東、管理者、債權(quán)人及政府管理機(jī)關(guān)供應(yīng)的反應(yīng)公司某一特定日期財(cái)務(wù)情況和某一會(huì)計(jì)時(shí)期經(jīng)營(yíng)成就、現(xiàn)金流量文件的總稱。分類3.1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按編報(bào)時(shí)間分為年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。3.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按服務(wù)對(duì)象分為對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。內(nèi)容4.1對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告4.1.1年度、半年度、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書；月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括財(cái)產(chǎn)欠債表、損益表及其附表。4.1.２會(huì)計(jì)報(bào)表包括財(cái)產(chǎn)欠債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表。4.1.３會(huì)計(jì)報(bào)表附注是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依照、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所做的說明。包括對(duì)重要會(huì)計(jì)政策及其更正情況，其他重要事項(xiàng)的說明等。（依照2021年1月1日起實(shí)行的民法典編寫）此處頁腳雙擊可刪除去14.1.4財(cái)務(wù)情況說明書。指對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分派情況，資本增減和周轉(zhuǎn)情況，以及對(duì)公司財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)成就和現(xiàn)金流量由重要影響的其他事項(xiàng)所作的簡(jiǎn)要說明。4.2內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告4.2.1公司總部、專業(yè)公司及成員公司依照料理職能和行業(yè)特點(diǎn)不同樣，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，反應(yīng)經(jīng)營(yíng)情況、落實(shí)任務(wù)指標(biāo)核查、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、傳達(dá)管理信息。4.2.2成員公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告主要包括財(cái)產(chǎn)欠債表、損益表、現(xiàn)金流量表、成本計(jì)算表、花銷明細(xì)表、應(yīng)交稅金明細(xì)表債權(quán)債務(wù)帳齡分析表等系列報(bào)表，以及本公司收入利潤(rùn)、成本花銷、資本估計(jì)履行、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)達(dá)成、財(cái)產(chǎn)情況等情況的分析。4.2.3專業(yè)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告主要包括所屬成員公司匯總（歸并）的財(cái)產(chǎn)欠債表、損益表、現(xiàn)金流量表、花銷明細(xì)表、應(yīng)交稅金明細(xì)表等系列報(bào)表，以及針對(duì)本公司所屬產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)動(dòng)向、收入利潤(rùn)組成、成本花銷控制、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)達(dá)成、資本估計(jì)履行等情況的分析。4.2.4公司總部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告主要包括匯總財(cái)產(chǎn)欠債表、損益表、現(xiàn)金流量表、花銷明細(xì)表、應(yīng)交稅金明細(xì)表等系列報(bào)表、以及公司各產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況、盈利能力、投資利潤(rùn)、財(cái)務(wù)估計(jì)履行等情況的分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)談?wù)?。編制要?.1編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依照真切的交易、事項(xiàng)以及完滿、正確的帳簿記錄等資料并依照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依照、編制原則和方法進(jìn)行編制，對(duì)各會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理確實(shí)認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變。5.2年度報(bào)表結(jié)帳日為陽歷年度的每年12月31日；半年度、季度、月度結(jié)帳日分別為陽歷年度每半年度、每季度、每個(gè)月度的最后一天。公司應(yīng)當(dāng)在結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳，不得提早或延緩。5.3會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互一致，本期與上期的相關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互連結(jié)。（依照2021年1月1日起實(shí)行的民法典編寫）此處頁腳雙擊可刪除去25.4會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)做出真切、完滿、清楚的說明。5.5公司停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停止?fàn)I業(yè)時(shí)依照編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求全面盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)、進(jìn)行結(jié)帳，并編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。在清理時(shí)期，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家一致的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制清理時(shí)期的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。編制程序6.1成員公司6.1.1公司在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)全面查對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑據(jù)的內(nèi)容、金額可否一致，記帳方向可否符合。6.1.2成員公司編制年度報(bào)告前應(yīng)當(dāng)全面盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，核實(shí)債務(wù)。在年度中間依照詳細(xì)情況，對(duì)各項(xiàng)物質(zhì)和結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查、輪番盤點(diǎn)或許如期盤點(diǎn)。6.1.3成員公司應(yīng)依照規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳，結(jié)出會(huì)計(jì)帳簿的余額和發(fā)生額并查對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿之間的余額。6.1.4會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依照登記完滿、查對(duì)無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他相關(guān)資料編制，做到內(nèi)容完滿、數(shù)字真切。6.1.5對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依照主管財(cái)政機(jī)關(guān)規(guī)定的一致會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容填報(bào)，對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)符合專業(yè)公司財(cái)務(wù)部的一致要求。6.1.6財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)出前，應(yīng)付財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的公允性、重要性、一直性進(jìn)行復(fù)核。6.1.7財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：成員公司名稱、地點(diǎn)、報(bào)表所屬年度或許月份、報(bào)出日期，并由成員公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）署名并蓋印。6.2專業(yè)公司（依照2021年1月1日起實(shí)行的民法典編寫）此處頁腳雙擊可刪除去3各專業(yè)公司財(cái)務(wù)部依照所屬成員公司上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告匯總編制本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，經(jīng)本公司總會(huì)計(jì)師審察、總經(jīng)理署名后，依照公司總部的要求上報(bào)。6.3公司總部公司財(cái)務(wù)金融中心依照專業(yè)公司上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告匯總編制公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，經(jīng)公司首席總會(huì)計(jì)師審察、總裁署名后，報(bào)公司履行委員會(huì)、督察委員會(huì)和策略委員會(huì)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)出7.1對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，成員公司、專業(yè)公司必定嚴(yán)格按上級(jí)財(cái)務(wù)部門規(guī)定的時(shí)間、方式上報(bào)。7.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告屬公司商業(yè)機(jī)密，未經(jīng)贊同不得向外界供應(yīng)和透露。成員公司對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)報(bào)請(qǐng)本公司總經(jīng)理及專業(yè)公司總會(huì)計(jì)師贊同；專業(yè)公司對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)報(bào)請(qǐng)本公司總經(jīng)理及公司首席會(huì)計(jì)師贊同。7.4成員公司有權(quán)拒絕外面組織和個(gè)人不依照法律、行政法例要求公司供應(yīng)部分或許全部財(cái)務(wù)報(bào)告的行為。7.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，應(yīng)按專業(yè)公司一致要求進(jìn)行；專業(yè)公司無詳細(xì)要求的，各成員公司本著高質(zhì)高效的原則自行選擇審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理。報(bào)告責(zé)任8.1成員公司總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真切性、完滿性負(fù)責(zé)，應(yīng)建立健全內(nèi)部控制程序，領(lǐng)導(dǎo)、檢查與督導(dǎo)財(cái)務(wù)制度的履行，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作創(chuàng)辦內(nèi)外面環(huán)境。8.2成員公司財(cái)務(wù)主管是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制的第一責(zé)任人，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的實(shí)時(shí)性、正確性負(fù)責(zé)。8.3成員公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)工作，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編報(bào)實(shí)時(shí)、正確。罰則（依照2021年1月1日起實(shí)行的民法典編寫）此處頁腳雙擊可刪除去49.1對(duì)故弄玄虛的單位領(lǐng)導(dǎo)人、財(cái)務(wù)主管，將視其情節(jié)嚴(yán)重程度給予行政處分，情節(jié)惡劣的將追查其法律責(zé)任。9.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可否正確、實(shí)時(shí)，是