山大專升本會計的專業(yè)第四學期審計

注冊會計師一定保持獨立的看法與態(tài)度注冊會計師如在審計時配有助手，一定注意督查注冊會計師應合適評估被審計單位的內(nèi)部控制制度注冊會計師應務從前，與客戶簽訂業(yè)務拜托書、注冊會獨立審計基本準則中外勤準則主要內(nèi)容為：()注冊會計師的個人資格與執(zhí)業(yè)時應有的態(tài)度與拜托人協(xié)商審計拜托書以及審計計劃的安排確認客戶的報表能否吻合會計準則承諾應依照保密性的義務審計人員自己擁有客戶的股票審計人員的父親母親擁有客戶的股票審計人員的子女擁有客戶的股票審計人員的一位親近朋友擁有客戶的股票建議的審計報告出具拒絕發(fā)布建議的審計報告央求會計師事務所改派其余審計人員依賴客戶職員的才能、審計希望差距的存在是注冊會計師法律責任產(chǎn)生的()要素。社會技術(shù)經(jīng)濟風險、()是注冊會計師法律責任產(chǎn)生的法律要素。內(nèi)部控制審計模式的內(nèi)在限制社會公眾自我保護意識及法院的判例示范審計風險的增添某些審計人員職業(yè)素質(zhì)低下、下述哪一類審計憑據(jù)的證客戶的銷售發(fā)票副本注冊會計師獨立計算出來的每股收益率銀行寄給客戶的銀行存款余額的對賬單注冊會計師直接寄給客戶債務人的應收賬款詢證函評估內(nèi)部控制制度致管應該局函實質(zhì)性測試憑據(jù)力證明力相關(guān)性靠譜程度、注冊會計師在執(zhí)行首次審計系，這是一項必需程序，因為前任注冊會計師或前任注冊會計師工作應加以利用客戶采用輪換注冊會計師的政策前任注冊會計師認識客戶的內(nèi)部控制制度的短處應該接受拜托簽約應取其()作為會計報表層次的重要性水平：最高者最低者均勻數(shù)加權(quán)均勻數(shù)總賬層和明細賬層財富負債表層和損益表層會計報表層和賬戶余額層據(jù)層有效的審計執(zhí)行分析性復核擴大吻合性測試的范圍審察與銷售相關(guān)的憑據(jù)及文件截止測試賬齡較長的債務人欠款金額較大的債務人有爭議的債務人欠款金額編制定購單控制存貨水平省得出現(xiàn)積壓檢查購入存貨的數(shù)目、質(zhì)量此以致對付提請被審計單位編制重新分類的會計分錄，并將這些借方余額在財富負債表中列為財富提請被審計單位不做任何調(diào)整，但應在財務狀況說明書中加以說明提請被審計單位將這些借方余額沖抵對付賬款，并在財富負債表附注中說明在工作底稿中編制重新分類的會計分錄，以便將這些借方余額在財富考據(jù)有無漏記相關(guān)負債考據(jù)存款余額對于存款余額同被審計單位的審計單位能否每天將現(xiàn)金收入解存銀行抽樣考據(jù)現(xiàn)金日志帳中能否存在非正常的現(xiàn)金支出審察決算日銀行存款余額調(diào)理表抽樣驗算現(xiàn)金余額計算的正確性關(guān) ()審計的威望性：審計的工作過程收法律保護。，分別設計了以下四種狀風險種類狀況一狀況二狀況三狀況四可接受的審計風險控制風險請回答：()上述四種狀況下的檢查風險水均分別)哪一種狀況需要注冊會計師獲取最多的審是多少？(需寫出計算過程)。(是多少？(需寫出計算過程)。(答情情情況況二三：：：：÷÷×在第三種狀況下需要注冊會計師獲取最多的審計憑據(jù)。因為可接受的檢查風險水平與審計憑據(jù)的數(shù)目呈反比關(guān)系，即：可和負責對企業(yè)(簡稱)年度會計報表進行審計，并于年月日完成外勤審計工作，企業(yè)未經(jīng)審計的報表部分資料以下：(金額：萬元)項目年初數(shù)(上年數(shù))年關(guān)數(shù)(今年數(shù))主營業(yè)務收入凈收益凈財富和注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)以下狀況：()企業(yè)當年向企業(yè) (為的控股子企業(yè))售出產(chǎn)品件，每件售價萬元。企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn) 且企業(yè)經(jīng)營狀況不好，故企業(yè)將應收企業(yè)萬元所有計提為壞帳準備， (企業(yè)壞帳準備按應收款余額的計提)()企業(yè)擁有短期股票投資帳面 上企業(yè)當年損失萬元。要求：()依據(jù)所給資料，按財富總數(shù)，凈財富，營業(yè)收入和凈收益計算會計報表層的重要性水平。(請列示計算過程) ()假設不考慮重要性水平，針對上述個事項，注冊會計師應提出的建議，若需調(diào)整，請列示調(diào)整分錄。(不考慮審計調(diào)整分錄對稅費、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及收益分配的影響)。 ()假設企業(yè)贊同、注冊會計師針對()、()和()事項提出的建議，但拒絕接受()事項的建議，注冊會計師應發(fā)布何種審計建議，并說明其原 ()依據(jù)問題()，為企業(yè)編寫標準報告解收(入額的重)計算確立重要 資凈資產(chǎn)層()×(萬元)要性××水平為( 萬萬))元()針對個事項注冊會計師提出的建議對事項()提請企業(yè)調(diào)整并露該關(guān)系方交易借：主營業(yè)務收入萬元萬元對事項()提請公公司司調(diào)整借：應收帳款——壞帳準備對花費事項( ())建請 ()注冊會計師應發(fā)布保留建議的審計報告因為企業(yè)所持短期股票投資市價財富負債表往后連續(xù)下跌，至月日市價僅為萬元，低于財富負債表日帳面價值萬元，注冊會計師提請企業(yè)在報表附注中表露，但企業(yè)拒絕接 ()簡要報表審計報告審計報告股份有限企業(yè)全體股東：我們接受拜托，審計了股份有限企業(yè)年月日簡要財富負債表及該年度的簡要收益表，簡要現(xiàn)金流量表及其所依照的年月日的財富負債表及該年度的收益表、現(xiàn)金流量表，這些會計報表由貴企業(yè)負責，我們的責任是對這些會計報表發(fā)布審計意抽查會計記錄等我們以為必需的審計程序，并因為下段所述原由于經(jīng)審計，我們發(fā)現(xiàn)貴企業(yè)所持短期股票投資，財富負債表往后市價連續(xù)下跌，至年月日已跌至萬元，對此，我們提請貴企業(yè)在報表附注中我們以為，上述簡要會計報表是依照已審計會計報表編制的，是在所有方為更全面地認識股份有限企業(yè)的財務狀況，經(jīng)營成就與現(xiàn)金流量，應將會計師事務所(公章)中國注冊會計師： (地址)年月日注冊會計師在審計實務中一定無條件遵從，不得違反注冊會計師可以會計師在工作中可以不依照執(zhí)業(yè)規(guī)范指南，但一定說明原由注冊會計師在工作中可以不依照執(zhí)業(yè)規(guī)范指南，且不用說明原由、在市場經(jīng)濟環(huán)境中，審計的主要作用是：經(jīng)過對經(jīng)濟活動的督查，保證市場經(jīng)濟的有序進行介，增強會計信息的靠譜性，來保證市場經(jīng)濟的有序進行查，保證會計信息的真實、正確與完好上述答案都對況不當法庭傳喚客戶與審計人員時證券督查委員會來檢查工作時后任注冊會計師需要認識客戶狀況而直接向前任注冊會計師索要相關(guān)資料當另一家會計務所依據(jù)注冊會計師協(xié)會指示，來檢查這一家會計師事務所工作質(zhì)量時《獨立審計準則》等專業(yè)規(guī)定的真和不實，為此而擔當行政法律責任。技術(shù)責任主要包含：違約和故意違約與過錯故意與過錯違企業(yè)年度會計報表審計業(yè)務的情況是()。事務所的某一合伙人擔當企業(yè)的獨立董事該會計師事務所為某企業(yè)財會人員演示財務軟件為企業(yè)設計內(nèi)部控制制度為某企業(yè)進行財富評估頭憑據(jù)書面憑據(jù)實物憑據(jù)書面憑據(jù)口頭憑據(jù)口頭憑據(jù)書面憑據(jù)實物憑據(jù)口頭憑據(jù)、注冊會計師填寫、編制工作底稿的主要目的不是：實物憑據(jù)口書面憑據(jù)實物憑據(jù)幫助注冊會計師規(guī)范審計工作為未來審計業(yè)務供給參照建議證明注冊會計師的審計建議使客戶發(fā)現(xiàn)客戶余額的重要錯誤揭穿各項控制措施能否都在發(fā)揮控制功能將審計風險控制在一個可接受的低水平確立實質(zhì)性測試的時間、范圍和性質(zhì)同向變動關(guān)系反向變動關(guān)系有時同向變動，有時反向變動沒有確實無形財富轉(zhuǎn)讓收入固定財富出租收入代修品收入材，，表示保留建議思疑會計報表中有錯誤以為被審計單位經(jīng)營業(yè)績差要中說明在財富負債表或其附注中反響，并在擔保財富項下加注比較索引出示并檢查擔保合同在財務狀況說明書中予以說明考據(jù)擔保財富價值，以保證其擔保條件能否具備：采用否定式函證，不詳細說明對付金額采用否定式函證，列示對付金額采用必定式函證，不詳細說明對付金額采用必定式函證，詳細說明對付金額產(chǎn)品銷售成本的計價方法由加權(quán)均勻法改為后進先出法，又沒有在會計報表中陳說原由，這類做法違反了()，審計人員應提請被審計單配比原則莊重原則可比性原則一向性原則營業(yè)稅花費稅資源稅印花稅計單位能否漏盤某些重要的存貨項目判斷存貨的質(zhì)量認識盤點指標能否獲取貫徹執(zhí)行獲取存貨能否實質(zhì)存在的憑據(jù)詳細檢查固定財富相關(guān)內(nèi)部控制的有效性仔細審計各次固定財富的盤點記錄仔細認識內(nèi)部審計人員對固定財富的審計狀況仔細審計自開業(yè)以來固定累計折陳帳戶中所有重要的借貸記錄“的審計差異，平時是()確立的依據(jù)實質(zhì)性測試中發(fā)現(xiàn)的所有差異依照在實質(zhì)性測試中發(fā)現(xiàn)的差異并結(jié)合注冊會計師的職業(yè)判斷謹慎在與被審計單位進行談論后依照被審計單位的用必定的方法，獲取的用以證明審計事項實情或性質(zhì)并作為形成審計建議的全和結(jié)果向?qū)徲嬍軝?quán)者或拜托者進行報告的書面文件。三、簡答題第三級：審計組織負責人或指定的代理人所進行的復核、經(jīng)過學習，你以為會計師事務所及注冊會計師個人應采納哪些措施來防范或減少其法律責任的分析：注冊會計師因違約、過錯或欺騙給被審計單位或其余利害關(guān)系人造成損失的，依照法律和相關(guān)規(guī)定，可能被判負行政責任、或民事責任、或刑事 (一)嚴格依照職業(yè)道德和專業(yè)標準的要求 (二)建立、健全會計師事務所質(zhì)量控制制度 (三)與拜托人簽訂業(yè)務商定書 (四)謹慎選擇被審計單位 聘用合格的人員 (六)深入認識被審計單位的業(yè)務 (七)提取風險基金或購買責任保險 (八)邀請熟習注冊會計師法律責任的律師部控制的控制程序的主要種類。，假設發(fā)現(xiàn)注冊會計師回答應如何辦理假設注冊會計師對應收賬款進行審計時，有以下客戶被考慮作為函證對客戶應收賬款年初余額應收賬款年關(guān)余額今年銷貨總數(shù)——要現(xiàn)差異，注冊會計師應采納哪些主要的審計程序分析： ()應選擇、兩個企業(yè)作為函證對象。函證的主要目的是考據(jù)應收賬款的真元增添到年未的元，增幅大并且金額也較大。()當函證結(jié)果發(fā)現(xiàn)差異時，審計人員應查明原由，假如屬于錯報和漏報和就應預計應收賬款總假設注冊會計師對月日的應收賬款實行了函證程序，大部分顧客①所欠余額元已于月日付訖：于年月日收到貨物，故月日所欠貴企業(yè)賬款之事其實不存在。③貴企業(yè)年月日開出的紅字退貨發(fā)票金額元，已注銷了詢在對股份有限企業(yè)年關(guān)的存貨執(zhí)行監(jiān)盤程序時，發(fā)現(xiàn)以下狀況：②在原料庫房外，凌亂堆放資料噸，已懸掛盤點單，經(jīng)注冊會計師抽點③在運輸部門，有乙商品件已裝車，已懸掛盤點單，經(jīng)注冊會計師抽點吻合；經(jīng)咨詢，企業(yè)稱該商品已售給企業(yè)。要求：針對上述狀況，注冊會計物明細賬對企業(yè)年度會計報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)以下狀況：①C企業(yè)連年②C企業(yè)的外國子企業(yè)由其所在國會計師事務所的注冊會計師審計，并簽發(fā)了無保留建議的審計報告；該子企業(yè)的總財富、凈財富、凈收益等項目的金。報告②企業(yè)債務與所有者權(quán)益之比應常常保持不高于：。③貸款應按規(guī)定用途使用。④自年月日起分期歸還貸款。要求：該注冊會計師審察上述長遠借款項目時，應包含哪些審計程序假設注冊會計師已于年月日完成外勤審計工作。注冊會計師認識到企業(yè)于年月日發(fā)生火災，遇到重要損失，注冊會計師于年月日完成了對火災損失的重要追加審計程序，并于年月日要求：依據(jù)上述狀況，注冊會計師確立審計報告日期的方法有哪些所擔當初余額進行了期初余額對本期會計報表存在重要影響，但沒法對其獲取充分、合適的審計憑據(jù)期初余額存在嚴重影響本期會計報表的錯報額已 管應該局申明書屬于靠譜性較低的內(nèi)部憑據(jù)用以提請管應該局，它們對會計報表負有主要責任可以合適減少注冊會計師的審計程序平時，管應該局申該與審計報告的日期一致 ()。被審計單位所處的行業(yè)環(huán)境被審計單位的業(yè)務性質(zhì)管理人員遇到的異常壓力在正常的會計辦理程序中簡單被漏記的交易或事項是()。注冊會計師自己編制的存貨抽查盤點表被審計單位編制的折舊計算表顧客月底對賬單銀行存款對賬單面存在短處，所以請事務所供給管理咨詢服務。請問，事務所供給以下指出因為現(xiàn)行收發(fā)料制度的不合理，造成存貨管理出現(xiàn)問題督查購買、查收、儲蓄和發(fā)貨業(yè)務的進行商議和評估存貨管理問題，并建議各種解違約責任連帶責任過錯責任無過錯責任、注冊會計師假如因工作上的過錯或故意欺騙，造成了對相關(guān)各方利益?zhèn)r，可能以致?lián)斎N責任，()是最重的一種法律責任。計師實行主營業(yè)務截止測試，主要目的是發(fā)現(xiàn)：年關(guān)應收賬款余額的正確性當年度未入帳銷貨超額的銷售折扣未贊同的銷貨退回察列入對付賬款明細表中債權(quán)人寄回的函證審察每個月對付賬款余額和已入帳進貨之間有不過正常的比率關(guān)系審察決算日前后一周的發(fā)票樣本，并檢查能否已正確記錄審察決算日前后一段時間內(nèi)的現(xiàn)金支付樣本測試現(xiàn)金的內(nèi)部控制函證應收賬款查找未入帳的負債觀察存貨考據(jù)有無漏記相關(guān)負債考據(jù)存款余額對于存款余額同被審計單位的、儲存部門應依據(jù)早先編號并經(jīng)贊同的()向生產(chǎn)部門發(fā)貨：領(lǐng)料單發(fā)運憑據(jù)查收單保留單購買設備的付款支票未經(jīng)會計主管簽章設備平時在所預計使用壽命馬上結(jié)束時才重置所有設備的購買均由使用設備的部門自行辦理銷售提盡折舊設備審察財富負債表往后錢幣資本支出狀況審察財富負債表日前后幾日的發(fā)票審察對付賬款、對付票據(jù)的函證狀況審察購貨發(fā)票與債權(quán)人名單否正確每期攤銷額計算能否正確每期攤銷收益能否為“應計利息”與溢價攤銷額之差長遠債券溢折價攤銷能否采用了實質(zhì)利率法了“因為上述問題能影響目前沒法確立”的術(shù)語，這類審計報告是：無保留建議審計報告保留建議審計報告否定建議審計報告拒絕表示建議審計報告、期后事項是()發(fā)生的影響會計報表的事項；財富負債表截止往后審計報告往后實地審計工作結(jié)束今后財富負債宣告日之間計師聯(lián)系，并在審計工作底稿中說明應該對這部分內(nèi)容一并表示審計建議向拜托人說明不對該部分內(nèi)容進行審計與該事務所的注冊會計師聯(lián)系，并在審計報告質(zhì)量責任：是指因為工作質(zhì)量的差錯而以致的責任。應該審計人員負責除性測試：也叫真實性測試，其基本思想就是經(jīng)過測試來考據(jù)被審計單位財務報告中各項認定能否公允，同時揭示財務會計報告中存在的重要作弊行兩重目的的測試：在期中工作時，審計人員同時針對同樣的交易執(zhí)行吻合檢查出賬戶中的金額錯誤。 ()個別重要財務會計事項或個別重要會計報表項目不吻合國家被審計單位拒絕進行調(diào)整。有的審 ()個別會計辦理方法的采用不吻合一向性原則。分析：管理建議書是為了向被審計單位管理部門供給進一步完美內(nèi)部控制下客戶被考慮作為函證對客戶應收賬款年初余額應收賬款年關(guān)余額今年銷貨總數(shù)——果函證結(jié)果發(fā)現(xiàn)差異，注冊會計師應采納哪些主要的審計程序分析：()應選擇、兩個企業(yè)作為函證對象。函證的主要目的是考據(jù)應收元增添到年未的元，增幅大并且金額也較大。()當函證結(jié)果發(fā)現(xiàn)差異時，審計人員應查明原由，假如屬于錯報和漏報和就應預計張三和李四注冊會計師對股份有限企業(yè)年度的會計報表進行審萬，主營業(yè)務收入萬，收益總數(shù)萬，凈收益萬。張注冊會計師決定按財富總數(shù)的張三和李四注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)以下問題：()企業(yè)的有一批 ()在對應收款執(zhí)行函證程序時，發(fā)現(xiàn)其債務人企業(yè)對萬元的債務未 ()在建工程中的房屋建筑物萬元，今年月已竣工并交付使用，但企業(yè)未結(jié)轉(zhuǎn)固定財富。(該企業(yè)房屋建筑物的殘值率，使用年限年)。 ()其余業(yè)務支出中列支了甲企業(yè)水電費等各項花費萬元。 ()年月管理花費中列支了大型計算機交換設備及配套工程支出萬元(此中硬件支出萬元，軟件支出萬元)。要求：)分別針對審計發(fā)現(xiàn)的上述個事項，張三和李四注冊會