《審計(jì)學(xué)》習(xí)題及的答案第五章重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)資料

本文格式為Word版，下載可任意編輯——《審計(jì)學(xué)》習(xí)題及的答案第五章重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)資料精品文檔

第五章重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

一、單項(xiàng)選擇題

1.審計(jì)人員在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）的金額和性質(zhì)。A.會(huì)計(jì)報(bào)表B.錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)C.賬戶或交易D.審計(jì)收費(fèi)

2.假使審計(jì)人員確定的重要性水平較低，則（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)減少C.固有風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加D.控制風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)減少

3.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素中，審計(jì)人員能夠控制的是（）。

A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)4.審計(jì)人員可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%，評(píng)估被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)分別為80%和30%，則檢查風(fēng)險(xiǎn)為（）。

A.20%B.70%C.95%D.80%5.不管固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，審計(jì)人員都應(yīng)對(duì)各重要賬戶或交易類別進(jìn)行（）。

A.詳細(xì)審計(jì)B.抽樣審計(jì)C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試D.控制測(cè)試

6.以下關(guān)于重要性的論斷中，不正確的是（）。

A.無論是筆誤還是舞弊，金額小于重要性水平日均不重要。B.恰當(dāng)運(yùn)用重要性有助于提高審計(jì)效率及保證審計(jì)質(zhì)量C.重要性有數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面的特征。

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從會(huì)計(jì)報(bào)表和賬戶余額兩個(gè)層次來考慮重要性7.假使注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用不同的方法，或基于不同的觀點(diǎn)得到了某企業(yè)各個(gè)報(bào)表在同一時(shí)間如下幾個(gè)不同的重要性水平（單位：萬元），則其最終應(yīng)?。ǎ┳鳛闀?huì)計(jì)報(bào)表的重要水平。

A.0B.100C.120D.200

8.在（）狀況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將凈利潤(rùn)作為被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表層重要性水平的判斷基礎(chǔ)。

A.凈利潤(rùn)的接近于零B.凈利潤(rùn)波動(dòng)幅度較大

C.被審計(jì)單位為勞動(dòng)密集型企業(yè)D.凈利潤(rùn)波動(dòng)幅度較小

9.在以下有關(guān)評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的各種說法中，不正確的是（）。A.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估是基于了解內(nèi)部控制所獲取的信息進(jìn)行的，其主要目的是確定是否進(jìn)行控制測(cè)試

B.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步評(píng)價(jià)是基于控制測(cè)試獲取的信息進(jìn)行的，其主要目的是確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平

C.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步評(píng)價(jià)是基于控制測(cè)試獲取的信息進(jìn)行的，其主要目的是確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍的大小

D.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的最終評(píng)價(jià)是基于實(shí)質(zhì)性測(cè)試獲取的信息進(jìn)行的，其主要目的是確定所執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試是否充分。

10.假使注冊(cè)會(huì)計(jì)師將可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)的水平分為高、中、低三種水平，除非對(duì)固有及控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估就結(jié)果為（），否則相應(yīng)的可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)為中

精品文檔

精品文檔

等水平。

A.控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平

B.固有風(fēng)險(xiǎn)為中等水平，控制風(fēng)險(xiǎn)亦為低水平C.固有風(fēng)險(xiǎn)為高水平，控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平。D.固有風(fēng)險(xiǎn)為中等水平，控制風(fēng)險(xiǎn)亦為低水平。

11.假使尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超過會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平，注冊(cè)會(huì)師通過提請(qǐng)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表，并不能（）。

A.降低固有風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.進(jìn)一步確定匯總數(shù)是否重要C.使匯總數(shù)低于重要性水平D.排除原審計(jì)程序的局限性

二.多項(xiàng)選擇題

1.在審計(jì)過程中，需要運(yùn)用重要原則的情形有（）。A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書B.商定審計(jì)收費(fèi)

C.確定審計(jì)程序的性質(zhì).時(shí)間和范圍D.安排審計(jì)人員E.評(píng)價(jià)審計(jì)人員

2.審計(jì)人員在審計(jì)過程中考慮的重要性包括（）。

A.會(huì)計(jì)報(bào)表層次B.憑證層次C.賬戶和交易層次D.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)層次E.財(cái)務(wù)管理層次

3.審計(jì)人員對(duì)重要性水平做出初步判斷時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）。A.有關(guān)法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)C.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果D.會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及相互關(guān)系E.會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理選用重要性水平的判斷依據(jù)，其包括（）。A.資產(chǎn)總額B.凈資產(chǎn)C.營(yíng)業(yè)收入D.凈利潤(rùn)E.凈負(fù)債5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）。

A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)E.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

6.評(píng)估與會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定有關(guān)的固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)著重考慮（）。A.管理人員的品性和能力B.管理人員的變動(dòng)狀況C.管理人員遭遇的異常壓力D.業(yè)務(wù)性質(zhì)E.影響被審計(jì)單位所在行業(yè)的環(huán)境因7.在以下關(guān)于重要性水平、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)數(shù)量三者之間關(guān)系的說法中，正確的是（）。

A.假使審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向變動(dòng)關(guān)系，則重要性與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間必然也呈反向關(guān)系

B.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與重要性之間呈反向變動(dòng)關(guān)系意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量來降低審計(jì)的重要性水平

C.假使重要性與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量水平之間呈反向關(guān)系，則重要性與審計(jì)風(fēng)

精品文檔

精品文檔

險(xiǎn)之間反向變動(dòng)關(guān)系就不一定成立

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間呈反向變動(dòng)關(guān)系意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過增加審計(jì)證據(jù)數(shù)量來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)可能性較大的賬戶或交易，因其審計(jì)成本可能較大，可以將重要性水平定得高一些，以節(jié)省審計(jì)成本。對(duì)此，你認(rèn)為（）。

A.提高重要性能降低審計(jì)成本，其原因是重要性水平與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量呈反向關(guān)系，而審計(jì)證據(jù)越少，審計(jì)成本就越低。

B.在分派的方法下，“提高〞之后各項(xiàng)目的重要性水平之和依舊等于會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性

C.一個(gè)賬戶余額或交易重要性水平的提高是以另一個(gè)賬戶余額或交易重要性水平的降低為代價(jià)的。

D.被提高重要性水平賬戶余額或交易的相關(guān)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)在性質(zhì)上并不重要。9.假使注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分派的方法確定各賬戶余額、交易的重要性，以下觀點(diǎn)正確的是（）。

A.應(yīng)考慮各賬戶余額、交易的性質(zhì)、錯(cuò)報(bào)漏報(bào)的可能性及審計(jì)成本因素B.各賬戶余額、交易層的重要性水平之和應(yīng)等于會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平C.在審計(jì)實(shí)務(wù)中，一般選擇資產(chǎn)負(fù)債表賬戶作為分派的基礎(chǔ)。

D.發(fā)現(xiàn)的未建議調(diào)整不符事項(xiàng)余額之和不可能超過會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平。

10.假使尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超過會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平，審計(jì)人員通過擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍，以（）。

A.降低檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.進(jìn)一步確定匯總數(shù)量是否重要C.使匯總數(shù)低于重要性水平D.排除原審計(jì)程序的局限性

11.關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的以下說法中，正確的有（）。

A.審計(jì)人員確實(shí)遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出了錯(cuò)誤的審計(jì)看法的可能性B.會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)看法的可能性C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)既與會(huì)計(jì)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的多少有關(guān)又與注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)既是抽樣引起的風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)之和，又是固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)之積

12.以下所列的（）的水平，可以隨每個(gè)賬戶的認(rèn)定而變化A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

13.檢查風(fēng)險(xiǎn)屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要素之一，在以下有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的說法中，你認(rèn)為正確的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能通過檢查風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平，決定了可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平C.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平最終決定了實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否將重要賬戶的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平，將影響審計(jì)看法的類型

三、判斷題

1.重要性不僅會(huì)因被審計(jì)單位的不同而不同，而具會(huì)隨著會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者改變而改變，甚至?xí)虮粚徲?jì)單位環(huán)境的變遷而異。（）

精品文檔

精品文檔

2.雖然審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)證據(jù)的數(shù)量均與重要性水平呈反向變動(dòng)關(guān)系，但審計(jì)風(fēng)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間并不呈同向變動(dòng)關(guān)系。（）

3.壬公司2023年度會(huì)計(jì)報(bào)表顯示，其貨幣資金項(xiàng)目年末余額為6000萬元，固定資產(chǎn)項(xiàng)目的年末余額為1000萬元。在確定這兩個(gè)項(xiàng)目的重要性水平日，張注冊(cè)了會(huì)計(jì)師考慮到貨幣資金期末余額遠(yuǎn)大于固定資產(chǎn)的期末余額，認(rèn)為前者的重要性應(yīng)高于后者，同時(shí)王注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮到貨幣資金的性質(zhì)遠(yuǎn)強(qiáng)于固定資產(chǎn)的，認(rèn)為前者的重要性應(yīng)低于后者，一般而言，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)支持王注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀點(diǎn)。（）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)酉公司2023年度會(huì)計(jì)報(bào)表的短期投資項(xiàng)目時(shí)，于計(jì)劃階段確定該項(xiàng)目的重要性水平為5萬元，而在完成階段確定的重要性為6萬元，這意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成階段應(yīng)適當(dāng)減少審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。（）

5.申公司2023年未資產(chǎn)總額為2000萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師李民依照1%的比率確定了當(dāng)年會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平，事后證明這一水平適當(dāng)?shù)?。假定公?023年度會(huì)計(jì)報(bào)表仍由李民審計(jì)，且申公司2023年末資產(chǎn)總額為4000萬元，李民依舊決定以資產(chǎn)總額的某個(gè)百分比作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性，則這個(gè)百分比不應(yīng)高于1%，也不就低于0.5。（）

6.假定注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的A公司2023年末會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)付款項(xiàng)目的重要性水平為10萬元，經(jīng)匯總樣本誤差后推斷的應(yīng)付賬款總體誤差為9萬_11萬元。

則應(yīng)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍而無須追加審計(jì)程序。（）

7.假使注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的固有風(fēng)險(xiǎn)為中等水平，控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平，則可受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為低水平。（）

8.檢查風(fēng)險(xiǎn)不僅影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，在一定的狀況下，還會(huì)影響審計(jì)看法的類型。（）

9.賬戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測(cè)試的可容忍誤差。（）10.一般來說，金額大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)比金額小的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)更重要。（）11.審計(jì)人員應(yīng)選中擇各會(huì)計(jì)報(bào)表中最高的重要性水平作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的要性水平。（）

12.對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定高一些，以節(jié)省審計(jì)成本。（）13.審計(jì)人員要使發(fā)表的審計(jì)看法有98%的把握，那么審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)便為2％。（）14.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平越高。（）

15.初步評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平越低，審計(jì)人員就應(yīng)獲取越少的關(guān)于內(nèi)部控制計(jì)合理和運(yùn)行有效的證據(jù)。（）

四、名詞解釋1.重要性2.固定比率法3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)4.固有風(fēng)險(xiǎn)5.控制風(fēng)險(xiǎn)6.檢查風(fēng)險(xiǎn)

五、簡(jiǎn)述題

1.重要性水平應(yīng)如何確定？

精品文檔

精品文檔

2.在審計(jì)過程中應(yīng)如何運(yùn)用重要性？3.試述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義及組成要素。4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素之間的關(guān)系。5.如何評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)？6.如何評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)？

7.檢查風(fēng)險(xiǎn)如何影響實(shí)質(zhì)性測(cè)試？

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師白樺林在確定黃金葉公司的會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，基于所了解的具體狀況，決定從嚴(yán)確定短期投資項(xiàng)目的重要性水平，請(qǐng)回復(fù)；

（1）這一決定對(duì)短期投資項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有何種影響？為什么？分別從固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的角度分析對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

（2）針對(duì)（1）中狀況，白樺林應(yīng)采取何種相應(yīng)的對(duì)策？這種對(duì)策在審計(jì)證據(jù)的數(shù)量、審計(jì)時(shí)間的長(zhǎng)短和審計(jì)程序的種類方面是如何具體表現(xiàn)的？

第五章重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)習(xí)題答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.B2.A3.C4.D5.C6.A7.B8.A9.C10.D11.D

二、多項(xiàng)選擇題

1.CE2.AC3.ABCDE4.ABCD5.BCD6.ABCDE7.ACD8.ABCD9.ABCD10.ABC11.ABCD12.ABC13.ACD

三、判斷題

1.√2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√11.×12.√13.√14.×15.×

四、名詞解釋

1.重要性是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。

2.固定比率法即在選定判斷基礎(chǔ)后，乘上一個(gè)固定百分比，求出會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)看法的可能性。