新版GSP醫(yī)藥公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則第一條為建立現(xiàn)代企業(yè)制度,建立健全財(cái)務(wù)管理體系,規(guī)范**醫(yī)藥集團(tuán)股份(以下簡(jiǎn)稱(chēng):公司或本公司)及下屬控股子公司的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制,根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定,并結(jié)合本公司實(shí)際情況特制定本制度。第二條公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是:充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢(shì),有效利用公司資產(chǎn),優(yōu)化資源配置,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),以合理的成本、資金投入,實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。第三條本制度適用于本公司及納入本公司合并報(bào)表范圍的控股子公司。第二章財(cái)務(wù)管理體制第四條公司實(shí)行在總裁領(lǐng)導(dǎo)下,按分管權(quán)限及責(zé)任進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理體制。公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)按照《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定,對(duì)公司財(cái)務(wù)行使相關(guān)職權(quán)。第五條公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)。財(cái)務(wù)部的職責(zé):在公司總裁和分管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作,包括:負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)人員的管理、負(fù)責(zé)對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的管控、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作、負(fù)責(zé)公司的合并報(bào)表編制及財(cái)務(wù)信息披露工作、負(fù)責(zé)配合公司各類(lèi)審計(jì)及評(píng)估工作、負(fù)責(zé)指導(dǎo)檢查各控股子公司的會(huì)計(jì)核算工作、負(fù)責(zé)公司的資金籌集和合理分配使用、做好稅務(wù)籌劃、做好財(cái)務(wù)分析工作及公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,為公司決策提供各種財(cái)務(wù)支持。第三章核算管理第六條按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)規(guī)定的要求,組織會(huì)計(jì)核算,保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。第七條貨幣資金管理(一)現(xiàn)金和銀行存款收付款業(yè)務(wù)應(yīng)在會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生當(dāng)日編制會(huì)計(jì)憑證,登記賬簿,做到日清月結(jié)。月末將銀行日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),未達(dá)款項(xiàng)應(yīng)查明原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(二)銀行印鑒由兩人分別保管,支票等銀行結(jié)算票據(jù)由專(zhuān)人保管,建立支票申領(lǐng)簽收登記制,內(nèi)容至少包括票據(jù)編號(hào)、領(lǐng)用人、收款單位、金額。(三)現(xiàn)金和銀行存款支付按公司規(guī)定的程序辦理。(四)不得坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)白條抵庫(kù),不得保留賬外現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金。第八條應(yīng)收款項(xiàng)管理(一)應(yīng)收賬款管理。定期進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析,建立與銷(xiāo)售部門(mén)及銷(xiāo)售客戶(hù)的對(duì)賬制度,并督促相關(guān)部門(mén)清理和催收,有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。(二)其他應(yīng)收款管理。建立對(duì)賬制度,定期對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行清理。(三)應(yīng)收票據(jù)管理。收到的應(yīng)收票據(jù)在“應(yīng)收票據(jù)”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬”,票據(jù)辦理貼現(xiàn)須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。(四)根據(jù)公司規(guī)定的會(huì)計(jì)政策,會(huì)計(jì)期末對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第九條存貨管理(一)存貨包括材料采購(gòu)、原材料、包裝物、產(chǎn)成品、半成品、庫(kù)存商品、委托加工材料、低值易耗品等。(二)存貨的入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出等日常核算要做到及時(shí)、準(zhǔn)確,及時(shí)反映存貨的流轉(zhuǎn)狀態(tài)。(三)存貨實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制,并實(shí)行定期實(shí)物盤(pán)點(diǎn),發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等及時(shí)按規(guī)定的程序?qū)徟吞幚怼?四)會(huì)計(jì)期末,按存貨賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對(duì)存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第十條對(duì)外投資管理(一)對(duì)外投資包括金融資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資,金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等。(二)會(huì)計(jì)期末,應(yīng)按照公司規(guī)定的會(huì)計(jì)政策計(jì)提減值準(zhǔn)備。(三)長(zhǎng)期股權(quán)投資按對(duì)被投資企業(yè)的持股比例及是否具有控制、共同控制和重大影響,確定采用權(quán)益法或成本法核算。(四)無(wú)論對(duì)被投資企業(yè)采用何種會(huì)計(jì)核算方法,均需定期取得被投資企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表,并進(jìn)行分析。第十一條固定資產(chǎn)管理(一)固定資產(chǎn)除設(shè)置總賬外,須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和登記卡,按固定資產(chǎn)類(lèi)別、使用部門(mén)等進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。(二)固定資產(chǎn)處置,包括出售、報(bào)廢、投資轉(zhuǎn)出等要按規(guī)定程序辦理審批手續(xù),并及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(三)每年至少對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn),對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等及時(shí)按規(guī)定程序進(jìn)行審批和處理,確保賬實(shí)相符。(四)會(huì)計(jì)期末,按公司規(guī)定的會(huì)計(jì)政策計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第十二條在建工程管理(一)在建工程除設(shè)置總賬外,須按工程組成內(nèi)容設(shè)置明細(xì)賬,并建立與工程管理部門(mén)的對(duì)賬制度,確保賬實(shí)相符。(二)會(huì)計(jì)期末,按公司規(guī)定的會(huì)計(jì)政策計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。第十三條無(wú)形資產(chǎn)管理(一)無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)、土地使用權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)和商譽(yù)等。(二)無(wú)形資產(chǎn)除設(shè)置總賬外,須按類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行分類(lèi)明細(xì)核算。同時(shí),每年至少對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的原始憑據(jù)盤(pán)點(diǎn)一次,確保無(wú)形資產(chǎn)權(quán)證完整。(三)會(huì)計(jì)期末,按公司規(guī)定的會(huì)計(jì)政策計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第十四條負(fù)債管理(一)應(yīng)付賬款管理。采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算,按客戶(hù)設(shè)置明細(xì)賬。對(duì)暫估入賬的應(yīng)付款須嚴(yán)格管理,并督促相關(guān)部門(mén)及時(shí)清理。(二)定期對(duì)其他應(yīng)付款科目進(jìn)行清理。第十五條營(yíng)業(yè)收入和成本費(fèi)用管理(一)營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,同時(shí)須遵循相關(guān)制度的規(guī)定。(二)正確核算產(chǎn)品成本,對(duì)成本進(jìn)行有效控制,建立健全成本核算方法和控制制度。一般情況下,成本核算遵循一貫性原則。(三)費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)須符合公司相關(guān)制度規(guī)定,發(fā)生的費(fèi)用按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理第十六條公司實(shí)行全面預(yù)算管理,每年末,下屬子公司根據(jù)當(dāng)年度預(yù)決算情況、下一年度經(jīng)營(yíng)情況及目標(biāo),制定其下一年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等,編制財(cái)務(wù)預(yù)算匯編,報(bào)本公司進(jìn)行審核。第十七條下屬子公司須于董事會(huì)預(yù)算審核決議后的一周內(nèi)上報(bào)預(yù)算的修訂稿,若沒(méi)有修訂,亦須在一周內(nèi)確認(rèn)原預(yù)算稿沒(méi)有任何修訂。下屬子公司在年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,若發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)或其他因素,使其年度預(yù)算需進(jìn)行調(diào)整的,須報(bào)經(jīng)其董事會(huì)審核通過(guò),在董事會(huì)作出決議后的一周內(nèi)上報(bào)預(yù)算的調(diào)整稿。第十八條公司財(cái)務(wù)部根據(jù)下屬子公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算及本公司自身財(cái)務(wù)預(yù)算編制合并財(cái)務(wù)預(yù)算初稿,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批,并根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)及時(shí)調(diào)整。第十九條下屬子公司須按月度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,對(duì)存在重大差異的項(xiàng)目須作出重點(diǎn)解釋說(shuō)明,預(yù)算執(zhí)行情況分析為財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容。第二十條下屬子公司應(yīng)隨時(shí)掌握本公司預(yù)算完成情況,并定期組織召開(kāi)月度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)。公司財(cái)務(wù)部人員須對(duì)下屬子公司的預(yù)算完成情況進(jìn)行跟蹤,必要時(shí)派員參加下屬子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì),并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第二十一條公司財(cái)務(wù)部按月度編制合并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。第五章資金管理第二十二條各公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資金管理具體工作,根據(jù)各公司董事會(huì)審議通過(guò)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資事項(xiàng)等,做好資金流的平衡工作,并落實(shí)相關(guān)事項(xiàng)。第二十三條公司對(duì)本部及下屬控股子公司的銀行借貸、擔(dān)保和資產(chǎn)抵押實(shí)行規(guī)范管理,以有效利用銀行借貸資源,維持合理的銀行借貸規(guī)模,防止出現(xiàn)過(guò)度銀行借貸,降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二十四條根據(jù)公司年度合并財(cái)務(wù)預(yù)算,公司財(cái)務(wù)部編制匹配的年度合并融資預(yù)算,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。融資事項(xiàng)實(shí)施時(shí),按相關(guān)規(guī)定辦理審批程序。第二十五條公司與下屬控股子公司對(duì)外擔(dān)保須遵循公司章程及其他相關(guān)規(guī)定,未經(jīng)審批同意不得對(duì)外提供擔(dān)保。第二十六條擔(dān)保和資產(chǎn)抵押須做好備查登記,到期及時(shí)辦理解除擔(dān)保和資產(chǎn)抵押手續(xù)。第二十七條為確保公司資金的有效操作和使用,配合融資方案的籌劃,對(duì)下屬子公司實(shí)行資本性支付承諾的通報(bào)制度。即下屬子公司在上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表的同時(shí),將已經(jīng)確定或預(yù)計(jì)發(fā)生的股權(quán)并購(gòu)、增資、固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)投入等資本性支付通報(bào)本公司財(cái)務(wù)部,通報(bào)內(nèi)容包括項(xiàng)目名稱(chēng)、性質(zhì)和內(nèi)容、金額、支付方式和時(shí)間、資金來(lái)源等。第六章財(cái)務(wù)報(bào)告第二十八條財(cái)務(wù)部按照財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定,編制年度、半年度、季度會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注,并按信息披露要求予以公開(kāi)披露。第二十九條公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注須經(jīng)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),并出具審計(jì)報(bào)告。第三十條建立下屬子公司定期財(cái)務(wù)匯報(bào)制度,及時(shí)掌握子公司財(cái)務(wù)信息。第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督第三十一條財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的是保證財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格執(zhí)行,確保會(huì)計(jì)信息正確、真實(shí),防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)象為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程,以及反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息的財(cái)會(huì)資料和其他資料。第三十二條財(cái)務(wù)監(jiān)督方式為定期檢查和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。定期檢查即檢查部門(mén)每年一至二次對(duì)公司財(cái)會(huì)事項(xiàng)進(jìn)行檢查,專(zhuān)項(xiàng)檢查包括對(duì)財(cái)會(huì)制度的執(zhí)行情況及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)會(huì)事項(xiàng)的檢查。定期檢查和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)結(jié)果均須出具書(shū)面報(bào)告,報(bào)送相關(guān)人員,對(duì)違規(guī)事項(xiàng)須限期整改,并進(jìn)行跟蹤檢查。第三十三條各公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)管理部門(mén),每年對(duì)實(shí)物資產(chǎn)至少盤(pán)