2023年-保險(xiǎn)合同示范文稿-119

第頁(yè)2023保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)合同模板集錦10篇

隨著人們法律意識(shí)的加強(qiáng)，許多場(chǎng)合都離不了合同，簽訂合同可以使我們的合法權(quán)益得到法律的保障。那么合同要怎么擬定？想必這讓大家都很苦惱吧，以下是我細(xì)心整理的保險(xiǎn)合同10篇，歡送大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。

保險(xiǎn)合同篇1

合同到期后離職的能不能領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)肯定是要合同到期或是公司辭退才可以領(lǐng)吧，正常辭職可以領(lǐng)嗎？合同未到期辭退如辦理好失業(yè)保險(xiǎn)。

失業(yè)人員申領(lǐng)失業(yè)保險(xiǎn)金應(yīng)攜帶哪些材料？

〔一〕本人身份證明;

〔二〕所在單位出具的終止或者解除勞動(dòng)合同的證明;

〔三〕失業(yè)登記及求職證明;失業(yè)人員檔案

〔四〕政府部門(mén)規(guī)定的其他材料。

申領(lǐng)失業(yè)保險(xiǎn)待遇還有哪些留意事項(xiàng)？

〔一〕失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)自解除〔終止〕勞動(dòng)關(guān)系之日起三個(gè)月之內(nèi)，在經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理享受失業(yè)保險(xiǎn)金待遇相關(guān)手續(xù);

〔二〕失業(yè)人員解除〔終止〕勞動(dòng)關(guān)系后，應(yīng)當(dāng)剛好到居住地社區(qū)的勞動(dòng)保障工作站辦理社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)接續(xù)手續(xù)，避開(kāi)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)中斷;

〔三〕農(nóng)業(yè)戶口勞動(dòng)者在就業(yè)期間個(gè)人不須要繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。在辦理領(lǐng)取失業(yè)金手續(xù)時(shí)，如按城鎮(zhèn)戶口人員繳納1%的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的，需先到單位繳費(fèi)所在地的社會(huì)保險(xiǎn)管理分局辦理退費(fèi)手續(xù)。

3.退保

保險(xiǎn)合同篇2

合同編號(hào)：_________

保險(xiǎn)人：_________

注冊(cè)地址：_________

法定代表人：_________

職務(wù)：_________

托付代理人：_________

身份證號(hào)碼：_________

通訊地址：_________

郵政編碼：_________

聯(lián)系人：_________

：_________

：_________

賬號(hào)：_________

電子信箱：_________

被保險(xiǎn)人：_________

注冊(cè)地址：_________

法定代表人：_________

職務(wù)：_________

托付代理人：_________

身份證號(hào)碼：_________

通訊地址：_________

郵政編碼：_________

聯(lián)系人：_________

：_________

：_________

賬號(hào)：_________

電子信箱：_________

第一章根本險(xiǎn)。機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)所承保的機(jī)動(dòng)車(chē)輛是指汽車(chē)、電車(chē)、電瓶車(chē)、摩托車(chē)、拖拉機(jī)、各種專用機(jī)械車(chē)、特種車(chē)。本保險(xiǎn)分為車(chē)輛損失險(xiǎn)和第三者責(zé)任險(xiǎn)，保險(xiǎn)人按承保險(xiǎn)別分別擔(dān)當(dāng)保險(xiǎn)責(zé)任。

第一節(jié)保險(xiǎn)責(zé)任

第一條車(chē)輛損失險(xiǎn)

1.以下緣由造成保險(xiǎn)車(chē)輛的損失，保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)賠償：

(1)碰撞、傾覆;

(2)火災(zāi)、爆炸;

(3)外界物體倒塌、空中運(yùn)行物體墜落、行駛中平行墜落;

(4)雷擊、暴風(fēng)、龍卷風(fēng)、暴雨、洪水、海嘯、地陷、冰陷、崖崩、雪崩、雹災(zāi)、泥石流、滑坡;

(5)載運(yùn)保險(xiǎn)車(chē)輛的渡船遭遇自然災(zāi)難(只限于有駕駛員隨車(chē)照料者)。

2.發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，被保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)車(chē)輛實(shí)行施救、保護(hù)措施所支出的合理費(fèi)用，保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)賠償。但此項(xiàng)費(fèi)用的最高賠償金額以保險(xiǎn)金額為限。

其次條第三者責(zé)任險(xiǎn)：

被保險(xiǎn)人允許的合格駕駛員在運(yùn)用保險(xiǎn)車(chē)輛過(guò)程中發(fā)生意外事故，致使第三者遭遇人身傷亡或財(cái)產(chǎn)的干脆損毀，依法應(yīng)當(dāng)由被保險(xiǎn)人支付的賠償金額，保險(xiǎn)人依照保險(xiǎn)合同的規(guī)定賜予賠償。但因事故產(chǎn)生的善后工作，由被保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)處理。

其次節(jié)責(zé)任免除

第三條保險(xiǎn)車(chē)輛的以下?lián)p失，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償：

1.自然磨損、朽蝕、故障、輪胎爆裂;

2.地震、人工干脆供油、自燃、高溫烘烤造成的損失;

3.受本車(chē)所載貨物撞擊的損失;

4.兩輪及輕巧摩托車(chē)停放期間翻倒的損失;

5.遭遇保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失后，未經(jīng)必要修理接著運(yùn)用，致使損失擴(kuò)大局部。

第四條保險(xiǎn)車(chē)輛造成以下人身傷亡和財(cái)產(chǎn)損毀，不管在法律上是否應(yīng)當(dāng)由被保險(xiǎn)人擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任，保險(xiǎn)人也不負(fù)責(zé)賠償：

1.被保險(xiǎn)人全部或代管的財(cái)產(chǎn);

2.私有、個(gè)人承包車(chē)輛的被保險(xiǎn)人及其家庭成員，以及他們?nèi)炕虼艿呢?cái)產(chǎn);

3.本車(chē)上的一切人員和財(cái)產(chǎn);

4.車(chē)輛所載貨物掉落、泄漏造成的人身傷亡和財(cái)產(chǎn)損毀。

第五條以下緣由造成保險(xiǎn)車(chē)輛的損失或第三者的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，保險(xiǎn)人均不負(fù)責(zé)賠償：

1.斗爭(zhēng)、軍事沖突、扣押、罰沒(méi);

2.競(jìng)賽、測(cè)試、進(jìn)廠修理;

3.駕駛員飲酒、吸毒、藥物麻醉、無(wú)有效駕駛證;

4.保險(xiǎn)車(chē)輛拖帶未保險(xiǎn)車(chē)輛及其他拖帶物或未保險(xiǎn)車(chē)輛拖帶保險(xiǎn)車(chē)輛造成的損失;

5.保險(xiǎn)車(chē)輛肇事逃逸經(jīng)公安部門(mén)偵破后;

6.保險(xiǎn)事故發(fā)生前，未按書(shū)面約定履行交納保險(xiǎn)費(fèi)義務(wù);

7.保險(xiǎn)車(chē)輛全車(chē)被盜竊、被搶劫、被搶奪，以及在此期間受到損壞或車(chē)上零部件、附屬設(shè)備喪失，以及第三者人員傷亡或財(cái)產(chǎn)損失。

第六條以下?lián)p失和費(fèi)用，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償：

1.保險(xiǎn)車(chē)輛發(fā)生意外事故，致使被保險(xiǎn)人或第三者停業(yè)、停駛、停電、停水、停氣、停產(chǎn)、中斷通訊以及其他各種間接損失;

2.被保險(xiǎn)人或其駕駛員的有意行為;

3.因保險(xiǎn)事故引起的任何有關(guān)精神損害賠償;

4.其他不屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失和費(fèi)用。

第三節(jié)保險(xiǎn)金額和賠償限額

第七條車(chē)輛的保險(xiǎn)價(jià)值依據(jù)新車(chē)購(gòu)置價(jià)確定。車(chē)輛損失險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額可以按投保時(shí)保險(xiǎn)價(jià)值或?qū)嶋H價(jià)值確定，也可以由被保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)人協(xié)商確定，但保險(xiǎn)金額不得超過(guò)保險(xiǎn)價(jià)值，超過(guò)局部無(wú)效。

第八條第三者責(zé)任險(xiǎn)的每次事故最高賠償限額分為五個(gè)賠償檔次：5萬(wàn)元、10萬(wàn)元、20萬(wàn)元、50萬(wàn)元、100萬(wàn)元，被保險(xiǎn)人可以自愿選擇投保。

第九條在保險(xiǎn)合同有效期內(nèi)，被保險(xiǎn)人要求調(diào)整保險(xiǎn)金額或賠償限額，應(yīng)向保險(xiǎn)人書(shū)面申請(qǐng)辦理批改。

第四節(jié)賠償處理

第十條被保險(xiǎn)人索賠時(shí)，應(yīng)當(dāng)向保險(xiǎn)人供給保險(xiǎn)單、事故證明、事故責(zé)任認(rèn)定書(shū)、事故調(diào)解書(shū)、判決書(shū)、損失清單和有關(guān)費(fèi)用單據(jù)。

第十一條保險(xiǎn)車(chē)輛因保險(xiǎn)事故受損或致使第三者財(cái)產(chǎn)損壞，應(yīng)當(dāng)盡量修復(fù)。修理前被保險(xiǎn)人須會(huì)同保險(xiǎn)人檢驗(yàn)，確定修理工程、方式和費(fèi)用，否那么，保險(xiǎn)人有權(quán)重新核定或拒絕賠償。

第十二條車(chē)輛損失險(xiǎn)按以下規(guī)定賠償：

全部損失

按保險(xiǎn)金額計(jì)算賠償，但保險(xiǎn)金額高于實(shí)際價(jià)值時(shí)，以不超過(guò)出險(xiǎn)當(dāng)時(shí)的實(shí)際價(jià)值計(jì)算賠償。

保險(xiǎn)合同篇3

為了保障少年兒童健康成長(zhǎng)，幫助家長(zhǎng)為其子女籌集教化、婚嫁資金，并在其子女遭遇意外事故時(shí)，能得到肯定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，特舉辦本保險(xiǎn)。

第一章投保條件

第一條凡二十一周歲至五十周歲的家長(zhǎng)〔投保人〕，均可為其一周歲至十五周歲、身體健康的子女〔被保險(xiǎn)人〕向保險(xiǎn)公司〔保險(xiǎn)人〕投保兒童保險(xiǎn)。但對(duì)投保時(shí)，身體不健康，不能正常工作和勞動(dòng)的投保人，不適用本條款第七條的規(guī)定。投保人如發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)剛好通知保險(xiǎn)人，經(jīng)保險(xiǎn)人核準(zhǔn)后，方可辦理更改手續(xù)，否那么，保險(xiǎn)人不擔(dān)當(dāng)保險(xiǎn)責(zé)任。

其次章保險(xiǎn)期限和保險(xiǎn)責(zé)任

其次條保險(xiǎn)期限從被保險(xiǎn)人起保時(shí)起至二十二周歲期滿時(shí)止，分別為七至二十一年。

第三條保險(xiǎn)人對(duì)被保險(xiǎn)人負(fù)有以下保險(xiǎn)責(zé)任

1、被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)有效期內(nèi)因意外損害事故而殘廢，保險(xiǎn)人按意外損害保險(xiǎn)金額撥付全部或局部保險(xiǎn)金〔見(jiàn)附表一〕，但年度給付金額不得超過(guò)意外損害保險(xiǎn)金額。

2、被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)有效期內(nèi)因意外損害事故而死亡，保險(xiǎn)人按意外損害保險(xiǎn)金額給付全部保險(xiǎn)金，同時(shí)給付死亡退保金〔見(jiàn)附表二〕，保險(xiǎn)責(zé)任即告終止。

3、被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)有效期內(nèi)因疾病死亡，保險(xiǎn)人給付死亡退保金，保險(xiǎn)責(zé)任即告終止。

4、被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)有效期內(nèi)考取全日制高等院校的本科生和大專生時(shí)，保險(xiǎn)人每年按注冊(cè)證明給付約定的教化金，給付期限以被保險(xiǎn)人年滿二十二周歲為限。

5、被保險(xiǎn)人生存至保險(xiǎn)期滿，保險(xiǎn)人給付婚嫁保險(xiǎn)金〔見(jiàn)附表三〕，保險(xiǎn)責(zé)任即告終止。

第三章除外責(zé)任

第四條保險(xiǎn)人對(duì)以下?tīng)顩r不負(fù)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任

1、投保人對(duì)投保條件有隱瞞、欺瞞或違約行為。

2、由于投保人、被保險(xiǎn)人的有意行為或犯罪行為造成被保險(xiǎn)人死亡或殘廢。

3、由于被保險(xiǎn)人打架、斗毆、酗酒自殺造成死亡或殘廢。

4、由于斗爭(zhēng)或敵對(duì)行為造成被保險(xiǎn)人死亡或殘廢。

5、被保險(xiǎn)人在中華人民共和國(guó)境外發(fā)生的死亡或殘廢。

6、因各種緣由造成醫(yī)療費(fèi)支出。

7、其他不屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的事情。

第四章保險(xiǎn)費(fèi)與保險(xiǎn)金額

第五條保險(xiǎn)費(fèi)每月分五元、十元、十五元、二十元四檔，由投保人在投保時(shí)選定，按月繳付保險(xiǎn)費(fèi)，繳費(fèi)期限與保險(xiǎn)期限同樣。

第六條月交保險(xiǎn)費(fèi)五元、十元、十五元、二十元者，年度意外損害保險(xiǎn)金額分別為人民幣一千元、二千元、三千元、四千元，年度教化金分別為一百元、二百元、三百元、四百元，被保險(xiǎn)人參與本保險(xiǎn)時(shí)的年齡超過(guò)十足歲〔含十足歲者〕，教化金減半。

第七條在保險(xiǎn)期內(nèi)投保人夫婦均因意外損害事故身亡或自保險(xiǎn)生效之日起后因疾病死亡，可由被保險(xiǎn)人或其監(jiān)護(hù)人持保險(xiǎn)證及必要證件向保險(xiǎn)人申請(qǐng)，經(jīng)保險(xiǎn)人調(diào)查核實(shí)后，從次月起，可免交保險(xiǎn)費(fèi)全數(shù)，假設(shè)投保人夫婦之一發(fā)生上述事故時(shí)，可免交保險(xiǎn)費(fèi)半數(shù)。

第五章生效、失效、復(fù)效、退保

第八條保險(xiǎn)單從起保當(dāng)月的一日起期，但須在投保人交付第一期保險(xiǎn)費(fèi)后，保險(xiǎn)單才起先生效。

第九條投保人如未按規(guī)定交付保險(xiǎn)費(fèi)，并逾期一月未辦補(bǔ)交手續(xù)的，保險(xiǎn)單便自動(dòng)失效，保險(xiǎn)人不負(fù)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但可退還生存退保金〔見(jiàn)附表四〕。

第十條在保險(xiǎn)單失效后兩年內(nèi)，投保人可以提出復(fù)效申請(qǐng)，經(jīng)保險(xiǎn)人審核同意并由投保人補(bǔ)

補(bǔ)交失效期間的保險(xiǎn)費(fèi)及其利息后，保險(xiǎn)單復(fù)原效力。

第十一條申請(qǐng)退保時(shí)，保險(xiǎn)單必需期滿二年且按規(guī)定交足保費(fèi)，凡符合申請(qǐng)條件而要求退保者，保險(xiǎn)人按規(guī)定退給其生存退保金。

第六章保險(xiǎn)金的申請(qǐng)和給付

第十二條被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)有效期間發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的死亡或殘廢時(shí)，投保人應(yīng)持保險(xiǎn)單剛好向保險(xiǎn)人提出保險(xiǎn)金給付申請(qǐng)，并供給以下證明：

1、被保險(xiǎn)人死亡時(shí)應(yīng)供給死亡證明書(shū)。

2、被保險(xiǎn)人因意外損害者造成殘廢時(shí)，應(yīng)供給縣級(jí)以上醫(yī)院出具的殘廢程度證明。

保險(xiǎn)人在接到申請(qǐng)后，經(jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí)，按規(guī)定給付保險(xiǎn)金，假設(shè)從傷亡事故發(fā)生日起經(jīng)過(guò)不提出申請(qǐng)，即作為自動(dòng)放棄權(quán)益。

第十三條被保險(xiǎn)人生存至保險(xiǎn)期滿，投保人或被投保人可持保險(xiǎn)單及本人身份證明向保險(xiǎn)人申請(qǐng)領(lǐng)取婚嫁金，保險(xiǎn)責(zé)任自期滿之日起終止。

單位代號(hào)：_________________________

填單日期：_______年______月______日

分戶號(hào)：___________________________

保險(xiǎn)合同篇4

一、問(wèn)題的提出

保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式的選擇始終是影響會(huì)計(jì)制度國(guó)際趨同的主要因素。以美國(guó)和德國(guó)為代表的國(guó)家選擇了遞延匹配原那么的會(huì)計(jì)計(jì)量模式，而國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)所制定的?國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同?卻選擇了資產(chǎn)負(fù)債原那么這一會(huì)計(jì)計(jì)量模式。我國(guó)在20xx年新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〉漸實(shí)施之前始終采納的是遞延匹配會(huì)計(jì)模式，但是新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〉中關(guān)于保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)根本上改由采納與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么趨同的資產(chǎn)負(fù)債原那么。

在?國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉出臺(tái)之前，遞延匹配法始終是各個(gè)國(guó)家保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量采納的根本原那么。遞延匹配法依據(jù)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中配比的概念，使保險(xiǎn)合同的本錢(qián)和保險(xiǎn)合同的保費(fèi)收入配比，予以確定利潤(rùn)。遞延匹配法強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎與穩(wěn)健的會(huì)計(jì)原那么，很好地保護(hù)了保險(xiǎn)合同債權(quán)人的利益。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)自20xx年重新改組以來(lái)，致力于建立一套國(guó)際上通用的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，用于幫助投資者依據(jù)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么制定的會(huì)計(jì)信息做出正確的經(jīng)濟(jì)決策。這一根本理念動(dòng)搖了原先保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)所采納的遞延匹配這一根本，因?yàn)閭鶛?quán)人與投資者之間有著不同的利益取向和價(jià)值選擇。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)起先考慮采納何種模型方法可以更好地幫助投資者了解保險(xiǎn)公司的盈利狀況和投資價(jià)值。在此背景下，資產(chǎn)負(fù)債法這一會(huì)計(jì)模型起先受到了各界的關(guān)注。

資產(chǎn)負(fù)債法的運(yùn)用原理源于資產(chǎn)負(fù)債表，通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量和資產(chǎn)與負(fù)債的改變狀況確認(rèn)保險(xiǎn)公司的期間收益。保險(xiǎn)資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債確實(shí)認(rèn)必需嚴(yán)格依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么中關(guān)于資產(chǎn)與負(fù)債確認(rèn)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，不符合資產(chǎn)和負(fù)債定義的工程不能夠確認(rèn)為資產(chǎn)和負(fù)債，而且保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤(rùn)表所反映的收入和費(fèi)用依據(jù)保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債計(jì)量的改變而定，利潤(rùn)是基于資產(chǎn)負(fù)債科目對(duì)損益類(lèi)科目的影響改變而確定的。

盡管?chē)?guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)目標(biāo)明確地致力于發(fā)布一套以資產(chǎn)負(fù)債根本原那么為指導(dǎo)的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度，但是基于保險(xiǎn)合同本身的困難性，?國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉仍舊被分為兩個(gè)階段進(jìn)行實(shí)施。20xx年3月份國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)公布了?國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉第一階段成果。

該成果以資產(chǎn)負(fù)債法為導(dǎo)向，主要標(biāo)準(zhǔn)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的根本原那么和對(duì)現(xiàn)行保險(xiǎn)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)做出肯定的修改。第一階段成果并沒(méi)有針對(duì)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)詳細(xì)確認(rèn)與計(jì)量作具體規(guī)定，這些標(biāo)準(zhǔn)將作為保險(xiǎn)合同其次階段成果于20xx年公布實(shí)施。?國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉汾為兩個(gè)階段實(shí)施，客觀上對(duì)各國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的差異預(yù)留了伏筆，很多國(guó)家(比方美國(guó)、德國(guó)〕仍舊執(zhí)行以遞延匹配原那么為指導(dǎo)的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)，而有些國(guó)家地區(qū)比方歐盟上市公司、中國(guó)〕的保險(xiǎn)企業(yè)那么依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債法原那么為指導(dǎo)編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

事實(shí)上國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)在其次階段關(guān)于?國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉成果中能否不折不扣地執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債法這一根本原那么，目前還存在著肯定的變數(shù)。主要緣由是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)合同本身的困難性，使得資產(chǎn)負(fù)債法在保護(hù)投資人利益的根底上，從某種程度上增加了保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)信息的波動(dòng)性，相對(duì)于遞延匹配法原那么而言不能很好地保障投保人的利益。此外在金融危機(jī)這一誘因下人們更多地關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和信息傳遞實(shí)力，將來(lái)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)如何實(shí)現(xiàn)國(guó)際趨同，又一次成為學(xué)界關(guān)注與爭(zhēng)辯的焦點(diǎn)。

二、遞延匹配法與資產(chǎn)負(fù)債法下的會(huì)計(jì)計(jì)量(一〕遞延匹配法下保險(xiǎn)合同確實(shí)認(rèn)與利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)

遞延匹配法是指依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制將保費(fèi)收入和保險(xiǎn)賠付支出以實(shí)際發(fā)生的影響作為確認(rèn)和計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收入和費(fèi)用的匹配，依據(jù)會(huì)計(jì)分期原那么將肯定時(shí)期的收入和該時(shí)期的費(fèi)用進(jìn)行匹配。它強(qiáng)調(diào)了謹(jǐn)慎性這一原那么，保險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)量并不是整個(gè)保險(xiǎn)合同約定保險(xiǎn)金的全部，而是匹配法那么下的局部保險(xiǎn)金，從而實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)的低價(jià)原那么;而相對(duì)于保險(xiǎn)負(fù)債，保險(xiǎn)責(zé)任打算金的計(jì)提既包括將來(lái)為了履行保險(xiǎn)合同所約定義務(wù)的必要支出，也包括特定風(fēng)險(xiǎn)下的巨災(zāi)保證金和均衡打算金，實(shí)現(xiàn)了負(fù)債的高價(jià)原那么。

遞延匹配法下保險(xiǎn)公司在收到保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)并不馬上確認(rèn)為收入，而是將保費(fèi)依據(jù)保險(xiǎn)合同的生效時(shí)間進(jìn)行期間歸置，屬于會(huì)計(jì)年度內(nèi)的保費(fèi)確認(rèn)為收入，不屬于當(dāng)期會(huì)計(jì)年度的保費(fèi)進(jìn)行未到期遞延，確認(rèn)為負(fù)債。假設(shè)遞延的保費(fèi)缺乏以滿意預(yù)期的保險(xiǎn)賠付本錢(qián)保險(xiǎn)公司須要確認(rèn)責(zé)任打算金。保險(xiǎn)公司在取得保險(xiǎn)合同過(guò)程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等本錢(qián)也將進(jìn)行遞延，在保險(xiǎn)合同的有效期內(nèi)予以攤銷(xiāo)，將其同保費(fèi)收入一起在合同期內(nèi)配比。

采納遞延匹配法的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度一般將保險(xiǎn)合同根據(jù)期限的長(zhǎng)短進(jìn)行區(qū)分。對(duì)于短期的保險(xiǎn)合同，由于該類(lèi)保險(xiǎn)合同假定風(fēng)險(xiǎn)平均于保險(xiǎn)期間，并且保險(xiǎn)期間短暫，所以營(yíng)業(yè)收入的遞延上沒(méi)有必要進(jìn)行平均化設(shè)計(jì)，保費(fèi)收入的實(shí)現(xiàn)過(guò)程與保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)當(dāng)?shù)倪^(guò)程一般形成同步對(duì)應(yīng)關(guān)系。對(duì)于長(zhǎng)期的保險(xiǎn)合同，由于該類(lèi)合同保險(xiǎn)期間長(zhǎng)，投保人一般根據(jù)合同約定按期交納保費(fèi)，遞延匹配通常對(duì)保費(fèi)進(jìn)行平均化設(shè)計(jì)，在保險(xiǎn)合同的有效期內(nèi)平均確認(rèn)分期保費(fèi)收入。由于長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同風(fēng)險(xiǎn)分布的不勻稱性，平均按期確認(rèn)長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同的保費(fèi)收入客觀上造成了保險(xiǎn)合同資產(chǎn)與負(fù)債的不對(duì)稱性，為了反映風(fēng)險(xiǎn)的聚集遞延匹配法下不僅允許保險(xiǎn)公司針對(duì)長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同將來(lái)賠付與責(zé)任提取長(zhǎng)期保險(xiǎn)打算金，而且還必需針對(duì)特定的保險(xiǎn)合同或者風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型提取巨災(zāi)保證金和均衡打算金。

遞延匹配法下保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)只有在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)支出和保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)收入確實(shí)認(rèn)得以動(dòng)態(tài)實(shí)現(xiàn)。保險(xiǎn)企業(yè)取得保費(fèi)收入后扣除掉相應(yīng)的賠款和給付支出，然后還必需扣除各項(xiàng)保險(xiǎn)打算金后才得出承保利潤(rùn)。值得一提的是在遞延匹配法下對(duì)保險(xiǎn)打算金的計(jì)算主要依靠估計(jì)，保險(xiǎn)合同打算金與將來(lái)實(shí)際賠付存在肯定的偏差。假設(shè)保險(xiǎn)責(zé)任打算金提存過(guò)多，那么會(huì)造成保險(xiǎn)公司的當(dāng)期利潤(rùn)降低，在以后的會(huì)計(jì)區(qū)間遞延后形成隱私打算金。由于隱私打算金無(wú)法在利潤(rùn)表上予以反映，因此各種保險(xiǎn)打算金確實(shí)定是否精確，影響著保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表中所反映的利潤(rùn)是否精確和具備勸服力。

(二)資產(chǎn)負(fù)債法下保險(xiǎn)合同確實(shí)認(rèn)與利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)

資產(chǎn)負(fù)債法以保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債計(jì)量的改變來(lái)定義收入和費(fèi)用，與財(cái)務(wù)報(bào)表各要素定義的邏輯關(guān)系相一樣。保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債的定義遵循企業(yè)會(huì)計(jì)制度概念框架下對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的定義，只要符合某項(xiàng)要素的定義，便可以確認(rèn)和計(jì)量這一要素。

保險(xiǎn)資產(chǎn)是指保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)公司的凈合約權(quán)利。凈合約權(quán)利是保險(xiǎn)公司基于保險(xiǎn)合同所形成的，由保險(xiǎn)公司擁有或者限制的、預(yù)期將給保險(xiǎn)公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。保險(xiǎn)合同在符合上述保險(xiǎn)合同凈合約權(quán)利的定義同0寸，假設(shè)其本錢(qián)和價(jià)值能夠牢靠地加以計(jì)量，才能確認(rèn)為保險(xiǎn)資產(chǎn)。在資產(chǎn)負(fù)債法下由于保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)合同的取得本錢(qián)〔傭金和手續(xù)費(fèi)支出〕不符合資產(chǎn)的定義，因此不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為資產(chǎn)。

保險(xiǎn)資產(chǎn)反映的是保費(fèi)從投保人向保險(xiǎn)公司的流入，只要保險(xiǎn)公司能夠預(yù)期保費(fèi)收入將流入企業(yè)，不管它的期間歸屬如何，也不管它是否已經(jīng)支付，都必需確認(rèn)為保險(xiǎn)資產(chǎn)。有的保險(xiǎn)合同下保存了投保人在保險(xiǎn)合同到期后可以選擇是否延長(zhǎng)的權(quán)力，在這樣的保險(xiǎn)合同下保險(xiǎn)公司只有在確認(rèn)保險(xiǎn)合同將給投保人帶來(lái)好處并且投保人非常有可能選擇延長(zhǎng)保險(xiǎn)合同下才能對(duì)延長(zhǎng)后的保險(xiǎn)合同資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)。

保險(xiǎn)負(fù)債是指保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)公司的凈合約義務(wù)。保險(xiǎn)公司的凈合約義務(wù)是基于保險(xiǎn)合同所形成的預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出保險(xiǎn)企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)?，F(xiàn)時(shí)義務(wù)的界定對(duì)保險(xiǎn)公司而言意義特別重大，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)特征確定了保險(xiǎn)合同具備肯定一般意義上的將來(lái)承諾的特征。現(xiàn)時(shí)義務(wù)不同于將來(lái)的承諾，它是產(chǎn)生于過(guò)去的交易或者其他事項(xiàng)的在當(dāng)前條件下已經(jīng)擔(dān)當(dāng)?shù)牧x務(wù)。將來(lái)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)形成的義務(wù)，不屬于現(xiàn)時(shí)義務(wù)，因此不能夠確認(rèn)為負(fù)債。只要保險(xiǎn)合同將來(lái)承諾的特征是基于現(xiàn)時(shí)的已經(jīng)簽訂的保險(xiǎn)合同而形成的，這一特征便不影響保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)負(fù)債確實(shí)認(rèn)。假設(shè)基于保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)義務(wù)的履行造成與凈合約義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可能流出企業(yè)，并且將來(lái)可能流出的經(jīng)濟(jì)利益能夠牢靠地計(jì)量，那么保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債。

保險(xiǎn)負(fù)債表示保險(xiǎn)公司剩余理賠和合同下的風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值，包括全部干脆和間接保險(xiǎn)合同本錢(qián)而不是未到期保費(fèi)的遞延。在保險(xiǎn)合同的有效期間內(nèi)，保險(xiǎn)公司依據(jù)保險(xiǎn)合同承保風(fēng)險(xiǎn)由不確定性轉(zhuǎn)變?yōu)榇_定性而從風(fēng)險(xiǎn)中解脫，從而得以確認(rèn)收益和損失。由于巨災(zāi)和均衡打算金不符合負(fù)債的定義，所以資產(chǎn)負(fù)債法下的會(huì)計(jì)制度不允許計(jì)提相關(guān)的打算金。

資產(chǎn)負(fù)債法下保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)可以得以靜態(tài)實(shí)現(xiàn)。在資產(chǎn)負(fù)債法下保險(xiǎn)合同簽訂時(shí)，便須要確認(rèn)相關(guān)的保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債，同時(shí)相應(yīng)確認(rèn)收益和費(fèi)用。這使得資產(chǎn)負(fù)債法下在保險(xiǎn)合同初始確認(rèn)時(shí)保險(xiǎn)公司便有可能產(chǎn)生初始損益和利潤(rùn)，不過(guò)這一初始利潤(rùn)一般須要在會(huì)計(jì)期間到期日前再次通過(guò)負(fù)債足夠性測(cè)試的方法予以修正。資產(chǎn)負(fù)債法下的利潤(rùn)通過(guò)不同時(shí)期資產(chǎn)負(fù)債表的改變得出，依據(jù)會(huì)計(jì)的恒等式由資產(chǎn)減去負(fù)債得到全部者權(quán)益，假設(shè)全部者權(quán)益比上一會(huì)計(jì)年度增加，那么表示保險(xiǎn)公司該年度獲得盈余;假設(shè)全部者權(quán)益較上一會(huì)計(jì)年度有所削減，那么所削減局部為保險(xiǎn)公司的年度虧損。

三、我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀與特征(一〕我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀

20xx年2月15日，財(cái)政部公布了39項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〔以下簡(jiǎn)稱“新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?〞〕要求自20xx年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行。為了提高保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和內(nèi)部管理水平，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)又快又好開(kāi)展，我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)確定從20xx年1月1日起全保險(xiǎn)行業(yè)推行新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?保險(xiǎn)業(yè)成為我國(guó)第一個(gè)領(lǐng)先不區(qū)分上市公司與非上市公司全部執(zhí)行新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?的行業(yè)。

新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?雖化了為投資者和社會(huì)公眾供給決策有用會(huì)計(jì)信息的新理念。為了與目標(biāo)相協(xié)調(diào)，新準(zhǔn)那么干脆提出了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求，重新嚴(yán)格界定了資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益、收入、費(fèi)用等會(huì)計(jì)要素定義，明確規(guī)定了有關(guān)會(huì)計(jì)要素確實(shí)認(rèn)條件;新準(zhǔn)那么第一次在我國(guó)引入公允價(jià)值計(jì)量要求，對(duì)于非同一限制下的企業(yè)合并、局部金融工具、股份支付等，都要求以公允價(jià)值計(jì)量，使會(huì)計(jì)記錄由靜態(tài)轉(zhuǎn)為動(dòng)態(tài)，提升了會(huì)計(jì)信息的有用性。而且，新準(zhǔn)那么標(biāo)準(zhǔn)了新的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，提出了很多新的概念，比方金融工具、投資性房地產(chǎn)和股份支付等，徹底變更衍生金融工具的“表外〞特點(diǎn)，通過(guò)表外金融資產(chǎn)、負(fù)債的表內(nèi)化，使財(cái)務(wù)報(bào)表運(yùn)用者更加簡(jiǎn)單地評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。另外，新準(zhǔn)那么標(biāo)準(zhǔn)了企業(yè)合并、合并會(huì)計(jì)報(bào)表等重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)；引入了每股收益、分部報(bào)告等比以往更加嚴(yán)格詳細(xì)的披露要求，為財(cái)務(wù)報(bào)表運(yùn)用者供給了更為透亮的信息。

新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?中與保險(xiǎn)公司最為親密相關(guān)的是第25項(xiàng)詳細(xì)準(zhǔn)那么?保險(xiǎn)合同?與第26項(xiàng)根本準(zhǔn)那么?再保險(xiǎn)合同?這兩項(xiàng)準(zhǔn)那么詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)了源自保險(xiǎn)合同的會(huì)計(jì)要素確實(shí)認(rèn)與計(jì)量。普遍認(rèn)為我國(guó)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么中關(guān)于保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量遵循的是資產(chǎn)負(fù)債法這一根本原那么。事實(shí)上由于新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?在我國(guó)原來(lái)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)根底上進(jìn)行改革，以?國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉湘關(guān)標(biāo)準(zhǔn)為模板，汲取了局部美國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，使得我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式既包含了資產(chǎn)負(fù)債法的根本特點(diǎn)，同時(shí)也保存了遞延匹配法下的假設(shè)干特征。通過(guò)上文對(duì)兩種不同會(huì)計(jì)計(jì)量模式的分析，下文將進(jìn)一步分析我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式的假設(shè)干特征。

(二)我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量的假設(shè)干特征

首先，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)主體實(shí)現(xiàn)由保險(xiǎn)公司向保險(xiǎn)合同的轉(zhuǎn)變。中國(guó)自20xx年度起先執(zhí)行新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?首次打破了行業(yè)和全部制形式界限，將金融保險(xiǎn)業(yè)與其他行業(yè)統(tǒng)一通過(guò)?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?予以標(biāo)準(zhǔn)。從前保險(xiǎn)公司都不屬于?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?的適用范圍內(nèi)，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)所遵循的會(huì)計(jì)制度?保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度?〔1998~20xx)和?金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度?〔20xx~2023)都是以保險(xiǎn)公司為標(biāo)準(zhǔn)主體，內(nèi)容除保險(xiǎn)合同以外，還包括會(huì)計(jì)要素、股權(quán)投資和財(cái)務(wù)列報(bào)等方方面面。新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?首次將保險(xiǎn)公司納入其標(biāo)準(zhǔn)體系，其中的第25項(xiàng)詳細(xì)準(zhǔn)那么?保險(xiǎn)合同?與第26項(xiàng)根本準(zhǔn)那么?再保險(xiǎn)合同?成為保險(xiǎn)行業(yè)特殊會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，保險(xiǎn)公司其他會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)適用新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?的其他詳細(xì)準(zhǔn)那么。中國(guó)的這一做法根本實(shí)現(xiàn)了保險(xiǎn)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的趨同，保險(xiǎn)合同成為保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)主體。

其次，我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)以資產(chǎn)負(fù)債法為理論根底。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么關(guān)于保險(xiǎn)資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債的定義實(shí)現(xiàn)了與?國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〉的實(shí)質(zhì)趨同，各要素遵循企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架中對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的定義。比方?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同?第7條的規(guī)定，保費(fèi)收入必需滿意保險(xiǎn)合同成立并且擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任;與保險(xiǎn)合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入保險(xiǎn)公司并且該保險(xiǎn)合同的本錢(qián)或者價(jià)值可以牢靠地計(jì)量這些條件下才能進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)。只有符合某項(xiàng)要素的定義，并且能夠牢靠地計(jì)量，保險(xiǎn)公司才能對(duì)保險(xiǎn)合同資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債進(jìn)行確認(rèn)。我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)以資產(chǎn)負(fù)債法為理論根底，保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)合同成立時(shí)便必需根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的相關(guān)確認(rèn)條件在會(huì)計(jì)上予以確認(rèn)，利潤(rùn)在保險(xiǎn)合同成立的同時(shí)便得以靜態(tài)實(shí)現(xiàn)，為了修正企業(yè)的靜態(tài)利潤(rùn)值，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)精確，?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同?第14條的規(guī)定保險(xiǎn)公司必需在會(huì)計(jì)期末對(duì)保險(xiǎn)負(fù)債進(jìn)行足夠性測(cè)試，并且根據(jù)其差額補(bǔ)提相關(guān)打算金。新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?中關(guān)于保險(xiǎn)資產(chǎn)、保險(xiǎn)負(fù)債以及打算金足夠性測(cè)試等標(biāo)準(zhǔn)，都表達(dá)了資產(chǎn)負(fù)債法的根本要求。

但是，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么局部會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)仍舊保存了遞延匹配法的特征。首先是保險(xiǎn)合同的分類(lèi)，本文其次局部已經(jīng)論述了遞延匹配法客觀上要求對(duì)保險(xiǎn)合同予以分類(lèi)，這是遞延匹配法下會(huì)計(jì)處理的根本前提。?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同〉〉將保險(xiǎn)合同分類(lèi)為壽險(xiǎn)合同與非壽險(xiǎn)合同，準(zhǔn)那么中對(duì)這兩類(lèi)保險(xiǎn)合同概念的表述事實(shí)上等同于以遞延匹配原那么為根底制定的美國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么￡)中關(guān)于長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同和短期保險(xiǎn)合同分類(lèi)的概念內(nèi)涵。遞延匹配法以權(quán)責(zé)發(fā)生制為根底，應(yīng)收保費(fèi)和預(yù)收保費(fèi)確實(shí)認(rèn)與計(jì)量受合同期限的長(zhǎng)短有所不同。長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同的應(yīng)收保費(fèi)和預(yù)收保費(fèi)的界定以期收為原那么，躉收為例外。短期保險(xiǎn)合同的應(yīng)收保費(fèi)和預(yù)收保費(fèi)的界定以躉收為原那么，期收為例外。我國(guó)目前的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中針對(duì)不同的保險(xiǎn)合同，規(guī)定了不同的保險(xiǎn)資產(chǎn)與負(fù)債的會(huì)計(jì)確認(rèn)方式和種類(lèi)，從而使得當(dāng)前的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度仍舊表達(dá)了遞延匹配法的顯著特點(diǎn)。另外，保險(xiǎn)打算金的設(shè)置和劃分持續(xù)了我國(guó)舊會(huì)計(jì)制度中對(duì)遞延匹配法的運(yùn)用。資產(chǎn)負(fù)債法下無(wú)論是通過(guò)現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值還是現(xiàn)時(shí)購(gòu)進(jìn)價(jià)值所得出的保險(xiǎn)負(fù)債，都蘊(yùn)含著將來(lái)保險(xiǎn)公司依據(jù)保險(xiǎn)合同所必需擔(dān)當(dāng)?shù)膬艉霞s義務(wù)的價(jià)值，即針對(duì)保險(xiǎn)事故的賠付打算，因此也無(wú)需界定未到期責(zé)任打算金和未決賠款打算金，無(wú)需針對(duì)未決賠款打算金區(qū)分已發(fā)生已報(bào)案未決賠款打算金、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款打算金和理賠費(fèi)用打算金。而我國(guó)?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同?規(guī)定了保險(xiǎn)公司必需設(shè)置針對(duì)非壽險(xiǎn)合同的未到期責(zé)任打算金和未決賠款打算金和針對(duì)壽險(xiǎn)合同的壽險(xiǎn)責(zé)任打算金和長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任打算金。這些做法事實(shí)上是對(duì)原有會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的持續(xù)，因此也帶有明顯遞延匹配會(huì)計(jì)原那么的烙印。

四、國(guó)際趨同對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的挑戰(zhàn)與建議

(一〕我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式評(píng)價(jià)

我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量選擇了與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么接軌的資產(chǎn)負(fù)債法為理論根底，配以美國(guó)遞延匹配法模式下的局部會(huì)計(jì)計(jì)量方法為補(bǔ)充。因此對(duì)我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式的評(píng)價(jià)，必需首先分析資產(chǎn)負(fù)債法和遞延匹配法各自的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)。

資產(chǎn)負(fù)債法代表的是目前國(guó)際上保險(xiǎn)會(huì)計(jì)趨同計(jì)量模式的主流觀點(diǎn)，通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)合同和保險(xiǎn)負(fù)債確實(shí)認(rèn)與計(jì)量，幫助投資者、公眾與監(jiān)管者一目了然地依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表直觀了解保險(xiǎn)公司的獲利實(shí)力，會(huì)計(jì)信息的運(yùn)用者不須要像遞延匹配法原那么下那樣解讀財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)于本錢(qián)遞延，收益匹配等相關(guān)隱含的會(huì)計(jì)信息。資產(chǎn)負(fù)債法的計(jì)量強(qiáng)調(diào)的是公允價(jià)值模式，能夠更加客觀真實(shí)地反映保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)狀況和盈利實(shí)力，避開(kāi)了遞延匹配法下可能造成的隱私儲(chǔ)藏金聚斂等現(xiàn)象，更好地保證了投資人的投資利益。

資產(chǎn)負(fù)債法下的會(huì)計(jì)確認(rèn)和報(bào)表列示更為簡(jiǎn)潔和統(tǒng)一，便于會(huì)計(jì)資料運(yùn)用人〔投資人、投保人、監(jiān)管者和公眾等)閱讀和了解相關(guān)的信息。首先資產(chǎn)負(fù)債法下對(duì)保險(xiǎn)合同的分類(lèi)變得毫無(wú)意義，因?yàn)槿勘ｋU(xiǎn)合同不再依據(jù)遞延匹配原那么進(jìn)行會(huì)計(jì)分期處理，長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同和短期保險(xiǎn)合同的資產(chǎn)和負(fù)債都根據(jù)市場(chǎng)價(jià)值的方法進(jìn)行評(píng)估確定。這也是國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)沒(méi)有對(duì)保險(xiǎn)合同作進(jìn)一步分類(lèi)的主要緣由。另外資產(chǎn)負(fù)債法下依據(jù)市場(chǎng)公允價(jià)值所得出的保險(xiǎn)負(fù)債，都蘊(yùn)含著將來(lái)保險(xiǎn)公司依據(jù)保險(xiǎn)合同所必需擔(dān)當(dāng)?shù)膬艉霞s義務(wù)的價(jià)值，因此也無(wú)需對(duì)保險(xiǎn)打算金做諸如責(zé)任打算金、已發(fā)生已報(bào)案未決賠款打算金、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款打算金和理賠費(fèi)用打算金等劃分。

不過(guò)資產(chǎn)負(fù)債法下公允價(jià)值計(jì)量模式的運(yùn)用會(huì)造成保險(xiǎn)公司各年度運(yùn)營(yíng)狀況波動(dòng)性大，保險(xiǎn)公司年度利潤(rùn)對(duì)宏觀環(huán)境與金融市場(chǎng)的依靠性增加，投保人在經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)良好的年度不僅擁有充溢的賠付保障，而且局部人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品投保人還可以獲得更豐厚的投資回報(bào);但是在經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)欠佳的年度那么可能由于保險(xiǎn)公司各項(xiàng)資產(chǎn)與負(fù)債依據(jù)市場(chǎng)價(jià)值評(píng)估出現(xiàn)縮水狀況，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司償付實(shí)力下降，投保人利益無(wú)法得到充分保障。此外保險(xiǎn)合同依據(jù)其市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行計(jì)量是實(shí)踐中的一大難題，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)合同不存在活潑的市場(chǎng)交易，所以也不存在可供參考的第三方價(jià)格，對(duì)保險(xiǎn)合同資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)量因此只能通過(guò)運(yùn)用特定的模型，依據(jù)保險(xiǎn)合同所產(chǎn)生的現(xiàn)金流和保險(xiǎn)合同價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表日的貼現(xiàn)值等因素予以確定。

保險(xiǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量在遞延匹配法下通過(guò)本錢(qián)遞延和利潤(rùn)匹配的方式，解決了保險(xiǎn)本錢(qián)不確定性對(duì)保險(xiǎn)公司利潤(rùn)確定所帶來(lái)的難題。遞延匹配法依據(jù)保險(xiǎn)合同的實(shí)際保費(fèi)收入為根底，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原那么對(duì)本錢(qián)與費(fèi)用進(jìn)行期間歸置，輔以各項(xiàng)保險(xiǎn)打算金的計(jì)提保證保險(xiǎn)公司在將來(lái)發(fā)生保險(xiǎn)事務(wù)下充分的償付實(shí)力，削減了保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)信息的不穩(wěn)健型，削減了保險(xiǎn)公司通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表操控利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)性。遞延匹配會(huì)計(jì)制度因?yàn)槠浞€(wěn)健性和可操作性，很好地保護(hù)了保險(xiǎn)合同債權(quán)人的利益。不過(guò)由于遞延匹配法更加強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎性原那么，造成保險(xiǎn)資產(chǎn)低價(jià)計(jì)量和保險(xiǎn)負(fù)債高價(jià)計(jì)量的非對(duì)稱性，保險(xiǎn)公司隱私儲(chǔ)藏金增加，投資人利益普遍低于保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)真正的投資回報(bào)水平，保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)與公眾解讀保險(xiǎn)公司遞延匹配法下會(huì)計(jì)信息的難度大大增加。

由此可見(jiàn)，我國(guó)現(xiàn)行的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量模式致力于滿意投資人、投保人和社會(huì)公眾等多方利益，通過(guò)采納與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么趨同的資產(chǎn)負(fù)債法進(jìn)一步公允表達(dá)保險(xiǎn)公司盈利實(shí)力，力求還投資人應(yīng)有投資回報(bào)的原來(lái)面目，更好地保證投資人利益，幫助投資人、監(jiān)管者和社會(huì)公眾更為客觀公正地解讀保險(xiǎn)會(huì)計(jì)信息。但是現(xiàn)行制度對(duì)資產(chǎn)負(fù)債法的運(yùn)用并不徹底，很多保險(xiǎn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量并不是以公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，而是采納原先遞延匹配法原那么下的各項(xiàng)方法確認(rèn)保險(xiǎn)打算金，通過(guò)謹(jǐn)慎計(jì)量的方法保證投保人的利益。準(zhǔn)確地講這種模式是保證投資人利益與投保人利益的一種中間模式，是為目前國(guó)際上針對(duì)將來(lái)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)國(guó)際趨同路徑目標(biāo)不明狀況下而采納的一種過(guò)渡模式。我國(guó)新?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?作為公認(rèn)會(huì)計(jì)制度(GenerallyAccepiedAccountingprincpesGAAP)框架下的會(huì)計(jì)制度，從本質(zhì)上與監(jiān)管層面上的法定會(huì)計(jì)制度〔S_OT八ccomtingPrncPlesSA)T著根本區(qū)分。國(guó)際趨同背景下將來(lái)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式將會(huì)進(jìn)一步朝著以公允價(jià)值為根底的資產(chǎn)負(fù)債法模式開(kāi)展，這種開(kāi)展趨勢(shì)客觀上對(duì)我國(guó)剛實(shí)施不久的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度提出新的挑戰(zhàn)，為將來(lái)我國(guó)?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?在國(guó)際趨同背景下保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的改革預(yù)留伏筆。

(二〕國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么下保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)開(kāi)展趨勢(shì)

國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)關(guān)于?國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同?其次階段的制定仍舊處在探討階段。20xx年5月份國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)發(fā)布了相關(guān)的探討文稿。該文稿同樣以資產(chǎn)負(fù)債法為理論根底，針對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債公允價(jià)值評(píng)估模型的選擇等提出探討。預(yù)料這一探討文稿會(huì)在20xx年以?國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉其次階段成果初稿的形式予以發(fā)布，并將于20xx年起先生效實(shí)施。

在現(xiàn)有的探討中占據(jù)主流觀點(diǎn)的是關(guān)于運(yùn)用保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值〔Cunentextvajue)和現(xiàn)時(shí)購(gòu)入價(jià)值〔Currentenryvajue膜型來(lái)評(píng)估保險(xiǎn)資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債的公允價(jià)值。

保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值以產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)為導(dǎo)向，依據(jù)市場(chǎng)上的第三方為取得保險(xiǎn)合同的凈合約權(quán)利(保費(fèi)收入〕所情愿支出的價(jià)值確定保險(xiǎn)資產(chǎn)，依據(jù)市場(chǎng)上的第三方為接受保險(xiǎn)合同的凈合約義務(wù)(保險(xiǎn)賠付〕而要求保險(xiǎn)公司所支付的價(jià)值確定保險(xiǎn)負(fù)債。保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)購(gòu)入價(jià)值以本錢(qián)選購(gòu) 市場(chǎng)為導(dǎo)向，依據(jù)保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)上為了向第三方(其它保險(xiǎn)公司〕獲得保險(xiǎn)合同的凈合約權(quán)利所情愿支出的價(jià)值確定保險(xiǎn)資產(chǎn)，依據(jù)保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)上為了接受第三方〔其它保險(xiǎn)公司〕的凈合約義務(wù)而要求其它保險(xiǎn)公司所支付的價(jià)值確定保險(xiǎn)負(fù)債。

由于保險(xiǎn)事務(wù)具有隨機(jī)性，所以對(duì)保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值和現(xiàn)時(shí)購(gòu)入價(jià)值的期望值只能依據(jù)保險(xiǎn)事務(wù)的發(fā)生概率進(jìn)行測(cè)算概率的估算和實(shí)際發(fā)生概率之間難免存在偏差。為了削減偏差，保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)算中還考慮了風(fēng)險(xiǎn)校準(zhǔn)系數(shù)，用于幫助公允價(jià)值的計(jì)算更加貼近保險(xiǎn)合同本身的實(shí)際價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)校準(zhǔn)系數(shù)確實(shí)定依據(jù)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)偏好而定，根據(jù)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)的觀點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)校準(zhǔn)系數(shù)所調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)不僅包括單一的風(fēng)險(xiǎn)，還包括投資組合下可以相互之間進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)平衡的多樣性風(fēng)險(xiǎn)。此外由于保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中還會(huì)向投保人供給理財(cái)、詢問(wèn)等效勞，現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值和現(xiàn)時(shí)購(gòu)入價(jià)值的計(jì)算還允許運(yùn)用效勞邊際系數(shù)進(jìn)一步修正保險(xiǎn)資產(chǎn)和負(fù)債的市場(chǎng)價(jià)值，以求獲得更加精確的公允價(jià)值。

雖然國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)將資產(chǎn)負(fù)債法確定為理論根底，但是資產(chǎn)負(fù)債法與遞延匹配法之爭(zhēng)在?國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉其次階段的制定過(guò)程中的探討并沒(méi)有停止。20xx年7月份國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)發(fā)布的每月資訊中顯示，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)正在探討針對(duì)短期保險(xiǎn)合同索賠前設(shè)置未到期責(zé)任打算金，通過(guò)變更從前允許保險(xiǎn)公司計(jì)提未到期打算金的做法，強(qiáng)制性地要求保險(xiǎn)公司通過(guò)針對(duì)尚未索賠的短期保險(xiǎn)合同計(jì)提未到期責(zé)任打算金的做法為會(huì)計(jì)信息的運(yùn)用者供給有用的經(jīng)濟(jì)信息。這一探討的觀點(diǎn)事實(shí)上是遞延匹配法下針對(duì)短期保險(xiǎn)合同常見(jiàn)的一種打算金記提方法，為目前中國(guó)、德國(guó)和美國(guó)等多數(shù)國(guó)家所采納。盡管這一探討能否付諸實(shí)施仍未定論，不過(guò)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)通過(guò)官方渠道發(fā)布這一觀點(diǎn)至少向外界傳遞一個(gè)信息，即將來(lái)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)國(guó)際趨同中不解除在以資產(chǎn)負(fù)債法為指導(dǎo)原那么的根底上借鑒局部遞延匹配法的會(huì)計(jì)方法。這種做法也是與當(dāng)前我國(guó)的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)實(shí)踐相吻合的。

(三)國(guó)際趨同下完善我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的假設(shè)干建議

首先，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債法模式下保險(xiǎn)合同計(jì)量的探討。由于我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)采納遞延匹配法原那么對(duì)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)進(jìn)行計(jì)量，所以關(guān)于遞延匹配原那么下的會(huì)計(jì)計(jì)量探討較多；但是基于資產(chǎn)負(fù)債法的探討起步較晚，相對(duì)而言探討成果較少。我國(guó)現(xiàn)有關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債法的探討都是在國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么委員會(huì)制定?國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉第一階段成果以后才接連開(kāi)展，而且大局部探討都停留在對(duì)已公布的資產(chǎn)負(fù)債法原那么下保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)政策的分析和評(píng)估，真正對(duì)資產(chǎn)負(fù)債法根本理論和相關(guān)會(huì)計(jì)要求的探討少之又少。由于國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)始終將資產(chǎn)負(fù)債法作為其制定保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的理論根底，為了更好地應(yīng)對(duì)國(guó)際會(huì)計(jì)趨同對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的.影響，學(xué)界當(dāng)前應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債法模式下保險(xiǎn)合同計(jì)量各項(xiàng)要求的根底性探討，從而為以后我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)在國(guó)際趨同下的改革供給必要的理論參考。

其次，審慎評(píng)估國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)各項(xiàng)探討成果。因?yàn)楝F(xiàn)行各國(guó)的保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中主要都運(yùn)用遞延匹配法下的會(huì)計(jì)計(jì)量模式，資產(chǎn)負(fù)債法的探討在現(xiàn)實(shí)中會(huì)遭受許多難題，可供借鑒探討的成果寥寥無(wú)幾。正因?yàn)槿绱耍瑖?guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)所發(fā)布的各項(xiàng)探討成果〔比方現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值、現(xiàn)時(shí)購(gòu)入價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)邊際和效勞邊際等等〕成為現(xiàn)有探討資產(chǎn)負(fù)債法的重要資料和理論根底。不過(guò)對(duì)于國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)現(xiàn)有的各項(xiàng)探討成果，由于保險(xiǎn)合同的公允價(jià)值確定缺乏現(xiàn)實(shí)的第三方市場(chǎng)可供借鑒，所以各種計(jì)量模式都是建立在模型運(yùn)用的根底上。因此，我們有必要審慎地評(píng)估國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)的各項(xiàng)探討成果，結(jié)合我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的狀況與特征進(jìn)行實(shí)證分析探討，從而更好地幫助我國(guó)保險(xiǎn)公司評(píng)估國(guó)際會(huì)計(jì)趨同所帶來(lái)的各項(xiàng)影響，并且盡可能躲避各項(xiàng)探討模型對(duì)保險(xiǎn)業(yè)開(kāi)展可能帶來(lái)的負(fù)面影響。

再次，主動(dòng)參加國(guó)際會(huì)計(jì)趨同下保險(xiǎn)合同計(jì)量探討。盡管我國(guó)的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度在很大程度上借鑒了國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)和美國(guó)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的標(biāo)準(zhǔn)，但是我們?cè)谕忄l(xiāng)的國(guó)情根底上進(jìn)行開(kāi)展創(chuàng)新，使得當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度形成兼容資產(chǎn)負(fù)債法和遞延匹配法兩種會(huì)計(jì)方法的特征。我國(guó)全部保險(xiǎn)公司自20xx年執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么以來(lái)運(yùn)營(yíng)狀況穩(wěn)定，保險(xiǎn)企業(yè)的管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量得到有效的提升，企業(yè)的可持續(xù)開(kāi)展實(shí)力也得到肯定程度的增加。這一現(xiàn)實(shí)說(shuō)明我國(guó)通過(guò)自我獨(dú)立開(kāi)展的會(huì)計(jì)制度為保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)國(guó)際趨同供給了一種中間路徑的試驗(yàn)。在將來(lái)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)國(guó)際趨同路徑未明的狀況下，我國(guó)監(jiān)管部門(mén)和學(xué)界應(yīng)當(dāng)主動(dòng)參加保險(xiǎn)合同計(jì)量的國(guó)際探討，積累我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)參加國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)制定的閱歷和提高我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在國(guó)際上的話語(yǔ)權(quán)。推廣我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)模式，也有利于提升我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)在國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，降低我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)國(guó)際化進(jìn)程的本錢(qián)和加速我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)自身的開(kāi)展。

此外，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)提前部署國(guó)際會(huì)計(jì)趨同下各項(xiàng)應(yīng)對(duì)。資產(chǎn)負(fù)債法下運(yùn)用公允價(jià)值計(jì)量保險(xiǎn)合同的資產(chǎn)與負(fù)債，對(duì)保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)穩(wěn)健型提出了很大挑戰(zhàn)。國(guó)際會(huì)計(jì)趨同下保險(xiǎn)公司的年度資產(chǎn)狀況波動(dòng)性大，各個(gè)會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)報(bào)表反映出的運(yùn)營(yíng)實(shí)力不穩(wěn)定，客觀上要求保險(xiǎn)公司相應(yīng)地調(diào)整自己的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、投資策略、風(fēng)險(xiǎn)管理和再保險(xiǎn)支配等環(huán)節(jié)。我國(guó)保險(xiǎn)公司不斷開(kāi)展壯大，近年來(lái)海外上市和境外市場(chǎng)融資進(jìn)一步增加，局部保險(xiǎn)公司起先開(kāi)拓海外保險(xiǎn)市場(chǎng)，這些趨勢(shì)都要求保險(xiǎn)公司及早部署國(guó)際會(huì)計(jì)趨同下的各項(xiàng)應(yīng)對(duì)，削減因?yàn)?國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同?其次階段在20xx年實(shí)施后出現(xiàn)的負(fù)面影響，以國(guó)際保險(xiǎn)會(huì)計(jì)趨同為契機(jī)提高自身的償付實(shí)力和盈利水平，駕馭國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中的主導(dǎo)權(quán)。

保險(xiǎn)合同篇5

中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份分公司：

托付人全權(quán)托付受托人(受托人身份證號(hào)：)持貴公司要求的必備文件，以托付人的名義前往貴公司代為辦理上述申請(qǐng)合同解除事項(xiàng)。并慎重聲明凡由本授權(quán)托付書(shū)引發(fā)的法律糾紛與貴公司無(wú)關(guān)，本授權(quán)托付書(shū)自簽發(fā)之日起生效。

此致

敬禮!

xxx

20xx年xx月xx日

保險(xiǎn)合同篇6

債權(quán)人〔甲方〕：_________

保證人〔乙方〕：_________

乙方詳知甲方與代理人_________于_________年_________月_________日簽訂的編號(hào)為_(kāi)________的?保險(xiǎn)代理合同?的各項(xiàng)內(nèi)容，自愿為該?保險(xiǎn)代理合同?供給擔(dān)保。經(jīng)甲方審查，同意乙方作為保證人。甲乙雙方依據(jù)?中華人民共和國(guó)民法通那么?、?中華人民共和國(guó)擔(dān)保法?等法律、法規(guī)的規(guī)定，約定如下：

一、乙方供給保證的方式為連帶責(zé)任保證，代理人在代理合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒(méi)有履行債務(wù)的，甲方可以要求代理人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任。

二、乙方供給保證擔(dān)保的范圍為代理人_________違反有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定或保險(xiǎn)代理合同約定給甲方造成的損失，包括損害賠償金及其利息和因此發(fā)生的各種費(fèi)用。

三、甲方與代理人變更保險(xiǎn)代理合同的內(nèi)容，包括自動(dòng)順延保險(xiǎn)代理合同的期限，乙方仍須擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任。

四、乙方擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任后，可依法向代理人追償。

五、甲乙雙方可協(xié)議解除本合同。

六、本合同經(jīng)雙方簽字蓋章后生效。

七、因本合同產(chǎn)生的爭(zhēng)議，雙方可依達(dá)成的仲裁協(xié)議通過(guò)仲裁解決。沒(méi)有達(dá)成仲裁協(xié)議的，可向甲方所在地有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。

八、本合同一式_________份，甲乙雙方和代理人各執(zhí)一份。

甲方〔蓋章〕：_________乙方〔蓋章〕：_________

負(fù)責(zé)人〔簽字〕：_________托付代理人〔簽字〕：_________

_________年____月____日_________年____月____日

簽訂地點(diǎn)：_________簽訂地點(diǎn)：_________

保險(xiǎn)合同篇7

編號(hào)：

保險(xiǎn)代理公司名稱：

地址：

：

聯(lián)系人：

：

被代理方(以下簡(jiǎn)稱甲方)：中國(guó)××保險(xiǎn)公司××分公司

代理方(以下簡(jiǎn)稱乙方)：__________________依據(jù)?中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法?和?保險(xiǎn)代理人管理規(guī)定(試行)?及有關(guān)法規(guī)，甲乙雙方經(jīng)同等協(xié)商達(dá)成一樣，簽訂本合同。

第一條甲方托付乙方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，乙方在甲方授權(quán)范圍內(nèi)，以甲方的名義為甲方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

其次條代理地域范圍

乙方為甲方在甲方經(jīng)營(yíng)區(qū)域_________內(nèi)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

第三條代理業(yè)務(wù)范圍

(一)甲方授權(quán)乙方代理以下保險(xiǎn)業(yè)務(wù)(按險(xiǎn)種列明)

1._____________________;

2._____________________;

3._____________________;

4._____________________;

5._____________________;

6._____________________;

7._____________________;

8._____________________;

9._____________________;

10._____________________。

(二)乙方為甲方代理險(xiǎn)種的承保限額(按每一危急單位)：

____________以內(nèi);____________以內(nèi);

____________以內(nèi);____________以內(nèi);

____________以內(nèi);____________以內(nèi);

____________以內(nèi);____________以內(nèi);

____________以內(nèi);____________以內(nèi)。

(三)乙方為甲方在本條(一)、(二)款規(guī)定的險(xiǎn)種及承保限額內(nèi)代理展業(yè)。

(四)乙方應(yīng)運(yùn)用甲方供給的標(biāo)準(zhǔn)格式保單。對(duì)于該標(biāo)準(zhǔn)格式保單乙方無(wú)最終條款說(shuō)明權(quán)、出具批單處理權(quán)、查勘定損理賠權(quán)。

第四條責(zé)任范圍

(一)乙方在本合同中甲方的授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的保險(xiǎn)責(zé)任和法律責(zé)任由甲方擔(dān)當(dāng)。

(二)甲方有以下行為之一者，乙方有權(quán)馬上書(shū)面通知甲方解除本合同，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失和責(zé)任由甲方擔(dān)當(dāng)。

1.甲方在乙方為其代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，有向乙方所做業(yè)務(wù)客戶詆毀、排斥乙方，給乙方造成工作不利，關(guān)系不暢，損壞代理人聲譽(yù)的行為;

2.甲方不按合同約定支付手續(xù)費(fèi)的;

3.甲方在授權(quán)乙方為其代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的過(guò)程中有損害代理人、被保險(xiǎn)人利益的行為;

4.甲方在乙方為其代理的業(yè)務(wù)出險(xiǎn)時(shí)，不能剛好理賠，并按規(guī)定賠付;

5.甲方在處理乙方代理業(yè)務(wù)的賠付時(shí)，有假賠案等欺詐行為。

(三)乙方有以下行為之一者甲方有權(quán)馬上書(shū)面通知乙方解除本合同，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失和責(zé)任由乙方擔(dān)當(dāng)。

1.乙方超越本合同中甲方的授權(quán)范圍，而事后又未經(jīng)甲方以書(shū)面形式追認(rèn);

2.乙方通過(guò)代理權(quán)的行使損害投保人、被保險(xiǎn)人利益;

3.乙方與被保險(xiǎn)人或其他第三方隱瞞重大事項(xiàng)欺瞞甲方;

4.乙方不按合同約定劃繳保險(xiǎn)費(fèi)的。

第五條保險(xiǎn)費(fèi)的劃繳方式和期限

乙方在甲方出具保險(xiǎn)單后日內(nèi)或收入款項(xiàng)到達(dá)萬(wàn)元××幣時(shí)將所收

的保險(xiǎn)費(fèi)(保險(xiǎn)儲(chǔ)金)劃繳甲方指定的銀行帳戶：，。

第六條代理手續(xù)費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)和支付方式

(一)甲方依據(jù)乙方實(shí)收保險(xiǎn)費(fèi)的數(shù)額及險(xiǎn)種的不同，按國(guó)家財(cái)政部、保監(jiān)會(huì)的規(guī)定支付代理手續(xù)費(fèi)。

1._____________%;

2._____________%;

3._____________%;

4._____________%;

5._____________%;

6._____________%;

7._____________%;

8._____________%;

9._____________%;

10._____________%。

(二)手續(xù)費(fèi)按月(季)結(jié)算，并于每月(季)初___天內(nèi)將代理手續(xù)費(fèi)以轉(zhuǎn)帳方式付給乙方。

第七條雙方的權(quán)利和義務(wù)

(一)甲方的權(quán)利和義務(wù)

1.甲方享有以下權(quán)利：

(1)在簽發(fā)保險(xiǎn)單前，甲方對(duì)乙方在授權(quán)內(nèi)范圍代理的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有最終確認(rèn)權(quán)。

(2)有權(quán)調(diào)整乙方所代理的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的險(xiǎn)種。

(3)有權(quán)要求乙方為甲方保守商業(yè)隱私。

(4)有權(quán)要求乙方在從事代理業(yè)務(wù)中遵守最大誠(chéng)信原那么，履行告知義務(wù)。

2.甲方應(yīng)盡以下義務(wù)：

(1)甲方應(yīng)為乙方供給相關(guān)代理業(yè)務(wù)所需的宣揚(yáng)材料、業(yè)務(wù)單證、條款等必要的用品。

(2)甲方應(yīng)依據(jù)乙方代理保險(xiǎn)費(fèi)的

實(shí)際數(shù)額按規(guī)定付給乙方代理手續(xù)費(fèi)。

(3)甲方應(yīng)主動(dòng)幫助乙方建立相關(guān)代理業(yè)務(wù)所需的各種帳簿、報(bào)表。

(4)對(duì)于乙方反映的問(wèn)題，甲方要主動(dòng)幫助解決，供給必要的幫助，對(duì)于乙方提出的合理化建議，甲方要仔細(xì)聽(tīng)取，主動(dòng)接受，促進(jìn)代理工作開(kāi)展。

(5)甲方應(yīng)為乙方保守商業(yè)隱私。

(二)乙方的權(quán)利和義務(wù)

1.乙方享有以下權(quán)利：

(1)有權(quán)要求甲方供給相關(guān)的條款、單證、業(yè)務(wù)資料等。

(2)有權(quán)要求甲方按合同規(guī)定支付代理手續(xù)費(fèi)。

(3)有權(quán)要求甲方為乙方保守商業(yè)隱私。

(4)有權(quán)對(duì)保險(xiǎn)代理工作及甲乙雙方相關(guān)的一些工作提出各種合理化建議，并有權(quán)向甲方上級(jí)單位及國(guó)家保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)反映。

2.乙方應(yīng)擔(dān)當(dāng)以下義務(wù)：

(1)乙方應(yīng)將收取的保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)儲(chǔ)金以及存款利息于規(guī)定交款日劃繳甲方或存入甲方指定的銀行帳戶。

(2)乙方應(yīng)按甲方供給的保險(xiǎn)條款、費(fèi)率、單證、實(shí)務(wù)等有關(guān)規(guī)定代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并妥當(dāng)保管甲方供給的單證、資料。

(3)乙方在代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循"最大誠(chéng)信"原那么，履行告知義務(wù)。

(4)乙方應(yīng)為甲方保守商業(yè)隱私。

(5)乙方應(yīng)幫助甲方為保戶做好防災(zāi)防損工作，幫助甲方做好勘查理賠工作。

第八條合同有效期

(一)本合同有效期為年，自合同簽字之日起計(jì)算。

(二)本合同期滿前天內(nèi)，甲乙雙方如愿接著保持代理關(guān)系，應(yīng)重新簽訂代理合同。

第九條合同的變更

在合同有效期內(nèi)，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商同意，可對(duì)本合同的有關(guān)內(nèi)容以書(shū)面形式進(jìn)行變更。

第十條代理合同的終止及其效力

在本合同有效期內(nèi)，甲乙任何一方要求解除合同，應(yīng)提前30天書(shū)面通知對(duì)方，雙方協(xié)商一樣并達(dá)成書(shū)面協(xié)議，代理合同即告解除。

第十一條違約責(zé)任

(一)甲乙雙方應(yīng)共同遵守本合同，如有違約應(yīng)擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的民事經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。

(二)甲方不按規(guī)定將代理手續(xù)費(fèi)支付給乙方，經(jīng)乙方促告仍未在規(guī)定期限內(nèi)劃繳的，除應(yīng)如數(shù)劃轉(zhuǎn)外，還應(yīng)擔(dān)當(dāng)相應(yīng)利息。

(三)乙方不按規(guī)定劃繳保險(xiǎn)費(fèi)、儲(chǔ)金，經(jīng)甲方促告仍未在規(guī)定期限內(nèi)劃繳的，除應(yīng)如數(shù)劃繳保險(xiǎn)費(fèi)、保險(xiǎn)儲(chǔ)金外，還應(yīng)擔(dān)當(dāng)相應(yīng)利息。

第十二條爭(zhēng)議處理

甲乙雙方就本合同發(fā)生爭(zhēng)議，要?jiǎng)偤脜f(xié)商解決。經(jīng)協(xié)商不能解決時(shí)，可提請(qǐng)仲裁或訴訟。

第十三條附那么

(一)本合同一式四份，正本、副本各兩份。甲乙雙方各執(zhí)一份正本為憑。

(二)本合同自簽字之日起生效。

甲方：乙方：

代表簽字(蓋章)代表簽字(蓋章)

年月日年月日

保險(xiǎn)合同篇8

被代理人〔以下簡(jiǎn)稱甲方〕：

地址：

郵政編碼：

經(jīng)營(yíng)許可證號(hào)碼：

負(fù)責(zé)人：

代理人〔以下簡(jiǎn)稱乙方〕：

家庭住址：

郵政編碼：

身份證號(hào)碼：

?保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書(shū)?編號(hào)：

依據(jù)?中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法?、?保險(xiǎn)公司營(yíng)銷(xiāo)效勞部管理方法?和?保險(xiǎn)代理人管理規(guī)定〔試行〕?及有關(guān)法規(guī)，甲乙雙方經(jīng)同等協(xié)商，就保險(xiǎn)個(gè)人代理事項(xiàng)達(dá)成一樣，簽訂本合同。

第一條本合同自甲乙雙方簽字或蓋章，且乙方保證人在?履行保險(xiǎn)個(gè)人代理合同保證書(shū)?上簽字或蓋章之日起生效。代理期限個(gè)月，自年月日起至年月日止。

其次條甲乙雙方的關(guān)系為保險(xiǎn)代理合同關(guān)系，不干脆或間接構(gòu)成勞動(dòng)關(guān)系。

第三條甲方托付乙方在本合同授權(quán)范圍內(nèi)為甲方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

第四條代理地域范圍

甲方授權(quán)乙方在甲方經(jīng)營(yíng)區(qū)域省〔自治區(qū)、直轄市〕市〔地區(qū)、州、盟〕縣〔市、區(qū)、旗〕代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

第五條代理業(yè)務(wù)范圍

〔一〕甲方授權(quán)乙方代理以下保險(xiǎn)業(yè)務(wù)〔按險(xiǎn)種列明〕

1、2、

3、4、

5、6、

7、8、

9、10、

11、12、

〔二〕乙方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的行為限于：

1、向客戶宣揚(yáng)、介紹、舉薦甲方供給的保險(xiǎn)產(chǎn)品；

2、將投保人填寫(xiě)的投保單及相關(guān)的投保材料交付甲方；

3、代理甲方收取保險(xiǎn)費(fèi)，并將甲方簽發(fā)的保險(xiǎn)單、保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)等相關(guān)單證交付給投保人；

4、接受客戶詢問(wèn)；

5、甲方書(shū)面托付的其他事項(xiàng)。

〔三〕乙方不得處理以下事項(xiàng)：

1、簽發(fā)或批改保險(xiǎn)單和保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)；

2、核保、核賠；

3、其他未經(jīng)甲方書(shū)面授權(quán)的事項(xiàng)。

第六條本合同有效期內(nèi)，乙方在甲方授權(quán)范圍內(nèi)，代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的行為，由甲方擔(dān)當(dāng)責(zé)任。乙方超越本合同甲方書(shū)面授權(quán)范圍的行為，由乙方擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

第七條保險(xiǎn)費(fèi)的解付方式和期限

〔一〕乙方應(yīng)在收到保險(xiǎn)費(fèi)當(dāng)日將代收的保險(xiǎn)費(fèi)全額解付甲方或存入甲方指定的銀行帳戶；特別狀況下經(jīng)甲方同意，解付期限可以延長(zhǎng)為收到保險(xiǎn)費(fèi)二十四小時(shí)之內(nèi)。

〔二〕乙方不得運(yùn)用非甲方帳戶收取保險(xiǎn)費(fèi)，不得將保險(xiǎn)費(fèi)挪作他用。

第八條代理手續(xù)費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)和支付方式

〔一〕甲方根據(jù)國(guó)家規(guī)定，向乙方支付代理手續(xù)費(fèi)。雙方約定的各險(xiǎn)種手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是：

1、2、

3、4、

5、6、

7、8、

9、10、

11、12、

〔二〕甲方按列明的手續(xù)費(fèi)率向乙方支付代理手續(xù)費(fèi)，但乙方所得代理手續(xù)費(fèi)產(chǎn)生的稅款由乙方擔(dān)當(dāng)。

〔三〕甲方按每一會(huì)計(jì)月份的實(shí)收保險(xiǎn)費(fèi)以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算乙方代理手續(xù)費(fèi)，結(jié)算日為次月日，遇節(jié)假日順延。

〔四〕甲方依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章以及甲方業(yè)務(wù)管理須要，可調(diào)整手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，如乙方不能認(rèn)可新的手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，本合同自動(dòng)終止。

〔五〕同時(shí)符合以下三個(gè)條件，乙方才有權(quán)要求甲方支付代理手續(xù)費(fèi)：

1、甲方已審核簽發(fā)保險(xiǎn)單；

2、甲方已全額收到保險(xiǎn)費(fèi)；

3、代理行為符合代理合同各項(xiàng)約定。

〔六〕乙方代理的業(yè)務(wù)發(fā)生退保或變更，甲方相應(yīng)調(diào)整乙方的手續(xù)費(fèi)。

第九條甲方的權(quán)利：

〔一〕依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章，制定個(gè)人代理管理制度，并據(jù)此對(duì)乙方與保險(xiǎn)代理有關(guān)的行為進(jìn)行管理；

〔二〕對(duì)乙方代理業(yè)務(wù)的核保、核賠權(quán)；

〔三〕乙方越權(quán)代理及違反本合同其他約定的，甲方有權(quán)解除本合同；造成甲方損失的，甲方有權(quán)向乙方索賠；

〔四〕在本合同有效期內(nèi)留存乙方?保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書(shū)?；

〔五〕按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定代扣乙方應(yīng)繳納的稅款；

〔六〕了解乙方代理業(yè)務(wù)完成狀況和代理客戶具體信息。

第十條甲方的義務(wù)：

〔一〕依據(jù)本合同約定向乙方支付代理手續(xù)費(fèi)；

〔二〕對(duì)乙方在甲方授權(quán)范圍內(nèi)代理的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)擔(dān)當(dāng)保險(xiǎn)責(zé)任；

〔三〕為乙方核發(fā)或更換?保險(xiǎn)代理人展業(yè)證書(shū)?；

〔四〕將乙方?保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書(shū)?報(bào)保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)備案并辦理年度檢驗(yàn)；

〔五〕為乙方供給從事保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)所需展業(yè)證件、業(yè)務(wù)單證和甲方認(rèn)為必要的宣揚(yáng)材料；

〔六〕仔細(xì)聽(tīng)取乙方提出的合理化建議；

〔七〕為乙方供給與保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)有關(guān)的培訓(xùn)。

第十一條乙方的權(quán)利：

〔一〕在授權(quán)范圍內(nèi)為甲方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并獲得甲方支付的代理手續(xù)費(fèi)；

〔二〕依法解除本合同；

〔三〕取得甲方供給的有關(guān)代理業(yè)務(wù)的展業(yè)證件、業(yè)務(wù)單證、宣揚(yáng)材料；

〔四〕享有甲方為其供給的與保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)有關(guān)的培訓(xùn)；

〔五〕拒絕甲方的違法、違規(guī)和非書(shū)面托付事項(xiàng)。

第十二條乙方的義務(wù)：

〔一〕遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章以及甲方制定的有關(guān)規(guī)章制度，遵守職業(yè)操守，維護(hù)甲方及投保人、被保

險(xiǎn)人和受益人的合法利益，維護(hù)甲方的社會(huì)形象；

〔二〕參與甲方組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高專業(yè)技能；

〔三〕向投保人全面說(shuō)明保險(xiǎn)合同內(nèi)容，并根據(jù)甲方的要求就保險(xiǎn)標(biāo)的和被保險(xiǎn)人的有關(guān)狀況提出詢問(wèn)；對(duì)于保險(xiǎn)合同中的責(zé)任免除條款，向投保人明確說(shuō)明；

〔四〕幫助甲方了解投保標(biāo)的的真實(shí)狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況；

〔五〕按本合同約定向甲方解付代收的保險(xiǎn)費(fèi)；

〔六〕保守甲方和代理客戶的商業(yè)隱私；

〔七〕非經(jīng)甲方書(shū)面授權(quán)，不為甲方以外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；

〔八〕按甲方要求確定展業(yè)身份稱謂，不向投保人作任何與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的虛假宣揚(yáng)和承諾；

〔九〕在接到投保人或被保險(xiǎn)人的出險(xiǎn)通知后，剛好通知甲方；

〔十〕保險(xiǎn)合同訂立后，在接到投保人要求變更、終止或者解除合同的懇求后，剛好轉(zhuǎn)告甲方。

第十三條保證

乙方請(qǐng)作為乙方履行本合同的保證人，由其出具的?履行保險(xiǎn)個(gè)人代理合同保證書(shū)?是本合同的組成局部。

第十四條合同的變更

〔一〕在本合同有效期內(nèi)，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章，甲乙雙方協(xié)商一樣，可依法對(duì)保險(xiǎn)代理的地域范圍、險(xiǎn)種范圍、代理手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、保證人等合同內(nèi)容進(jìn)行變更，并訂立補(bǔ)充協(xié)議予以約定。

〔二〕雙方如不能就變更事宜達(dá)成一樣看法，本合同自動(dòng)終止。

第十五條合同的終止及解除

〔一〕本合同期滿前三十天內(nèi)，甲、乙雙方任何一方可以向?qū)Ψ教岢隼m(xù)簽保險(xiǎn)代理合同，經(jīng)雙方協(xié)商一樣可以續(xù)簽保險(xiǎn)代理合同。

〔二〕在本合同有效期內(nèi)，甲乙任何一方要求解除合同，應(yīng)提前三十天書(shū)面通知對(duì)方。

〔三〕乙方有以下?tīng)顩r之一的，甲方可隨時(shí)單方解除合同：

1、違反國(guó)家法律法規(guī)；

2、違反社會(huì)公德，損害甲方信譽(yù)和形象；

3、挪用或侵占保險(xiǎn)費(fèi)；

4、串通投保人、被保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)受益人欺瞞甲方；

5、運(yùn)用不正值手段強(qiáng)迫、引誘或者限制投保人、被保險(xiǎn)人投?；蜣D(zhuǎn)換保險(xiǎn)人；

6、擅自變更保險(xiǎn)條款，提高和降低保險(xiǎn)費(fèi)率；

7、泄漏客戶信息及甲方商業(yè)隱私；

8、遺失重要保險(xiǎn)單證造成甲方重大損失；

9、為甲方以外的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；

10、違反本合同約定中乙方的任何一項(xiàng)義務(wù)。

〔四〕有以下情形之一的，本合同終止：

1、本合同期滿；

2、乙方喪失民事行為實(shí)力；

3、乙方喪失勞動(dòng)實(shí)力；

4、乙方?保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書(shū)?被保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)撤消；

5、法律規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)終止的情形。

〔五〕本合同終止或解除時(shí)，乙方須將甲方核發(fā)的?保險(xiǎn)代理人展業(yè)證書(shū)?、代理期間有關(guān)的單證材料、代理客戶資料、乙方和保證人留存的代理合同原件和借用甲方的物品交還甲方，并辦理有關(guān)手續(xù)；甲方交還乙方?保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書(shū)?。

〔六〕本合同終止或解除后，乙方不得再以甲方的名義從事保險(xiǎn)代理活動(dòng)。

第十六條違約責(zé)任

〔一〕甲方無(wú)正值理由，未按本合同約定向乙方支付代理手續(xù)費(fèi)，除應(yīng)如數(shù)支付代理手續(xù)費(fèi)外，每拖延壹日，要向乙方支付應(yīng)支付代理手續(xù)費(fèi)金額%的違約金。

〔二〕乙方未在本合同約定的期限內(nèi)向甲方解付保險(xiǎn)費(fèi)，除應(yīng)如數(shù)上交保險(xiǎn)費(fèi)外，每拖延壹日，要向甲方支付應(yīng)交付保險(xiǎn)費(fèi)金額%的違約金。

〔三〕甲乙雙方違反本合同約定，除本條第一、二款的情形以外，須支付壹百元至伍百元的違約金。

〔四〕乙方超出甲方授權(quán)范圍或者在代理合同終止后仍以甲方名義進(jìn)行的活動(dòng)，除經(jīng)甲方追認(rèn)的以外由乙方自行擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

〔五〕甲方不履行合同義務(wù)或違反合同約定，乙方有權(quán)提出解除本合同，給乙方造成損失的，乙方有權(quán)要求賠償損失。

〔六〕乙方違反國(guó)家法律法規(guī)或違反本合同約定造成甲方損失的，須根據(jù)損失金額支付賠償金。

第十七條爭(zhēng)議處理

甲乙雙方就本合同發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可協(xié)商解決。協(xié)商不成，可依法仲裁或提起訴訟。

第十八條附那么

本合同一式四份，甲乙雙方及乙方保證人各持一份，報(bào)甲方所屬分公司備案一份。

甲方蓋章乙方簽字〔蓋章〕

年月日年月日

合同簽訂地點(diǎn)：省〔自治區(qū)、直轄市〕市〔地區(qū)、州、盟〕縣〔市、旗、區(qū)〕。

附件：

履行保險(xiǎn)個(gè)人代理合同保證書(shū)

致中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份分〔支〕公司：

依據(jù)你公司與保險(xiǎn)個(gè)人代理人〔以下稱“被保證人〞〕簽訂的第號(hào)?保險(xiǎn)個(gè)人代理合同書(shū)?〔以下簡(jiǎn)稱?合同書(shū)?〕，本保證人自愿為?合同書(shū)?項(xiàng)下被保證人所應(yīng)負(fù)的民事責(zé)任供給連帶責(zé)任保證。

本保證人在此聲明和保證：

一、本保證人是，在不具備擔(dān)保資格或?qū)嵙r(shí)，本保證人保證剛好通知你公司。

二、本保證人與他方簽訂的任何合同、協(xié)議均不影響本保證的真實(shí)性和有效性。

保證人為法人的：

保證人：〔蓋章〕

法定代表人簽字：

保證人地址：

聯(lián)系：

郵政編碼：

年月日

保證人為

自然人的：

保證人：〔簽字〕

身份證號(hào)碼：

家庭住址及郵政編碼：

工作單位名稱：

工作單位地址及郵政編碼：

聯(lián)系：

年月日

說(shuō)明：

〔一〕保證人為自然人的須供給以下材料：

1、身份證原件和復(fù)印件；

2、個(gè)人收入和擁有全部權(quán)的資產(chǎn)證明。

〔二〕保證人為法人單位的須供給以下材料：

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照及法人代碼證復(fù)印件〔蓋章〕；

2、法定代表人身份證原件和復(fù)印件；

3、擁有全部權(quán)的資產(chǎn)證明和開(kāi)戶銀行證明。

合同續(xù)簽協(xié)議

甲乙雙方協(xié)商一樣，按原合同條款續(xù)簽合同。新合同自甲乙雙方簽字或蓋章，且乙方保證人簽字或蓋章之日起生效。

代理期限個(gè)月，自年月日起至年月日止。

甲方蓋章乙方簽字〔蓋章〕

年月日年月日

保證人為法人的：

保證人：〔蓋章〕

法定代表人簽字：

保證人地址：

聯(lián)系：

郵政編碼：

年月日

保證人為自然人的：

保證人：〔簽字〕

身份證號(hào)碼：

家庭住址及郵政編碼：

工作單位名稱：

工作單位地址及郵政編碼：

聯(lián)系：

年月日

合同簽訂地點(diǎn)：省〔自治區(qū)、直轄市〕市〔地區(qū)、州、盟〕縣〔市、旗、區(qū)〕

保險(xiǎn)合同篇9

“游擊隊(duì)〞瞞天過(guò)?？陬^說(shuō)好的價(jià)格結(jié)賬時(shí)翻倍

去年年底，自貢市民劉先生在自貢匯川路泰豐·翰林尚都購(gòu)置的一套住房，已經(jīng)空歇了一年多。由于家中另有事情須要處理，加上資金短暫未到位，所以始終都未裝修。去年12月，劉先生和妻子商議著起先裝修，好在來(lái)年搬進(jìn)新居。

“1月初起先進(jìn)場(chǎng)開(kāi)工，我和老婆當(dāng)時(shí)更多的是考慮到裝修本錢(qián)，所以找的是熟人介紹的‘游擊隊(duì)’。〞劉先生介紹，剛起先一切順當(dāng)，和“游擊隊(duì)〞溝通也沒(méi)什么大問(wèn)題，只是在一些怎樣施工以及防水等細(xì)微環(huán)節(jié)問(wèn)題上，耽誤了幾天時(shí)間。

今年6月，劉先生的新居裝修根本完成。讓劉先生萬(wàn)萬(wàn)沒(méi)有想到的是，在接到“游擊隊(duì)〞的結(jié)賬清單后，他覺(jué)察其中的賬目有些不對(duì)?！霸瓉?lái)商議好的某項(xiàng)安裝費(fèi)，他們當(dāng)時(shí)口頭承諾的是1000多元，現(xiàn)在卻變成20xx多元，多算了差不多一倍，還有幾項(xiàng)材料費(fèi)也高得嚇人。〞

由于沒(méi)有和對(duì)方簽訂合同，一切都是雙方口頭協(xié)議，劉先生費(fèi)了不少周折，最終還是做了一些妥協(xié)，把這事給了了?！疤闊┝?，以后再搞裝修，肯定要簽合同，事前肯定要做好一些細(xì)微環(huán)節(jié)的約定，免得到最終來(lái)‘扯經(jīng)’。〞

保險(xiǎn)合同篇10

合同編號(hào)：_________

甲方：_________

乙方：_________

甲乙雙方依據(jù)?中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法?、?保險(xiǎn)代理人管理規(guī)定(試行)?等有關(guān)法律、法規(guī)，本著同等自愿的原那么，經(jīng)協(xié)商一樣，簽訂本保險(xiǎn)代理合同。

第一條總那么

(一)甲方托付乙方在甲方授權(quán)范圍內(nèi)，以甲方的名義代甲方辦理個(gè)人人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，乙方在本合同有效期內(nèi)，根據(jù)約定范圍從事代理活動(dòng)所產(chǎn)生的保險(xiǎn)責(zé)任由甲方擔(dān)當(dāng)。甲方按本合同約定支付乙方代理手續(xù)費(fèi)(傭金，下同)。本合同及相關(guān)文件內(nèi)容均不干脆或間接構(gòu)成甲方與乙方之間有雇主與雇員關(guān)系。

(二)本合同一經(jīng)訂馬上生效。乙方有_________個(gè)月的被考察期，被考察期間，甲乙雙方均可隨時(shí)提出解除本合同，對(duì)方應(yīng)予同意。

其次條授權(quán)

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