財務部的規(guī)章制度

析制度第一條財務計劃管理是飯店計劃管理預算管理的一個主要組成部分;通過編營活動,促使飯店各部門經(jīng)營管理效益,從而達到或超過預定的經(jīng)濟指標;第二條飯店財務計劃的制定,主要根據(jù)董事會或上級主管部門對飯店經(jīng)營活情況分析的基礎上,由總經(jīng)理掛帥,財經(jīng)理共同配合,經(jīng)反復研究而成;最后報董(1)經(jīng)營計劃;這是飯店計劃預算中最主要的計劃;它主要依據(jù)客源市場支的水平、物價上升的或上級主觀部門要求進各經(jīng)營部門根據(jù)總經(jīng)理下達的各營情況表;具體分工是：①客房部包括客房、洗營收支計劃由銷售部為主、前廳部、客房部經(jīng)營收支計劃由餐飲部負責編制;③商場部經(jīng)營收;④各行政部門編制本部門的費用支出計劃;⑤財行編制,提供編制經(jīng)營計劃所需要的各項數(shù)劃基礎上,財務部進行匯總編制,上交總經(jīng)討后確定;最后報董事會或上級主管部門批準下達執(zhí)行;(2)資本性支出計劃;其編制是根據(jù)飯店硬件設施運轉(zhuǎn)的實際狀況,根據(jù)造計劃以及各部門提出的設備購置計務部將按照飯店資金狀況、計劃的資金需(3)同時,必須寫出編表的情況分析報告,報總經(jīng)理,審批同意后再上報計劃、資本性支出計劃、飯、人員工資支出計劃等情況而編制;經(jīng)逐級上(5)還本付息計劃;根據(jù)飯店原創(chuàng)造時向銀行貸款以及明年資本性支出年經(jīng)營及資金流動情況,由財務部批同意后,報董事會或上級主管(6)勞動人員工資計劃;人事部根據(jù)飯店人員總數(shù)及工資總額,考慮明年部一起編制,成表后逐級上報,經(jīng)理召集各部門經(jīng)理開會,布置編制經(jīng)營的情況,提供經(jīng)門下達一個初步供的有關數(shù)據(jù),分頭(2)編制階段;財務部分頭指導各經(jīng)營部門進行編制,完成初稿后報總經(jīng)務部及各部門經(jīng)理參加的會同各部門進行商議修改后,由財務上級主管部門審批;如提級上報到董事會或上級主管部門批第七條各項計劃指標下達后,財務部按月對各部門的經(jīng)營收支及其他費用支第一條經(jīng)濟活動分析是在經(jīng)濟核算的基礎上,通過對飯店全部或部分經(jīng)濟活劃的執(zhí)行情況;通過正確評估,揭露矛進飯店進一步加強經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟編制專業(yè)計劃完成情況報告的職(1)市場經(jīng)濟情況的分析：①客源構(gòu)成變化對飯店的影響及發(fā)展趨勢;策的實施對本飯店的影響及程度;④飯店實施(2)營業(yè)收入完成情況分析：①客房收入分析：客房總數(shù)及客房出租響及程度;②餐飲收入分析：餐廳座菜的構(gòu)成比例、菜肴品種、質(zhì)費水平等對餐飲收入的影響及程度;③;④其他收入分析;(3)成本與費用分析：①食品原料成本分析;原料價格、毛利變動對成綜合利用情況的分析;②人力資源的分定員定編,計劃及經(jīng)營業(yè)務發(fā)展的比較分分析;③營業(yè)費用、管理費用的分析;工資能源消耗及其他有關費用的分析;其中,營(4)利潤分析：①利潤完成情況的分析;包括各部門利潤指標完成情況化對營業(yè)利潤、利潤率的影響;③成④營業(yè)外收入支出的分析;(5)流動資金分析：①定額流動資金占用及周轉(zhuǎn)率情況分析;②非定額流動資金使用情況分析;④債權債務(6)固定資產(chǎn)利用情況的分析;(7)飯店經(jīng)營活動存在的問題和對經(jīng)營管理工作存在的建議;(1)擬訂分析計劃,制定分工、進度及完成期限;(2)搜集分析資料,檢查資料、核實情況;(3)根據(jù)資料進行研究,提出差距,分析原因;(4)匯總分析會議意見,作出評價,并提出改進措施方案;(5)編制完成經(jīng)濟活動分析報告,上報總經(jīng)理室;(1)比較法;這是以通過指標分析對比、從金額和數(shù)量上確定差異的一(2)比率分析法;這是以計算各項指標的相對數(shù),比較各種比率的一種方(3)因素分析法;這是以計算幾個相互聯(lián)系的因素對綜合經(jīng)濟指標影響上旬;(3)年度經(jīng)濟活動分析完成于第二年的第一個月內(nèi)完成;第七條建立經(jīng)濟活動分析會議的制度;在在財務部按期完成經(jīng)濟活動分析報關數(shù)據(jù),肯定成績,指出存在的問題,提出作任務,以促使飯店在經(jīng)營管理方面跟第一條會計稽核是對會計核算工作的檢查和監(jiān)督,是飯店內(nèi)部控制制度的一第二條飯店會計稽核工作主要由會計主任負責,并按稽核內(nèi)容與項目分工落展工作;各稽核人員對審核簽署的憑證、帳簿、報表負責;(1)營業(yè)收入有關單據(jù)的稽核;主要復核經(jīng)夜審員、收入審計核審過的(2)原始憑證的審核;主要審核：①填制憑證單位的名稱、日期及填制銷手續(xù)是否完備;⑥自制原始憑證的原始憑證,必須加蓋本公司的(3)記帳憑證的審核：①經(jīng)濟業(yè)務的摘要是否簡明扼要;②會計科目使是否準確,與原始憑證是否相符;④所附始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證外,是否證日期是否填制,制證人員現(xiàn)金、銀行(4)會計帳簿的稽核：①檢查會計帳簿是否及時記帳,是否符合規(guī)定;②(5)會計報表的稽核：①會計報表的稽核是否齊全,內(nèi)容是否完整,印章否平衡,帳表金額是否相符;③會計報表各(6)財務成本計劃的稽核：①財務成本計劃指標的計算是否正確;②財;③計劃指標是否符合上級要求,是否切實可行;第五條會計稽核人員要按規(guī)定嚴格審核原始憑證、記帳憑證;對記載不正憑證,應退回補填或更正,對偽造、涂改或第六條財務部經(jīng)理及財務會計人員應遵守執(zhí)行有關財政制度和財經(jīng)紀律,對第一條會計檔案是記錄和反映飯店各項經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù),財務部,建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度,切實把會計檔案管好;(1)會計憑證：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存(2)會計帳簿：現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細帳、總帳、固定資產(chǎn)卡(3)會計報表：月、季度會計報表、年度會計報表決算;(4)電腦磁盤：儲存會計核算資料、電腦核算程序;(5)其他會計資料：帳單、發(fā)票、收據(jù)存根、計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)濟合第三條有條件的飯店應當建立會計檔案室;財務部指定專人兼職負責會計檔第四條飯店每年形成的會計檔案,都應由財務部按照歸檔要求,負責整理立卷度終了后可暫由財務部保管一年,第五條已入庫的會計檔案,應保持原卷冊的封裝,需拆封整理的,由會計檔案有序,查找方便,同時嚴格執(zhí)行安全和保密第七條飯店保管的會計檔案應根據(jù)本單位的業(yè)務需要,積極給予利用;飯店其第八條外單位查閱會計檔案,需憑查閱單位介紹信,說明查閱范圍,查閱人還第九條查閱會計檔案必須由保管人員陪同,不得讓詫異人單獨在場;查閱時會、涂改,如需復印的,需經(jīng)財務部經(jīng)理同意;第十條會計檔案保管期滿,需銷毀時,應指定專人簽定查閱、編造會計檔案銷后方能銷毀;對于其中未了另行立卷,保管到結(jié)清為止;建設單位在建設期間的會計檔案,不得銷毀;第十一條飯店在銷毀會計檔案時,應由財務部派員監(jiān)督;監(jiān)督人在銷毀會計銷毀后,在銷毀清冊上簽章,財務部存檔;第一條票證是飯店為開展經(jīng)營業(yè)務、按照一定格式印刷的有價證券;票證既客戶據(jù)以報銷費用和支付第二條飯店依據(jù)業(yè)務需要和管理制度,由財務部設兼職管理人員,負責全店的第三條票證的種類及用途(1)房金帳單發(fā)票;它是總服務臺開具據(jù)以向住店客戶收取房費、餐(2)餐廳帳單發(fā)票;它是餐廳開具向顧客收款的憑證;(3)商場部發(fā)票;它是商場部售出商品開據(jù)的收款憑證;(4)收據(jù)是用來非營業(yè)性款項往來結(jié)算的憑證;第四條票證由財務部票證管理員經(jīng)財務部經(jīng)理審批同意后負責印刷或購買,領用登記消號手續(xù);應定期對庫存票證進要使用的票證進行銷毀時,按會計檔第六條各部門因業(yè)務需要領用有關票證,應指定專人前去辦理;領用時要認真第七條各部門使用票證的人員要妥善保管使用的票證;要按票證使用的規(guī)定廢票證時,不能撕毀或丟棄,第八條財務部票證管理人員要經(jīng)常核查所管理的票證,了解掌握各部門使用第一條貨幣資金亦可稱現(xiàn)金管理是飯店財務的一個重要組成部分,牽涉面廣,理,嚴格遵守財經(jīng)紀律,以保證貨幣資金的第三條現(xiàn)金的管理(1)現(xiàn)金使用范圍主要限于：①支付工資、獎金及工資性津貼等;②支等;③按銀行規(guī)定的結(jié)算起點一千元(2)對于從營業(yè)收入中所取得的現(xiàn)金,規(guī)定由總收款進行清點并送銀行,(3)財務部在收支現(xiàn)金時,要嚴格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是否合否齊備等;對不符和制度規(guī)定的,應予(4)認真做好庫存現(xiàn)金保管工作;現(xiàn)金和有價證券必須放在銀箱里以確(5)各部門因工作需要配備備用金時,應向財務部提出申請,經(jīng)財務部審;備用金支用不得超過規(guī)定范圍用,資金支出主管將對對各部門(6)各部門領發(fā)工資、獎金如有代領部分或多余的,應及時交財務部,各(7)現(xiàn)金一切收付款項,均需按業(yè)務性質(zhì)分別填寫交款單或支款單;單上情況、金額,并由有關人審核蓋(8)現(xiàn)金收支業(yè)務必須當日登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳款相符;帳外為現(xiàn)金,現(xiàn)金收付憑證和收(9)各部門的收付款項都應通過財務部門入帳;任何部門和個人都不得第四條銀行存款的管理(1)對超過現(xiàn)金收付限額以上的款項進行收付時,必須通過銀行結(jié)算;(2)飯店因經(jīng)營業(yè)務需要使用轉(zhuǎn)帳支票付款,一律由各部門填寫支票申財務部經(jīng)理審批報總經(jīng)理室批準后方能辦(3)支票領用者,必須在支票登記簿上寫明領用日期、付款內(nèi)容并簽字(4)財務部門簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票時,應進行登記并將支票項目填寫齊全,不準收款單位名稱、金額時,也應把支款用(5)實行計劃控制的費用或物資采購,在付款時應同時核實計劃;超計劃的部分必須按規(guī)定辦理追捕手續(xù)后,方能付款;(6)嚴格遵守銀行有關規(guī)定,不得將銀行帳戶借給其他單位或個人辦理(7)正確使用和審核各種銀行結(jié)帳憑證,及時辦理銀行存款的收付業(yè)務,帳款,應查明原因,編制銀第五條每月根據(jù)飯店貨幣資金使用情況編制“現(xiàn)金流量表”,反映當月飯店余額的狀況;每年需編制年度現(xiàn)情況分析報告送財務部審批,同意后報總經(jīng)理室;第一條營運資金是指保證飯店經(jīng)營活動正常進行所必須的流動資金,其組成(1)貨幣資金亦稱現(xiàn)金：庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券;(2)結(jié)算資金：應收寓客帳、應收帳款外客帳及其他應收款;(3)儲備資金：食品原料、原材料、商場部商品、物料用品、低值易耗(4)生產(chǎn)資金：在產(chǎn)品、待攤費用;(1)撥入,即由上級主管部門或投資股東投入;(2)貸款,既向銀行申請貸入;(3)利潤中提取,飯店通過從經(jīng)營所或利潤中的“企業(yè)發(fā)展基金”中提利支出;任何人或部門都不得店的營運資金;對違反規(guī)定的,財務部應予以第四條飯店的營運資金實行分級歸口管理;其原則是誰用誰管,管用結(jié)合,權(1)編制營運資金管理及收支等有關計劃;(2)會同有關歸口部門核定營運資金定額,并層層落實;(3)建立費用預算管理制度及分析檢查制度;(4)及時清理應收的預付款;(5)定期檢查備用金使用情況;(6)控制儲備資金定額、核定各項工作的最高限量和最低儲備的收、發(fā)、存工作;極處理呆滯積壓物資;(8)提供物資消耗有關資料,會同有關部門制定物資消耗定額;(9)負責資金調(diào)度,組織資金供應,分析營運資金占用情況,考核(1)會同財務成本控制部門制定食品材料、物資用料消耗定額管理辦法;(2)加強對已領用的食品原料、物料用品及在產(chǎn)品的管理;(1)會同財務成本控制部門制定物料用品消耗定額管理辦法;(2)加強對已領未用物料用品的管理;(3)加強對在用低值易耗品的管理;(1)會同財務部核定商品資金定額;(2)對商品資金實行分類管理,制定各類商品的資金定額及供應(3)按計劃進貨,嚴格執(zhí)行商品購銷合同,及時檢查在途商品的到達情況;(4)加強商品儲備管理;嚴格商品入庫的驗收、調(diào)撥手續(xù),明確;(5)建立庫存商品定期清查盤點制度和短缺損壞賠償制度,及時(6)加強商品銷售的管理,及時催收銷貨款;第五條營運資金的考核指標主要有：定額營運資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、每百萬營運收金率、食品原料周轉(zhuǎn)天數(shù)、商品資金周擇其指標進行考核;(1)必須在保證經(jīng)營活動需要的前提下,盡量減少資金占用量,提高資金計劃保持銜接;(1)物資材料的清查：①日常清查;財務部每月組織有關人員按物資類時對檢查中發(fā)現(xiàn)的為題必須查明原因,提出清查;財務部于每年末組織清查小組,負責核算;采取永續(xù)盤存制進行;清查結(jié)束,必現(xiàn)的盤虧及毀損的物資必須查明原因;對超(2)貨幣資金和結(jié)算資金清查：①庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié);②每月月末都要查明原因并有說明;③應付帳須及時催收,每月編制明細表,作到辦理轉(zhuǎn)借手續(xù);第八條營運資金的報損(1)現(xiàn)金;飯店在現(xiàn)金收付中出現(xiàn)的長短髖,應查明原因、明確責任后及具體按結(jié)算(2)物資報損;及時查明原因,分清責任,區(qū)別不同情況進行處理;具體按(3)壞帳損失;對確定無法收回的應收帳款,如由于是責任事故造趁成的,部分或全部損失;賠償彌補后的凈損審批權報經(jīng)批準后,制度(1)餐飲成本;主要指食品、飲品的原材料、輔料的進價加運稅、關稅(2)客房成本;主要指客房內(nèi)為客人提供的一次性消耗用品,包括文具、(3)商品成本;主要指商品的進價加有關費用構(gòu)成的成本;(4)其他成本;除上述項目的洗衣房、電話業(yè)務等構(gòu)成的營業(yè)成本;一天;以此統(tǒng)計核算當月(2)財務部按營業(yè)部門設置“營業(yè)成本”帳戶,核算各經(jīng)營部門所發(fā)生(3)設置“在產(chǎn)品”帳戶的部門主要指餐飲部,為準確核算其成本,必須,填報“盤點表”,按實調(diào)整所耗用的金額(4)嚴格按“權責發(fā)生制”的要求核算;凡由本期成本負擔而支出的耗期共同(5)加強營業(yè)成本核算的基礎工作,切實分清各經(jīng)營部門的營業(yè)成本與(6)制定正確的核算方法;一經(jīng)確定后,任何部門和個人都無權改變,均(1)成本計劃應在各部門積極配合下,由財務部匯總編制;(2)編制的方法和成本核算的方法應一致;以便于成本分析和考核;(3)成本計劃編制完成后,要啊計劃審批程序報批,經(jīng)總經(jīng)理室批準后,(1)財務成本控制部根據(jù)當期成本核算資料,編制成本有關報表,并定期完成分析報表;月度成本分析應在每月末(2)定期召開成本分析會議;根據(jù)飯店實行可按月、季召開,由總經(jīng)理主;財務部向會議提供各項成本的分析情各經(jīng)營部門提出措施及時解決,以保成本(3)成本分析的方法;通?？刹捎脤Ρ确治龊鸵蛩胤治龇?也可將幾種方(1)財務部成本記帳員每天及時將各餐廳營業(yè)成本登記入帳核算;(2)各餐廳營業(yè)成本核算必須將食品與酒水分開核算,以準確其成本率;(3)餐飲部各廚房向倉庫領用的各食品原料、飲料及購入后直撥廚房的置“在產(chǎn)品”帳戶內(nèi)核算;月末通過“食計算出實際耗用的食品飲料的成(4)各餐廳廚房之間的食品、飲料的調(diào)撥,一律憑“食品、飲料內(nèi)部轉(zhuǎn)(5)切實加強對餐飲成本的核算與控制工作;確定餐飲制品配量消耗定料的成本率與毛利率,并通過成本分析,發(fā)現(xiàn)問題,找出“客房成本”中進行核算;很低,因為客房最大的費用是“折舊(2)客房的成本控制主要用物料消耗定額管理方法;即根據(jù)飯店實際情消耗物料用品的數(shù)量金額標準,以此客房服務人員努力在不影響為客(3)定期對客房成本進行分析,及時發(fā)現(xiàn)影響成本的問題,采取措施予以(1)商場采用售價金額核算、實物負責制度;商品的進銷調(diào)存一律按零價”以核算商品售價與進價之間的(2)設置“商場營業(yè)成本”一級帳戶,按商品種類或柜組設置二級科目,(3)商品的進銷差價,在核算期內(nèi)按商品差價計算,其公式：月末庫存商品余額+商場(4)年終,商場應通過實地盤點,對各種庫存商品的進銷差價進行一次核實并給予準確計算營業(yè)成本.(5)加強對商場成本的控制;切實采取措施降低商品進價成本,銷售適銷;加強商品的保管,減少不必要的損失及1洗衣房營業(yè)成本;財務部設置“洗衣房營業(yè)成本”科目;按滌燙業(yè)務的標準價格制定標準定額成本,分別核算其成本;月末,根據(jù)“在產(chǎn)品”的實存量,按實調(diào)整營業(yè)成本;飯店經(jīng)營部門的洗滌成本列入自身部門的費用內(nèi),飯店外的洗滌業(yè)務除核算成本外,1營業(yè)費用;主要指客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費用;2管理費用;主要指行政管理費、市場管理費、能源及維修費用等;3非經(jīng)營費用;主要有折舊費、大修理費、董事會費、土地使用費、房產(chǎn)稅、第二條營業(yè)費用是各部門在業(yè)務經(jīng)營中發(fā)生的有關費用,應直接記入個經(jīng)營用是飯店行政管理所發(fā)生的費用,不計入個稱為經(jīng)營費用,由飯店經(jīng)營者直接控制的費用,它是歸屬投資第三條飯店的三大類費用,一律實行預算管理,每年末由財務部負責制定,經(jīng)部門批準后執(zhí)行;財務部對費用“財務費用”一級帳戶,按部門設立二級帳戶,按費用項目設置三級帳1按照“權責發(fā)生制”的原則,飯店當月發(fā)生的全部費用均在有關費用2凡能直接分清費用受益對象的一般以直接列入方法為主;凡不能直接3經(jīng)各種計算和分配計入管理費用的各種費用,不采用共同分攤的辦法4非經(jīng)營費用不計入飯店管理費用中,直接在稅前利潤列支,不參加分配;第六條費用的歸集與分配方法1各部門為客戶服務所發(fā)生的費用,根據(jù)實際發(fā)生數(shù)計入各部門的有關按固定攤銷率分配進入各部門,報廢2工資和福利由人事部負責歸口管理,并由財務部月末編制“工資福3各部門因內(nèi)部管理需要所領用的各項物料用品、材料等,以及業(yè)務需要因4員工餐廳作為成本中心分別單獨核算各類成本支出,月末由人事部進行統(tǒng)許可在費用中列支的,即分別計入各部門5凡以飯店為主體發(fā)生的有關行政費用,如行政管理費、市場營銷費、能源;7對于應由本期負擔而尚未支付的費用,通過“預提費用”科目分別預計入8對于本期支付而應由以后月份分配的費用,通過“待攤費用”科目分別計入有關費用,其分攤期一般為1年,最長不得超過兩年;第七條費用的分析與控制1建立健全定期分析制度;財務部定期根據(jù)飯店各項費用的支出進行分析,作2分析的方法主要采用對比分析法與因素分析法,將兩種方法結(jié)合起來做,效3財務部主要負責對各項費用的考核與控制;如：①通過預算管理制定各項費標層層分解落實到各有關部門;③各部門切實采降低費用;④財務部定期對各項費用的實際費用各項費用的核算與分析,找問題、查原因、提建議,第一條定額管理是飯店管理的一項基礎管理工作,是飯店推行計劃管理、質(zhì)的基礎,也是推行飯店內(nèi)部承包經(jīng)營責第二條定額是飯店制定必須堅持“先進合理”的原則,即在目前的經(jīng)營條條工或部門可以達到、部分可以超過,少數(shù)可以1、勞動定額,是指飯店為賓客提供服務過程中勞動消耗的一種標準,包員配備及單位時間內(nèi)所需完成的工作;其計收入總額／飯店總?cè)藬?shù)入總額／該部門人數(shù)間天數(shù)／服務員人數(shù)工作天數(shù)結(jié)算價計算的洗滌量／洗衣房職工數(shù)2、物資消耗定額;指在飯店現(xiàn)有經(jīng)營條件,為賓客提供一定量服務所應(1)客房物料消耗定額,是客房出租每一件每天所消耗物料用品的物料、布件消耗定額單價要定料及調(diào)料配料的標準之和資消耗水平及市場物資供應狀況加以制放電經(jīng)營活動前提下用于物資儲備量;②結(jié)算資金定額;它是依據(jù)目前原結(jié)算方法,算狀況,經(jīng)分析調(diào)整而確定的最低限度的資金占用有營收資金率、流動資金周轉(zhuǎn)率等;經(jīng)營狀況而變動的這部分費用,其費用定額變動費用率店經(jīng)營活動無直接聯(lián)系,費用支出相對固定的這部分費用;該費用可參中領導、分級管理、專業(yè)人員與群眾結(jié)合、以專為主的原則,額管理的責任和權限;發(fā)揮他們的工作主動權和積極性;(1)財務部負責各類費用限額和資金利用定額、物料用品和低值易耗品定額、食(2)勞動人事部負責各類人員的勞動定額及勞動生產(chǎn)率;(3)工程部負責能源消耗定額;指定專人對分管的定額進行管理,財務部負責召集有關定額管業(yè)人員應根據(jù)本年度定額的執(zhí)行情況和飯店的具(1)負責推行定額的實施辦法,建立和健全原始記錄、臺帳和統(tǒng)計報表,確保定額(2)匯集定額管理與執(zhí)行情況,結(jié)合實際提出分析意見;(3)協(xié)助專業(yè)管理部門修訂下一年度的各類定額;(1)統(tǒng)計分析法;它是利用以往定額完成的記錄和統(tǒng)計資料,經(jīng)過整理分析,并結(jié)合(2)工作測定法;它是通過對操作人員的實際工作測定而確定定額的一種方法;(3)經(jīng)驗估計法;它是由專項定額管理人員、使用部門管理人員同員工結(jié)合起來,史狀況及飯店經(jīng)驗管理要求,憑工作經(jīng)驗來確定第一條存貨是指飯店在業(yè)務經(jīng)營過程中為銷售或耗用而存儲的各種資產(chǎn),是第二條飯店的存貨主要指存儲在庫房內(nèi)的各項物資材料,包括：食品、九水第三條存貨購入的計價;主要計價方法有：先進先出法、加權平均法、移動務部可根據(jù)存貨管理的實際情況制定有關(1)科學合理地制定存貨定額;對存貨不同類別要根據(jù)飯店經(jīng)營業(yè)務的存量,以此防止積壓或不能保證各(2)加強存貨的保管制度;對購近的各項物資材料應嚴格執(zhí)行驗收入庫(3)建立存貨的保管制度;對庫存的各項物資材料,要建立專人負責的保(4)健全存貨的令法手續(xù);嚴格按領用的制度辦理領貨手續(xù),倉管員憑單發(fā)貨,明確領發(fā)人的責任;(5)物資材料實行先進先出制度;倉管人員對庫存物資應實行先進先出(6)勤加快運,壓縮庫存;對貨源供應正常的物資盡可以勤進快運,降低(7)及時處理庫存物資材料的積壓;對近保制期或?qū)⒁冑|(zhì)的物資要及第五條建立定期盤點制度;及時處理清查中發(fā)現(xiàn)的問題;終進行全面徹底的盤點;(2)作好盤點清查準備工作;確定盤點清查的目的與范圍以及具體盤點(3)通過盤點清查,認真編制“存貨盤點表”,以反映盤點結(jié)果,并根據(jù)(4)對清查盤點過程中發(fā)現(xiàn)存貨的盤盈、盤虧、毀損、報廢問題,應認;同時要寫出情況報告,按審批制度(1)食品飲料入庫前,要根據(jù)收貨驗查單逐一對食品飲料,按質(zhì)按量進行單并簽字;如發(fā)現(xiàn)有問題要及時與售貨員(2)按各種食品原料、飲料的性能與要求,分類妥善儲備;要經(jīng)常檢查翻(3)冷庫要保持溫度,定期刮霜沖洗;干貨、飲料庫房也要保持一定的溫(4)采用科學合理的保管方法,制定食品、飲料的最高限量與最低存儲(5)嚴格領發(fā)料制度;發(fā)貨時需憑廚師長簽過字的領料單,經(jīng)核對無誤、(6)建立貨卡和數(shù)量明細帳;根據(jù)收發(fā)料單登記貨卡和明細帳;經(jīng)常核對(7)熟悉掌握庫存食品的存放量和各廚房的需求量;經(jīng)常及時地向物資(8)根據(jù)廚房需用量和海鮮原料的上市情況,做好食品原料、飲料的申存計劃上報管理員;(9)定期進行清倉盤點工作,如有差錯缺損應及時查明原因,寫出報告上(1)嚴格驗收入庫物資;根據(jù)收貨驗查單主義核對入庫物品的品種、規(guī)(2)合格利用倉庫備件,分門別類保管好各類物品,做好清潔衛(wèi)生工作,入先出,防止損耗變質(zhì);要勤檢查,發(fā)(3)采用科學合理的方法管理庫房;如采用ABC管理法;根據(jù)各部門對物(4)建立貨卡和物資數(shù)量明細帳;根據(jù)收發(fā)料單登記發(fā)貨卡和明細帳,經(jīng)物品記帳員的明細(5)注意做好倉庫消防工作;按消防規(guī)定堆放物品,留出消防通道,同時(6)定期進行清倉盤點工作;對盤盈盤虧等情況要查明原因及時上報,按(1)飯店的低值易耗品大致可以分為以下幾種：①床上用品;主要有羊等;②布件;主要有床上用布件,洗理用等;③器皿餐具;主要有金屬類、玻璃工具類：主要有度、量、衡具、公用(2)低值易耗品的申購、入庫驗收及庫房保管同其他物資材料的管理制(3)低值易耗品的領用一般實行以舊換新的辦法;領用前應先辦理報廢料單來領用新的低值品,屬新增或定額管(4)對部門領用的各類工具,倉庫要建立在用工具卡,并按更換、報廢辦(5)低值易耗品的核算,可根據(jù)飯店的實際情況分別采用一次性攤銷第一條固定資產(chǎn)是飯店進行經(jīng)營活動所必須的“硬件設施”,其形成必須具(1)使用年限在年以上;(1)房屋建筑物,包括飯店所有的房屋及建筑物;(2)機器設備;包括供電系統(tǒng)、供熱系統(tǒng)、中央空調(diào)系統(tǒng)、電子系統(tǒng)、(3)交通運輸工具;包括飯店各部門使用的所有家具;(4)電視及影視設備;包括閉路電視播放設備、電視機、電冰箱、空調(diào)(5)其他包括健身房設備、消防設備及地毯等;(6)家具設備;包括飯店各部門使用的所有家具;(1)由建筑單位建筑和購置固定資產(chǎn),按照建設單位交付使用財產(chǎn)明細(2)購置的固定資產(chǎn),按實際發(fā)生的全部支付的全部關稅和產(chǎn)品稅及增(3)在原有固定資產(chǎn)上改擴建的,按原有的價值,加上改擴建過程中所發(fā)(4)無償調(diào)入單位的,按原價減去原來的安裝成本,加上調(diào)入單位發(fā)生的(5)有償調(diào)入單位的固定資產(chǎn),按現(xiàn)行調(diào)撥價,加上調(diào)入時支付的包裝(6)固定資產(chǎn)大修理工程不增加固定資產(chǎn)的價值,但在大修理同時進行(7)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值即按照當前生產(chǎn)價格重新購建該第四條固定資產(chǎn)的管理,必須在飯店總經(jīng)理的統(tǒng)一領導下,實行歸口分級管理(1)工程部：房屋及建筑,機器設備,電器及影視設備,文體娛樂設備等;(2)各使用部門或總務部門：家具設備、地毯、交通運輸工具、辦公設(3)保衛(wèi)部：消防設備;(1)配備專職或兼職的固定資產(chǎn)管理人員,負責歸口管理工作;(2)對歸口管理的各項固定資產(chǎn)應根據(jù)財務部統(tǒng)一開設的固定資產(chǎn)卡片,填列有關固定資產(chǎn)應根據(jù)財務部統(tǒng)一開設的固定資產(chǎn)編號、保管,卡片等保持一產(chǎn)卡片一式兩份,一份留用,一份送使用部