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精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔完達(dá)山股份公司內(nèi)部控制制度-工程項(xiàng)目第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)完達(dá)山股份公司工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定本制度。第二條本制度所稱工程項(xiàng)目是指完達(dá)山股份公司自營(yíng)或發(fā)包建設(shè)的房屋、建筑物、發(fā)供電和輸變電工程以及需安裝調(diào)試的主要設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目。第三條本公司的工程項(xiàng)目集中由完達(dá)山股份公司總部集中審批并組織或授權(quán)實(shí)施。第四條工程項(xiàng)目下列職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離:工程項(xiàng)目預(yù)算的審批人應(yīng)與編制人相分離;工程支出的審批人應(yīng)與執(zhí)行人相互分離;重大合同必須由獨(dú)立于經(jīng)辦人以外的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),必要時(shí)可聘請(qǐng)法律顧問(wèn)進(jìn)行審核;工程項(xiàng)目的驗(yàn)收人員應(yīng)與參與工程施工管理人員相分離。第二節(jié)分工及授權(quán)第五條工程項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)之前,必須經(jīng)政府計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng),并取得相關(guān)的工程建設(shè)許可證,編制項(xiàng)目預(yù)算書,保證工程項(xiàng)目手續(xù)完備,證照齊全。??jī)?nèi)部基建或設(shè)備改造是否也是?第六條預(yù)算金額在100萬(wàn)元及以下的工程項(xiàng)目由公司的主管副總審批,100萬(wàn)元以上500萬(wàn)元以下由公司董事長(zhǎng)審批,500萬(wàn)元至1,000萬(wàn)元由公司董事會(huì)董事集體審議決定,達(dá)到1,000萬(wàn)元以上的要由股東大會(huì)批準(zhǔn)。第七條房屋建筑物類工程項(xiàng)目一律采取發(fā)包方式建設(shè);其他工程項(xiàng)目由公司根據(jù)具體情況,采取自營(yíng)或發(fā)包方式進(jìn)行實(shí)施。無(wú)論采取何種建設(shè)方式,均應(yīng)指定相關(guān)部門和人員實(shí)施工程監(jiān)管,了解工程進(jìn)度,監(jiān)督檢查工程施工質(zhì)量,確保工程施工嚴(yán)格按工程設(shè)計(jì)的要求進(jìn)行施工建設(shè)。第八條完達(dá)山股份公司的工程項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部組織會(huì)計(jì)核算,或根據(jù)工程項(xiàng)目的授權(quán)由被授權(quán)單位的財(cái)務(wù)部門組織會(huì)計(jì)核算。第三節(jié)實(shí)施與執(zhí)行第九條工程項(xiàng)目形成初步實(shí)施意向之后,公司應(yīng)指定有關(guān)部門或聘請(qǐng)外部專家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證,設(shè)計(jì)施工方案,編制工程初步預(yù)算,寫出書面可行性研究報(bào)告提交公司最高決策機(jī)構(gòu)或其成員進(jìn)行工程投資決策。第十條公司最高決策機(jī)構(gòu)或其成員根據(jù)可行性研究報(bào)告,在各自的批準(zhǔn)權(quán)限范圍內(nèi),做出批準(zhǔn)實(shí)施,要求、修改、重新評(píng)估可行性方案或不予批準(zhǔn)等決定。第十一條公司的發(fā)包工程要盡可能采取招投標(biāo)的方式,并在企管部和公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督下進(jìn)行公開(kāi)的招投標(biāo)活動(dòng),招投標(biāo)活動(dòng)要注意審查投標(biāo)人的施工資質(zhì)、技術(shù)力量、管理水平、信用等級(jí)和關(guān)聯(lián)關(guān)系,防止可能發(fā)生的不利事件,保證招投標(biāo)活動(dòng)的公開(kāi)、公平、公正。第十二條負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目施工的部門和人員必須重視工程質(zhì)量管理,監(jiān)督現(xiàn)場(chǎng)施工嚴(yán)格設(shè)計(jì)方案的要求進(jìn)行,杜絕偷工減料、以次充好現(xiàn)象的發(fā)生,一旦發(fā)現(xiàn)不符合設(shè)計(jì)要求或偷工減料、以次充好的現(xiàn)象,要馬上向施工單位提出并要求返工或采取可靠的補(bǔ)救措施,同時(shí)定期寫出現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告。財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格控制工程付款,嚴(yán)格按現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度報(bào)告和主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)的額度支付工程款,加強(qiáng)對(duì)工程預(yù)算方案的考核監(jiān)督和工程實(shí)施的核算監(jiān)督,確保工程項(xiàng)目預(yù)算方案的貫徹執(zhí)行和工程項(xiàng)目實(shí)際投資金額的真實(shí)、合法、完整。第十三條工程項(xiàng)目施工完畢后,要及時(shí)組織有關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收,驗(yàn)收過(guò)程中要認(rèn)真、細(xì)致地檢查工程是否到設(shè)計(jì)要求,是否存在技術(shù)或安全方面的隱患,財(cái)務(wù)人員和設(shè)備管理人員要參加驗(yàn)收工作,重點(diǎn)對(duì)工程投資的賬面與實(shí)物進(jìn)行核對(duì),并對(duì)所有實(shí)物進(jìn)行登記造冊(cè),為以后實(shí)施管理、核算作好準(zhǔn)備。驗(yàn)收結(jié)束后,要寫出書面的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,要需要進(jìn)行整改的,還必須說(shuō)明需整改的項(xiàng)目和具體要求,限定整改時(shí)間,出現(xiàn)實(shí)物盤虧的要查明原因,分清責(zé)任,對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。整改完畢后必須進(jìn)行再驗(yàn)收,完全合格后才能正式交付使用,交付使用的同時(shí)要辦理資產(chǎn)移交手續(xù),由承建單位和資產(chǎn)管理單位簽字交接,有關(guān)圖紙、技術(shù)和管理資料要完整移交給接收單位,否則接收單位有權(quán)拒絕接收。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告需參與驗(yàn)收的全體成員簽字。工程通過(guò)驗(yàn)收后,應(yīng)及時(shí)與承建單位結(jié)清工程款,辦理工程竣工決算。如不能及時(shí)辦理工程結(jié)算和決算,應(yīng)及時(shí)按工程預(yù)算金額暫估記入固定資產(chǎn)科目,待辦理完工程竣工決算后再按實(shí)際金額調(diào)整。第十四條工程項(xiàng)目完工后,由公司總部組成專門檢查考核小組,對(duì)工程項(xiàng)目預(yù)算方案執(zhí)行情況、工程質(zhì)量等方面進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)、分析,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),存在預(yù)算超支的現(xiàn)象要查找原因,分清責(zé)任,作出相應(yīng)的處理。第十五條工程項(xiàng)目運(yùn)行后,財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)投入使用的工程項(xiàng)目進(jìn)行成本效益分析。對(duì)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重低于可行性研究報(bào)告所訴內(nèi)容的情況,應(yīng)追究相關(guān)人員的決策責(zé)任。第十六條建立工程施工的階段進(jìn)度審計(jì)制度,對(duì)工程的階段性完成情況進(jìn)行審計(jì)和分析,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)工程項(xiàng)目決策部門及相關(guān)人員。第四節(jié)監(jiān)督與檢查第十五條完達(dá)山股份公司的工程項(xiàng)目由內(nèi)部審計(jì)人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。第十六條工程項(xiàng)目監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括:是否建立健全工程項(xiàng)目的相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員,相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限劃分是否符合控制的要求。工程項(xiàng)目投資決策是否按授權(quán)審批制度執(zhí)行。工程項(xiàng)目的預(yù)算管理制度以及預(yù)算管理制度的執(zhí)行情況。工程項(xiàng)目的各種準(zhǔn)建手續(xù)是否齊全。工程項(xiàng)目各類款項(xiàng)的支付情況,付款審批手續(xù)是否齊備。工程項(xiàng)目的招投標(biāo)制度及其執(zhí)行情況。工程管理人員履行職責(zé)的情況,重點(diǎn)檢查有無(wú)工程施工進(jìn)度報(bào)告。工程項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否有財(cái)務(wù)部門和設(shè)備管理人員參與,是否進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)的資產(chǎn)登記和核對(duì),以及是否對(duì)盤虧資產(chǎn)進(jìn)行了原因分析和責(zé)任認(rèn)定,驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的簽字情況。第十七條內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)要求施工單位糾正和完善,發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告,向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào),以便及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔北京全聚德烤鴨股份有限公司或有事項(xiàng)內(nèi)部控制制度第一條或有事項(xiàng)是指過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況,其結(jié)果須通過(guò)未來(lái)不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。常見(jiàn)的或有事項(xiàng)有:商業(yè)票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)、未決訴訟、未決仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證(含產(chǎn)品安全保證)及服務(wù)質(zhì)量保證等。第二條雖然或有事項(xiàng)本身具有不確定性,但如果不重視,不在其很可能發(fā)生的情況下加以控制,很容易使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)不能夠得到有效的分散規(guī)避及充分的披露,發(fā)生時(shí)將對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生突然的重大影響,使企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)被動(dòng)的局面。為了使或有事項(xiàng)能夠得到適當(dāng)?shù)淖⒁夂涂刂?,特制定本制度。第三條票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn):1、對(duì)于商業(yè)票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn),應(yīng)在得到授權(quán)批準(zhǔn)的情況下,金額5萬(wàn)元以下(含5萬(wàn)元)由下屬各店(控股子公司、分公司)經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);5萬(wàn)元以上的大額背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)由公司總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部予以辦理。2、由專人登記商業(yè)票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)明細(xì)帳,注明到期日,存入會(huì)計(jì)檔案,并在到期日后10日內(nèi)向銀行查證是否已經(jīng)承兌。3、如果未得到及時(shí)承兌,要及時(shí)向公司及下屬各店(控股子公司、分公司)負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)理匯報(bào),同時(shí)匯同法律部(或法律顧問(wèn))、銷售部等相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查,如果有確鑿證據(jù)表明,票據(jù)到期時(shí)承兌人因單位已宣布破產(chǎn)不能還款,公司則須承擔(dān)向銀行付款的連帶責(zé)任。4、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理,并定期對(duì)銀行存款進(jìn)行檢查。第四條債務(wù)擔(dān)保:1、股份公司本部各部室及下屬各店(控股子公司、分公司)負(fù)責(zé)人及公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員,無(wú)權(quán)以公司名義直接或間接為其他單位提供任何形式的擔(dān)?;虻盅海ň唧w參見(jiàn)公司擔(dān)保抵押管理辦法)。2、其他注意事項(xiàng)詳見(jiàn)《對(duì)外擔(dān)保管理制度》。第五條未決訴訟、末決仲裁:1、如果企業(yè)陷入法律糾紛,法律部門(或法律顧問(wèn))應(yīng)積極查詢資料,分析案情,征求法律專家的意見(jiàn),以法律糾紛報(bào)告書的形式及時(shí)向公司及公司直營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。2、如果可以合理確信該事項(xiàng)很有可能對(duì)公司及企業(yè)造成影響,并可以合理計(jì)量影響的程度大小,應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注中及時(shí)披露;如果只有可能或是極小可能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響,則應(yīng)該建立備忘錄,隨時(shí)關(guān)注案件的最新進(jìn)展。第

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