生產(chǎn)成本管理規(guī)定

成本管理規(guī)定1.目的為加強成本管理，規(guī)范成本核算，提高成本的精確性，在遵守國家統(tǒng)一會計制度的前提下，結合公司生產(chǎn)管理特點，特制定本辦法。2.適用范圍公司所有產(chǎn)品的生產(chǎn)成本核算與管理。3.職責3.1財務部負責產(chǎn)品的生產(chǎn)成本核算、分析。3.2采購部門負責外購物料成本價格控制，質量成本索賠，及委外加工物資的管理。3.3生產(chǎn)部門負責進行生產(chǎn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、生產(chǎn)工資的計算，控制生產(chǎn)成本。3.4技術部負責產(chǎn)品標準定額的制定，及BOM表的更新。3.5銷售部門負責發(fā)出產(chǎn)品的物流成本管理，及寄售管理，對銷售發(fā)出產(chǎn)品的準確性負責。4.管理要求4.1采購部的管理要求4.1.1采購部對所有采購物料需與供應商達成采購價格協(xié)議，無法達成正式協(xié)議的須簽訂臨時協(xié)議；采購部應采用不同的詢價方法對供應商提供的物料價格進行評估和談判，保證所購產(chǎn)品質量的前提下盡量降低采購價格，以達到降低生產(chǎn)成本的目的。4.1.2外購產(chǎn)品及材料等，公司只認可倉庫人員接收且辦理入庫的物資才能與供應商進行結算，其他人員不允許擅自接收供應商的物料，如發(fā)現(xiàn)有違規(guī)現(xiàn)象，將進行處罰。軟工裝樣件產(chǎn)品可由技術部進行入庫前產(chǎn)品質量判定。4.1.3委外加工產(chǎn)品的收、發(fā)、存對賬單，需經(jīng)對方蓋章確認，采購部每月末將對賬表紙質版、電子版報送給財務部，用于核算加工費與委外物資成本。4.2生產(chǎn)部的管理要求4.2.1生產(chǎn)統(tǒng)計人員業(yè)務上歸財務指導，財務部所需的相關統(tǒng)計報表生產(chǎn)部必須按規(guī)定時間無條件完成。應建立統(tǒng)計臺賬，對工時、材料消耗、物料領退、設備利用、產(chǎn)量、質量等，必須做好完整準確的原始記錄，并對提供數(shù)據(jù)負責。4.2.2生產(chǎn)部領用材料，必須嚴格按照生產(chǎn)計劃，及單位產(chǎn)品耗用定額和BOM表進行領料。原則上不得超額領料，生產(chǎn)部超額領料需說明原因，提出超額領料申請報總工審批，成本會計復核后方可領料。代管倉物料的結算方式為生產(chǎn)領用結算，若發(fā)現(xiàn)領用后不投入生產(chǎn)，月末未進行退庫處理的，造成公司提前與供應商結算貨款的，則按領用物料結算金額的10%對生產(chǎn)部相關人員進行處罰。化工材料必須區(qū)分煉膠還是清洗等工序耗用，所有物資必須在盤點前做好盤點表，停留在生產(chǎn)線上的物料由生產(chǎn)部負責保管。4.2.3沖壓件、皮帶輪生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)質量問題的，經(jīng)質量部評審后，及時做退料處理，如供應商放棄回收而滯留在生產(chǎn)線上，用來生產(chǎn)其他產(chǎn)品的，必須做好統(tǒng)計并隨盤點表報送財務。4.2.4做好用工考勤工作，做好人工耗用的分析、控制工作，負責降低人工成本。4.2.5報廢品統(tǒng)計表每月最后一天前報送財務，實行一周一報，月底匯總報送。4.2.6在制品盤點表在月底最后一天前報送財務，有盈虧情況的必須做盈虧分析。利用邊角料生產(chǎn)的，必須做好統(tǒng)計并隨盤點表報送財務。4.3.技術部的管理要求4.3.1技術部須制定準確的產(chǎn)品標準工時表、材料耗用標準定額表及BOM表，并做好相關數(shù)據(jù)的匯總，及時更新數(shù)據(jù)。4.3.2技術部對單位標準成本的準確性負責。4.3.3技術新品資料及時向文控員提交，由文控員核實后向財務部下達建立新品圖號通知，避免領料用途不明。4.4倉庫的管理要求4.4.1建立健全倉庫物料計量、收、發(fā)、領、退料制度，當天完工產(chǎn)品須當天辦理入庫，當天領料必須當天出庫。4.4.2未入庫物資不允許領用，如因搶修等原因將物資直接送給維修人員（特指下班之后，白班不允許），采購部必須先報備給相應的倉管員，可由維修人員代收物資，采購部于次日到倉庫補辦相關手續(xù)（倉管員有義務對已維修的物資進行實物確認）。4.4.3倉庫在月底最后一天前提交盤點表及盈虧分析說明報到財務部。4.5財務部的管理要求4.5.1了解生產(chǎn)流程和各個作業(yè)環(huán)節(jié)，及時掌握車間生產(chǎn)情況。4.5.2制定成本管理制度，參與制定各項費用定額和工料消耗定額等。4.5.3編制財務成本計劃，負責將成本、費用指標分解到各部門和各生產(chǎn)車間。4.5.4組織成本核算，檢查成本計劃執(zhí)行情況。4.5.5進行成本預測、控制、監(jiān)督和分析工作，完成每個月的成本核算。4.6銷售部門的管理要求4.6.1銷售部門每月末最后一天提交各個客戶端倉庫、第三方物流倉庫的產(chǎn)品收發(fā)存報表給財務部，便于銷售成本核算。產(chǎn)品收發(fā)存報表應經(jīng)客戶或物流公司蓋章簽字，并與公司供應鏈系統(tǒng)核對一致，銷售部門負責人蓋章簽字。4.6.2銷售部門保證發(fā)出產(chǎn)品收發(fā)存數(shù)據(jù)的準確性，如有差異無特殊原因說明的，銷售部門對產(chǎn)品的損失負全責，如涉及在途產(chǎn)品，應提供在途產(chǎn)品明細，并跟進產(chǎn)品物流進度。4.6.3銷售部門定期或不定期對寄售倉產(chǎn)品進行實物盤點，各個客戶至少每季度盤點一次，至少每年帶財務部人員監(jiān)盤一次。5.補充條款5.1生產(chǎn)成本核算遵循權責發(fā)生制原則，生產(chǎn)成本由直接材料、直接工資、燃料動力、制造費用、產(chǎn)品外協(xié)加工、包裝材料構成。5.2每月末，由生產(chǎn)部門組織對生產(chǎn)線中的半成品、生產(chǎn)消耗結余的原材料進行盤點，財務部對盤點結果進行監(jiān)督。5.3根據(jù)盤點結果和產(chǎn)品入庫量、生產(chǎn)領用原材料及子零件情況，計算各半成品應分攤的材料消耗，各產(chǎn)成品應分攤的材料消耗。5.4生產(chǎn)工人工資、燃料動力、生產(chǎn)機物料計入當月生產(chǎn)成本中。5.5制造費用按比例分攤到當月的產(chǎn)成品中。5.6每月計算產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本，編制成本臺賬。5.7各明細成本計算遵循一致性原則，計算方法不得隨意改變，成本要有可比性，以便進行成本分析。6.檢查與考核6.1對采購部門物