某某縣扶貧資金審計(jì)

PAGEPAGE18貴州省審計(jì)廳審計(jì)報(bào)告黔審*報(bào)〔2011〕**號(hào)被審計(jì)單位：**縣人民政府審計(jì)項(xiàng)目：2008-2010年度扶貧資金審計(jì)根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條和《貴州省扶貧資金審計(jì)條例》規(guī)定，貴州省審計(jì)廳派出審計(jì)組于2011年7月11日至8月19日，對(duì)**縣2008-2010年度扶貧資金（含以工代賑資金、易地扶貧搬遷資金、少數(shù)民族發(fā)展資金）、社會(huì)幫扶資金、扶貧項(xiàng)目貼息貸款和小額扶貧貼息貸款等資金的分配管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)，共審計(jì)了**局、**辦、農(nóng)業(yè)和扶貧開發(fā)局、人事局、水利局、民宗局、科技局、公路管理局、科協(xié)和婦聯(lián)等**個(gè)管理和使用扶貧資金的部門和單位，并延伸審計(jì)了*個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，對(duì)*個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)**個(gè)村進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。此次審計(jì)共走訪調(diào)查了**個(gè)扶貧項(xiàng)目，占總項(xiàng)目**個(gè)的**%，審計(jì)項(xiàng)目資金***萬元，占**縣扶貧資金總額***萬元的一、基本情況（一）扶貧資金計(jì)劃安排情況。2008—2010年度,***市下達(dá)**縣扶貧資金計(jì)劃**萬元，涉及項(xiàng)目**個(gè)。按扶貧資金計(jì)劃年度分，2008年度**萬元，2009年度**萬元，2010年度**萬元。按資金性質(zhì)分，財(cái)政扶貧資金**萬元（含易地扶貧搬遷資金**萬元，少數(shù)民族發(fā)展資金**萬元），以工代賑扶貧資金**萬元，社會(huì)幫扶資金**萬元。按資金來源渠道分，中央財(cái)政資金**萬元，省級(jí)配套資金**萬元，縣級(jí)配套資金**萬元，社會(huì)幫扶資金**萬元。按資金投向分，種植項(xiàng)目**萬元，養(yǎng)殖項(xiàng)目**萬元，加工項(xiàng)目**萬元，基礎(chǔ)設(shè)施（水、電、路等）項(xiàng)目**萬元，公益事業(yè)（文教衛(wèi)等）項(xiàng)目**萬元，其他項(xiàng)目**萬元。（二）財(cái)政扶貧資金到位及收支情況。截止2011年6月30日，**縣2008-2010年度財(cái)政扶貧資金到位**萬元（含易地扶貧搬遷資金**萬元，少數(shù)民族發(fā)展資金**萬元）。已報(bào)賬支出**萬元，其中：2008年**萬元，2009年**萬元,2010年**萬元，2011年1-6月**萬元。（三）以工代賑扶貧資金收支情況。截止2011年6月30日，**縣2008-2010年度以工代賑扶貧資金到位**萬元。未到位**萬元，為省級(jí)配套資金。已報(bào)賬支出**萬元，其中：2008年**萬元，2009年**萬元,2010年**萬元，2011年1-6月**萬元。（四）社會(huì)幫扶資金收支情況。截止2011年6月30日，**縣2008-2010年度社會(huì)幫扶資金到位**萬元,其中：2008年**萬元，2009年**萬元，2010年**萬元。已撥付**萬元。二、審計(jì)評(píng)價(jià)**縣縣委、政府圍繞《**縣新階段扶貧開發(fā)總體規(guī)劃（2001-2010年）》，謀劃布局**縣扶貧開發(fā)工作。據(jù)**縣統(tǒng)計(jì)部門提供的資料反映，三年來，通過加大扶貧資金投入，大力實(shí)施扶貧開發(fā)項(xiàng)目，取得較好的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益，農(nóng)民人均純收入由2007年的2040元增加到2010年**元，年均增長(zhǎng)**%；全縣貧困人口逐年減少，由2007年的**人，減少到2010年的**人，減少了**人，年均減少**%，貧困人口占總?cè)丝诘谋戎匾灿?007年的**%下降到了**%。扶貧資金在基礎(chǔ)設(shè)施和種養(yǎng)殖業(yè)方面的大力投入，既加快了貧困地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，農(nóng)村生產(chǎn)生活條件持續(xù)改善，又促進(jìn)了農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在扶貧資金管理方面，通過對(duì)2008年扶貧資金審計(jì)存在問題的整改和落實(shí)，逐步建立健全管理體制機(jī)制，先后出臺(tái)了《**縣人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)結(jié)算審查審計(jì)工作的通知》、《**縣行政事業(yè)單位項(xiàng)目實(shí)施管理辦法》、《**縣項(xiàng)目建設(shè)責(zé)任追究辦法》等項(xiàng)目監(jiān)督、管理方面的規(guī)范性文件，對(duì)確保扶貧項(xiàng)目的規(guī)范運(yùn)行和資金的安全起到了積極的促進(jìn)作用。但通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)，在財(cái)政扶貧資金管理方面，**縣在實(shí)行國(guó)庫集中支付改革后，對(duì)財(cái)政扶貧資金的專賬管理、封閉運(yùn)行制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格，對(duì)2008-2010年扶貧資金未實(shí)行專賬核算，個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在以撥作支，賬外核算的問題；在項(xiàng)目的計(jì)劃管理和實(shí)施工程中，少數(shù)項(xiàng)目的報(bào)賬未提供竣工驗(yàn)收和結(jié)算清單等必要資料，而以物資采購發(fā)票及建安發(fā)票直接列支，存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)整項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模和實(shí)施地點(diǎn)、虛報(bào)支出、違規(guī)簽訂項(xiàng)目施工合同和以大額現(xiàn)金支付工程款等問題。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及處理意見（一）虛列項(xiàng)目支出，套取扶貧項(xiàng)目資金**元。1.**縣農(nóng)村公路管理局虛列農(nóng)村公路項(xiàng)目支出**元。2008年9月，**縣農(nóng)村公路管理局與**縣**建筑有限公司簽訂《工程施工合同》，由**公司以**元總價(jià)包干承建2008年**鎮(zhèn)**國(guó)道至工業(yè)區(qū)公路建設(shè)項(xiàng)目。截止2011年6月末，農(nóng)村公路管理局報(bào)賬列支公路項(xiàng)目款**元，其中：2008年12月支付**公司**元，2009年1月支付**公司**元、支付項(xiàng)目勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)等**元?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該工程實(shí)際于2008年前完成。經(jīng)查證，縣農(nóng)村公路管理局支付給**公司的項(xiàng)目工程款**元于2008年12月和2009年1月在扣除發(fā)票稅金及手續(xù)費(fèi)**元后匯入**工業(yè)區(qū)管委會(huì)**元。至審計(jì)日止，工業(yè)區(qū)管委會(huì)無明確的支出與以上資金對(duì)應(yīng)。農(nóng)村公路管理局將以項(xiàng)目勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)等名義支付的**元扣除稅金**元后的**元用于發(fā)放職工個(gè)人補(bǔ)助。審計(jì)組發(fā)現(xiàn)上述問題后，**縣監(jiān)察局及時(shí)介入，對(duì)匯入**公司的**萬元，以及由該公司轉(zhuǎn)入**工業(yè)區(qū)管委會(huì)的**元相關(guān)事宜作進(jìn)一步調(diào)查,對(duì)農(nóng)村公路管理局發(fā)放給個(gè)人的**元已作收繳處理。2.**鄉(xiāng)人民政府實(shí)施**村2008年度人飲工程，報(bào)賬列支工程項(xiàng)目資金*萬元。經(jīng)審計(jì)查實(shí)，該項(xiàng)目未實(shí)施，但已支付*萬元工程款。審計(jì)組發(fā)現(xiàn)上述問題后，**縣監(jiān)察局及時(shí)介入，對(duì)**鄉(xiāng)人民政府虛列項(xiàng)目支出*萬元已作收繳處理。3.2010年至2011年1月，**縣農(nóng)業(yè)局共報(bào)賬支出2009年肉牛養(yǎng)殖項(xiàng)目扶貧資金**元。經(jīng)查，該項(xiàng)目畜牧防疫補(bǔ)助、青貯池建設(shè)、牛舍建設(shè)部分實(shí)施內(nèi)容未完，虛列支出**元，其中：畜牧防疫補(bǔ)助**元（已用于**鎮(zhèn)畜牧水產(chǎn)站防疫工作支出**元，其余**元以現(xiàn)金保存于項(xiàng)目經(jīng)辦人員處），青貯建設(shè)**元和牛舍建設(shè)**元已支付給養(yǎng)殖戶。上述行為違反了《會(huì)計(jì)法》第九條：“...任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算”和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》（銀發(fā)[1988]288號(hào)）第十二條：“不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金”的規(guī)定。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）第六條：“國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：（一）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金”的規(guī)定，一是對(duì)縣農(nóng)村公路管理局、**鄉(xiāng)虛列的項(xiàng)目資金**（含已由縣紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處收繳的虛報(bào)資金**元）全額收繳縣財(cái)政扶貧資金專戶，繼續(xù)用于扶貧項(xiàng)目。二是對(duì)于**縣農(nóng)業(yè)局虛列多報(bào)的肉牛養(yǎng)殖項(xiàng)目資金**元，鑒于其中**元已用于**鎮(zhèn)畜牧水產(chǎn)站防疫工作支出，不予追繳外，其余虛列多報(bào)資金**元應(yīng)由縣農(nóng)業(yè)局追還上繳縣財(cái)政扶貧資金專戶，繼續(xù)用于扶貧項(xiàng)目。（二）虛報(bào)項(xiàng)目工程價(jià)款**元，用于施工毀損設(shè)施搶修和集鎮(zhèn)建設(shè)。1.**縣水利局實(shí)施2009年度**鎮(zhèn)**防洪堤工程項(xiàng)目報(bào)賬列支項(xiàng)目工程款**元。經(jīng)審計(jì)查實(shí)：該項(xiàng)目實(shí)際完成防洪堤總長(zhǎng)**米,比驗(yàn)收?qǐng)?bào)賬完成長(zhǎng)度**米少*米，虛報(bào)工程價(jià)款**元。業(yè)主單位解釋造成原因?yàn)椋菏┕挝粸橼s工期，不慎毀損重要公共設(shè)施，擠占工程款搶修，導(dǎo)致該項(xiàng)目工程量減少。2.**鄉(xiāng)人民政府實(shí)施黨義村2008年度人畜飲水工程項(xiàng)目申報(bào)金額為**元，審計(jì)查實(shí)認(rèn)定金額為**元，已支付**元，實(shí)際多付價(jià)款**元，已用于**鄉(xiāng)集鎮(zhèn)建設(shè)。經(jīng)審計(jì)查證，該工程部分項(xiàng)目未實(shí)施，虛報(bào)工程結(jié)算金額**元，包括：⑴立柱、水表未安裝，多計(jì)工程價(jià)款**元；⑵群眾無償投工投勞土槽開挖和土石回填，多計(jì)工程價(jià)款**元；⑶引水管道由DN50PE塑料管改為DN40PE塑料管，多計(jì)工程價(jià)款**元；⑷預(yù)算工程預(yù)備費(fèi)未發(fā)生,多計(jì)工程款**元；⑸預(yù)算其他工程費(fèi)用不應(yīng)支付給施工方，多計(jì)工程款**元。上述行為違反了《會(huì)計(jì)法》第九條：“...任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算”的規(guī)定。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）第六條：“國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：（一）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金”的規(guī)定，**縣人民政府應(yīng)責(zé)成縣水利局和**鄉(xiāng)調(diào)整賬務(wù)，追還虛報(bào)列支的工程價(jià)款**元，上繳縣財(cái)政扶貧資金專戶，繼續(xù)用于扶貧項(xiàng)目。（三）多計(jì)工程量及多付工程價(jià)款**元。1.**鎮(zhèn)人民政府實(shí)施2008年度**防洪堤工程報(bào)賬列支**萬元。審計(jì)查實(shí)，該項(xiàng)目實(shí)際完成防洪堤總長(zhǎng)**米，比報(bào)賬完成長(zhǎng)度少**米，多計(jì)工程價(jià)款**元。2.**縣水利局實(shí)施2008年度**村**溝防滲工程項(xiàng)目報(bào)賬列支**元。根據(jù)縣水利局提供的工程概算及工程結(jié)算資料反映,已完工程量匯總表中包含其他費(fèi)用**元，不應(yīng)作為施工方報(bào)量?jī)r(jià)款，多計(jì)工程價(jià)款**元。上述行為違反了《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整；建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳。施工單位偷工減料、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的，除按違紀(jì)金額處以20％以下的罰款外，對(duì)質(zhì)量低劣的工程項(xiàng)目，應(yīng)由有關(guān)部門查明責(zé)任并由施工單位限期修復(fù)，費(fèi)用由責(zé)任方承擔(dān)”的規(guī)定。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條“單位和個(gè)人有下列違反國(guó)家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被截留、挪用、騙取的國(guó)家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國(guó)家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：……（四）虛列投資完成額……”的規(guī)定，責(zé)成**縣**鎮(zhèn)人民政府和縣水利局追回多計(jì)多付的項(xiàng)目工程款**元，繳入縣財(cái)政扶貧資金專戶，繼續(xù)用于扶貧項(xiàng)目建設(shè)。（四）擅自改變項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)和內(nèi)容**元。1.2008年11月14日**縣人民政府專題會(huì)議研究決定：將**縣2008年度基本農(nóng)田小水池建項(xiàng)目資金**元，共**個(gè)項(xiàng)目，**口水池全部進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整為建小水池**口，建渠道**km，其中：調(diào)整實(shí)施地點(diǎn)*個(gè)，金額**元，將小水池調(diào)整為渠道的項(xiàng)目*個(gè)，金額**元，既調(diào)整實(shí)施地點(diǎn)又調(diào)整為渠道的項(xiàng)目*個(gè)，金額**元。**市農(nóng)業(yè)辦公室未對(duì)**縣的項(xiàng)目調(diào)整進(jìn)行批復(fù)。2.2009年10月13日**縣人民政府專題會(huì)議研究決定：將2009年度基本農(nóng)田配套小水池建設(shè)**個(gè)項(xiàng)目，金額**元全部調(diào)整到**村等**個(gè)項(xiàng)目實(shí)施**公里小水渠。**市農(nóng)業(yè)辦公室未對(duì)**縣的項(xiàng)目調(diào)整進(jìn)行批復(fù)。上述行為違返了《貴州省財(cái)政扶貧資金項(xiàng)目管理暫行辦法》（黔扶領(lǐng)[2003]4號(hào)）第十九條“項(xiàng)目的變更調(diào)整管理。對(duì)已審批下達(dá)的項(xiàng)目，原則上不得調(diào)整。因特殊情況需進(jìn)行變更調(diào)整的，須將變更調(diào)整的原因及調(diào)整項(xiàng)目的名稱、建設(shè)內(nèi)容、資金額度、實(shí)施地點(diǎn)、實(shí)施單位等情況和新上項(xiàng)目的項(xiàng)目申報(bào)書按程序上報(bào)，按項(xiàng)目審批權(quán)限另行審批”的規(guī)定。根據(jù)《審計(jì)法》第四十五條：“對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)分情況采取下列處理措施…（五）采取其他糾正措施”之規(guī)定，責(zé)成**縣人民政府將變更調(diào)整的原因及調(diào)整項(xiàng)目情況按程序上報(bào)，補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。今后扶貧項(xiàng)目實(shí)施中確需調(diào)整的項(xiàng)目，必須先按規(guī)定申報(bào)審批后方可實(shí)施。（五）違規(guī)簽訂工程施工合同。審計(jì)縣水利局2009年**鎮(zhèn)人飲工程以工代賑資金發(fā)現(xiàn)，2006年1月13日，**縣水利局與中標(biāo)單位**市水電工程公司未按招標(biāo)及投標(biāo)文件中相關(guān)內(nèi)容簽訂**萬元施工合同，一是合同單價(jià)完全與中標(biāo)單價(jià)不一致；二是合同未按中標(biāo)文件確定臨時(shí)工程費(fèi)**萬元，實(shí)際以**萬元進(jìn)行結(jié)算。上述行為違反了

《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》第四十六條

“招標(biāo)人和中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起三十日內(nèi)，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書面合同。招標(biāo)人和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議”的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》第五十九條

“招標(biāo)人與中標(biāo)人不按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立合同的，或者招標(biāo)人、中標(biāo)人訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的協(xié)議的，責(zé)令改正；可以處中標(biāo)項(xiàng)目金額千分之五以上千分之十以下的罰款”的規(guī)定，由**縣政府責(zé)令縣水利局與**市水電工程公司按招投標(biāo)文件重新簽訂合同，并辦理結(jié)算；建議**縣政府對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。（六）滯留扶貧資金**萬元。1.2010年12月31日，**縣財(cái)政收到**市財(cái)政局下達(dá)**縣2010年省級(jí)冬修水利扶貧項(xiàng)目資金**萬元，截止2011年6月末，縣財(cái)政局未將資金下達(dá)撥付項(xiàng)目實(shí)施單位，滯留時(shí)間為*個(gè)月。2.2010年7月29日，**縣財(cái)政收到**市財(cái)政局下達(dá)**縣2010年財(cái)政預(yù)算內(nèi)以工代賑資金**萬元，截止2011年6月末，尚有*萬元資金未下達(dá)撥付項(xiàng)目實(shí)施單位，滯留時(shí)間為**個(gè)月3.2010年11月3日，**縣收到**市財(cái)政局下達(dá)小額扶貧到戶貸款貼息資金**萬元。2010年12月29日，縣財(cái)政將該資金下達(dá)給縣扶貧辦。2011年6月，縣扶貧辦撥付縣信用聯(lián)社**元兌現(xiàn)2010年度小額扶貧貸款貼息。截止2011年6月末，扶貧辦滯留2010年度小額扶貧貸款貼息資金**元，滯留時(shí)間**個(gè)多月。滯留原因?yàn)椋亨l(xiāng)鎮(zhèn)貼息對(duì)象未確定。4.2007年末，**縣以前年度財(cái)政扶貧資金累計(jì)結(jié)余**萬元。截止2011年6月30日,該資金尚結(jié)余**萬元未使用，其中：項(xiàng)目應(yīng)付質(zhì)量保證金*個(gè)**萬元，地質(zhì)災(zāi)害延緩項(xiàng)目*個(gè)**萬元，2008-2010年利息收入**萬元，國(guó)庫集中支付墊支專戶未沖轉(zhuǎn)**萬元，2008年審計(jì)收繳未撥付資金**萬元。以上實(shí)際滯留資金為**萬元，除利息收入**萬元外，滯留時(shí)間超均過*年。滯留原因?yàn)椋亨l(xiāng)鎮(zhèn)扶貧項(xiàng)目工作人員變動(dòng)對(duì)質(zhì)量保證金結(jié)余情況未辦理交接和已安排項(xiàng)目因施工環(huán)境受限暫停資金撥付。5.截止2011年6月末，**縣財(cái)政已下達(dá)未撥付滯留財(cái)政扶貧資金**萬元。其中：（1）滯留時(shí)間為6-12個(gè)月的**萬元；（2）滯留時(shí)間為1年以上的**萬元；（3）滯留時(shí)間為2年以上的**萬元。滯留原因：實(shí)行國(guó)庫集中支付，**縣財(cái)政已將資金下達(dá)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門，因上級(jí)資金下達(dá)時(shí)間晚和工程未完工及預(yù)留質(zhì)量保證金形成滯留。以上違反了《貴州省財(cái)政扶貧資金報(bào)賬制管理實(shí)施細(xì)則（試行）》（黔財(cái)農(nóng)[2005]280號(hào)）第九條:“省、地兩級(jí)專戶內(nèi)的財(cái)政扶貧資金，除向下級(jí)財(cái)政扶貧資金專戶調(diào)撥資金外，其余資金原則上也應(yīng)按照?qǐng)?bào)賬制程序請(qǐng)款和撥付。縣級(jí)專戶內(nèi)的財(cái)政扶貧資金，應(yīng)根據(jù)已下達(dá)的項(xiàng)目資金指標(biāo)文件、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、報(bào)賬請(qǐng)款情況等，撥付到實(shí)施單位的‘財(cái)政扶貧資金核算專戶’，不得撥付到主管部門，也不得直接從縣級(jí)專戶開支”和第十六條“縣級(jí)財(cái)政部門在收到上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)下達(dá)的財(cái)政扶貧項(xiàng)目資金指標(biāo)文件后，應(yīng)及時(shí)會(huì)同有關(guān)主管部門將此項(xiàng)目資金指標(biāo)下達(dá)給實(shí)施單位…?？h級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的扶貧項(xiàng)目資金，也應(yīng)及時(shí)下達(dá)給實(shí)施單位”的規(guī)定。根據(jù)《貴州省財(cái)政扶貧資金項(xiàng)目管理暫行辦法》第二十條“對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整的項(xiàng)目，其資金由項(xiàng)目資金審批部門收回；對(duì)已審批下達(dá)的項(xiàng)目，超過12個(gè)月尚未實(shí)施的，其資金由項(xiàng)目資金審批部門收回”和《審計(jì)法》第四十五條“對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：……（五）其他處理措施”的規(guī)定，**縣政府對(duì)滯留應(yīng)認(rèn)真分析原因，分清責(zé)任，強(qiáng)化措施，分別處理，努力提高資金使用效益。（七）財(cái)政扶貧資金未進(jìn)行專賬管理、未封閉運(yùn)行。**縣2008年5月起實(shí)行國(guó)庫集中支付?？h財(cái)政在縣人民銀行國(guó)庫設(shè)置扶貧資金專戶。上級(jí)財(cái)政撥入的財(cái)政扶貧資金未全額進(jìn)入專戶核算。進(jìn)入專戶資金的撥付也未全部通過專戶，部分扶貧資金由財(cái)政在國(guó)庫的基本戶進(jìn)行撥付后，在扶貧資金專戶和財(cái)政預(yù)算基本戶之間進(jìn)行調(diào)賬?？h財(cái)政未對(duì)2008-2010年扶貧資金實(shí)行專賬核算。以上違反了《財(cái)政扶貧資金管理辦法》（試行）第十六條“省以下（含省本級(jí)）各級(jí)財(cái)政部門要設(shè)立財(cái)政扶貧資金專戶，實(shí)行專項(xiàng)管理，封閉運(yùn)行…”的規(guī)定。根據(jù)《審計(jì)法》第四十五條：“對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)分情況采取下列處理措施…（五）其他處理措施”，由**縣政府責(zé)成縣財(cái)政局對(duì)財(cái)政扶貧資金進(jìn)行專賬管理、封閉運(yùn)行。加強(qiáng)扶貧資金核算，提高扶貧資金管理水平。四、其他需要反映的問題（一）2006-2007年財(cái)政扶貧資金審計(jì)有關(guān)問題整改情況。1.關(guān)于虛報(bào)項(xiàng)目支出套取扶貧資金**元的問題。⑴縣職業(yè)技術(shù)學(xué)校套取資金**元，其中：縣級(jí)沒收**元，市紀(jì)委沒收**元。違紀(jì)資金已全額繳入縣財(cái)政扶貧資金專戶及國(guó)庫，并重新安排用于扶貧專項(xiàng)培訓(xùn)。截止2011年6月30日，除2009年度農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)工作報(bào)賬支出**元外，其余收繳資金**元已安排使用未報(bào)賬。⑵**鎮(zhèn)政府套取資金**萬元問題。問題資金已于2008年12月繳入財(cái)政開設(shè)在縣農(nóng)行扶貧資金專戶。資金已于2009年4月安排下達(dá)給**鎮(zhèn)用于人飲工程項(xiàng)目。因項(xiàng)目實(shí)施點(diǎn)水源糾紛需增加項(xiàng)目，加大投資，水利部門正在申請(qǐng)上級(jí)資金。截止審計(jì)日，該資金未使用。（二）財(cái)政扶貧項(xiàng)目貸款貼息申報(bào)資料不規(guī)范。1.2008年，**公司向省扶貧辦申報(bào)**萬元項(xiàng)目建設(shè)貸款貼息資金**萬元。項(xiàng)目申報(bào)時(shí)，該公司直接在縣信用聯(lián)社取得的貸款為**萬元，其余貸款為該公司在**市信用聯(lián)社貸款**萬元投入。2.2010年，老**公司向省扶貧辦申報(bào)**萬元生產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)貸款貼息資金**萬元。項(xiàng)目申報(bào)時(shí)，該公司直接在縣信用聯(lián)社取得的貸款為**萬元，其余項(xiàng)目貸款**萬在申報(bào)時(shí)未到位。（三）**縣**鄉(xiāng)虛報(bào)項(xiàng)目支出*萬元的問題。**縣**鄉(xiāng)在2008年**至**公路扶貧項(xiàng)目未實(shí)施的情況下，向縣財(cái)政報(bào)賬，將項(xiàng)目資金*萬元截留在鄉(xiāng)財(cái)政賬上。2011年5月28日,**縣監(jiān)察局對(duì)該問題進(jìn)行了查處，于2011年6月，將項(xiàng)目資金收繳縣財(cái)政預(yù)算外專戶，由于**縣財(cái)政局未收到**縣監(jiān)察局相關(guān)結(jié)論文件，資金列入“暫存款—**縣紀(jì)委（其他）”科目，未繳入財(cái)政扶貧資金專戶。**縣紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)盡快調(diào)查落實(shí)，將虛報(bào)資金繳入財(cái)政扶貧資金專戶，繼續(xù)用于扶貧項(xiàng)目建設(shè)。（四）**鄉(xiāng)人民政府村級(jí)公路工程施工存在的問題。**鄉(xiāng)人民政府在實(shí)施2008年度**至**村級(jí)公路工程中，于2009年9月15日與***簽訂了兩份不同建設(shè)內(nèi)容的施工合同，合同金額均為**萬元；根據(jù)**鄉(xiāng)政府提供的**至**公路項(xiàng)目申報(bào)實(shí)施情況說明，新建合同用于應(yīng)付上級(jí)檢查驗(yàn)收，屬虛假合同；另一份維修合同為實(shí)際施工合同，合同內(nèi)容為：維修**集鎮(zhèn)至**公路擴(kuò)建**公里，金額**萬元，維修**至*