某藥業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔鑫富藥業(yè)(002019)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度—基本制度財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度—基本制度1浙江杭州鑫富藥業(yè)股份有限公司ZHEJIANGHANGZHOUXINFUPHARMACEUTICALCO.,LTD.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度—基本制度（二OO七年七月修訂）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度—基本制度2第一章總則第一條為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，杜絕公司管理過程中的舞弊，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，提高公司財(cái)務(wù)管理效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》(以下簡(jiǎn)稱《會(huì)計(jì)法》)、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《上市公司內(nèi)部控制指引》等法律、行政法規(guī)、規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所稱財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指單位為了確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，提高公司經(jīng)營(yíng)效益及效率，對(duì)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。第三條公司審計(jì)總監(jiān)就本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全向董事會(huì)負(fù)責(zé)，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行向總經(jīng)理負(fù)直接責(zé)任，總經(jīng)理就本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施向董事會(huì)負(fù)責(zé)，董事長(zhǎng)對(duì)本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)最終責(zé)任。第二章財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則第四條財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：(一)規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。(二)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。(三)保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；保證所有交易和事項(xiàng)以正確的金額在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。(四)保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；保證賬面資產(chǎn)與實(shí)際存在資產(chǎn)定期核對(duì)相符。(五)提高財(cái)務(wù)管理效率,提高財(cái)務(wù)管理與公司整體管理水平的契合度，從而達(dá)到管理效率最優(yōu)化。第五條財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：(一)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度，以及本公司的實(shí)際情況。(二)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的權(quán)力。(三)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。(四)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。(五)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。(六)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度—基本制度3第三章財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容第六條財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括：銷售與收款、采購(gòu)與付款、生產(chǎn)成本、對(duì)外投資、籌資、貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、工程項(xiàng)目、期間費(fèi)用、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。第七條公司應(yīng)當(dāng)在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時(shí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用，加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)控制，避免或減少壞賬損失。第八條公司應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購(gòu)與付款的會(huì)計(jì)控制程序，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。第九條公司應(yīng)當(dāng)合理安排生產(chǎn)，根據(jù)顧客訂單或?qū)︿N售的預(yù)測(cè)和產(chǎn)成品的存量需求的分析來(lái)決定生產(chǎn)授權(quán)，建立健全成本會(huì)計(jì)制度，將生產(chǎn)控制和成本核算有機(jī)結(jié)合起來(lái)。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)為總經(jīng)理、生產(chǎn)部門提供原材料轉(zhuǎn)化為在產(chǎn)品，在產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為產(chǎn)成品的詳細(xì)資料，為分析生產(chǎn)成本、控制生產(chǎn)成本提供充分依據(jù)。第十條公司建立規(guī)范的對(duì)外投資決策機(jī)制和程序，通過實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。第十一條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確?；I措資金的合理、有效使用。第十二條公司對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，確保貨幣資金的安全。第十三條公司建立存貨管理的崗位責(zé)任制度，對(duì)原材料、產(chǎn)成品的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。第十四條公司建立規(guī)范的固定資產(chǎn)管理制度，包括采購(gòu)預(yù)算、授權(quán)批準(zhǔn)、賬簿記錄、固定資產(chǎn)處置、定期盤點(diǎn)、維護(hù)保養(yǎng)及保險(xiǎn)制度，以杜絕生產(chǎn)事故發(fā)生，提高固定資產(chǎn)使用效率。第十五條公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的工程項(xiàng)目決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過程中的舞弊行為。第十六條公司應(yīng)當(dāng)建立期間費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解費(fèi)用指標(biāo)，控制費(fèi)用差異，考核費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低期間成本費(fèi)用，提高利潤(rùn)總額。第十七條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理，及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可能發(fā)生的損失。第十八條公司應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)交易的控制制度，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—關(guān)聯(lián)方交易》的要求識(shí)別關(guān)聯(lián)方，對(duì)不同標(biāo)的關(guān)聯(lián)交易實(shí)行授權(quán)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度—基本制度4第十九條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)單位預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高預(yù)算管理水平。第二十條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，嚴(yán)格執(zhí)行。第四章財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的方法第二十條財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。第二十一條不相容職務(wù)相互分離控制要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。第二十二條授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。第二十三條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求單位依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的會(huì)計(jì)制度，制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。第二十四條預(yù)算控制要求單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。第二十五條財(cái)產(chǎn)保全控制要求單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。第二十六條風(fēng)險(xiǎn)控制要求單位樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。第二十七條內(nèi)部報(bào)告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。第二十八條電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效實(shí)施；同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度—基本制度5第五章財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查第二十九條公司審計(jì)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)是：(一)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查和評(píng)價(jià)或?qū)ｍ?xiàng)檢查和評(píng)價(jià)。(二)根據(jù)檢查情況寫出檢查報(bào)告，對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。(三)對(duì)執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見。(四)總經(jīng)理辦公會(huì)議根據(jù)審計(jì)部的處理意見作出處理決定。(五)審計(jì)總監(jiān)對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制檢查的情況向董事會(huì)負(fù)責(zé)。(六)審計(jì)委員會(huì)一名以上委員提議可對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行專項(xiàng)檢查。第三十條公司可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)委托單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告。第六章附則第三十二條本制度適用于浙江杭州鑫富藥業(yè)股份有限公司所有部門、各分公司、控股子公司。第三十三條本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第三十四條本制度在執(zhí)行過程中存在需要補(bǔ)充、完善時(shí)可以修訂。第三十五條本制度自董事會(huì)通過之日起施行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔存貨財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度第一條：為了加強(qiáng)和控制公司物資資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，使公司的物資實(shí)物管理和財(cái)務(wù)管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制，保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全、完整，特制訂本制度。第二條：本制度僅財(cái)務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對(duì)于存貨資產(chǎn)的實(shí)物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。第三條：依據(jù)管理體系的要求，倉(cāng)庫(kù)管理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門管理，但應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門正常的監(jiān)督管理，并配合財(cái)務(wù)部門做好各項(xiàng)稽核工作。同時(shí)倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺(tái)帳對(duì)保管的物資進(jìn)行記錄，應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄清晰。第四條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)核算的要求，對(duì)存貨資產(chǎn)實(shí)行“數(shù)量、金額式”的分品種的明細(xì)核算，并于每月結(jié)帳日及時(shí)結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)的結(jié)存數(shù)量和金額，以便與倉(cāng)庫(kù)管理部門臺(tái)帳進(jìn)行數(shù)量上的稽查、核對(duì)。第一章購(gòu)貨與付款循環(huán)第五條：根據(jù)公司管理計(jì)劃性的特點(diǎn)，采購(gòu)活動(dòng)之前必須實(shí)行計(jì)劃審批，由采購(gòu)部門、倉(cāng)庫(kù)部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“請(qǐng)購(gòu)單”或“訂購(gòu)單”，列明該批擬采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購(gòu)價(jià)格的詢問比較情況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購(gòu)審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序。第六條：采購(gòu)人員憑審批手續(xù)齊全的“請(qǐng)購(gòu)單”或“訂貨單”，與有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)交易談判，并將采購(gòu)的相關(guān)條款明確后簽訂《購(gòu)銷合同》，《購(gòu)銷合同》應(yīng)按照《合同法》的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)總額、交付地點(diǎn)、驗(yàn)收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫齊全。第七條：采購(gòu)物資運(yùn)抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗(yàn)部門對(duì)此批物資進(jìn)行質(zhì)量的驗(yàn)收和檢測(cè)，檢測(cè)的依據(jù)是《請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單》、《購(gòu)銷合同》和公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求，在確認(rèn)無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)部門填寫《驗(yàn)收單》，并簽名蓋章。第八條：采購(gòu)人員憑《請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單》、《購(gòu)銷合同》和《驗(yàn)收單》，將采購(gòu)的物資送交倉(cāng)庫(kù)部門辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點(diǎn)對(duì)物資的實(shí)際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗(yàn)，并將查收情況填寫在公司統(tǒng)一印制的“外購(gòu)物資入庫(kù)單”上。第九條：采購(gòu)人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的《請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單》、《購(gòu)銷合同》、《驗(yàn)收單》、《外購(gòu)物資入庫(kù)單》、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)，要求采購(gòu)人員在辦理好相關(guān)的審批后，在接受單證進(jìn)行審核付款。第十條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)采購(gòu)人員提交的付款資料（《請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單》、《購(gòu)銷合同》、《驗(yàn)收單》、《外購(gòu)物資入庫(kù)單》、合法的商業(yè)發(fā)票等）進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，主要審核相關(guān)的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正確、數(shù)量是否一致等，核對(duì)發(fā)票計(jì)算的正確性；應(yīng)將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、數(shù)量、條件及運(yùn)費(fèi)與合同、訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、外購(gòu)物資入庫(kù)單等資料核對(duì)一致。在審核無(wú)誤后再辦理付款手續(xù)。第十一條：財(cái)務(wù)部門在收集到采購(gòu)單據(jù)齊全的情況下，應(yīng)按照《會(huì)計(jì)核算規(guī)定》及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記帳憑證，并將上述支持性憑證（請(qǐng)購(gòu)單、訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、外購(gòu)物資入庫(kù)單、專用發(fā)票，若為進(jìn)口的還應(yīng)包括報(bào)關(guān)單）附在記帳憑證的后面，如資料較多，也可另外裝訂成冊(cè)，注明索引號(hào)后存檔。每月應(yīng)根據(jù)記帳憑證準(zhǔn)確、及時(shí)地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付帳款”分類明細(xì)帳中。第十二條：會(huì)計(jì)經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督和審核會(huì)計(jì)人員編制的“采購(gòu)交易”記帳憑證金額及分類的正確性、入帳的及時(shí)性；若月末采購(gòu)的物資已入庫(kù)但發(fā)票未到，應(yīng)暫估入帳，待下月發(fā)票到達(dá)后紅字沖回，再根據(jù)發(fā)票做正確的分錄。第十三條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末與供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算的核對(duì)。取得供應(yīng)商對(duì)帳單，審核其余額與公司“應(yīng)付帳款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素之后，公司與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。第二章生產(chǎn)領(lǐng)用循環(huán)第十四條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司制訂的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算政策，確定存貨資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法（以在加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法選定一種），計(jì)價(jià)方法確定后應(yīng)保持不變。第十五條：公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時(shí)，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一印制的“領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交生產(chǎn)部經(jīng)理審批，憑生產(chǎn)部經(jīng)理審批同意并簽名的“領(lǐng)料單”到倉(cāng)庫(kù)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。

第十六條：每月月末，生產(chǎn)車間應(yīng)對(duì)生產(chǎn)所耗用后結(jié)存的“領(lǐng)用材料”進(jìn)行盤點(diǎn)，并向倉(cāng)庫(kù)部門辦理“假退料”手續(xù)，即結(jié)存的材料實(shí)際不退回給倉(cāng)庫(kù)，但倉(cāng)庫(kù)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并出具“外購(gòu)物資入庫(kù)單”，但在次月月初倉(cāng)庫(kù)再等額開具“出庫(kù)單”給生產(chǎn)車間，作為生產(chǎn)車間下一月的領(lǐng)用。

第十七條：每月財(cái)務(wù)部門根據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的“領(lǐng)料單匯總表”“外購(gòu)物資入庫(kù)單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購(gòu)物資入庫(kù)單，按照成本核算的方法，及時(shí)將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成本”明細(xì)帳上。并將“領(lǐng)料單匯總表”“外購(gòu)物資入庫(kù)單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購(gòu)物資入庫(kù)單與所有領(lǐng)料單作為會(huì)計(jì)憑證的附件加以裝訂成冊(cè)予以保管。第十八條：生產(chǎn)部門將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車間之前，必須需要公司質(zhì)量管理部門先行進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)，并出具質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告書，只有檢測(cè)合格的產(chǎn)品或半成品才能移送到倉(cāng)庫(kù)管理部門。第十九條：倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)質(zhì)量管理部門簽發(fā)的“質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告”和生產(chǎn)部門移送來(lái)的產(chǎn)成品或半成品，在清點(diǎn)數(shù)量和計(jì)量無(wú)誤的情況，應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并填制“產(chǎn)品入庫(kù)單”。

第二十條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)將每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，按照財(cái)務(wù)核算的規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確的進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，并登記“存貨”及相關(guān)的會(huì)計(jì)科目的明細(xì)帳上。并依據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的資料和財(cái)務(wù)核算的結(jié)果，編制“生產(chǎn)耗用材料匯總表”和“產(chǎn)品、半成品月度統(tǒng)計(jì)表”給各生產(chǎn)部門，并與生產(chǎn)部門進(jìn)行核對(duì)，以便于發(fā)現(xiàn)問題和考核生產(chǎn)部門的產(chǎn)出耗材比率。第三章銷售發(fā)出循環(huán)第二十一條：產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度，重點(diǎn)是確認(rèn)銷售價(jià)格是否審批、銷售收款是否穩(wěn)健，尤其是對(duì)賒銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后，財(cái)務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的“銷售提貨單”簽字蓋章，否則一律不允許財(cái)務(wù)部門在賒銷業(yè)務(wù)的“銷售提貨單”簽字蓋章。第二十二條：所有銷售業(yè)務(wù)，必須先由銷售部門依據(jù)《銷售合同》簽發(fā)“銷售提貨單”，然后由銷售部門將“銷售提貨單”送交財(cái)務(wù)部門，待客戶與財(cái)務(wù)部門結(jié)算完銷售貨款結(jié)算后或取得賒銷審批后，由財(cái)務(wù)部門在“銷售提貨單”上簽字蓋章。第二十三條：財(cái)務(wù)部門依據(jù)審核確認(rèn)的“銷售提貨單”和收妥銷售貨款后，開具發(fā)票給客戶，為了降低開具發(fā)票過程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤計(jì)價(jià)的情況，確保發(fā)票的正確性，出票時(shí)應(yīng)執(zhí)行下列程序：①檢查是否存在裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售提貨單；

②應(yīng)依據(jù)已授權(quán)的商品價(jià)目表或銷售合同開具發(fā)票；

③檢查銷售發(fā)票計(jì)價(jià)和計(jì)算的正確性；④將銷售提貨單上的商品總數(shù)與相對(duì)應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較。第二十四條：倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨部門應(yīng)依據(jù)經(jīng)過銷售部門、財(cái)務(wù)部門簽字蓋章的“銷售提貨單”進(jìn)行發(fā)貨，并在發(fā)貨過程中盡責(zé)勤勉，減少發(fā)貨的差錯(cuò)率，并實(shí)行差錯(cuò)責(zé)任追究制度。發(fā)貨完成后倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)簽發(fā)“銷售發(fā)貨單”，并要求客戶在“銷售發(fā)貨單”上客戶查收欄簽字。第二十五條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)“銷售提貨單”、和“銷售發(fā)貨單”及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制會(huì)計(jì)憑證、登記“存貨”及相關(guān)會(huì)計(jì)科目帳冊(cè)，并于月末及時(shí)結(jié)算出“存貨”的結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額，以備實(shí)物盤點(diǎn)時(shí)核對(duì)使用。第四章銷售折讓與銷售退回第二十六條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核“銷售折讓”是否經(jīng)過公司各管理層的授權(quán)批準(zhǔn)，是否與銷售合同一致；在審核確認(rèn)的前提下才能在“銷售提貨單”上簽字蓋章。審核銷售退回是否查明原因，是否經(jīng)過批準(zhǔn)，退回的商品是否已經(jīng)被本公司倉(cāng)庫(kù)管理部門查收入庫(kù)，并已取得“銷售退回入庫(kù)單”。第二十七條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售折讓和銷售退回業(yè)務(wù)的發(fā)票管理，并區(qū)別下列不同情況進(jìn)行處理，并根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單（表示由于銷貨退回或經(jīng)批準(zhǔn)的折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減少的憑證）及開具的紅