行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊

行政事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)控手冊模板（試行）本模板屬于參考性資料文件，非強(qiáng)制性要求，目的是為指導(dǎo)不同規(guī)模、不同類型的行政事業(yè)單位開展內(nèi)部監(jiān)控體系的建立、實(shí)施、評價與改進(jìn)工作。各行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)本單位內(nèi)外部環(huán)境、進(jìn)展階段、業(yè)務(wù)規(guī)模等因素，建立符合本單位實(shí)際的內(nèi)控操作手冊。

引言為了有效實(shí)施行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)控工作，加強(qiáng)風(fēng)險防控機(jī)制xx，提高行政單位的經(jīng)濟(jì)活動管理水平，促進(jìn)行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部監(jiān)控體系，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)控規(guī)范（試行）》、《財政部關(guān)于全面推動行政事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)控xx的指導(dǎo)建議或意見》等法律法規(guī)和關(guān)于規(guī)定，特制定《xx省行政事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)控手冊（模板）》（以下簡稱《手冊》）。一、制定依據(jù)本《手冊》依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》以及財政部發(fā)布的《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)控規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和關(guān)于規(guī)定，依照xx省財政廳《關(guān)于印發(fā)〈xx省貫徹〈行政事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)控規(guī)范（試行）實(shí)施建議或意見〉的通知》（魯財會〔xx〕4號）的要求制訂。為了便于分析和說明，本手冊以省級行政事業(yè)單位W局為例，在組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程說明時以處室為例。二、指導(dǎo)思想實(shí)施內(nèi)部監(jiān)控規(guī)范，建立完善行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)控制度，通過一系列的標(biāo)準(zhǔn)體系xx和流程設(shè)計(jì)，將每一個內(nèi)部監(jiān)控要求融合貫徹到各經(jīng)濟(jì)活動之中，用規(guī)范的工作制度來制約權(quán)力，逐步建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督體系。三、工作目標(biāo)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)控規(guī)范，旨在實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：確保行政事業(yè)單位所有經(jīng)濟(jì)活動行為合法合規(guī)。確保行政事業(yè)單位資產(chǎn)平安，不斷提高資產(chǎn)使用效益。規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)會計(jì)行為，保證財務(wù)會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)覺、糾正錯誤及舞弊行為，促進(jìn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險防控與廉政機(jī)制xx。四、工作原則實(shí)施內(nèi)部監(jiān)控規(guī)范，應(yīng)該遵循以下原則：全面性原則：涵蓋行政事業(yè)單位內(nèi)部各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，并將業(yè)務(wù)處理過程中的風(fēng)險監(jiān)控要求，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。重要性原則：重點(diǎn)針對行政事業(yè)單位重要業(yè)務(wù)、重要事項(xiàng)、高風(fēng)險領(lǐng)域和高危急環(huán)節(jié)實(shí)行更為嚴(yán)格全面的監(jiān)控措施，確保不存在重大缺陷和錯漏。制衡性原則：行政事業(yè)單位在議事決策機(jī)制、部門崗位設(shè)置及權(quán)利義務(wù)配置、業(yè)務(wù)流程等方面應(yīng)科學(xué)合理并符合內(nèi)部監(jiān)控的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)利義務(wù)分明，相互制約，相互監(jiān)督。適用性原則：內(nèi)部監(jiān)控應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的單位規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和特點(diǎn)、風(fēng)險水平及所處具體環(huán)境等相適應(yīng)，并隨著國家和本省的關(guān)于工作要求，以及內(nèi)外環(huán)境的變化及時加以調(diào)整。W局內(nèi)部監(jiān)控手冊 前言為了提高W局（以下簡稱“W”）經(jīng)濟(jì)活動管理水平，促進(jìn)W建立健全內(nèi)部監(jiān)控體系，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》以及財政部發(fā)布的《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)控規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和關(guān)于規(guī)定，特制定《W局內(nèi)部監(jiān)控手冊》（以下簡稱“內(nèi)部監(jiān)控手冊”或“手冊”）。內(nèi)控手冊作為W局內(nèi)部監(jiān)控xx與實(shí)施的有效管理工具，具有以下幾個方面的意義：1、通過建立適合本單位實(shí)際狀況的內(nèi)部監(jiān)控體系，梳理各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險、確定風(fēng)險點(diǎn)、選擇風(fēng)險應(yīng)對策略等措施，充分利用內(nèi)部監(jiān)控“使其未能腐”的作用機(jī)理，使內(nèi)控手冊成為預(yù)防貪污腐敗的有效手段。2、通過對事前、事中、事后的全程監(jiān)控，確保各級干部職工遵守關(guān)于法律法規(guī)，增強(qiáng)法制觀念和道德意識，使內(nèi)控手冊成為愛護(hù)干部職工的有效工具。3、通過內(nèi)部監(jiān)控xx，重新審視和梳理現(xiàn)行的所有管理制度，進(jìn)一步創(chuàng)新管理機(jī)制，強(qiáng)化、優(yōu)化管理措施，提高及時發(fā)覺和有效處置風(fēng)險的能力，破解存在的內(nèi)部監(jiān)管薄弱問題，全面提升內(nèi)部管理水平。4、通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)內(nèi)部監(jiān)控風(fēng)險管理工作，培育和塑造良好的內(nèi)部監(jiān)控風(fēng)險管理文化，樹立準(zhǔn)確的內(nèi)部監(jiān)控風(fēng)險管理理念，增強(qiáng)職工內(nèi)部監(jiān)控風(fēng)險管理意識，將內(nèi)部監(jiān)控風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為職工的共同熟悉和自覺行動，促進(jìn)單位建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效率的內(nèi)部監(jiān)控風(fēng)險管理機(jī)制。目錄TOC\o"1-3"\u第一章總則 表3），其中：風(fēng)險影響度列為“重大”、可能性為“很可能”的風(fēng)險列為一級風(fēng)險，風(fēng)險影響度列為“重大”或“次重要”、可能性為“可能”或“很可能”的風(fēng)險列為二級風(fēng)險，風(fēng)險影響度列為“不重要”或“次重要”、可能性為“可能”或“不太可能”的風(fēng)險列為三級風(fēng)險。單位依據(jù)上述風(fēng)險分析方法，分別確定各管理業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險點(diǎn)，并確定相應(yīng)的將來應(yīng)對策略。表SEQ表\*ARABIC3風(fēng)險分析的識別矩陣（示例）可能性影響程度低中高極低較低中等較高極高0~11~22~33~44~5高極高4~5二級二級一級一級一級較高3~4三級二級二級一級一級中中等2~3三級三級二級二級一級低較低1~2三級三級三級二級二級極低0~1三級三級三級三級二級三、評估步驟1.風(fēng)險初始信息收集（1）內(nèi)部監(jiān)控主管處室負(fù)責(zé)對單位內(nèi)、外部環(huán)境的相關(guān)信息進(jìn)行系統(tǒng)收集、更新及維護(hù)。外部環(huán)境包括社會、政治、法律、經(jīng)濟(jì)環(huán)境，以及對組織目標(biāo)有影響的關(guān)鍵驅(qū)動因素和進(jìn)展趨勢等；內(nèi)部環(huán)境包括組織架構(gòu)、角色和責(zé)任、組織文化、管理特色、財務(wù)因素、信息系統(tǒng)、信息流和決策過程等。（2）各關(guān)于職能處室負(fù)責(zé)收集與其職能相關(guān)的風(fēng)險管理初始信息，并對收集到的風(fēng)險管理初始信息進(jìn)行更新和維護(hù)，由內(nèi)部監(jiān)控主管處室進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。（3）單位通過內(nèi)部爭論??、數(shù)據(jù)收集、外部溝通等方式對信息進(jìn)行收集。由于信息的多樣性與廣泛性，單位通過建立的相應(yīng)規(guī)范流程與標(biāo)準(zhǔn)模板，對信息進(jìn)行系統(tǒng)篩選、提煉、對比、分類和組合。同時，單位通過風(fēng)險信息收集的匯報與監(jiān)督機(jī)制，確保風(fēng)險初始信息的收集充分、有效。2.風(fēng)險的識別、分析與評價（1）風(fēng)險評估小組針對風(fēng)險分類、風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險模板、應(yīng)對策略制定原則等內(nèi)容，對各相關(guān)處室開展培訓(xùn)，并組織各處室的風(fēng)險評估人員進(jìn)行風(fēng)險信息的收集以及風(fēng)險事項(xiàng)的識別，分析風(fēng)險的原因和后果，評價風(fēng)險的重要性水平。由風(fēng)險評估工作小組負(fù)責(zé)匯總、整理、排序各處室提交的風(fēng)險評估結(jié)果，依據(jù)評估分值確定風(fēng)險等級，匯總、整理出風(fēng)險評估初步結(jié)果。（2）單位采納定性與定量相結(jié)合的方法對風(fēng)險進(jìn)行識別、分析、評價。定性方法包括問卷調(diào)查、集體爭論??、管理層訪談、專家咨詢、情景分析、政策分析、調(diào)查爭論??等。定量方法包括采納統(tǒng)計(jì)推論（如集中趨勢法）、計(jì)算機(jī)模擬（如蒙特卡羅分析法）、失效模式與影響分析、事件樹分析等。3.風(fēng)險管理策略與選擇（1）單位依據(jù)自身狀況確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度，通過準(zhǔn)確熟悉和把握風(fēng)險與收益的平衡，明確所有風(fēng)險的管理策略，包括：風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險承受、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險降低。（2）單位在確定優(yōu)選挨次時，遵循風(fēng)險與收益相平衡的原則。在風(fēng)險評估結(jié)果的基礎(chǔ)上，全面考慮風(fēng)險與收益，首先解決“顛覆性的”風(fēng)險問題，保證單位的連續(xù)進(jìn)展。依據(jù)風(fēng)險與收益平衡的原則，單位通過以下因素確定風(fēng)險管理的優(yōu)選挨次：風(fēng)險事件發(fā)生的可能性和影響、風(fēng)險管理的難度、風(fēng)險的價值，或管理可能帶來的收益、合法合規(guī)的需要、對單位人力、資金等的需求以及權(quán)益相關(guān)者的要求。（3）單位基本風(fēng)險管理策略的制定遵循合規(guī)性、全面性、審慎性、適時性原則，以制度為基礎(chǔ)、以流程為依托，將風(fēng)險管理覆蓋到單位經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)和崗位中，并形成“事前防范、事中監(jiān)控、事后評價”的風(fēng)險管理機(jī)制。（4）風(fēng)險評估小組負(fù)責(zé)風(fēng)險應(yīng)對的總體指導(dǎo)和溝通協(xié)調(diào)，各處室履行應(yīng)對策略及應(yīng)對方案后，匯總報風(fēng)險評估工作小組。（5）單位對已制定的風(fēng)險管理策略的有效性和合理性進(jìn)行定時總結(jié)和分析，隨著單位經(jīng)營狀況的變化，經(jīng)營戰(zhàn)略、規(guī)劃的變化，外部環(huán)境風(fēng)險的變化，定時對風(fēng)險管理策略進(jìn)行調(diào)整，不斷修訂和完善。第二節(jié)風(fēng)險監(jiān)控一、風(fēng)險類別風(fēng)險類別反映了單位在進(jìn)行風(fēng)險分析時考慮的主要方向，依據(jù)單位的實(shí)際狀況，本單位應(yīng)對的常見風(fēng)險分為以下幾類：1.規(guī)劃風(fēng)險：因單位在規(guī)劃決策的制訂和實(shí)施上出現(xiàn)錯誤，或因未能隨環(huán)境的改變而做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，從而致使單位損失。2.監(jiān)管風(fēng)險：指因管理和制度上的原因，造成對單位所有活動的監(jiān)督不到位，可能存在營私舞弊和腐敗等方面的風(fēng)險。3.業(yè)務(wù)管理風(fēng)險：單位在業(yè)務(wù)管理過程中，由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變更性以及主體對環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性，而致使的業(yè)務(wù)管理失敗或使業(yè)務(wù)管理活動達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)的可能性及其損失。4.財務(wù)風(fēng)險：因單位財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、資金使用不當(dāng)，致使單位可能喪失償債能力（喪失資金支付能力）而致使陷入財務(wù)逆境的風(fēng)險。5.法律風(fēng)險：單位在經(jīng)營過程中違反法律法規(guī)，簽訂協(xié)議的內(nèi)容在法律上有缺陷或不完善而發(fā)生法律糾紛甚至無法履約，以及法律的不完善或修訂造成或產(chǎn)生的不確定性等面臨的風(fēng)險。二、監(jiān)控環(huán)節(jié)（一）組織監(jiān)控確立本單位內(nèi)部監(jiān)控的職能部門和牽頭管理部門，明確此項(xiàng)工作的分管領(lǐng)導(dǎo)。明確本領(lǐng)業(yè)單位各職能處室在內(nèi)部監(jiān)控工作中的職能、定位。明確與業(yè)務(wù)活動關(guān)于的各業(yè)務(wù)歸口部門職責(zé)。（二）工作機(jī)制監(jiān)控1．決策建立健全本單位內(nèi)部重大經(jīng)濟(jì)活動議事決策機(jī)制，經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相分別的工作機(jī)制。明確劃分職責(zé)范圍、審批程序和相關(guān)職責(zé)。單位經(jīng)濟(jì)活動的決策過程為授權(quán)審批過程。在辦理經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)之前，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，重大事項(xiàng)還需要經(jīng)過集體決策和會簽（會審）制度。任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自改變決策的建議或意見。2．執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)活動事項(xiàng)的決議經(jīng)審定后由分管局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)實(shí)施，由會議確定的責(zé)任部門具體執(zhí)行。各責(zé)任部門依照“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，對決策執(zhí)行實(shí)施責(zé)任分解，將責(zé)任落實(shí)到人。3．監(jiān)督涉及單位經(jīng)濟(jì)活動事項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定接受內(nèi)外監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督包括分管局領(lǐng)導(dǎo)定時檢查、辦公室督辦、監(jiān)督處開展執(zhí)行質(zhì)量檢查、監(jiān)察室效能檢查、內(nèi)部審計(jì)等方面；外部監(jiān)督包括接受審計(jì)監(jiān)督、省監(jiān)察部門監(jiān)察監(jiān)督、信息公開與社會監(jiān)督等。三、監(jiān)控方法單位依據(jù)風(fēng)險評估狀況，形成風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，并整理重大風(fēng)險應(yīng)對方案或應(yīng)急方案。同時，單位針對所有風(fēng)險制定了全面系統(tǒng)、科學(xué)合理的監(jiān)控措施。單位對風(fēng)險的監(jiān)控方法歸納為以下幾大類：不相容崗位相互分別、內(nèi)部授權(quán)審批監(jiān)控、歸口管理、預(yù)算監(jiān)控、財產(chǎn)愛護(hù)監(jiān)控、會計(jì)監(jiān)控、單據(jù)監(jiān)控、信息內(nèi)部公開等：1.不相容崗位相互分別：對內(nèi)部監(jiān)控關(guān)鍵崗位進(jìn)行合理設(shè)置，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分別措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。2.內(nèi)部授權(quán)審批監(jiān)控：明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。3.歸口管理：依據(jù)本單位實(shí)際狀況，依照權(quán)利義務(wù)對等的原則，實(shí)行設(shè)立聯(lián)合工作小組并確定牽頭處室或牽頭人員等方式，對關(guān)于經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行統(tǒng)一管理。4.預(yù)算監(jiān)控：明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。5.財產(chǎn)愛護(hù)監(jiān)控：建立資產(chǎn)日常管理制度和定時清查機(jī)制，實(shí)行資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定時盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財產(chǎn)平安。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。6.會計(jì)監(jiān)控：嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的行政事業(yè)單位會計(jì)制度，建立健全本單位財會管理制度，加強(qiáng)會計(jì)機(jī)構(gòu)xx，提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財務(wù)會計(jì)報告處理程序。7.單據(jù)監(jiān)控：依據(jù)國家關(guān)于規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定所有經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員依照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。8.信息內(nèi)部公開：建立健全經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，依據(jù)國家關(guān)于規(guī)定和單位的實(shí)際狀況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。第三章單位層面內(nèi)部監(jiān)控組織架構(gòu)和歸口管理組織架構(gòu)作為單位內(nèi)部監(jiān)控的有機(jī)組建部分，在單位內(nèi)部監(jiān)控體系中處于基礎(chǔ)地位，是單位開展風(fēng)險評估、實(shí)施監(jiān)控活動、促進(jìn)信息溝通、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的基礎(chǔ)設(shè)備和平臺載體。本手冊旨在明確單位內(nèi)部各層級的機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度支配，確保單位建立科學(xué)高效率、分工制衡的組織架構(gòu)，明確所有業(yè)務(wù)的歸口管理處室，促使單位：自上而下地對風(fēng)險進(jìn)行識別和分析，進(jìn)而實(shí)行監(jiān)控措施予以應(yīng)對；促進(jìn)信息在單位內(nèi)部各層級之間、單位與外部環(huán)境之間及時、準(zhǔn)確、順暢地傳遞；提升日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的力度和效能。組織架構(gòu)本單位依據(jù)國家關(guān)于法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，對單位組織架構(gòu)和各業(yè)務(wù)崗位進(jìn)行設(shè)置，明確單位各處室職責(zé)權(quán)限及相關(guān)崗位職責(zé)，形成符合單位戰(zhàn)略、規(guī)劃要求的科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。本單位的組織架構(gòu)依照決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分別的原則，分為決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)。決策機(jī)構(gòu)主要是單位的黨政領(lǐng)導(dǎo)及決策層的議事機(jī)構(gòu)；執(zhí)行機(jī)構(gòu)主要是單位的職能處室；監(jiān)督機(jī)構(gòu)主要是單位的紀(jì)檢、監(jiān)察和審計(jì)等內(nèi)部監(jiān)督部門。決策機(jī)構(gòu)要負(fù)責(zé)制定本單位的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；執(zhí)行機(jī)構(gòu)是執(zhí)行決策機(jī)構(gòu)制定的所有決策，在本部門的職責(zé)范圍內(nèi)開展工作；監(jiān)督機(jī)構(gòu)行駛監(jiān)督權(quán)。辦公室辦公室人事處下屬單位一信息管理處下屬單位二政策法規(guī)處資產(chǎn)管理處財務(wù)處職能部門n…局黨政領(lǐng)導(dǎo)辦公會內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組單位決策機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)單位執(zhí)行機(jī)構(gòu)單位監(jiān)督機(jī)構(gòu)圖SEQ圖\*ARABIC1W局組織架構(gòu)示例歸口管理1.內(nèi)部監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組作為內(nèi)部監(jiān)控的決策機(jī)構(gòu)，統(tǒng)籌支配內(nèi)部監(jiān)控xx和執(zhí)行的全面工作，將內(nèi)部監(jiān)控貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，涵蓋單位的相關(guān)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面監(jiān)控。領(lǐng)導(dǎo)小組組長：W局廳長、黨組書記領(lǐng)導(dǎo)小組副組長：W局黨組副書記、其他黨組建員、副局長領(lǐng)導(dǎo)小組建員：W局各職能處室負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財務(wù)處，辦公室主任由財務(wù)到處長兼任。2.內(nèi)部監(jiān)控牽頭機(jī)構(gòu)本單位明確內(nèi)部監(jiān)控牽頭處室為財務(wù)處，負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)控相關(guān)工作，確保為內(nèi)部監(jiān)控的建立與實(shí)施工作提供強(qiáng)有力的組織保障。內(nèi)部監(jiān)控主管處室的工作包括：（1）組織溝通協(xié)調(diào)內(nèi)部監(jiān)控日常工作；（2）爭論??提出單位內(nèi)部監(jiān)控體系xx方案或規(guī)劃；（3）爭論??提出單位內(nèi)部跨處室的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部監(jiān)控工作；（4）組織溝通協(xié)調(diào)單位內(nèi)部跨處室的重大風(fēng)險評估工作；（5）爭論??提出風(fēng)險管理策略和跨處室的重大風(fēng)險管理解決方案，并負(fù)責(zé)方案的組織實(shí)施和對風(fēng)險的日常監(jiān)控；（6）組織溝通協(xié)調(diào)相關(guān)處室或崗位落實(shí)內(nèi)部監(jiān)控的整改方案和措施；（7）組織溝通協(xié)調(diào)單位內(nèi)部監(jiān)控的其他關(guān)于工作。3.內(nèi)部監(jiān)控執(zhí)行機(jī)構(gòu)本單位建立財會、政府采購、基建、資產(chǎn)管理、協(xié)議管理等處室或崗位之間的溝通溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，確保設(shè)置有利于信息的上傳、下達(dá)和各職能處室、崗位間的傳遞，充分發(fā)揮各相關(guān)處室或崗位的作用，為內(nèi)部監(jiān)控的建立與實(shí)施提供幫助。相關(guān)處室或崗位的工作包括：（1）協(xié)作內(nèi)部監(jiān)控主管處室對本處室相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行流程梳理和風(fēng)險評估；（2）對本處室的內(nèi)部監(jiān)控xx提出建議或意見和建議，樂觀參加單位經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部管理制度體系的xx；（3）認(rèn)真執(zhí)行單位內(nèi)部監(jiān)控管理制度，落實(shí)內(nèi)部監(jiān)控的相關(guān)要求；（4）加強(qiáng)對本處室實(shí)施內(nèi)部監(jiān)控的日常監(jiān)控；（5）做好內(nèi)部監(jiān)控執(zhí)行的其他相關(guān)工作。4.內(nèi)部監(jiān)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)本單位建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，及時發(fā)覺內(nèi)部監(jiān)控建立和實(shí)施中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，并及時加以改進(jìn)，確保內(nèi)部監(jiān)控體系得以有效運(yùn)行。其中，單位的審計(jì)處和紀(jì)檢監(jiān)察處作為內(nèi)部監(jiān)督的主要力量，主要做好以下工作：（1）組織對本單位的經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部審計(jì)工作，開展績效評價；（2）督促各部門和相關(guān)人員，對內(nèi)部審計(jì)和績效評價過程中發(fā)覺的問題進(jìn)行整改。（3）爭論??制定監(jiān)督內(nèi)部管理制度；（4）組織實(shí)施對內(nèi)部監(jiān)控的建立和執(zhí)行狀況及有效性的監(jiān)督檢查和自我評價，提出改進(jìn)建議或意見或建議；（5）督促相關(guān)處室落實(shí)內(nèi)部監(jiān)控的整改方案和措施；（6）做好內(nèi)部監(jiān)控監(jiān)督檢查和自我評價的其他關(guān)于工作。授權(quán)體系與三重一大制衡機(jī)制的設(shè)置是建立單位內(nèi)部監(jiān)控體系的核心內(nèi)容。在進(jìn)行權(quán)力分配時確保將單位決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)進(jìn)行“三權(quán)分別”，能夠有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，是實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策、有序執(zhí)行和有效監(jiān)督的基本保障。本手冊旨在明確單位授權(quán)體系設(shè)置的相關(guān)要求，確保單位建立有效的制衡機(jī)制，保證單位建立良好的針對重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免以及大額資金支付業(yè)務(wù)等事項(xiàng)的議事決策機(jī)制、高效率的執(zhí)行機(jī)制和有效的監(jiān)督機(jī)制。一、授權(quán)體系本單位在設(shè)置授權(quán)體系暨制衡機(jī)制時，確保將單位決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)進(jìn)行“三權(quán)分別”。其中：決策機(jī)構(gòu)能夠客觀評估經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險，依據(jù)資源配置最優(yōu)化要求做出科學(xué)決策，從起點(diǎn)上監(jiān)控和約束執(zhí)行機(jī)構(gòu)；執(zhí)行機(jī)構(gòu)能夠依據(jù)已有的決策，進(jìn)一步細(xì)化執(zhí)行過程中的職責(zé)和權(quán)限，溝通協(xié)調(diào)有序地執(zhí)行決策，并通過反饋以便決策機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)決策的優(yōu)化調(diào)整；監(jiān)督機(jī)構(gòu)以獨(dú)立于決策和執(zhí)行的身份，對決策機(jī)構(gòu)是否做出科學(xué)合理的資源配置決策、決策執(zhí)行機(jī)構(gòu)是否嚴(yán)格執(zhí)行已有決策進(jìn)行監(jiān)督，以及時發(fā)覺單位內(nèi)部監(jiān)控中存在的問題，促進(jìn)單位完善內(nèi)部監(jiān)控體系。本單位在辦理經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)之前，必需經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，特殊是重大事項(xiàng)如大型采購、基本xx以及與之相關(guān)的大額資金支付業(yè)務(wù)等，還必需經(jīng)過集體決策和會簽制度，任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策的建議或意見。本單位通過對決策過程、執(zhí)行過程的合規(guī)性以及執(zhí)行的效果進(jìn)行檢查評價，確保經(jīng)濟(jì)活動的各業(yè)務(wù)和事項(xiàng)都經(jīng)過了適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，確保經(jīng)辦人員依照授權(quán)的要求和審批的結(jié)果辦理業(yè)務(wù)。二、重大事項(xiàng)的議事機(jī)制本單位建立健全集體爭論??、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的決策輔助機(jī)制。（一）集體爭論??單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)一般包括：大額資金使用、大宗資產(chǎn)采購、基本xx項(xiàng)目、重大外包業(yè)務(wù)、重要資產(chǎn)處置、信息化xx以及預(yù)算編制調(diào)整等。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)均應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)班子集體爭論??確定。爭論??過程中可以征求相關(guān)職能處室負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人的建議或意見。（二）民主集中在局黨組會議、局長辦公會議決議前，相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動事項(xiàng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息公開，相關(guān)工作方案（或決策建議）應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)事先爭論??、充分醞釀，讓單位的黨政領(lǐng)導(dǎo)都能夠充分行使職權(quán)，發(fā)表建議或意見；如有不同建議或意見，應(yīng)將不同建議或意見記錄在會議紀(jì)要，同時應(yīng)依照少數(shù)聽從多數(shù)的原則進(jìn)行決策。（三）專業(yè)咨詢單位對經(jīng)濟(jì)活動事項(xiàng)進(jìn)行決策，實(shí)行專家論證、技術(shù)咨詢和群眾建議或意見相結(jié)合的方式。在做出重大經(jīng)濟(jì)活動事項(xiàng)部署時，對于一些專業(yè)性強(qiáng)的事項(xiàng)，可以適當(dāng)聽取專家的建議或意見，必要時可以組織專業(yè)技術(shù)咨詢；對于關(guān)系到群眾切身權(quán)益的，要通過征求建議或意見等方式充分聽取群眾的建議或意見和建議。制度xx和流程監(jiān)控一、制度xx內(nèi)部監(jiān)控是一個集監(jiān)控制度、監(jiān)控程序、監(jiān)控環(huán)境為一體的動態(tài)過過程。單位領(lǐng)導(dǎo)層高度重視本單位的制度xx，建立了一套科學(xué)有效的內(nèi)部監(jiān)控制度體系，為促進(jìn)部門間的協(xié)作、規(guī)范管理、預(yù)防風(fēng)險提供基準(zhǔn)，指導(dǎo)和監(jiān)督本單位所有制度的貫徹、執(zhí)行狀況。同時，單位建立了相關(guān)制度連續(xù)檢查和改進(jìn)程序，以適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化、新的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，以保證內(nèi)部監(jiān)控體系的有效性。表SEQ表\*ARABIC4W局主要制度（示例）分類部分主要制度單位層面制度W局落實(shí)“三重一大”制度的實(shí)施方法W局國有資產(chǎn)管理方法W局內(nèi)部監(jiān)控管理方法W局各級負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和授權(quán)監(jiān)控管理方法業(yè)務(wù)層面制度W局財務(wù)會計(jì)管理方法W局二級單位財務(wù)管理方法W局預(yù)算管理方法W局基本xx管理方法W局固定資產(chǎn)管理方法W局票據(jù)管理方法W局專項(xiàng)基金管理方法W局物資和服務(wù)采購方法W局協(xié)議管理方法W局內(nèi)部審計(jì)管理方法W局二級單位責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理方法二、流程和表單監(jiān)控在內(nèi)部監(jiān)控xx過程中，只有每一個崗位的責(zé)任人理解和把握操作規(guī)范，才能將內(nèi)部監(jiān)控落到實(shí)處。單位應(yīng)通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體職工把握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等狀況，明確權(quán)利義務(wù)分配，準(zhǔn)確行使職權(quán)。本手冊涵蓋單位主要業(yè)務(wù)活動，包括業(yè)務(wù)流程綜述及監(jiān)控目標(biāo)、明確監(jiān)控要求的流程圖、流程主要職責(zé)及對應(yīng)崗位、不相容職責(zé)相分別要求、關(guān)鍵監(jiān)控活動分析及說明、監(jiān)控的制度依據(jù)、主要表單等。同時，內(nèi)部管理手冊中還應(yīng)包括一套規(guī)范的、與業(yè)務(wù)流程相匹配的書面表單，反映相關(guān)責(zé)任人的職責(zé)履行狀況。表SEQ表\*ARABIC5W局部分主要業(yè)務(wù)流程及表單（示例）分類主要業(yè)務(wù)循環(huán)及流程部分表單單位層流程W局制度起草、審議及發(fā)布流程制度編制及發(fā)布審批單W局部門及崗位設(shè)置流程部門及崗位設(shè)置審批單業(yè)務(wù)層流程W局預(yù)算業(yè)務(wù)監(jiān)控流程預(yù)算審批表、決算審批單W局資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)監(jiān)控流程資產(chǎn)入庫單、修理修繕審批單、資產(chǎn)處置審批單W局政府采購業(yè)務(wù)監(jiān)控流程采購申請單W局收支業(yè)務(wù)監(jiān)控流程票據(jù)申領(lǐng)單、報銷單W局基本支出（人員支出）管理業(yè)務(wù)監(jiān)控流程W局基本支出（公用支出）管理業(yè)務(wù)監(jiān)控流程W局項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理業(yè)務(wù)監(jiān)控流程W局公務(wù)接待業(yè)務(wù)監(jiān)控流程W局基本xx業(yè)務(wù)監(jiān)控流程基建項(xiàng)目審批單W局協(xié)議業(yè)務(wù)監(jiān)控流程協(xié)議簽訂流轉(zhuǎn)單W局信息公開監(jiān)控流程信息公開審批單內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控流程審計(jì)項(xiàng)目審批單監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)監(jiān)控流程監(jiān)督檢查審批單第四節(jié)單位內(nèi)部責(zé)任體系單位的權(quán)利義務(wù)結(jié)構(gòu)是形成單位縱向?qū)蛹壓蜋M向處室體系的基礎(chǔ)，是組織分工、組織法規(guī)和組織紀(jì)律的實(shí)際體現(xiàn)。單位通過明確內(nèi)部各處室、人員的權(quán)利和所承擔(dān)的責(zé)任，將權(quán)力與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任主體，為內(nèi)部監(jiān)控的有效實(shí)施制造良好條件。本手冊旨在規(guī)范單位權(quán)利義務(wù)結(jié)構(gòu)的設(shè)置，保證單位內(nèi)的職責(zé)分工科學(xué)、合理，單位內(nèi)職能機(jī)構(gòu)及崗位各司其職，且滿意“不相容崗位相互分別”的監(jiān)控要求。一、部門職責(zé)單位各職能處室為各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動實(shí)施內(nèi)部監(jiān)控的工作主體，要協(xié)作內(nèi)部監(jiān)控歸口管理部門對行政單位相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行流程梳理和風(fēng)險評估，提出具體的內(nèi)部監(jiān)控措施和手段；認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)控管理制度，落實(shí)相關(guān)工作要求。對于未設(shè)立相應(yīng)職能部門的行政單位，也應(yīng)依據(jù)內(nèi)部監(jiān)控的需要設(shè)立相應(yīng)的崗位。W局各職能部門的分工和責(zé)任如下：財務(wù)處。承擔(dān)內(nèi)部監(jiān)控的歸口管理工作，負(fù)責(zé)組織溝通協(xié)調(diào)內(nèi)部監(jiān)控日常工作；爭論??提出行政單位內(nèi)部監(jiān)控體系xx方案；組織單位內(nèi)部跨部門的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部監(jiān)控工作；組織溝通協(xié)調(diào)單位內(nèi)部跨部門的重大風(fēng)險評估工作；爭論??提出風(fēng)險管理策略和跨部門的重點(diǎn)風(fēng)險管理解決方案，并組織實(shí)施；組織溝通協(xié)調(diào)相關(guān)部門或崗位落實(shí)內(nèi)部監(jiān)控的整改方案和措施。財務(wù)處還負(fù)責(zé)組織本單位的財務(wù)會計(jì)制度的制定；負(fù)責(zé)組織本單位的預(yù)算編制，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門的預(yù)算執(zhí)行；負(fù)責(zé)組織本單位的決算工作和財務(wù)報告的編制；負(fù)責(zé)財務(wù)報銷和會計(jì)核算等。沒有財務(wù)處的行政單位，則相應(yīng)職能由辦公室行使。資產(chǎn)管理處。負(fù)責(zé)對本單位的資產(chǎn)進(jìn)行全面管理；依據(jù)國家規(guī)定制定本單位資產(chǎn)管理制度；制定本單位的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)；負(fù)責(zé)非現(xiàn)金資產(chǎn)的日常管理；負(fù)責(zé)組織本單位的資產(chǎn)的政府采購，修理修繕和維護(hù)，資產(chǎn)的處置；負(fù)責(zé)與財務(wù)部門一起開展資產(chǎn)盤點(diǎn)和清查等。審計(jì)處。負(fù)責(zé)組織對本單位的經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部審計(jì)工作，開展績效評價等；督促各部門和相關(guān)人員，對內(nèi)部審計(jì)和績效評價過程中發(fā)覺的問題進(jìn)行整改。政策法規(guī)處。負(fù)責(zé)對本單位的所有制度的起草、制定、審核和發(fā)布，并督促各部門遵守執(zhí)行；負(fù)責(zé)對本單位的所有協(xié)議進(jìn)行審核，評估經(jīng)濟(jì)活動的面臨的法律風(fēng)險；溝通協(xié)調(diào)和解決本單位面臨的法律糾紛；其他與政策和法律相關(guān)的事項(xiàng)。紀(jì)檢監(jiān)察處。負(fù)責(zé)爭論??制定內(nèi)部監(jiān)督管理制度；組織實(shí)施對內(nèi)部監(jiān)控的建立和執(zhí)行狀況及有效性的監(jiān)督檢查，并提出改進(jìn)建議或意見或建議。信息管理處。將行政單位內(nèi)部監(jiān)控業(yè)務(wù)納入信息系統(tǒng)管理，做好系統(tǒng)開發(fā)、部署實(shí)施；建立覆蓋部門、崗位職級的信息平安保障機(jī)制；加強(qiáng)日常維護(hù)和管理，確保信息系統(tǒng)運(yùn)行的平安、有效。二、不相容崗位設(shè)置單位在各崗位職責(zé)定位和分工過程中，要充分體現(xiàn)“不相容崗位相互分別”的監(jiān)控要求，確保不相容崗位相互分別、相互制約和相互監(jiān)督，降低舞弊風(fēng)險。常見的不相容崗位示例：（一）預(yù)算業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的不相容職位崗位1．預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）與預(yù)算審批職位分別。預(yù)算編制崗位負(fù)責(zé)預(yù)算的編制工作。本單位由局黨組會議的方式，審批單位年度預(yù)算方案，并在規(guī)定的時間內(nèi)報送財政部門。經(jīng)財政部門批復(fù)部門預(yù)算后，按規(guī)定執(zhí)行。2．預(yù)算批復(fù)和預(yù)算執(zhí)行職位分別。單位內(nèi)部各職能處室具體負(fù)責(zé)本處室預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析等工作，并對本處室和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。3．預(yù)算執(zhí)行與分析評價職位分別。預(yù)算執(zhí)行人員未能同時擔(dān)任預(yù)算考核人員。財務(wù)處（或辦公室）負(fù)責(zé)按預(yù)算指標(biāo)考核各部門，建立完善配套的獎懲措施和相應(yīng)的激勵機(jī)制，貫徹獎懲制度。（二）收入和支出業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的不相容職位崗位1．收入業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的不相容職位崗位收入預(yù)算的編制和批準(zhǔn)崗位分別。票據(jù)的使用與保管崗位分別。收入征收與減免審批崗位分別。2．支出業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的不相容職位崗位支出標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算的編制與審批崗位分別。支出的執(zhí)行與審批崗位分別。支出的執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄崗位分別。（三）政府采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的不相容職位崗位1．政府采購預(yù)算的編制和審定崗位分別。2．政府采購需求制定與內(nèi)部審批崗位分別。3．招標(biāo)資料文件籌備與復(fù)核崗位分別。4．采購協(xié)議的訂立與審核崗位分別。5．協(xié)議簽訂與驗(yàn)收崗位分別。6．驗(yàn)收與保管崗位分別。7．審批與付款執(zhí)行崗位分別。8．采購執(zhí)行與監(jiān)督檢查崗位分別。9．采購、驗(yàn)收與相關(guān)記錄崗位分別。（四）資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容職位崗位1．貨幣資金貨幣支付的審批和執(zhí)行崗位分別。貨幣資金的保管和收支賬目的會計(jì)核算崗位分別。貨幣資金的保管和盤點(diǎn)清查崗位分別。貨幣資金的會計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督崗位分別。2．非貨幣資產(chǎn)非貨幣資產(chǎn)購置預(yù)算的編制、請購與審批崗位，審批與執(zhí)行崗位分別。非貨幣資產(chǎn)采購、驗(yàn)收與費(fèi)用支付崗位分別。非貨幣資產(chǎn)處置的申請與審批崗位、審批與執(zhí)行崗位分別。非貨幣資產(chǎn)的取得、保管及處房地產(chǎn)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄崗位分別。（五）協(xié)議管理業(yè)務(wù)的不相容職位崗位1．協(xié)議的擬定與審核崗位分別。2．協(xié)議的審核與審批崗位分別。3．協(xié)議的審批與訂立崗位分別。4．協(xié)議的執(zhí)行與監(jiān)督崗位分別。（六）內(nèi)部監(jiān)督與日常管理的不相容職位崗位單位內(nèi)部監(jiān)督工作與日常經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)保持相對獨(dú)立性，依據(jù)監(jiān)督事項(xiàng)設(shè)立紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)部門。單位內(nèi)部審計(jì)工作與財務(wù)管理工作應(yīng)歸屬于不同的部門，無法設(shè)立職能部門的行政單位，而設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位與財務(wù)管理崗位，應(yīng)由不同人員擔(dān)任，且歸屬于不同的部門或領(lǐng)導(dǎo)。第五節(jié)信息系統(tǒng)xx與維護(hù)內(nèi)部監(jiān)控的信息化系統(tǒng)是指將內(nèi)控理念、監(jiān)控活動、監(jiān)控手段等要素通過信息化手段固化到信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)控體系的系統(tǒng)化、常態(tài)化。通過信息化，可以提高信息的時效性和準(zhǔn)確性、有效固化業(yè)務(wù)流程以削減人為因素的影響、提高不相容職位分別監(jiān)控的執(zhí)行力、提高授權(quán)審批監(jiān)控效力及為單位提供更加有利的溝通環(huán)境。本手冊旨在明確單位信息系統(tǒng)xx與維護(hù)的相關(guān)要求，確保合理開展信息系統(tǒng)xx、保證系統(tǒng)平安運(yùn)行，促進(jìn)單位內(nèi)部監(jiān)控效率和效果的提高。（1）單位對信息系統(tǒng)xx實(shí)施歸口管理，規(guī)范系統(tǒng)開發(fā)、運(yùn)行和維護(hù)流程，建立用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定時備份、信息系統(tǒng)平安保密和泄密責(zé)任追究制度等，愛護(hù)信息平安。（2）單位依據(jù)自身狀況，制定信息系統(tǒng)xx的相關(guān)規(guī)劃。在進(jìn)行規(guī)劃時，充分調(diào)動和發(fā)揮信息系統(tǒng)歸口管理處室與其他相關(guān)處室的樂觀性，使各處室廣泛參加，充分溝通，提高規(guī)劃的科學(xué)性、前瞻性和適應(yīng)性。（3）單位依據(jù)自身狀況明確信息化xx的方式，方式包括自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等。在xx過程中，單位必需明確xx需求，同時確保相關(guān)技術(shù)可行。（4）單位各經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程通過信息化手段進(jìn)行固化，自動記錄和跟蹤業(yè)務(wù)流程的運(yùn)行狀態(tài)，并將不相容職位相互分別和內(nèi)部授權(quán)審批監(jiān)控嵌入到信息系統(tǒng)中，削減人為操縱因素。（5）單位制定信息系統(tǒng)使用操作程序、信息管理制度以及相關(guān)操作規(guī)范，及時跟蹤、發(fā)覺和解決系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問題，確保信息系統(tǒng)依照規(guī)定的程序、制度和操作規(guī)范連續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行。（6）信息系統(tǒng)歸口管理處室切實(shí)做好系統(tǒng)運(yùn)行記錄，尤其是對于系統(tǒng)運(yùn)行不正?；驘o法運(yùn)行的狀況，應(yīng)對異常現(xiàn)象發(fā)生時間和可能的原因作出具體記錄。（7）單位關(guān)注因利用信息化造成或產(chǎn)生的新的風(fēng)險，依據(jù)風(fēng)險評估狀況制定相應(yīng)的監(jiān)控措施。第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部監(jiān)控第一節(jié)預(yù)算管理預(yù)算業(yè)務(wù)綜述本手冊旨在規(guī)范預(yù)算管理的工作程序，明確年度預(yù)算的編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算監(jiān)控和績效評估等環(huán)節(jié)的管理要求，加強(qiáng)預(yù)算業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控，促進(jìn)預(yù)算業(yè)務(wù)在提高單位所有業(yè)務(wù)管理過程中發(fā)揮樂觀作用。本手冊所稱“預(yù)算”是指年度財務(wù)收支方案的編制，是單位業(yè)務(wù)活動的財力支持和經(jīng)濟(jì)活動的基本依據(jù)。“預(yù)算管理”是指對單位所有業(yè)務(wù)的監(jiān)控，包括對預(yù)算的編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算監(jiān)控和績效評估等五個環(huán)節(jié)實(shí)施的有效監(jiān)控。1.適用范圍適用于W局及下級行政事業(yè)單位。2.主要職責(zé)分工（1）各職能處室各職能處室是單位預(yù)算的編報和使用主體，負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的所有基礎(chǔ)資料文件資料，依據(jù)本處室的工作方案提出預(yù)算建議數(shù)，對預(yù)算監(jiān)控數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化；負(fù)責(zé)按要求對預(yù)算監(jiān)控數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化，落實(shí)到具體工作及相關(guān)崗位；負(fù)責(zé)依據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作方案的調(diào)整及單位的預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預(yù)算追加調(diào)整申請；負(fù)責(zé)依據(jù)預(yù)算批復(fù)結(jié)果和相關(guān)規(guī)則執(zhí)行預(yù)算；對本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控及決算工作。（2）財務(wù)處財務(wù)處是預(yù)算業(yè)務(wù)的歸口管理處室，負(fù)責(zé)草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報預(yù)算工作小組審定后，督促各職能處室和崗位落實(shí)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度；負(fù)責(zé)擬定預(yù)算編制程序、方法和要求，報預(yù)算工作小組審定；負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)各職能處室開展預(yù)算編制工作；負(fù)責(zé)匯總、審核各職能處室提交的預(yù)算申報資料文件資料及預(yù)算草案；負(fù)責(zé)對財政/上級單位下達(dá)的預(yù)算監(jiān)控數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化，確定預(yù)算執(zhí)行規(guī)則；負(fù)責(zé)制定本單位年度預(yù)算、決算草案；匯總審核各職能處室提交的預(yù)算追加調(diào)整申請，形成預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算工作小組審議；負(fù)責(zé)對本單位年度預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)控分析和監(jiān)督檢查。（3）預(yù)算工作小組預(yù)算工作小組一般為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，主要通過定時或不定時召開預(yù)算工作會議開展工作。負(fù)責(zé)審定預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度；確定單位預(yù)算管理的政策、方法和要求；爭論??審定單位預(yù)算草案，特殊是重大項(xiàng)目立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)分配使用方案；聽取預(yù)算執(zhí)行狀況分析報告，組織召開預(yù)算執(zhí)行分析大會，督促各職能處室依照進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算并改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；審批預(yù)算追加調(diào)整方案；審定單位決算和績效評價報告。預(yù)算業(yè)務(wù)監(jiān)控流程1.本流程總體結(jié)構(gòu)2.本流程主要子流程劃分預(yù)算管理流程重點(diǎn)包括預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算審批下達(dá)、預(yù)算指標(biāo)分配發(fā)布、預(yù)算追加調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行申請、決算與績效評價等子流程，貫穿于全局經(jīng)濟(jì)活動的各個環(huán)節(jié)。（1）預(yù)算編制預(yù)算編制是全局預(yù)算管理活動的起點(diǎn)，各預(yù)算單位（部門）應(yīng)按預(yù)算編審辦公室的部署和要求，依據(jù)本單位（部門）行政管理職責(zé)及工作規(guī)劃，合理支配本單位（部門）業(yè)務(wù)活動，提出預(yù)算建議數(shù)，并填報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料文件資料，提交財務(wù)處。預(yù)算編制的作用，一是加強(qiáng)方案管理，通過預(yù)算編制使各單位（部門）提前規(guī)劃下一年度的工作支配；二是提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，通過各單位（部門）提交預(yù)算建議數(shù)及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料文件資料，可以使預(yù)算管理部門把握各單位（部門）的實(shí)際狀況，為預(yù)算將來審核及批復(fù)提供依據(jù)。（2）預(yù)算分解預(yù)算分解，是指把財政或上級部門下達(dá)的預(yù)算監(jiān)控數(shù)或預(yù)算批復(fù)數(shù)按一定的原則分解細(xì)化到各個預(yù)算單位或部門，各預(yù)算單位或部門依據(jù)經(jīng)審批的細(xì)化數(shù)據(jù)調(diào)整細(xì)化單位或部門的預(yù)算額度。通過預(yù)算分解，可以將財政或上級部門的預(yù)算監(jiān)控數(shù)或批復(fù)數(shù)在全局內(nèi)部各預(yù)算單位或部門之間進(jìn)行綜合平衡，保證各單位預(yù)算數(shù)據(jù)符合財政或上級部門的指導(dǎo)方向和編制要求。（3）預(yù)算審批下達(dá)預(yù)算審批下達(dá)，是指將財政或上級部門的最終批復(fù)預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化分解，經(jīng)內(nèi)部審批后下達(dá)各預(yù)算單位或部門的過程。通過預(yù)算審批下達(dá)將全局的預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)合理的分配到各個預(yù)算單位或部門，各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，非經(jīng)規(guī)定的追加調(diào)整程序不得調(diào)整。（4）預(yù)算指標(biāo)分配發(fā)布預(yù)算指標(biāo)分配發(fā)布，是指各預(yù)算單位或部門依據(jù)廳里下達(dá)的最終預(yù)算金額編制月度資金使用方案，匯總后形成全局的資金使用方案并與國庫指標(biāo)進(jìn)行匹配，財政或上級部門批準(zhǔn)后再下達(dá)到各預(yù)算單位或部門的過程。通過預(yù)算指標(biāo)分配發(fā)布，形成各預(yù)算單位最終細(xì)化的月度資金使用方案，各單位或部門應(yīng)嚴(yán)格按方案用款。（5）預(yù)算追加調(diào)整預(yù)算追加調(diào)整，是通過建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整工作模式。對于無預(yù)算事項(xiàng)或超預(yù)算事項(xiàng)原則上不得執(zhí)行，對于確需執(zhí)行的，須按規(guī)定的追加調(diào)整流程，審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。對于跨類項(xiàng)目，不允許調(diào)劑，同類項(xiàng)目間可以調(diào)劑，但須按規(guī)定的追加調(diào)整流程，審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。預(yù)算籌備金各單位不得直接使用，必需按規(guī)定的追加調(diào)整程序，經(jīng)過審核批準(zhǔn)后使用。（6）預(yù)算執(zhí)行申請預(yù)算執(zhí)行申請，實(shí)際上是以此為管理手段，使全局的年度工作方案得以有效落實(shí)，確保最后工作結(jié)果符合整體規(guī)劃要求。通過預(yù)算執(zhí)行申請可以保證各預(yù)算單位或部門的預(yù)算工作依照方案有序進(jìn)行，通過執(zhí)行審批也可以使局領(lǐng)導(dǎo)了解全局開展的所有工作。（7）政府采購政府采購分為公開招標(biāo)采購和協(xié)議及自行采購，是指各單位使用省級財政和其他財政性資金采購集中采購名目以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。政府采購，除嚴(yán)格依照“先預(yù)算，后方案，再采購”的原則，遵守相關(guān)法規(guī)和要求開展工作外，還應(yīng)進(jìn)一步劃清采購工作內(nèi)部分工，明確工作職責(zé)，確保采購工作順暢開展。（8）執(zhí)行分析、決算與績效評價執(zhí)行分析、決算與績效評價，是通過對各單位或部門的預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行事中和事后管理的有效手段，通過定時編制預(yù)算執(zhí)行月報及分析報告，使單位領(lǐng)導(dǎo)及上級部門及時了解預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，通過編制年終決算對一年的工作成果進(jìn)行總結(jié)分析，既年度績效考評提供依據(jù)，也為下一年度預(yù)算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料文件資料。3.預(yù)算編制審批流程（示例）（1）預(yù)算編制子流程流程圖（2）預(yù)算編制子流程節(jié)點(diǎn)簡要說明節(jié)點(diǎn)流程簡要說明B1局財務(wù)處（預(yù)算編制組）依據(jù)上級預(yù)算要求，部署全局預(yù)算編報工作。A1各預(yù)算單位或部門依照預(yù)算編報要求，依據(jù)下一年度的工作方案，提出預(yù)算建議數(shù)，并提交申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料B2財務(wù)處預(yù)算編制組對各單位或部門提交的預(yù)算建議數(shù)及申報材料進(jìn)行初審，匯總形成全局的預(yù)算建議數(shù)；C2財務(wù)處負(fù)責(zé)人對預(yù)算編制組上報的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，審核通過后提交局黨組會議；D2局黨組會議對財務(wù)處審核后的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行決議；并將決議通過后的預(yù)算建議數(shù)上報財政部門及上級主管部門；E3財政部門及上級部門審核本單位提交的預(yù)算建議數(shù)，并依據(jù)財政資金支配，下達(dá)資金監(jiān)控數(shù)。B3財務(wù)處預(yù)算編制組接收監(jiān)控數(shù)對接預(yù)算分解流程。（3）預(yù)算編制子流程關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)的具體說明流程節(jié)點(diǎn)：B1、A1監(jiān)控活動名稱：預(yù)算建議數(shù)編制說明：財務(wù)處預(yù)算編制小組依據(jù)上級部門和省財政廳預(yù)算編報要求，統(tǒng)一部署預(yù)算編報工作。各單位依照局規(guī)定的預(yù)算編報責(zé)任、預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，以及下一年度工作支配，提出預(yù)算建議數(shù)以及基礎(chǔ)申報數(shù)據(jù)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，提交局財務(wù)處預(yù)算編制小組。1）年度收入預(yù)算編制財務(wù)處依據(jù)上年度財務(wù)決算，對機(jī)關(guān)各處室、各事業(yè)單位取得的所有收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，合理測算年度自行組織收入的規(guī)模，將中心和省級財政撥款收入（含非稅收入）、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入全部納入省局年度收入預(yù)算，明確預(yù)算收入落實(shí)責(zé)任主體，全口徑編制當(dāng)年收入預(yù)算。2）年度支出預(yù)算編制①人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算各下級單位以當(dāng)年1xx月30日為基準(zhǔn)日編制下一年度人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，并于當(dāng)年1xx月中旬前報局財務(wù)處；財務(wù)處會同人事處依據(jù)人員變化狀況，依照國家相關(guān)政策規(guī)定和工資津貼補(bǔ)貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，審核下級單位人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，編制局本級職工人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，于當(dāng)年xx月中旬履行全局人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算編制工作。②公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算各預(yù)算執(zhí)行責(zé)任主體依據(jù)公布的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)和本部門下一年度工作方案編制下一年度公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，于上年1xx月中旬前報財務(wù)處；財務(wù)處依據(jù)資產(chǎn)資源占有數(shù)量、省局年度工作要點(diǎn)和各部門一般性工作支配等基本狀況，審核各預(yù)算執(zhí)行責(zé)任主體公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，于當(dāng)年xx月底前履行公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算編制工作。③項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出（含常常性業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出）預(yù)算結(jié)合上一年度項(xiàng)目預(yù)算支配狀況，各預(yù)算執(zhí)行責(zé)任主體編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，并于上年1xx月中旬前報局財務(wù)處。當(dāng)年1-xx月份，財務(wù)處會同局財務(wù)聯(lián)席會議成員單位和機(jī)關(guān)相關(guān)職能處室組建預(yù)算審核小組，對各預(yù)算執(zhí)行責(zé)任申報的項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核并提出預(yù)算支配建議。財務(wù)處于當(dāng)年xx月底前編制履行全局年度項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算依照資金來源和項(xiàng)目工作內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化，實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)來源與支出明細(xì)一一對應(yīng)。④預(yù)算編制依據(jù)國家和省關(guān)于法律法規(guī)，國務(wù)院、省政府及其關(guān)于部門行政規(guī)章；省局機(jī)關(guān)處室及所屬事業(yè)單位職能職責(zé)；xx省財政廳以及本單位的關(guān)于規(guī)章制度；相關(guān)行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、定額和工作規(guī)范；人員編制，編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)，資產(chǎn)、資源占用等基本狀況；相關(guān)規(guī)劃方案、年度工作要點(diǎn)和其他工作任務(wù)；以前年度預(yù)算執(zhí)行狀況、年度預(yù)算收支變化因素等。（4）預(yù)算批復(fù)子流程流程圖（5）預(yù)算批復(fù)子流程節(jié)點(diǎn)簡要說明節(jié)點(diǎn)流程簡要說明E1財政或上級部門下達(dá)監(jiān)控數(shù)作為預(yù)算分解工作起點(diǎn)；B2財務(wù)處預(yù)算編制組在下達(dá)的監(jiān)控數(shù)的基礎(chǔ)上分解細(xì)化，形成預(yù)算監(jiān)控數(shù)分解細(xì)化方案，報財務(wù)處負(fù)責(zé)人；C2財務(wù)處負(fù)責(zé)人對監(jiān)控數(shù)細(xì)化分解方案進(jìn)行審批后下達(dá)各業(yè)務(wù)單位和部門；A3業(yè)務(wù)單位部門在預(yù)算監(jiān)控數(shù)范圍內(nèi)，進(jìn)行細(xì)化整理，形成本單位或部門預(yù)算草案，經(jīng)單位/部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)處預(yù)算編制組；B3預(yù)算編制組收到各業(yè)務(wù)單位部門預(yù)算草案后，進(jìn)行綜合平衡，形成全局預(yù)算草案，報財務(wù)到處長審核；C3財務(wù)處負(fù)責(zé)人審核預(yù)算編制組上報的局預(yù)算草案，提交局黨組會議決議；D3局黨組會議表決通過預(yù)算單位預(yù)算草案，報財政或上級部門審批；E4財政或上級部門將批復(fù)的正式預(yù)算下達(dá)各單位執(zhí)行B4財務(wù)處接收預(yù)算指標(biāo)下達(dá)通知，對接預(yù)算審批下達(dá)流程（6）預(yù)算批復(fù)子流程關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)的具體說明從略4.預(yù)算管理其他流程預(yù)算管理除預(yù)算編制審批流程，還有預(yù)算執(zhí)行、政府采購預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行分析、決算等流程，本模板不再一一列舉，僅列示綱目如下：政府采購預(yù)算子流程：政府采購預(yù)算編制環(huán)節(jié)；政府采購方案編制環(huán)節(jié)；預(yù)算追加調(diào)子流程：人員經(jīng)費(fèi)調(diào)整流程；公用經(jīng)費(fèi)調(diào)整流程；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整流程；預(yù)算執(zhí)行申請子流程：預(yù)算指標(biāo)申請環(huán)節(jié)；預(yù)算指標(biāo)分配發(fā)布環(huán)節(jié)；預(yù)算執(zhí)行分析與決算考評子流程：預(yù)算執(zhí)行管理流程；決算上報批復(fù)流程；績效考評管理子流程。預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)控矩陣1.預(yù)算編審流程風(fēng)險監(jiān)控矩陣（示例）編號子流程流程節(jié)點(diǎn)監(jiān)控目標(biāo)風(fēng)險與影響監(jiān)控措施監(jiān)控活動負(fù)責(zé)人崗位監(jiān)控實(shí)施證據(jù)監(jiān)控資料文件依據(jù)預(yù)算編制預(yù)算編制依照xx省財政廳要求，合理提出本單位預(yù)算建議數(shù)預(yù)算建議數(shù)不合理，影響預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。一、省局各處室及下級單位依據(jù)工作職能，負(fù)責(zé)編制不同類型的預(yù)算建議數(shù)。二、各單位依照省財政廳規(guī)定的預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)實(shí)際狀況，結(jié)合下一年度工作規(guī)劃和支配，提出本單位預(yù)算數(shù)。三、各單位預(yù)算建議數(shù)在經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核手方可上報預(yù)算財務(wù)處業(yè)務(wù)單位（部門）負(fù)責(zé)人預(yù)算編制表格《xx省W局預(yù)算管理方法》預(yù)算審核預(yù)算審核各單位（部門）的預(yù)算建議數(shù)得到恰當(dāng)?shù)貙徍撕蛯徟鲉挝唬ú块T）的預(yù)算建議數(shù)未經(jīng)過恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，影響預(yù)算建議數(shù)的準(zhǔn)確性。一、預(yù)算編制組對各單位或部門提交的預(yù)算建議數(shù)及申報材料進(jìn)行初審，匯總形成全局的預(yù)算建議數(shù)。二、財務(wù)處負(fù)責(zé)人對預(yù)算編制組上報的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，審核通過后提交局聯(lián)席會議。三、局黨組會議對財務(wù)處審核后的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行決議；并將決議通過后的預(yù)算建議數(shù)上報財政部門及上級主管部門。預(yù)算編制組、財務(wù)處負(fù)責(zé)人、局黨組會議預(yù)算編制表格《xx省W局預(yù)算管理方法》預(yù)算批復(fù)預(yù)算批復(fù)依照內(nèi)部預(yù)算批復(fù)規(guī)則，分解細(xì)化財政監(jiān)控數(shù)，形成各單位預(yù)算批復(fù)，實(shí)現(xiàn)事權(quán)和財權(quán)的合理匹配預(yù)算批復(fù)不合理，致使事權(quán)和財權(quán)不合理，影響整體預(yù)算工作一、財務(wù)處預(yù)算管理組在下達(dá)的監(jiān)控數(shù)的基礎(chǔ)上分解細(xì)化，形成預(yù)算監(jiān)控數(shù)分解細(xì)化方案，報財務(wù)處負(fù)責(zé)人審批后下達(dá)到各業(yè)務(wù)部分或單位。二、業(yè)務(wù)單位部門在預(yù)算監(jiān)控數(shù)范圍內(nèi)，進(jìn)行細(xì)化整理，形成本單位或部門預(yù)算草案，經(jīng)單位/部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)處預(yù)算編制組進(jìn)行綜合平衡后，報財務(wù)處負(fù)責(zé)人審核，審核通過后提交局黨組會議表決。預(yù)算編制組、財務(wù)處負(fù)責(zé)人、局黨組會議《xx省W局預(yù)算管理方法》2.預(yù)算管理其他流程風(fēng)險監(jiān)控矩陣（從略）第二節(jié)收支管理一、收支業(yè)務(wù)綜述本手冊旨在引導(dǎo)和規(guī)范單位收支業(yè)務(wù)監(jiān)控各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控，促進(jìn)收支業(yè)務(wù)監(jiān)控在提高單位公共服務(wù)效率和效果的過程中發(fā)揮樂觀作用。本手冊所稱“收支管理”是指收到的財政性經(jīng)費(fèi)額度或撥款應(yīng)及時入賬，各類收款行為應(yīng)合法合規(guī)，及時入賬，需上繳財政的應(yīng)及時上繳；建立健全支出（人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出等）執(zhí)行機(jī)制，支出事項(xiàng)申報理由充分，實(shí)際開支符合關(guān)于規(guī)定，原始憑證合法有效，會計(jì)核算準(zhǔn)確；嚴(yán)格各類付款審批，手續(xù)齊備，支付準(zhǔn)確。1.適用范圍適用于W局及下級行政事業(yè)單位。2.主要職責(zé)分工（1）各職能處室職能處室指單位本級內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及下級單位，是單位收支業(yè)務(wù)實(shí)施的主體。負(fù)責(zé)編寫收入事項(xiàng)請示、協(xié)商收入的具體事宜，開具收費(fèi)通知單等；負(fù)責(zé)提交經(jīng)費(fèi)支出申請，編制重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)方案等；（2）職能處室分管負(fù)責(zé)人職能處室分管負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核收入支出事項(xiàng)。（3）財務(wù)處財務(wù)處是收入與支出的歸口管理處室，負(fù)責(zé)制定收支內(nèi)部管理制度；全面把握本單位各職能處室的收費(fèi)項(xiàng)目，做好收費(fèi)許可證的年檢，確保所有收費(fèi)項(xiàng)目符合國家關(guān)于規(guī)定；要求各職能處室在涉及收支的協(xié)議協(xié)議簽訂后及時將協(xié)議等關(guān)于材料提交財務(wù)處作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保所有收支及時入賬，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬；依照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定對收入業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算，及時、完整記錄、反映單位的收支業(yè)務(wù)；對收支業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和對賬工作，依據(jù)收支預(yù)算、所把握的協(xié)議狀況對收支狀況的合理性進(jìn)行分析，定時與職能處室進(jìn)行對賬，推斷有無異常狀況；對收入業(yè)務(wù)的檢查，包括定時檢查收入費(fèi)用是否及時、足額繳存到規(guī)定銀行賬戶，收入金額是否與協(xié)議商定相符，對應(yīng)收未收項(xiàng)目查明狀況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。對支出業(yè)務(wù)的檢查，包括定時檢查支出費(fèi)用是否依照預(yù)算要求進(jìn)行支付，支付金額是否與協(xié)議商定相符。二、收支業(yè)務(wù)監(jiān)控流程由于收入流程相對簡單，本模板僅以支出流程進(jìn)行示例。支出流程主要明確了xx省W局經(jīng)費(fèi)支出流程的各個節(jié)點(diǎn)、崗位分工、管控要求，并對流程節(jié)點(diǎn)進(jìn)行具體說明，同時，對經(jīng)費(fèi)支出、借款、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、接待費(fèi)、公務(wù)卡、培訓(xùn)費(fèi)、出國（境）費(fèi)、車輛修理修繕費(fèi)等重點(diǎn)管控費(fèi)用的流程節(jié)點(diǎn)、崗位分工、管控要求進(jìn)行了規(guī)范。支出業(yè)務(wù)流程包括支出業(yè)務(wù)總流程、借款管理流程、經(jīng)費(fèi)報銷流程和所有經(jīng)費(fèi)管理流程等流程，僅以經(jīng)費(fèi)報銷進(jìn)行示例。1.經(jīng)費(fèi)報銷子流程（示例）（1）經(jīng)費(fèi)報銷流程圖（2）經(jīng)費(fèi)報銷子流程節(jié)點(diǎn)簡要說明節(jié)點(diǎn)流程簡要說明A1經(jīng)辦人整理票據(jù)，填寫《費(fèi)用報銷審批單》;C2財務(wù)處會計(jì)對報銷單據(jù)進(jìn)行審核；B3單筆支出金額在5000元以下的支出事項(xiàng)，按經(jīng)費(fèi)支出性質(zhì)，分別由各業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)人、財務(wù)處審批；C3單筆支出金額在5000元以是的支出事項(xiàng)，由相關(guān)部門提出建議或意見，報財務(wù)聯(lián)席會審批；D4各單位（部門）的經(jīng)費(fèi)，小于1萬元的，由各單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)審批；E3各單位（部門）的經(jīng)費(fèi)，1萬元至3萬元的，由單位（部門）提出建議或意見，報單位（部門）分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；F3各單位（部門）的經(jīng)費(fèi)，3萬元以上的，由單位（部門）分管局領(lǐng)導(dǎo)提出建議或意見，報局長辦公會審批。C4財務(wù)處出納依據(jù)審批通過的《費(fèi)用報銷審批單》辦理支付手續(xù)。（3）經(jīng)費(fèi)報銷子流程關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)具體說明流程節(jié)點(diǎn)：C2監(jiān)控活動名稱：報銷審核說明：局屬機(jī)關(guān)處室費(fèi)用報銷時，經(jīng)辦人填寫《費(fèi)用報銷審批單》，將部門、用途、金額等要素填寫齊全，由經(jīng)辦人、證明人簽字后，提交機(jī)關(guān)處室負(fù)責(zé)人審核。機(jī)關(guān)處室負(fù)責(zé)人審核通過后，提報財務(wù)處審核，再報局財務(wù)處會計(jì)復(fù)核，無誤后依照經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限進(jìn)行審批，出納依照審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。各下級單位（部門）費(fèi)用報銷時，經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，證明人簽字后，經(jīng)所在單位（部門）負(fù)責(zé)人審核之后，附上相關(guān)單據(jù)，提交局財務(wù)處會計(jì)進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核通過后，由分管局領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。依照單位（部門）費(fèi)用支出審批權(quán)限相關(guān)規(guī)定，應(yīng)由局財務(wù)處審批，超標(biāo)準(zhǔn)由局辦公會審議后，提報財務(wù)處，依照局審批權(quán)限履行審批，財務(wù)處出納依照審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。流程節(jié)點(diǎn)：D3、E3監(jiān)控活動名稱：報銷審核說明依據(jù)所有經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限進(jìn)行報銷審核，所有經(jīng)費(fèi)報銷審批權(quán)限應(yīng)依照局屬機(jī)關(guān)處室和下級單位（部門）所有經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限執(zhí)行。3.差旅費(fèi)管理子流程（1）差旅費(fèi)管理流程圖見下圖（2）差旅費(fèi)流程節(jié)點(diǎn)簡要說明節(jié)點(diǎn)涉及崗位流程簡要說明輸出資料文件A1出差人員出差人員依據(jù)工作需要，填寫《出差審批單》?！冻霾顚徟鷨巍稡1部門負(fù)責(zé)人出差審批單由本部門負(fù)責(zé)人審批。重點(diǎn)審查出差理由是否符合規(guī)定，是否合理《出差審批單》C1人事處省局機(jī)關(guān)人員參加培訓(xùn)，需要教育經(jīng)費(fèi)支持的，由人事處審批《出差審批單》D2分管局領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)處室主要負(fù)責(zé)人出差的，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批《出差審批單》A2出差人員出差人員出差回來整理單據(jù)并填寫《差旅費(fèi)報銷單》依據(jù)報銷審批程序找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批原始單據(jù)E2財務(wù)處財務(wù)處會計(jì)對出差報銷的原始單據(jù)的合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核查驗(yàn)；合格的原始單據(jù)進(jìn)行會計(jì)制單。出納依據(jù)會計(jì)審核通過的記賬憑證辦理付款或報銷手續(xù)；資金支付單據(jù)（3）關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)的具體說明流程節(jié)點(diǎn)：B1、C1、D1監(jiān)控活動名稱：出差的事前審批說明1）出差實(shí)行事先審批管理程序出差人必需按規(guī)定報經(jīng)單位關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，從嚴(yán)監(jiān)控出差人數(shù)和天數(shù)，嚴(yán)格監(jiān)控差旅費(fèi)支出規(guī)模。機(jī)關(guān)各處室、各單位不得組織無實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動，不得以任何名義和方式變相旅游，不得組織異地部門間無實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)溝通和考察調(diào)查。出差人員應(yīng)在出差前應(yīng)填寫《xx省W局工作人員出差審批表》，依照規(guī)定審批權(quán)限分級審批后方可出差。出差審批單屬于報銷的必備憑證。未經(jīng)審批擅自出差，差旅費(fèi)用自理。機(jī)關(guān)處室及各下級單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員出差由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；其他人員由本處室、本單位負(fù)責(zé)人審批。機(jī)關(guān)處室及各下級單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員出差前需向局辦公室履行請假手續(xù)。局機(jī)關(guān)人員參加培訓(xùn)且需教育經(jīng)費(fèi)支持的，還需由人事處審批。出差人員涉及多個處室、單位的，出差審批表由主辦處室、單位填報，由出差人所在單位負(fù)責(zé)人共同審批。2）明確差旅費(fèi)支出范圍差旅費(fèi)支出范圍包括xx費(fèi)、住宿費(fèi)、訂票費(fèi)、保險費(fèi)、伙食及公雜費(fèi)補(bǔ)助等，除以上費(fèi)用外的其他費(fèi)用，需事前經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批示單獨(dú)核報。3）明確差旅費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)參照省財政廳《關(guān)于印發(fā)〈xx省省直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理方法〉的通知》（魯財行〔xx〕4號）、《關(guān)于調(diào)整xx省省直機(jī)關(guān)差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等關(guān)于問題的通知》（魯財行〔xx〕83號）、《關(guān)于印發(fā)<xx省省直機(jī)關(guān)工作人員差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表>的通知》（魯財行〔xx〕27號）執(zhí)行。流程節(jié)點(diǎn)：A2、E2監(jiān)控活動名稱：差旅費(fèi)報銷說明1）差旅費(fèi)報銷的時間要求出差人返回單位后，應(yīng)在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。2）差旅費(fèi)報銷程序規(guī)范出差人員整理住宿費(fèi)發(fā)票、飛機(jī)票、公務(wù)卡刷卡小票等票據(jù)，填制《差旅費(fèi)報銷單》，經(jīng)本處室（部門）負(fù)責(zé)人審核后，到單位財務(wù)處辦理報銷程序。財務(wù)人員依據(jù)發(fā)生的差旅費(fèi)所在預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行核算。3）差旅費(fèi)報銷審核權(quán)限依照局《經(jīng)費(fèi)支出管理方法》中費(fèi)用報銷審批權(quán)限的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4）差旅費(fèi)報銷單據(jù)要求差旅費(fèi)報銷應(yīng)提供會議通知、批準(zhǔn)出差的審批單、費(fèi)用發(fā)票。不允許提供旅行社開具的發(fā)票。5）其他禁止性規(guī)范出差人員應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)照實(shí)報銷關(guān)于費(fèi)用，對虛假報銷行為，經(jīng)查實(shí)后，按局內(nèi)關(guān)于規(guī)定進(jìn)行處理。4.其他支出業(yè)務(wù)流程其他支出業(yè)務(wù)流程，本模板不再一一列舉，此處僅列出綱要。借款管理子流程會議費(fèi)管理子流程培訓(xùn)費(fèi)管理子流程公務(wù)接待管理子流程出國出境費(fèi)用管理子流程資金支付子流程報銷沖賬子流程三、收支業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)控矩陣1.經(jīng)費(fèi)支出總流程風(fēng)險監(jiān)控矩陣（示例）2.收支管理其他流程風(fēng)險監(jiān)控矩陣（從略）編號流程節(jié)點(diǎn)監(jiān)控目標(biāo)風(fēng)險與影響監(jiān)控措施監(jiān)控活動負(fù)責(zé)人崗位監(jiān)控實(shí)施證據(jù)監(jiān)控資料文件依據(jù)支出結(jié)構(gòu)依據(jù)費(fèi)用性質(zhì)及管理要求，明確所有經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，準(zhǔn)確、客觀反映日常行政運(yùn)行與履行職能、履行工作任務(wù)的所有支出狀況，以加強(qiáng)對所有經(jīng)費(fèi)支出的管理。缺少清晰、合理的經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，未能準(zhǔn)確、客觀反映所有經(jīng)濟(jì)行為的管控，可能致使單位經(jīng)費(fèi)支出混亂，資源鋪張或無效配置。依據(jù)費(fèi)用性質(zhì)及管理要求，所有經(jīng)費(fèi)包括統(tǒng)籌支出、行政支出與項(xiàng)目支出三部分經(jīng)費(fèi)。（1）局屬機(jī)關(guān)統(tǒng)籌支出主要指用于全局、由局機(jī)關(guān)統(tǒng)籌使用的經(jīng)費(fèi)，主要包括培訓(xùn)費(fèi)、出國（境）費(fèi)；（2）行政支出經(jīng)費(fèi)主要是指用于維護(hù)單位日常行政事務(wù)的經(jīng)費(fèi)，主要包括人員經(jīng)費(fèi)和日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)（3）項(xiàng)目支出經(jīng)費(fèi)主要是指各業(yè)務(wù)單位為履行其特定職能、履行工作任務(wù)而發(fā)生的項(xiàng)目性支出費(fèi)用。財務(wù)處xx省W局經(jīng)費(fèi)審批責(zé)任制實(shí)施細(xì)則審批權(quán)限經(jīng)費(fèi)支出設(shè)置合理的審批權(quán)限沒有設(shè)置經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限，或者權(quán)限設(shè)置不合理，可能致使管理職責(zé)不明確。1、人員經(jīng)費(fèi)和正常的水、電、暖、通訊費(fèi)支出，按省廳年度預(yù)算執(zhí)行，不再審批。2、由財務(wù)部門管理的省局經(jīng)費(fèi)：A.小于5千元的（指筆支出，下同），由財務(wù)處審批；B.大于5千元的，報財務(wù)聯(lián)席會議審批。各業(yè)務(wù)部門管理、需要再分配的經(jīng)費(fèi)：A.小于5千元的，由各部門領(lǐng)導(dǎo)審批；B.大于5千元的，由相關(guān)部門提出建議或意見，報財務(wù)聯(lián)席會審批。緊急狀況下，可按簽報程序辦理，由分管局長和局長簽字同意后及時下達(dá)。4、各單位（部門）的經(jīng)費(fèi)：A.小于1萬元的，由各單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)審批；萬元至3萬元的，由單位（部門）提出建議或意見，報單位（部門）分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；萬元以上的，由單位（部門）分管局領(lǐng)導(dǎo)提出建議或意見，報局長或局長辦公會審批。5、按年度對下級單位的撥款，應(yīng)當(dāng)依照預(yù)算執(zhí)行。特殊狀況，按職責(zé)報關(guān)于職能部門，經(jīng)財務(wù)聯(lián)席會審批后執(zhí)行。各業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)人財務(wù)處負(fù)責(zé)人分管業(yè)務(wù)處室的局領(lǐng)導(dǎo)各單位負(fù)責(zé)人分管各單位的局領(lǐng)導(dǎo)局財務(wù)聯(lián)席會議簽報單、工作請示等相應(yīng)的審批單和資料文件xx省W局經(jīng)費(fèi)審批責(zé)任制實(shí)施細(xì)則第三節(jié)采購管理一、政府采購業(yè)務(wù)綜述本手冊旨在規(guī)范政府采購業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)對政府采購活動管理，促進(jìn)政府采購業(yè)務(wù)有條不紊實(shí)施，提高財政性資金的使用效益，保障政府采購質(zhì)量。本手冊所稱的“采購管理”，是指使用財政性資金采購依法制定的集中采購名目以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的物資和服務(wù)的行為。1.適用范圍適用于W局及下級行政事業(yè)單位。2.主要職責(zé)分工（1）采購管理處室負(fù)責(zé)匯總審核各職能處室提交的政府采購預(yù)算建議數(shù)、政府采購方案、政府采購申請；負(fù)責(zé)依照國家關(guān)于規(guī)定確定政府采購組織形式和政府采購方式；負(fù)責(zé)指導(dǎo)和督促各職能處室依法訂立和履行政府采購協(xié)議；負(fù)責(zé)組織政府采購驗(yàn)收；處理政府采購糾紛；負(fù)責(zé)保管單位政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料文件資料，并進(jìn)行內(nèi)部通報。（2）財務(wù)處負(fù)責(zé)匯總編制單位政府采購預(yù)算、方案、報同級財政處室批準(zhǔn)后，下達(dá)各職能處室執(zhí)行；及時轉(zhuǎn)發(fā)財政處室的關(guān)于管理規(guī)定及政府采購相關(guān)信息；審核各職能處室申報政府采購的相關(guān)資料文件資料，確定資金來源；復(fù)核政府采購支付申請，辦理相關(guān)資金支付；依據(jù)政府采購處室提供的政府采購協(xié)議和驗(yàn)收證明，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理；定時與政府采購處室溝通并核對政府采購業(yè)務(wù)執(zhí)行和結(jié)算狀況。（3）各職能處室負(fù)責(zé)申報本處室的政府采購預(yù)算建議數(shù)，依據(jù)內(nèi)部審批下達(dá)的政府采購預(yù)算和實(shí)際工作需要編制政府采購方案；進(jìn)行政府采購需求登記，提出政府采購申請；對政府采購項(xiàng)目的中標(biāo)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，并依據(jù)成xx知書參加政府采購協(xié)議的簽訂；對政府采購協(xié)議和相關(guān)資料文件進(jìn)行備案；提出政府采購資金支付申請。二、采購業(yè)務(wù)監(jiān)控流程1.政府采購業(yè)務(wù)子流程（示例）（1）政府采購流程圖（2）政府采購流程節(jié)點(diǎn)簡要說明節(jié)點(diǎn)涉及部門流程簡要說明輸出資料文件A1業(yè)務(wù)部門填寫《政府采購審批表》。B2財務(wù)處審核.C2分管局領(lǐng)導(dǎo)審核。E2局長或財務(wù)聯(lián)席會審批。F2省財政廳審批。D3采購小組編制招標(biāo)資料文件。G3政府采購中心或代理機(jī)構(gòu)受理采購方案。A3業(yè)務(wù)部門確認(rèn)招標(biāo)資料文件。D4采購小組啟動招標(biāo)程序，并登記招標(biāo)日期。G4政府采購中心或社會代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)實(shí)施。D5采購小組進(jìn)行供應(yīng)商確認(rèn)。G6政府采購中心或社會代理機(jī)構(gòu)發(fā)布中標(biāo)公告。D6采購小組領(lǐng)取中標(biāo)通知書。A7業(yè)務(wù)部門對簽訂協(xié)議進(jìn)行備案。D8采購小組進(jìn)行驗(yàn)收。B9財務(wù)處進(jìn)行資金支付。（3）關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)具體說明流程節(jié)點(diǎn)：B2、C2、E2、F2、監(jiān)控活動名稱：采購審批說明：1）審批授權(quán)：政府采購進(jìn)行前，業(yè)務(wù)部門填寫《政府采購審批表》經(jīng)分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)處進(jìn)行審核。財務(wù)處負(fù)責(zé)審核：采購需求是否在預(yù)算之內(nèi)；確定采購方式；公示采購需求；20萬元以上設(shè)備組織專家進(jìn)行論證。一般事項(xiàng)采購由局長審批，重大事項(xiàng)采購由財務(wù)聯(lián)席會集體爭論??確定。2）采購方式確定：公開招標(biāo)方式：使用中心財政預(yù)算資金單項(xiàng)或批量采購金額一次性達(dá)到120萬元人民幣以上的貨物或者服務(wù)采購，200萬元以上的工程項(xiàng)目采購應(yīng)實(shí)行公開招標(biāo)方式；使用省財政預(yù)算資金達(dá)到100萬元以上的貨物和服務(wù)項(xiàng)目（工程勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理項(xiàng)目單項(xiàng)協(xié)議估算金額為50萬元及以上），以及200萬元人民幣以上的工程項(xiàng)目，原則上應(yīng)采納公開招標(biāo)方式邀請招標(biāo)方式：符合下列情形之一的貨物或者服務(wù)采納邀請招標(biāo)方式采購：具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的；采納公開招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購項(xiàng)目總價值的比例過大的。競爭性談判方式：符合下列情形之一的貨物或者服務(wù)采納競爭性談判方式采購：招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能設(shè)立的；技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，未能確定具體規(guī)格或者具體要求的；采納招標(biāo)所需時間未能滿意用戶緊急需要的；未能事先計(jì)算出價格總額的。單一來源方式：單一來源采購方式需經(jīng)過采購管理部門審批。符合下列情形之一的貨物或者服務(wù)采納單一來源方式采購：能從唯一供應(yīng)商處采購的；發(fā)生了不行預(yù)見的緊急狀況未能從其他供應(yīng)商處采購的；必需保證原有采購項(xiàng)目全都性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購，且添購資金總額不超過原協(xié)議采購金額百分之十的。詢價方式：采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的政府采購項(xiàng)目，可以采納詢價方式采購。協(xié)議采購方式：使用財政性資金，單次采購?fù)黄纺?0萬元（不含50萬元）以下的協(xié)議供貨范圍內(nèi)通用設(shè)備，實(shí)行協(xié)議采購管理，各采購人原則上應(yīng)在協(xié)議供貨中標(biāo)產(chǎn)品范圍內(nèi)采購，不得采購協(xié)議供貨范圍外的產(chǎn)品。定點(diǎn)采購方式：是指派點(diǎn)供應(yīng)商按協(xié)議承諾為采購責(zé)任單位提供相關(guān)服務(wù)或商品的集中采購組織方式。網(wǎng)上競價方式：是政府集中采購名目內(nèi)的項(xiàng)目在當(dāng)?shù)貨]有供應(yīng)商或提供的貨物未能滿意要求的，在中心政府采購網(wǎng)上發(fā)布貨物、服務(wù)和工程需求，進(jìn)行公開競價的采購組織方式特殊狀況政府采購主管部門審批出現(xiàn)下列狀況之一的，采購責(zé)任單位提出書面申請，經(jīng)財務(wù)處審核后報省政府采購主管部門，批準(zhǔn)后方可實(shí)施：①應(yīng)當(dāng)采納公開招標(biāo)采購方式，因狀況特殊需要采納其他采購方式的；其中擬采納單一來源采購方式的，在報政府采購主管部門批準(zhǔn)之前應(yīng)當(dāng)在省級以上財政部門指派媒體上公示，并將公示狀況一并報采購主管部門，公示期不得少于5個工作日；②公開招標(biāo)中實(shí)質(zhì)性響應(yīng)的供應(yīng)商不足3家造成廢標(biāo)，需要采納其他采購方式的；③其他需報省財政廳審核同意的特殊狀況；④因特殊原因需采購進(jìn)口國外產(chǎn)品的，須提交書面申請，并同時填報《xx省W局進(jìn)口產(chǎn)品申請表》、《xx省W局采購進(jìn)口產(chǎn)品業(yè)務(wù)主管部門建議或意見表》和《xx省W局政府采購進(jìn)口產(chǎn)品專家論證建議或意見》。2.政府采購業(yè)務(wù)其他流程政府采購業(yè)務(wù)還有分散采購、采購服務(wù)等業(yè)務(wù)，其流程本模板不再贅述。三、采購業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)控矩陣1.集中采購流程風(fēng)險監(jiān)控矩陣（示例）2.采購管理其他流程風(fēng)險監(jiān)控矩陣（從略）編號流程節(jié)點(diǎn)監(jiān)控目標(biāo)風(fēng)險點(diǎn)監(jiān)控措施監(jiān)控負(fù)責(zé)人監(jiān)控實(shí)施證據(jù)監(jiān)控資料文件依據(jù)采購前審批設(shè)置合理的審批權(quán)限審批權(quán)限不合理，監(jiān)控制度流于形式。1、政府采購進(jìn)行前，采購責(zé)任單位填寫《xx省W局政府采購審批表》，主要登記采購項(xiàng)目名稱和采購金額，同時需確定資金來源（部門預(yù)算、專項(xiàng)資金、其他資金）、需求登記日期、采購項(xiàng)目分類（貨物類采購、服務(wù)類采購、工程類采購），并提交相應(yīng)的需求資料文件，報進(jìn)展與財務(wù)處審批。2、采購責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)依照審批確定的采購范圍和方式組織采購。3、財務(wù)處就如下事項(xiàng)進(jìn)行審批：(l）采購項(xiàng)目和資金是否在采購預(yù)算范圍內(nèi)。(2）是否按要求履行了市場價格調(diào)查。(3）采購方式選取是否符合規(guī)范。(4）其他相關(guān)需審查的合規(guī)性內(nèi)容。財務(wù)處采購責(zé)任單位《xx省W局政府采購審批表》《政府采購法》、《xx省政府采購管理方法》（省政府令262號）等招標(biāo)資料文件審核確定招標(biāo)資料文件得到及時、恰當(dāng)?shù)拇_定(l）招標(biāo)資料文件未得到恰當(dāng)?shù)拇_認(rèn)，致使招標(biāo)資料文件與實(shí)際采購需要相脫節(jié)；(2）招標(biāo)資料文件未得到及時的確認(rèn)，影響將來采購進(jìn)程的實(shí)施；(3）招標(biāo)資料文件的確認(rèn)未得到恰當(dāng)?shù)膶徟２少徹?zé)任單位負(fù)責(zé)提出招標(biāo)資料文件的技術(shù)要求和服務(wù)要求，并協(xié)作招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)編寫招標(biāo)資料文件。編寫技術(shù)要求和服務(wù)要求應(yīng)遵循如下程序：采購責(zé)任單位依據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)和市場產(chǎn)品狀況，提出技術(shù)指標(biāo)和服務(wù)等要求；局機(jī)關(guān)對口業(yè)務(wù)主管處室負(fù)責(zé)審定項(xiàng)目采購責(zé)任單位提出的技術(shù)指標(biāo)和要求；對于采購數(shù)額較大、意義重大、技術(shù)復(fù)雜或者對技術(shù)指標(biāo)建議或意見不全都的采購項(xiàng)目，由財務(wù)處會同機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)主管處室組織專家論證。必要時，可聘請熟悉該領(lǐng)域技術(shù)狀況的局外專家參加論證，論證內(nèi)容包括采購項(xiàng)目的技術(shù)指標(biāo)、商務(wù)要求和評分細(xì)則等。3、招標(biāo)資料文件商務(wù)部分由政府采購代理機(jī)構(gòu)會同采購責(zé)任單位編制，財務(wù)處負(fù)責(zé)審核。4、招標(biāo)資料文件一經(jīng)確定，原則上不得變更；確需變更的，應(yīng)重新履行審核程序。除招標(biāo)采購方式外，其他采購方式的采購資料文件參照招標(biāo)資料文件確認(rèn)程序。采購責(zé)任單位負(fù)責(zé)人招標(biāo)資料文件《政府采購法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、第四節(jié)資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)業(yè)務(wù)綜述本手冊旨在規(guī)范資產(chǎn)管理的所有具體工作，對資產(chǎn)管理的各環(huán)節(jié)提出明確的要求，以確保資產(chǎn)的平安和使用有效。本手冊所稱的“資產(chǎn)管理”是指單位對貨幣資金、票據(jù)管理、固定資產(chǎn)管理。1.適用范圍適用于W局及下級行政事業(yè)單位。2.主要職責(zé)分工（1）資產(chǎn)管理處室負(fù)責(zé)依據(jù)單位實(shí)際狀況制定資產(chǎn)管理相關(guān)制度及程序；負(fù)責(zé)對取得的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收并辦理相關(guān)手續(xù)；負(fù)責(zé)對現(xiàn)有資產(chǎn)狀況進(jìn)行登記，完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)；負(fù)責(zé)組織相關(guān)職能處室定時對資產(chǎn)盤點(diǎn)并編制報告、查找盤盈盤虧原因并落實(shí)責(zé)任；負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置的相關(guān)事宜。（2）財務(wù)處負(fù)責(zé)貨幣資金的日常管理，確保貨幣資金的平安；負(fù)責(zé)定時和不定時對貨幣資金進(jìn)行核查；負(fù)責(zé)匯總資產(chǎn)預(yù)算并上報至相關(guān)主管部門審批；負(fù)責(zé)進(jìn)行資產(chǎn)的日常會計(jì)記錄；負(fù)責(zé)監(jiān)控資產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行；負(fù)責(zé)參加資產(chǎn)盤點(diǎn)確保盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)有效；負(fù)責(zé)資產(chǎn)相關(guān)的賬務(wù)處理工作。（3）各職能處室負(fù)責(zé)本處室實(shí)物資產(chǎn)的使用管理，修理修繕維護(hù)申請和審核工作；負(fù)責(zé)對本處室貨幣資金支付的申請和審核工作。二、資產(chǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)控流程1.固定資產(chǎn)購置子流程（示例）（1）固定資產(chǎn)購置流程圖（2）固定資產(chǎn)購置流程節(jié)點(diǎn)簡要說明節(jié)點(diǎn)涉及部門或崗位流程簡要說明輸出資料文件A1使用部門提出購置申請。B2、固定資產(chǎn)管理部門對購置申請進(jìn)行審核。C2、財務(wù)處對購置申請進(jìn)行審核。D2分管局領(lǐng)導(dǎo)對購置申請進(jìn)行審核。E220萬元以下設(shè)備局進(jìn)步行審批。F220萬元以上設(shè)備局聯(lián)席財務(wù)會論證審批。C3公示購置審批結(jié)果。C4對于不屬于政府集中采購的資產(chǎn)項(xiàng)目，進(jìn)行分散采購。G4屬于政府集中采購的資產(chǎn)項(xiàng)目，由政府采購中心組織采購，執(zhí)行參照集中采購流程。B5對所購置的固定資產(chǎn)驗(yàn)收。（3）關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)具體說明流程節(jié)點(diǎn)：A1監(jiān)控活動名稱：購置申請?zhí)岢稣f明：業(yè)務(wù)部門提出請購申請，填寫《固定資產(chǎn)請購審批單》，請購審批表應(yīng)具體填寫擬購買固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、性能、預(yù)算金額以及購置原因等相關(guān)內(nèi)容。擬購買固定資產(chǎn)必需在部門預(yù)算內(nèi)。流程節(jié)點(diǎn)：B2、C2、D2監(jiān)控活動名程：固定資產(chǎn)購置審核說明：依據(jù)單位固定資產(chǎn)存量狀況和關(guān)于資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，對申購事項(xiàng)進(jìn)行審核。財務(wù)處審核購置項(xiàng)目是否在預(yù)算內(nèi)以及采購方式是否得當(dāng)。流程節(jié)點(diǎn)：E2、F2、監(jiān)控活動名稱：固定資產(chǎn)購置審批說明：一般固定資產(chǎn)由局長審批后按政府采購程序進(jìn)行；對于價值20萬元以上固定資產(chǎn)（儀器設(shè)備），要報經(jīng)局聯(lián)席財務(wù)會爭論??或?qū)＜医M進(jìn)行論證后方可采購。流程節(jié)點(diǎn)：C3監(jiān)控活動名稱：公示固定資產(chǎn)購置審批結(jié)果說明：財務(wù)處公示各業(yè)務(wù)部門所需購置固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、預(yù)算金額、采購方式等信息。流程節(jié)點(diǎn)：C4、H4監(jiān)控活動名稱：固定資產(chǎn)購置說明：未列入年度政府采購名目且未達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)，屬于政府集中采購管理范疇以外，依照相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度允許單位分散采購。分散采購金額全局累計(jì)采購金額不得超過20萬元。政府采購要嚴(yán)格依照要求進(jìn)行，不得違反規(guī)定分散采購或者以化整為零等方式規(guī)避政府集中采購。凡是列入政府采購名目內(nèi)、限額標(biāo)準(zhǔn)以上，或采購政府采購名目以外、限額標(biāo)準(zhǔn)以下但采購預(yù)算金額在5萬元以上均進(jìn)行集中采購。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收子流程（示例）（1）固定資產(chǎn)驗(yàn)收流程圖（2）固定資產(chǎn)驗(yàn)收流程節(jié)點(diǎn)簡要說明節(jié)點(diǎn)涉及部門或崗位流程簡要說明輸出資料文件A1啟動固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作。B1固定資產(chǎn)管理部門對采購的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。B2公示驗(yàn)收結(jié)果C3驗(yàn)收合格后，為新增的固定資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)。B4將新增固定資產(chǎn)錄入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。D5對固定資產(chǎn)登記入賬。（3）關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)具體說明流程節(jié)點(diǎn)：B1監(jiān)控活動名稱：固定資產(chǎn)驗(yàn)收說明：對所購置的固定資產(chǎn)必需進(jìn)行驗(yàn)收、登記，辦理相關(guān)所有權(quán)證明。參加驗(yàn)收的人員應(yīng)具備與采購項(xiàng)目相關(guān)的專業(yè)知識和實(shí)踐閱歷。依據(jù)協(xié)議協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收報告。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、型號、數(shù)量與請購單是否相符，運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常，使用狀況是否良好，關(guān)于技術(shù)指標(biāo)是否達(dá)到協(xié)議規(guī)定的要求等。流程節(jié)點(diǎn)：B2監(jiān)控活動名稱：公示驗(yàn)收結(jié)果說明：公示驗(yàn)收的項(xiàng)目購置來源、相關(guān)技術(shù)參數(shù)以及驗(yàn)收小組建員等信息流程節(jié)點(diǎn)：C3監(jiān)控活動名稱：固定資產(chǎn)入庫說明：購置的固定資產(chǎn)，驗(yàn)收合格后，進(jìn)展與財務(wù)處依據(jù)發(fā)票、資產(chǎn)明細(xì)表等憑證，辦理固定資產(chǎn)入庫，錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。對調(diào)入和自制、自建完工交付使用、接受捐贈或盤盈增加的固定資產(chǎn)。依據(jù)固定資產(chǎn)交接單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單、發(fā)票、基建項(xiàng)目交付使用驗(yàn)收單據(jù)或固定資產(chǎn)盤盈報告單等憑證，填制固定資產(chǎn)增加通知單，辦理關(guān)于入庫，財務(wù)入賬和使用單位領(lǐng)用手續(xù)。流程節(jié)點(diǎn)：D5監(jiān)控活動名稱：固定資產(chǎn)登記入賬說明：財務(wù)處對所購置的固定資產(chǎn)評驗(yàn)收入庫單據(jù)、相關(guān)購置申請、招標(biāo)資料文件及批件、協(xié)議、驗(yàn)收報告等購置過程中發(fā)生的所有資料文件及資料文件資料及時進(jìn)行財務(wù)處理，不得賬外滯留。3.資產(chǎn)管理其他子流程（從略）固定資產(chǎn)領(lǐng)用子流程；固定資產(chǎn)清查子流程；固定資產(chǎn)處置子流程。三、資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)控矩陣編號子流程流程節(jié)點(diǎn)監(jiān)控目標(biāo)風(fēng)險與影響監(jiān)控措施監(jiān)控活動負(fù)責(zé)人監(jiān)控實(shí)施證據(jù)監(jiān)控資料文件依據(jù)固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置申請所有固定資產(chǎn)的購置申請應(yīng)符合政府部門資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)以及財政部門的預(yù)算要求固定資產(chǎn)購置不符合資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)或未納入財政預(yù)算，致使合規(guī)風(fēng)險各部門國有資產(chǎn)的配置應(yīng)當(dāng)符合以下條件：現(xiàn)有資產(chǎn)無法滿意本部門履行職能和業(yè)務(wù)需要；難以與其他部門共享、共用相關(guān)資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)處負(fù)責(zé)人年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算、資產(chǎn)采購方案、資產(chǎn)配置狀況統(tǒng)計(jì)說明《xx省W局國有資產(chǎn)管理方法》《xx省W局部分通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)(試行)》編號子流程流程節(jié)點(diǎn)監(jiān)控目標(biāo)風(fēng)險與影響監(jiān)控措施監(jiān)控活動負(fù)責(zé)人監(jiān)控實(shí)施證據(jù)監(jiān)控資料文件依據(jù)固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置審批固定資產(chǎn)的購置程序符合外部法定要求，并經(jīng)過審批人的審批資產(chǎn)取得未執(zhí)行政府采購及招投標(biāo)規(guī)定，審批程序不符合規(guī)定；資產(chǎn)配備超標(biāo)準(zhǔn)1、固定資產(chǎn)配置依照《xx省W局部分通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)（試行）》及國家部委、省市相關(guān)部門制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)2、屬于政府采購范圍內(nèi)的資產(chǎn)必需依法依規(guī)實(shí)行政府采購流程。未列入年度政府采購名目且未達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)，屬于政府采購管理范疇以外，依照相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度允許單位分散采購、且采購預(yù)算金額在10萬元以下。資產(chǎn)使用部門、財務(wù)處《固定資產(chǎn)購置申請》《xx省W局國有資產(chǎn)管理方法》《xx省W局部分通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)(試行)》編號子流程流程節(jié)點(diǎn)監(jiān)控目標(biāo)風(fēng)險與影響監(jiān)控措施監(jiān)控活動負(fù)責(zé)人監(jiān)控實(shí)施證據(jù)監(jiān)控資料文件依據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)驗(yàn)收所有固定資產(chǎn)的取得和記錄是真實(shí)有效的驗(yàn)收組人員組建不符合規(guī)定；資產(chǎn)取得的手續(xù)不完整通過驗(yàn)收；資產(chǎn)數(shù)量及所有指標(biāo)不符合要求通過驗(yàn)收不及時，或串通需求部門弄虛作假，造成賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失；1.參加驗(yàn)收的人員應(yīng)具備與采購項(xiàng)目相關(guān)的專業(yè)知識和實(shí)踐閱歷。2.依據(jù)協(xié)議協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收報告。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、型號、數(shù)量與請購單是否相符，運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常，使用狀況是否良好，關(guān)于技術(shù)指標(biāo)是否達(dá)到協(xié)議規(guī)定的要求等。3.驗(yàn)收結(jié)果進(jìn)行公示資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)處負(fù)責(zé)人資產(chǎn)驗(yàn)收單《xx省W局國有資產(chǎn)管理方法》編號子流程流程節(jié)點(diǎn)監(jiān)控目標(biāo)風(fēng)險與影響監(jiān)控措施監(jiān)控活動負(fù)責(zé)人監(jiān)控實(shí)施證據(jù)監(jiān)控資料文件依據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)賬務(wù)處理固定資產(chǎn)的領(lǐng)用都以及