【上市公司企業(yè)內部控制現(xiàn)狀及問題研究-以偉創(chuàng)力為例文獻綜述開題報告5100字】

學號姓名專業(yè)年級班別論文（設計）題目上市公司偉創(chuàng)力企業(yè)內部控制現(xiàn)狀及問題研究擬完成時間年月日指導教師姓名及職稱題目類型囗理論研究囗應用研究囗設計開發(fā)囗其他命題來源囗教師命題囗學生自主命題囗教師科研課題是否在實驗、實習、工程實踐和社會調查等社會實踐中完成囗是囗否選題背景和意義：內部控制是上市企業(yè)完成深化改革、優(yōu)化資源配置、促進產業(yè)轉型升級的必經之路，也是我國政府對上市企業(yè)改革提出的重大要求。如今在經濟新常態(tài)下，因為經濟增長趨勢回落、產業(yè)結構和經濟體制需要轉換為內在創(chuàng)新驅動，特別是科技的創(chuàng)新。內部控制體系建設也是新形勢的必要要求，從而助推上市企業(yè)做優(yōu)做大做強。（1）理論意義目前，對于企業(yè)內部控制方面，國內外都已經進行了深入的研究，各國專家學者都提出過內部控制方面的理論和方法，關于內部控制理論方面的研究也在不斷趨于成熟。內部控制作為企業(yè)內部管理的一個重要部分，是衡量一個企業(yè)是否具備現(xiàn)代化、科學化管理能力的重要參考，對保護企業(yè)資產安全，推動企業(yè)長遠發(fā)展等方面起著積極作用。目前，國家有關部門已經就企業(yè)內部控制制度的建設與實施頒布了一系列法律法規(guī)政策，這些法律法規(guī)政策能夠幫助企業(yè)規(guī)范自身建設、升級管理能力、加強內部控制、整頓企業(yè)經濟秩序，可以說內部控制始終伴隨著企業(yè)的發(fā)展。本文以偉創(chuàng)力為例，對偉創(chuàng)力現(xiàn)行內部控制制度進行分析，找出偉創(chuàng)力內部控制運行存在的失效行為和不足之處，對偉創(chuàng)力如何提升內部控制展開理論方面的思考和探討。（2）實踐意義對于我國公司特別是上市公司來說，在內部控制方面都取得了重大的進步，公司普遍能夠根據自身運營狀況搭建自身內部控制框架，并在此基礎上建立相關的內部控制制度。但是，由于國內內部控制理論水平參差不齊，很多企業(yè)對內部控制缺乏重視，設立內部控制制度的目的也并不單純，沒有多少公司是真正從平衡各部門權力、維護公司秩序、保護投資者權益的角度出發(fā)進行內部控制設計的，很多公司之所以設計自身內部控制體系，很大程度上是因為國家對其提出了硬性要求，并且會定期對內部控制進行檢查，這些為了應對檢查而設立的內部控制制度單一空洞，沒有發(fā)揮內部控制真正的作用，內部控制可以用“形同虛設”四個字來形容。本文通過研究偉創(chuàng)力內部控制制度，尋找到偉創(chuàng)力內部控制制度方面的缺陷，并在此基礎上展開對偉創(chuàng)力內部控制如何完善的探討，通過對偉創(chuàng)力的內部控制研究展開對上市企業(yè)內部控制發(fā)展完善的探討，一是可以幫助提升偉創(chuàng)力經營效率和經營能力，推動偉創(chuàng)力企業(yè)健康發(fā)展，幫助偉創(chuàng)力企業(yè)實現(xiàn)自身戰(zhàn)略目標；二是能夠幫助偉創(chuàng)力企業(yè)規(guī)范和改正自身內部控制建設，減少因內部控制失效引發(fā)的種種短視行為，提高上市企業(yè)偉創(chuàng)力在企業(yè)年報、會計信息質量報告等公告中所披露信息的可靠性，通過改善披露信息質量達到保護投資者權益的目的；三是通過不斷完善的偉創(chuàng)力內部控制制度幫助企業(yè)改善偉創(chuàng)力內部控制狀況，幫助偉創(chuàng)力更好的在中國這一市場中發(fā)展，良好的內部控制助推優(yōu)秀企業(yè)成長，優(yōu)優(yōu)秀企業(yè)也在一定程度上助推中國經濟的不斷發(fā)展。國內外研究狀況：（文獻綜述，不少于2000字）1.國外文獻綜述內部控制的相關概念最早在20世紀40年代就有所涉及，發(fā)展到如今，國外關于內部控制已逐漸形成系統(tǒng)化、理論化的研究，研究成果也具有科學性和先進性。（1）在內部控制重要性方面對于內部控制的重要性國外學者給出了肯定的結論。Ntim和Soobaroyen（2017）認為良好的內部控制制度可以幫助企業(yè)降低低效投資行為，從而幫助企業(yè)更好的制定決策，繼而引導企業(yè)更好的發(fā)展。AshbaughSkaifeH等人（2013）認為，企業(yè)需要通過企業(yè)內部控制制度和企業(yè)自身治理的有效結合，來幫助企業(yè)完成各項需求，幫助企業(yè)履行社會責任，企業(yè)想要履行社會責任離不開內部控制這一依靠。JosepM.Argilés(2019)認為，內部控制良好的企業(yè)一般運營效果都較同等條件下內部控制不足的企業(yè)良好得多，其在主動向外披露信息的活動中也具有更強的主動性。RadiahOthman（2019）通過不同企業(yè)內部控制進行研究，得出結論，企業(yè)日常的運轉各個方面都離不開內部控制的指導。EnterpriseRisk（2020）發(fā)現(xiàn)現(xiàn)在越來越多的標準制定機構和監(jiān)管機構都認識到了內部控制的重要性，并且發(fā)現(xiàn)良好的內部控制系統(tǒng)確實能夠為企業(yè)的發(fā)展提供合理的庇護。（2）在內部控制影響因素方面對于企業(yè)內部控制的影響因素，國外學者從多種角度對其進行了研究，并得出了一定的結論。ScottNBronson和JosephV（2016）認為內部控制的影響因素之一是企業(yè)內部的組織架構和企業(yè)內部部門之間職責分配是否合理有效，BonnieK等人（2019）發(fā)現(xiàn)審計委員會成員的專業(yè)素質和企業(yè)最終的內部控制質量存在著正相關關系HamedArad（2019）認為內部控制環(huán)境對企業(yè)影響巨大。ChristopherJ（2020）發(fā)現(xiàn)股權對企業(yè)內部控制效果存在一定影響，股權如果過于集中，會在很大程度上影響企業(yè)內部控制制度的執(zhí)行和最終成效。Susan和Joseph（2020）發(fā)現(xiàn)企業(yè)的營業(yè)能力、經營規(guī)模等等因素都會或多或少產生一定影響。（3）在完善企業(yè)內部控制方面RobertMoeller（2015）提出企業(yè)可以通過建立有效的監(jiān)督機制來對失效的內部控制行為進行抑制。SkaifeHA（2019）認為完善自身內部控制需要注意企業(yè)的財務狀況和信用評級。SorinBriciu（2019）認為完善內部控制需要找出經營活動中可能存在的風險并加以分析，分辨出企業(yè)可以承受的風險并使之處于安全的范圍內。Lauraf.Spire（2020）認為完善內部控制環(huán)境很重要，需要根據市場環(huán)境的變化以及企業(yè)經營環(huán)境的變化進行不斷地調整和探索。綜上所述，國外內部控制的理論基礎較好，國外學者在不斷地研究中心，得到了不少意義重大且具有指導性的理論成果，肯定了內部控制在企業(yè)運營中的重要作用，分析了企業(yè)的內部控制效果好壞的影響因素，并且在如何完善企業(yè)內部控制方面進行了深入研究，給出了一定的建議，值得長期學習借鑒。2.國內文獻綜述我國對內部控制方面的研究也比較深入，在汲取國外優(yōu)秀理論成果的基礎上，也取得了一些優(yōu)秀的研究成果，2001年—2006年我國先后頒布《內部控制規(guī)范》等一系列，2008年6月28日頒布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，對內部控制的概念進行了明確的鑒定，并且在COSO框架的基礎上，根據我國國情和國內市場情況，提出了具有中國特色的，符合我國市場實情的內部控制要素，自此，我國的內部控制理論建設初具規(guī)模，一些理念也隨著這一文件的實施得到推廣。2010年4月26日發(fā)布《企業(yè)內部控制配套指引》，將一些具體內容再細化，這一文件的頒布，標志著我國建成了符合我國市場實際的的內部控制規(guī)范體系。這些良好的文件對我國內部控制建設提供了良好的法律支持和保障，對保障企業(yè)內部控制建設方面貢獻卓越，為我國內部控制方面的研究與進步起到了良好的引領示范作用。在這些基礎上，國內對內部控制的研究取得了一些喜人的成果。（1）在建立內部控制體系現(xiàn)實意義方面李麗娟（2021）認為企業(yè)通過內部控制來規(guī)范自身管理活動、業(yè)務活動等，從而達到降低經營風險的目的，內部控制是上市企業(yè)想要健康發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展的關鍵。連采男（2021）認為對于偉創(chuàng)力企業(yè)內部控制中存在的一些問題，需要結合時代背景有針對性的尋找解決方案。李玲（2021）認為，上市企業(yè)偉創(chuàng)力從業(yè)人員對內部控制重視程度不高，內部控制制度的有效性得不到真正實施。曹娟（2021）認為，偉創(chuàng)力內部控制是企業(yè)管理的一種有效方法，并從偉創(chuàng)力供應鏈管理的視角出發(fā)，對偉創(chuàng)力內部控制優(yōu)化工作提出了思考。劉帥（2019）認為，強化企業(yè)內部控制是推動上市企業(yè)健康發(fā)展的重要舉措，對企業(yè)來說，好的內部控制制度能夠幫助企業(yè)，可以增強企業(yè)對于風險的抵控能力，并在一定程度是增加企業(yè)競爭力。（2）在我國企業(yè)內部控制體存在的問題方面肖雨薇（2021）認為，我國企業(yè)內部控制的問題主要體現(xiàn)在管理層變動、員工教育水平偏低、股權集中等問題上，并對這些問題進行了思考。王鶴林（2021）認為，健全的內部控制體系的缺乏是偉創(chuàng)力企業(yè)的一個重癥，這在很大程度上制約了偉創(chuàng)力的發(fā)展，內部控制是企業(yè)的關鍵，不良的內部控制體系會嚴重制約企業(yè)的發(fā)展。雷芳（2021）提出，企業(yè)的內部控制制度存在與財務管理體系不相容的問題，內部控制在企業(yè)財務管理中的應用還不夠，發(fā)揮效果還不夠顯著，對企業(yè)的發(fā)展成效不夠明顯。陳端端（2020）認為建立完善的內部控制是未來企業(yè)發(fā)展的大勢，并認為上市企業(yè)內部控制存在的問題主要是企業(yè)領導不夠重視、相關人員業(yè)務能力和知識儲備不達標、企業(yè)內部制度建設規(guī)范等。（3）在企業(yè)內部控制體系構建方面王成志（2020）認為企業(yè)應加大內部控制體系落實力度，優(yōu)化企業(yè)內部控制手段，才能最終建立完備的實施性強的內部控制體系，推動上市企業(yè)取得長遠發(fā)展。劉瑞晨（2021）認為內部控制體系對企業(yè)經營、管理等諸多活動，起著重要調節(jié)作用，并能在一定程度上改善公司部門協(xié)調程度及企業(yè)經營管理質量。張雷（2020）認為偉創(chuàng)力需要不斷強化自身內部控制體系建設，才可以及時發(fā)現(xiàn)偉創(chuàng)力生產經營中存在的各類風險，并據此改進偉創(chuàng)力內部控制管理體系。胡鵬林（2019）認為偉創(chuàng)力公司內部控制環(huán)境的改變需要偉創(chuàng)力企業(yè)經營管理者能力的改進，也需要管理層思想道德水平的不斷提高。論文結構與主要內容（包括實驗設計）：第一章是緒論。首先對論文的研究背景、研究意義進行了簡要的介紹，在充分研究國內外相關參考文獻的基礎上對一些觀點進行了梳理，介紹了本文的研究內容、研究方法以及可能的創(chuàng)新點。第二章是相關概念與理論基礎。對內部控制這一概念進行了解讀，對內部控制五要素進行了界定，并對與企業(yè)內部控制相關的一些財務管理理論進行了闡釋。第三章是偉創(chuàng)力內部控制概述。簡要介紹偉創(chuàng)力的概況，對偉創(chuàng)力當前內部控制現(xiàn)狀進行了客觀的描述。第四章是偉創(chuàng)力內部控制缺陷及原因分析。探討了偉創(chuàng)力現(xiàn)行內部控制制度存在的缺陷，對其產生的原因進行了分析。第五章是偉創(chuàng)力內部控制提升建議。在充分分析偉創(chuàng)力內部控制缺陷的基礎上，針對其缺陷提出了偉創(chuàng)力內部控制制度的改進和提升建議。第六章是總結與展望。全文研究的內容進行了整體梳理總結，并對以偉創(chuàng)力為代表的上市企業(yè)內部控制方面的未來發(fā)展路徑進行了展望。論文研究方法：本文采用文獻研究法、個案研究法、比較研究法等方法。利用文獻研究法，找到大量內部控制相關的國內文獻與國外資料，花取一定時間對其進行閱讀和梳理，了解了內部控制的相關概念基礎和應用成果，對內部控制有了清晰的理解，掌握了相關的研究動態(tài)，也通過大量的文獻總結歸納出了本文需要研究的重點和理論依據，除此之外，還利用各種網絡平臺和渠道，收集所需要的相關研究資料，為本文的研究做好充足理論準備。采取個案研究法，力求理論與實踐相結合。充分對偉創(chuàng)力這一典型內部控制失效案例進行研究，深入分析了偉創(chuàng)力內部控制存在的缺陷，并對偉創(chuàng)力內部控制失效案例進行深入分析，在此基礎上提出了對偉創(chuàng)力內部控制體系的一些提升和改進措施。比較研究法。在分析偉創(chuàng)力內部控制缺陷及成因時，將偉創(chuàng)力目前實施的內部控制制度、財務數(shù)據狀況與同行業(yè)上市企業(yè)平均水平進行比較，通過比較與行業(yè)平均水平的差異，研究得出偉創(chuàng)力內部控制存在的缺陷，并在此基礎上提出對內部控制制度的改進與思考。參考文獻：[1]張擇.能效標識來了小家電企業(yè)直面生死“大考”[J].質量探索,2009,(Z1):19-22.[2]陳育明,陳惠芳.基于廣東鞋業(yè)、玩具業(yè)、小家電業(yè)以及加工貿易業(yè)的調查研究[J].國際商務財會,2008,(11):24-31.[3]洪仕斌.小家電企業(yè)“生死譜”[J].中國品牌,2008,(10):50-52.[4]何云春.農村小家電市場開拓的營銷策略探析[J].淮南職業(yè)技術學院學報,2008,(03):79-82.[5]欒貴勤,方華,王槊.寧波小家電產業(yè)創(chuàng)新模式研究[J].工業(yè)技術經濟,2008,(08):27-28.[6]鄔烈勤.中小家電制造企業(yè)的知識管理[J].家電科技,2008,(Z1):99-100.[7]編輯部.順德家電:企業(yè)以小家電為主節(jié)能是轉型的重心[J].日用電器,2008,(10):35-36.[8]侯文明.掌握規(guī)律也能做大小家電[J].現(xiàn)代家電,2008,(15):36-39.[9]吳勇毅.小家電上市先上坎[J].理財雜志,2008,(08):34-36.[10]吳勇毅.小家電企業(yè)上市之路尚需邁多少“坎”?[J].現(xiàn)代家電,2008,(14):48-49.[11]吳勇毅.小家電企業(yè)熱衷上市,尚需邁多少“坎”?[J].家電科技,2008,(14):8-9.[12]吳勇毅.小家電企業(yè)：借上市促品牌[J].中外管理,2008,(07):72-73.[13]于昊.“余姚小家電”尋求突破——2008中國小家電博覽會巡禮[J].電器,2008,(06):44-45.[14]張磊.盤點2008余姚小家電博覽會解讀余姚經驗[J].家電科技,2008,(12):10-11.[15]老喬,朱禹韜.黑電品牌介入小家電失敗之痛[J].現(xiàn)代家電,2008,(07):60-61+3.[16]袁茂峰.中國小家電市場面臨洗牌[J].TWICE消費電子商訊,2008,(07):60.[17]曉月.大幕拉起,精彩正在上演——2007年中國小家電市場略影[J].電器,2008,(02):42-43.[18]胡坎.依靠支點撬動千億元市場[J].家電科技,2008,(04):42-43.[19]白瑜.小家電企業(yè)品牌建設研究[J].科學之友(B版),2008,(02):67-68.[20]許曉燕.小家電市場再創(chuàng)佳績[J].家電科技,2008,(02):54.[21]何春華.大橋經濟下的慈溪中小家電企業(yè)的發(fā)展思考[J].新西部(下半月),2007,(12):74.[22]廖敏.中國小家電企業(yè)對外投資淺析[J].商業(yè)文化(學術版),2007,(12):198-199.[23]陳明,徐一.寄語小家電出口企業(yè)——蘇州市出口小家電情況分析[J].中國檢驗檢疫,2007,(11):54-56.[24]胡坎.傳統(tǒng)家電企業(yè)圖謀小家電市場——訪廣東志高空調有限公司家電營銷公司總經理蔡吉強[J].家電科技,2007,(11):20.[25]于昊.環(huán)保創(chuàng)新為主題當?shù)仄髽I(yè)喝主角—小家電博覽會[J].電器,2007,(07):36-38.[26]童敏.小家電:在漲聲中尋求變革[J].福建質量信息,2007,(07):21-22.[27].環(huán)保與自主創(chuàng)新2007中國日用小家電博覽會[J].家用電器,2007,(06):110-111.[28]胡坎.小家電企業(yè)的品牌支點——訪華裕電器集團有限公司總經理王水根[J].家電科技,2007,(05):16.[29]黃照奇.慈溪小家電產業(yè)現(xiàn)狀與未來發(fā)展探討(下)[J].家電科技,2007,(05):26-27.[30]黃照奇.慈溪小家電產業(yè)現(xiàn)狀與未來發(fā)展探討(上)[J].家電科技,2007,(04):25-27.[31]沈聞澗.小家電企業(yè)三種發(fā)展模式初探[J].家用電器,2007,(03):66-68.[32].近千家企業(yè)、上萬種產品齊聚余姚日用小家電博覽會即將拉開序幕[J].家用電器,2007,(03):139-141.[33].中國小家電、家居用品企業(yè)步入美國家庭生活[J].家用電器,2007,(03):150.[34]王偉.誰是小家電企業(yè)需要的品質總監(jiān)?[J].經理人,2007,(02):90.技術路線主題探