荷蘭養(yǎng)老金制度的三大支撐點(diǎn),社會(huì)保障論文

荷蘭養(yǎng)老金制度的三大支撐點(diǎn),社會(huì)保障論文荷蘭養(yǎng)老金制度的三大支撐點(diǎn)時(shí)間：2020-06-18學(xué)術(shù)堂所屬分類：荷蘭養(yǎng)老金制度設(shè)計(jì)的初衷是，不管在如今，還是在將來(lái)，保障人人到達(dá)法定退休年齡之后享有體面的生活。其特征主要表現(xiàn)為三個(gè)支柱。第一支柱包括基本國(guó)家養(yǎng)老金〔AOW〕和遺屬養(yǎng)老金〔ANW〕兩種形式。第二支柱是職業(yè)養(yǎng)老金，又稱補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。第三支柱是私人養(yǎng)老金條款，又稱個(gè)人儲(chǔ)蓄計(jì)劃。一、荷蘭養(yǎng)老金制度的第一支柱基本國(guó)家養(yǎng)老金計(jì)劃最早由1957年1月1日(一般養(yǎng)老金法案〕〔GeneralOldAgePensionsAct〕創(chuàng)立，并在荷蘭國(guó)內(nèi)全面施行。這是一種建立在繳費(fèi)基礎(chǔ)之上的，介于純國(guó)家福利性質(zhì)和商業(yè)性質(zhì)之間的強(qiáng)迫性保險(xiǎn)計(jì)劃。這一計(jì)劃最鮮明的特點(diǎn)在于，繳費(fèi)與個(gè)人收入相掛鉤，而養(yǎng)老金固定統(tǒng)一，為法定最低工資的70%.這具體表現(xiàn)出了基本福利人人平等享有的設(shè)計(jì)理念。從參保人來(lái)看，所有年齡處于15~65歲之間、合法寓居在荷蘭的居民，以及那些不寓居在荷蘭，但在荷蘭工作，并向荷蘭繳納工資所得稅的人，均自動(dòng)納入到該保險(xiǎn)計(jì)劃。這賦予了此計(jì)劃具有廣覆蓋、普惠性的特點(diǎn)。從保障金額上來(lái)看，養(yǎng)老金能否足額發(fā)放，取決于在荷蘭寓居或進(jìn)行工作繳稅的參保年限。參保年限每增加1年，基本國(guó)家養(yǎng)老金權(quán)利累積2%.這意味著，只要參保50年，才能在退休時(shí)獲得足額的基本國(guó)家養(yǎng)老金。這一設(shè)計(jì)，顯然側(cè)重于從經(jīng)濟(jì)鼓勵(lì)的角度，提高就業(yè)人員的積極性，鼓勵(lì)社會(huì)人員介入就業(yè)，進(jìn)而減少社會(huì)失業(yè)率。這也許是荷蘭罷工率在西歐較低的一個(gè)原因之一。對(duì)于那些拿不到足額基本國(guó)家養(yǎng)老金的退休人員，養(yǎng)老金計(jì)劃還制定了彌補(bǔ)辦法。他們能夠通過(guò)作為養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)的社會(huì)保險(xiǎn)銀行〔SVB〕獲得補(bǔ)充性國(guó)家援助。在養(yǎng)老金發(fā)放上，針對(duì)退休人員不同的生活情況，確立有差異不同的基本養(yǎng)老金保障細(xì)則，力求保障養(yǎng)老人員的生活水準(zhǔn)在同一個(gè)層次上，真正做到代內(nèi)公平。例如，對(duì)單親家長(zhǎng)、單身者、已婚人士〔包括登記配偶和同居者，2人均滿65歲或以上〕每人分別施行大約法定最低工資的90%、70%、50%的標(biāo)準(zhǔn)。2020年的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)分別為1368.94、1086.52、750.93歐元，外加金額不等的度假金。這意味著，這一養(yǎng)老金計(jì)劃在兼顧一般性和原則性的同時(shí)，還具有較大的伸縮性和靈敏性。在資金籌集上，采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，規(guī)定法定征收限度為工薪階層工資稅的18.25%.為防止出現(xiàn)資金缺口，從1996年起，荷蘭財(cái)政每年撥出一筆款項(xiàng)用作養(yǎng)老補(bǔ)貼儲(chǔ)備，并成立養(yǎng)老補(bǔ)貼基金會(huì)，進(jìn)行有效管理。從整體上來(lái)講，2020年以前的基本國(guó)家養(yǎng)老金計(jì)劃變動(dòng)不大。這表示清楚，荷蘭在養(yǎng)老金政策設(shè)計(jì)、制定和施行上具有連續(xù)性、穩(wěn)定性和持續(xù)性的特點(diǎn)。迫于老齡化速度加快和男女平均壽命延長(zhǎng)所帶來(lái)的財(cái)政缺口壓力趨緊，荷蘭于2020年7月作出了一項(xiàng)歷史性決定，即從2020年開場(chǎng)提高法定退休年齡，將于2022年提高至66歲，于2023年進(jìn)一步提升至67歲。這也適用于荷蘭養(yǎng)老金制度的其他支柱。同時(shí)，有步驟地緊縮養(yǎng)老金缺口，并規(guī)定了最終期限。二、荷蘭養(yǎng)老金制度的第二、三支柱早在1952年荷蘭頒發(fā)的(養(yǎng)老金和儲(chǔ)蓄基金法案〕〔PensionandSavingsFundsAct〕,就對(duì)養(yǎng)老金制度的第二和第三支柱進(jìn)行了規(guī)定。這一法案施行55年之后，才被2007年1月1日生效的(養(yǎng)老金法案〕〔PensionAct〕所取代。華而不實(shí)，第二支柱，也就是職業(yè)養(yǎng)老金，是荷蘭養(yǎng)老金制度中最大的支柱，主要特點(diǎn)是半強(qiáng)迫介入、共擔(dān)集體風(fēng)險(xiǎn)和養(yǎng)老金價(jià)值轉(zhuǎn)移系統(tǒng)。職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃覆蓋了包括公務(wù)員在內(nèi)的公私部門的員工。集體協(xié)議的存在確保了荷蘭95%以上的就業(yè)人口介入了準(zhǔn)強(qiáng)迫性職業(yè)保險(xiǎn)。在保障金額上，與基本國(guó)家養(yǎng)老金類似。員工繳費(fèi)參保每增加1年，在離開職位前薪水退休金計(jì)劃〔Fi-nalpayscheme〕中，職業(yè)養(yǎng)老金權(quán)利累計(jì)最高為2%;在職業(yè)生涯平均工資計(jì)劃〔Career-averagescheme〕中，職業(yè)養(yǎng)老金權(quán)利累計(jì)最高為2%~2.25%.在繳費(fèi)形式上，雇主以養(yǎng)老保險(xiǎn)名義直接從投保人工資收入中扣除，轉(zhuǎn)入個(gè)人名下的退休金賬戶。一般講來(lái)，雇主也愿意根據(jù)一定的比例幫助員工繳納保費(fèi)，由于在一定額度內(nèi)扣除的保費(fèi)能夠享受稅收優(yōu)惠。在資金運(yùn)營(yíng)上，絕大部分職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃通過(guò)養(yǎng)老基金進(jìn)行運(yùn)作管理。2008年底，荷蘭養(yǎng)老金系統(tǒng)包括651個(gè)養(yǎng)老基金，大約覆蓋了600萬(wàn)荷蘭就業(yè)者。在職業(yè)養(yǎng)老金給付上，大部分員工選擇收益確定型的DB形式。這種形式的基本特點(diǎn)是員工養(yǎng)老金收益固定，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)由養(yǎng)老金提供者承當(dāng)。2008年，有87%的參保人選擇職業(yè)生涯平均工資計(jì)劃，1%的人選擇了離開職位前薪水退休金計(jì)劃，還有5%的人選擇繳費(fèi)確定型的DC形式。無(wú)論選擇哪一種形式，將來(lái)的職業(yè)養(yǎng)老金實(shí)際上都是由雇主提供的薪酬福利累計(jì)遞延給員工，進(jìn)而在資金籌集上表現(xiàn)為積累制的特點(diǎn)。在荷蘭職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃中，所有員工每年繳納的款項(xiàng)之和占總收入的比重是固定的，約為16%.但就個(gè)人而言，將來(lái)職業(yè)養(yǎng)老金保障數(shù)量與當(dāng)下的個(gè)人繳費(fèi)款項(xiàng)并不存在直接的關(guān)系，僅與繳款年限相關(guān)。這還是側(cè)重從公平的角度，設(shè)計(jì)養(yǎng)老金制度保障的最大支柱。當(dāng)下，在荷蘭，作為第二支柱的職業(yè)養(yǎng)老金與作為第一支柱的基本養(yǎng)老金保障金額之和通常為退休人員離開職位前薪水的70%.這大體上能夠知足退休人員的生活需要，并使其維持一個(gè)較高或者講至少不低的生活水準(zhǔn)。荷蘭養(yǎng)老金制度的第三支柱，更是對(duì)前兩個(gè)支柱的補(bǔ)充。私人養(yǎng)老金條款選擇形式比擬靈敏，個(gè)人能夠選擇年金保險(xiǎn)，可以以選擇養(yǎng)老保險(xiǎn)。對(duì)于那些處于工作年限中需要一段假期的人來(lái)言，還能夠介入生活道路儲(chǔ)蓄計(jì)劃〔Life-courseSavingsScheme〕，享有優(yōu)惠的儲(chǔ)蓄政策，以補(bǔ)充養(yǎng)老金的缺口。這進(jìn)一步表示清楚，荷蘭養(yǎng)老金制度在整體設(shè)計(jì)上，除了注重全面性之外，還注重嚴(yán)密性、細(xì)致性，力求做到無(wú)縫覆蓋。值得一提的是，荷蘭還積極開拓其他渠道來(lái)增加退休人員的資金。例如，荷蘭曾經(jīng)最早創(chuàng)始了一種以倒按揭為特點(diǎn)的以房養(yǎng)老形式，在上個(gè)世紀(jì)90年代以來(lái)房?jī)r(jià)不斷上漲的一段時(shí)期頗為成功，但在前幾年卻遭到美國(guó)房地產(chǎn)金融危機(jī)的沉重打