企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控對(duì)策

企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控對(duì)策

Summary：當(dāng)前社會(huì)背景之下，財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)是大多數(shù)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中所面臨的問題，風(fēng)險(xiǎn)的存在也會(huì)制約行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。所以為了降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，應(yīng)定期開展財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)排查，同時(shí)也要完善內(nèi)控體系并增強(qiáng)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，必要的前提下，還需要積極構(gòu)建業(yè)財(cái)融合中心及加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，只有做好每一個(gè)環(huán)節(jié)的工作，才能夠降低財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，最終，得以保障企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展道路上走的更長(zhǎng)遠(yuǎn)。本文主要分析企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控對(duì)策。Keys：企業(yè)；財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控對(duì)策引言隨著我國(guó)稅務(wù)體制改革的不斷深入，對(duì)企業(yè)發(fā)展也帶來了挑戰(zhàn)，而大多數(shù)企業(yè)在管理過程中面臨著一些風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)存在不僅會(huì)造成經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的損失，也難以提高企業(yè)整體形象。故而，為了解決問題，我們首先要分析企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，隨后采取有效方法去做好內(nèi)部控制，這不僅可以降低財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，又能夠保障企業(yè)生產(chǎn)處在規(guī)范化狀態(tài)，從而提高自身整體形象，得以在變化莫測(cè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)體系中長(zhǎng)久立足和發(fā)展。1、當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控的基本現(xiàn)狀風(fēng)險(xiǎn)管控作為現(xiàn)代企業(yè)的一項(xiàng)最基本的標(biāo)志，在整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中扮演著不可替代的作用，然而在真正的企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，能夠發(fā)掘到各種決策、運(yùn)營(yíng)、技術(shù)等層面的短板，會(huì)直接體現(xiàn)在財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)上。因此，新時(shí)代中小企業(yè)處理好內(nèi)部的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，不僅有利于促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，更為企業(yè)戰(zhàn)略型和創(chuàng)新型的發(fā)展目標(biāo)的落實(shí)，夯實(shí)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善的時(shí)代背景下，我國(guó)的多種所有制經(jīng)濟(jì)和股權(quán)經(jīng)營(yíng)形式也正處于蓬勃發(fā)展的階段，促使中小企業(yè)開始展望更加美好的發(fā)展前景。但經(jīng)過行業(yè)內(nèi)的市場(chǎng)調(diào)查顯示，雖然每一個(gè)中小企業(yè)在成立之初，都以發(fā)展壯大為龍頭企業(yè)進(jìn)行努力奮斗，但大量的中小企業(yè)在較短的時(shí)間內(nèi)還是開始走了下坡路，其中一個(gè)根本原因就是在財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的管控層面做得稍顯不足，很大程度上也制約了中小企業(yè)的融資渠道和路徑的開拓，導(dǎo)致銀行或融資機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展?jié)摿蜕仙S度，產(chǎn)生了一定的質(zhì)疑，不利于中小企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的增強(qiáng)。結(jié)合《關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計(jì)上中小微企業(yè)劃型管理辦法的通知》，中小企業(yè)普遍存在資產(chǎn)數(shù)量較少、員工對(duì)隊(duì)伍人數(shù)較少、占據(jù)的市場(chǎng)份額和總體的銷售情況還是需要有較大的提升空間等，因此在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈中一般不會(huì)居于較為核心的位置，不過也有一部分中小企業(yè)憑借自身獨(dú)有的產(chǎn)、學(xué)、研技術(shù)，能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保有一席之地。通過對(duì)于新時(shí)代中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的認(rèn)知，在自身各方面條件均處于一定短板的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控是中小企業(yè)穩(wěn)步走向成功的重要基石。眾所周知，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)離不開采購、生產(chǎn)、研發(fā)、銷售、財(cái)稅等方方面面。2、企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)種類2.1虛開增值稅發(fā)票對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來講在生產(chǎn)過程中仍舊面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，其中虛開增值稅發(fā)票是企業(yè)所面臨的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)之一。時(shí)代的發(fā)展行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)逐漸加大，而虛開增值稅發(fā)票也是企業(yè)內(nèi)部最常見的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，若不及時(shí)處理，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的信譽(yù)受到影響，當(dāng)然，也會(huì)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。其中，根據(jù)國(guó)家出臺(tái)的《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，經(jīng)營(yíng)單位不許自行或者是為他人開具與自身經(jīng)營(yíng)不相符的增值稅發(fā)票，此行為本身就屬于違法行為，不僅會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展，還會(huì)為后期管理埋下較大安全隱患。因?yàn)樘撻_增值稅發(fā)票一旦被查處，稅務(wù)部門將對(duì)企業(yè)違法情況進(jìn)行相應(yīng)的處罰。2.2采購環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，行業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)愈發(fā)激烈，而要想發(fā)展則需做好財(cái)稅方面的管理。但仍舊有一部分企業(yè)在管理中面臨著巨大的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。采購環(huán)節(jié)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)來講比較大，在前期采購原材料時(shí)，存在通過空轉(zhuǎn)發(fā)票等方式抬高采購成本的情況，直接影響到企業(yè)的財(cái)稅管理。當(dāng)然由于成本被提高，無形之中也容易使得企業(yè)觸及審查的紅線，一旦被相關(guān)部門查出，就會(huì)面臨處罰的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然還會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。另外，部分采購人員在前期采購過程中自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較低，導(dǎo)致企業(yè)面臨較大的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。3、企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控對(duì)策3.1提升企業(yè)監(jiān)督管理力度監(jiān)督管理力度的提升主要是指，企業(yè)應(yīng)當(dāng)適應(yīng)財(cái)稅改革的宏觀要求，通過轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的監(jiān)督管理模式。實(shí)現(xiàn)外部監(jiān)督力度的逐步加大。首先從外部監(jiān)控助手實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)稅務(wù)工作開展?fàn)顟B(tài)的監(jiān)管。在具體的監(jiān)管手法上，可由專門的第三方監(jiān)管機(jī)構(gòu)或經(jīng)過委派的專業(yè)監(jiān)管組織人員，結(jié)合不同的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，定期或不定期地對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理和資金資源運(yùn)行配置情況、稅收管理情況進(jìn)行監(jiān)督管理。對(duì)相關(guān)稅收制度的執(zhí)行落實(shí)狀態(tài)、執(zhí)行落實(shí)成效進(jìn)行檢驗(yàn)和分析，在具體工作的落實(shí)中，第三方主體進(jìn)行監(jiān)督管理時(shí)，更能夠直接發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅收管理中的問題以及可能存在的隱患和風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)的責(zé)任劃分和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施也可基于企業(yè)的性質(zhì)以及現(xiàn)階段的管理工作和運(yùn)行工作要求，進(jìn)行更加有針對(duì)性地制定和落實(shí)。需要強(qiáng)調(diào)的是，外部監(jiān)督管理模式的執(zhí)行落實(shí)，需要對(duì)監(jiān)督管理的機(jī)構(gòu)和組織進(jìn)行資格上的嚴(yán)格審查，確保企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息和企業(yè)發(fā)展建設(shè)的核心信息在安全保障效果上達(dá)到預(yù)期的要求，同時(shí)，這也能夠提升監(jiān)督工作中基于數(shù)據(jù)信息分析研究的可靠性和有效性。3.2完善現(xiàn)代稅收制度，建立常態(tài)化財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制伴隨著減稅降費(fèi)政策的實(shí)施，按照國(guó)際統(tǒng)計(jì)口徑計(jì)算，我國(guó)現(xiàn)有的宏觀稅負(fù)水平處于世界較低水平，而在全面實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義現(xiàn)代化新征程的過程中，公共財(cái)政、公共產(chǎn)品和服務(wù)的提供需要不斷的優(yōu)化提升，需要總體穩(wěn)定的宏觀稅負(fù)，為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)力保障。建立健全直接稅和地方稅體系，適度提升直接稅占比和擴(kuò)充地方稅源，共同推進(jìn)財(cái)政稅收體制改革進(jìn)一步發(fā)展。優(yōu)化財(cái)政管理水平、提升資金使用效率需要建立常態(tài)化財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制，在保障財(cái)政資金主體責(zé)任穩(wěn)定性的前提下，采取“中央切塊、省級(jí)細(xì)化、備案同意、快速直達(dá)”的流程，將財(cái)政資金精準(zhǔn)投放到終端，確保財(cái)政資金能夠?qū)崿F(xiàn)保就業(yè)保民生。財(cái)政資金的分配和財(cái)政預(yù)算的下達(dá)需要進(jìn)一步完善資金監(jiān)督管理動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，執(zhí)行動(dòng)態(tài)化跟蹤管理制度，確保資金以最快的速度直達(dá)基層和關(guān)聯(lián)單位，充分發(fā)揮財(cái)政資金惠企利民作用。財(cái)政性資金直達(dá)機(jī)制可謂以快速、精準(zhǔn)的導(dǎo)向直擊重大性社會(huì)問題，如突如其來的新冠肺炎疫情、災(zāi)難嚴(yán)重的地震等特殊時(shí)期，即可充分發(fā)揮國(guó)家層面宏觀調(diào)控的連續(xù)性和效果的凸顯性，又可以讓財(cái)政資金的使用能夠出現(xiàn)撥付使用長(zhǎng)效運(yùn)行的閉環(huán)式運(yùn)行模式，使用過程中需要確保雙方信息溝通的順暢避免出現(xiàn)信息不對(duì)稱現(xiàn)象，讓資金能夠完成精準(zhǔn)化識(shí)別、撥付立即使用并舒緩困境中人民的特效藥，確?；鶎迂?cái)政運(yùn)行順暢和基層民生安全穩(wěn)定的長(zhǎng)效運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。結(jié)束語新時(shí)代我國(guó)經(jīng)濟(jì)朝著高質(zhì)量發(fā)展的態(tài)勢(shì)平穩(wěn)運(yùn)行，在貿(mào)易自由化、便利化不斷深入的大背景下，企業(yè)既遇到了千載難逢的發(fā)展機(jī)遇，也會(huì)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。企業(yè)如若在占據(jù)市場(chǎng)份額的步伐中獲得先機(jī)，就必須科學(xué)有效、合理務(wù)實(shí)地做好企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控工作，在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部工作流程的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持問題導(dǎo)向和問題意識(shí)，不僅有助于提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，更為中小企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展，奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。Reference：[1]解若男.財(cái)稅信息化下的企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制探討[J].老字號(hào)品牌營(yíng)銷,2022(13):139-141.[2]王朋飛.新時(shí)期建筑施工企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與防范策略探討[J].企業(yè)改革與管理,2022(11):103-105.[3]唐晨.財(cái)稅信息化下的企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)