預(yù)算管理辦法

預(yù)算管理辦法為了加強(qiáng)我院預(yù)算控制，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高預(yù)算管理水平，根據(jù)我院的財務(wù)工作實(shí)際情況，特制定我院預(yù)算控制管理辦，對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)提出具體工作方案。預(yù)算編制管理一、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)（一）根據(jù)XX二院院字〔2007〕32號文件的要求設(shè)立由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)，分管院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算編制委員會，對我院的預(yù)算控制管理情況進(jìn)行集體領(lǐng)導(dǎo)決策。（二）預(yù)算編制工作由計財部統(tǒng)一組織,預(yù)算執(zhí)行部門共同參與,分工協(xié)作,密切配合。編制（或調(diào)整）、審批、執(zhí)行、考核不得由同一部門或同一人辦理預(yù)算業(yè)務(wù)的全過程。（三）為了確保預(yù)算控制工作落到實(shí)處,單位負(fù)責(zé)人對本單位預(yù)算內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。二、預(yù)算編制的原則（一）完整性原則。各項(xiàng)收支必須全部納入統(tǒng)一預(yù)算管理。（二）量入為出的原則。編制預(yù)算應(yīng)依據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況,結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展規(guī)劃,合理預(yù)測本年度的收支,堅持以收定支,略有結(jié)余,不得編制赤字預(yù)算。（三）保證重點(diǎn)的原則。支出中必須優(yōu)先保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的支出。（四）歸口管理的原則。內(nèi)部各個職能管理部門為預(yù)算執(zhí)行部門,其直接費(fèi)用由計財部在預(yù)算批準(zhǔn)范圍內(nèi)實(shí)施控制。（五）統(tǒng)一性原則。按照計財部統(tǒng)一設(shè)置的預(yù)算表格、程序及規(guī)定編制預(yù)算。三、預(yù)算編制的基本要求（一）全面分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況。通過分析、研究上年度及以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況,掌握醫(yī)院財務(wù)收支和業(yè)務(wù)規(guī)律的變化情況,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),汲取教訓(xùn),預(yù)測預(yù)算年度的收支增減趨勢,為編制年度預(yù)算奠定基礎(chǔ)。（二）準(zhǔn)確掌握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。通過核實(shí)醫(yī)院人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù),如在職和離退休職工人數(shù)、門急診人次、床位編制和實(shí)有病床數(shù),計劃年度政策性增支因素的標(biāo)準(zhǔn)或定額等,提高預(yù)算編制質(zhì)量。（三）正確測算各種因素對收支的影響。一是分析測算預(yù)算年度內(nèi)國家有關(guān)政策對醫(yī)療機(jī)構(gòu)收支的影響,如醫(yī)療保險制度改革、實(shí)施區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、發(fā)展社區(qū)衛(wèi)生、增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)對收入的影響,增加工資補(bǔ)貼。二是分析單位事業(yè)發(fā)展計劃對醫(yī)療機(jī)構(gòu)收支的要求,如新增病床、新進(jìn)大型醫(yī)療設(shè)備和計劃進(jìn)行的大型修繕等對資金的需求和對收入的影響等。（四）準(zhǔn)確掌握財政部門和主管部門對我院收支預(yù)算的編制要求。熟悉相關(guān)預(yù)算科目及其內(nèi)涵,熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系和申報流程及時間要求。做好充分準(zhǔn)備,確保預(yù)算編制切合實(shí)際,具有可操作性。四、預(yù)算編制的內(nèi)容（一）收入預(yù)算的編制。根據(jù)財政、物價、稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定,屬于有明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目,結(jié)合業(yè)務(wù)量編制。沒有明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目,則要根據(jù)以前年度收入水平,結(jié)合本年的相關(guān)影響因素編列。（二）支出預(yù)算的編制。根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定,醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制,有關(guān)開支范圍和開支定額(或標(biāo)準(zhǔn)),物資供應(yīng)及價格變化等因素編制。沒有支出定額的,要根據(jù)實(shí)際情況測算編列。（三）專用基金收支預(yù)算的編制。醫(yī)療機(jī)構(gòu)專用基金包括修購基金、職工福利基金、住房基金等,根據(jù)有關(guān)規(guī)定按提取比例編制預(yù)算。（四）事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目預(yù)算編制。單位的購置設(shè)備、改造醫(yī)療環(huán)境、修繕房屋、自籌基本建設(shè)資金等項(xiàng)目,根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要,進(jìn)行可行性論證,本著保證重點(diǎn)、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則編制預(yù)算。五、預(yù)算編制的程序我院預(yù)算編制工作根據(jù)需要實(shí)行“二上二下”或“三上三下”程序。由計財部對各預(yù)算執(zhí)行部門上報的預(yù)算進(jìn)行收集、分類、匯總，根據(jù)審批權(quán)限范圍報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。計財部根據(jù)審核調(diào)整意見下達(dá)需調(diào)整部門進(jìn)行調(diào)整，再次上報審批，直至預(yù)算方案確定。計財部在整個預(yù)算編制過程中做好協(xié)調(diào)、溝通工作。具體工作流程如下：（一）預(yù)算編制委員會于每年九月初，根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和事業(yè)重點(diǎn)的要求，提出下年度總體預(yù)算目標(biāo)，確定預(yù)算編制政策。（二）計財部結(jié)合財政部門和上級衛(wèi)生行政主管部門的編制規(guī)定，提出預(yù)算編制要求，以書面的形式下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。（三）各預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)上年度預(yù)算完成情況和本年度工作安排，編制本部門下年度預(yù)算，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后報計財部。所有非正常性支出項(xiàng)目需進(jìn)行可行性分析論證后方可申報預(yù)算。（四）計財部對各預(yù)算執(zhí)行部門申報的預(yù)算進(jìn)行收集、分類、匯總，初步審核后，報分管財務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審查后形成預(yù)算草案。（五）計財部向預(yù)算編制委員會提交預(yù)算草案，預(yù)算編制委員會對所申報預(yù)算逐項(xiàng)審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見，確定預(yù)算草案。（六）計財部將確定的預(yù)算草案報黨政聯(lián)席會討論后通過單位年度預(yù)算方案，預(yù)算方案需經(jīng)職工代表大會通過后，報上級主管部門審批。（七）計財部將審批通過后的年度預(yù)算以書面形式下發(fā)各相關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門。預(yù)算審批管理一、醫(yī)院年度預(yù)算必須經(jīng)過集體討論通過后，才能向上級部門報送審批。二、預(yù)算編制(或調(diào)整)與預(yù)算審批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核等預(yù)算業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離。三、對事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目和重大項(xiàng)目必須經(jīng)過單位組織的可行性分析論證程序，領(lǐng)導(dǎo)集體決策或職工代表大會通過。四、職工代表大會應(yīng)在每年年初審議財務(wù)部門關(guān)于上年度預(yù)算執(zhí)行情況的報告；審議單位本年度預(yù)算方案、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等；監(jiān)督檢查預(yù)算的執(zhí)行情況。五、由財務(wù)部門按照預(yù)算申報規(guī)定程序逐級上報上級預(yù)算管理部門進(jìn)行審批。六、若需要對審批后的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)將預(yù)算調(diào)整方案按規(guī)定權(quán)限逐級上報審批。七、財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行已批準(zhǔn)的預(yù)算。八、審計監(jiān)察部門有權(quán)對預(yù)算的真實(shí)性、合法性和可靠性進(jìn)行監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行管理一、預(yù)算執(zhí)行的原則（一）年度預(yù)算指標(biāo)下達(dá)以后，預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)嚴(yán)格遵守預(yù)算，不準(zhǔn)突破預(yù)算指標(biāo)，特殊情況需調(diào)整的，需遵照相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整程序后方可調(diào)整預(yù)算；調(diào)整預(yù)算未經(jīng)批準(zhǔn)，不得執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人對本部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，根據(jù)年度實(shí)際工作需要，本著節(jié)約原則安排和使用預(yù)算資金，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)支出審批制度和程序，積極配合預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和檢查。二、預(yù)算執(zhí)行的程序計財部應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行已審批的預(yù)算，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。（一）建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，分管院領(lǐng)導(dǎo)對所分管部門預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人。（二）年初計財部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算方案分別向各科室下達(dá)部門預(yù)算，同時為各部門設(shè)立預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行賬簿，逐項(xiàng)、逐筆登記各部門預(yù)算項(xiàng)目、額度以及執(zhí)行變動情況。（三）在計財部為預(yù)算執(zhí)行部門建立預(yù)算分戶，對報銷項(xiàng)目逐項(xiàng)逐筆審核，序時記錄。各預(yù)算執(zhí)行部門在辦理收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)持預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行薄辦理相關(guān)審批手續(xù)，并經(jīng)計財部預(yù)算審核后方可辦理報銷結(jié)算等業(yè)務(wù)。預(yù)算調(diào)整管理預(yù)算調(diào)整是指預(yù)算執(zhí)行過程中由于政策的變動、臨時事項(xiàng)的發(fā)生和預(yù)算差異分析等原因，需要對后期的預(yù)算數(shù)據(jù)、支出范圍及內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整或增減，以提高預(yù)算的可操作性，合理配置資源。一、預(yù)算調(diào)整的原則。年度預(yù)算指標(biāo)下達(dá)以后，應(yīng)嚴(yán)格遵守預(yù)算,不準(zhǔn)突破預(yù)算指標(biāo),需要調(diào)整的預(yù)算須按規(guī)定程序報批。二、預(yù)算調(diào)整的程序。預(yù)算調(diào)整需要經(jīng)過申請、審議和批準(zhǔn)三個主要程序。（一）首先應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面預(yù)算調(diào)整申請，填寫預(yù)算調(diào)整申請單，說明理由及調(diào)整方案。（二）財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況提供調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對比，對提出的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核,并提出審核意見。（三）預(yù)算的調(diào)整由相關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)在審批權(quán)限內(nèi)逐級審批：5萬元以下的調(diào)整，由分管院長、財務(wù)分管院長審核批準(zhǔn)；5萬元（含5萬元）以上的，需集體討論審批。批準(zhǔn)人應(yīng)提出同意或不同意調(diào)整的書面意見,然后下發(fā)給申請部門遵照執(zhí)行。四、財政性支出須報財政部門審批才能調(diào)整。預(yù)算分析管理一、建立預(yù)算分戶賬。對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核分析，做好預(yù)算調(diào)控工作。二、預(yù)算分析的內(nèi)容（一）按預(yù)算執(zhí)行部門分戶賬進(jìn)行統(tǒng)計，分析各部門預(yù)算完成情況。（二）充分考慮影響支出的各種因素，對預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算目標(biāo)數(shù)之間的差額進(jìn)行比較，并分析原因。（三）將當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行數(shù)與上年同期預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比較，并與年初預(yù)算、預(yù)算批復(fù)進(jìn)行對比分析，找出產(chǎn)生差額的原因。三、定期檢查分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并形成書面報告。預(yù)算考核管理通過預(yù)算績效考核,全面總結(jié)評價各部門預(yù)算的編制是否準(zhǔn)確,執(zhí)行是否合理、準(zhǔn)確、科學(xué),調(diào)整是否合規(guī)等內(nèi)容,以提高資金使用效益。一、預(yù)算績效考核的內(nèi)容（一）制度建設(shè)、管理措施評價。主要包括各預(yù)算執(zhí)行部門預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整過程中的規(guī)范化、程序化建設(shè)等方面。（二）資金使用情況評價。主要包括資金的申請、批復(fù)、使用范圍、使用金額等方面。 （三）資金使用效益評價。尤其是大型項(xiàng)目的資金使用,主要包括預(yù)期目標(biāo)完成情況、完成的質(zhì)量、及時性和項(xiàng)目完成后產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益等方面。二、預(yù)算績效考核的方法、程序 （一）由預(yù)算編制委員會進(jìn)行預(yù)算績效考核。 （二）年底由財務(wù)部門按部門分項(xiàng)目統(tǒng)計出各部門預(yù)算執(zhí)行情況，并上報預(yù)算編制委員會。