會計(jì)檔案管理制度(模板)-2023修改整理

千里之行，始于足下讓知識帶有溫度。第第2頁/共2頁精品文檔推薦會計(jì)檔案管理制度(模板)會計(jì)檔案管理制度

第一章會計(jì)工作交接

第一條會計(jì)人員工作調(diào)動或者離職，必需將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作在調(diào)離或者離職前所有交給接管人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。

公司撤銷時(shí)，必需留有須要的會計(jì)人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制

移交決算。未移交前，會計(jì)人員不得離職。

其次條會計(jì)人員暫時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員或者公司負(fù)責(zé)人必需指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理

交接手續(xù)。

暫時(shí)離職或者因病不能工作的會計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)該與接替或者代理人

員辦理交接手續(xù)。

移交人員因病或者其他特別緣由不能親手辦理移交的，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，

可由移交人員托付他人代辦移交，但托付人對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、

會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真切性擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任。

第三條會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必需準(zhǔn)時(shí)做好以下工作：

（一）已經(jīng)歷理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)該填制完畢；

（二）尚未記下的賬目，應(yīng)該記下完畢，并在最后一筆余額后加簽經(jīng)辦人員名字；

（三）收拾應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料；

（四）編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)

容；包括會計(jì)軟件密碼、數(shù)據(jù)有關(guān)資料、實(shí)物等。

第四條會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

（一）普通會計(jì)人員交接，由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。

（二）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員交接，由公司負(fù)責(zé)人監(jiān)交，須要時(shí)可由股東派人會同監(jiān)交。

（三）移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收；

1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要按照會計(jì)賬簿有關(guān)記錄舉行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券

必需與會計(jì)賬簿保持全都。不全都時(shí)，移交人員必需限期查清。

2、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必需完整無缺。如有短缺，

必需查清緣由，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不全都，應(yīng)該在查明狀況后，

編制銀行存款余額調(diào)整表調(diào)整相符；各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬

戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；須要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余

額，與實(shí)物核對相符，或者與往來公司、個(gè)人核對清晰；

4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必需交接清晰；移交人員

從事會計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下舉行交接；第五條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員移交時(shí)，還必需將所有財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員的狀況等，向接替人員具體介紹。對需要移交的

遺留問題，應(yīng)該寫出書面材料。

第六條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)和

姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊普通應(yīng)該

填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第七條移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真切性擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任。

第八條接替人員應(yīng)該仔細(xì)接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。接替人員應(yīng)該繼續(xù)使用移交的會計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計(jì)記錄

的延續(xù)性。移交后，如發(fā)覺原經(jīng)管的會計(jì)業(yè)務(wù)有違背財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)

律等問題，應(yīng)立刻向監(jiān)交負(fù)責(zé)人匯報(bào)處理。

其次章會計(jì)檔案管理

第九條會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。詳細(xì)包括：

（一）會計(jì)憑證類。原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計(jì)憑證；

（二）會計(jì)賬簿類?？傎~、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計(jì)賬簿。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)告類。月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

（四）其他類。銀行存款余額調(diào)整表，銀行對賬單，其他應(yīng)該保存的會計(jì)核算專業(yè)資料，會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔案銷毀

清冊，還包括財(cái)務(wù)證照等。會計(jì)電算化系統(tǒng)過程中發(fā)生的所有技術(shù)資

料等電子數(shù)據(jù)視同會計(jì)檔案。

第十條各部門形成的會計(jì)檔案，應(yīng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)歸檔要求，準(zhǔn)時(shí)收拾立卷，裝訂整齊、美觀、成冊，年末編制會計(jì)檔案保管清冊。

出納員不得兼管會計(jì)檔案。

移交本公司檔案管理員保管的會計(jì)檔案，原則上應(yīng)該保持原卷冊的封裝，個(gè)別需要拆封重新收拾的，應(yīng)該由財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整

理，以分清責(zé)任。

第十一條公司保管的會計(jì)檔案不得借出。如有特別需要，由使用部門填寫《財(cái)務(wù)會

計(jì)檔案資料借用申請表》，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提

供查閱或者復(fù)印，并辦理記下手續(xù)。

查閱或者復(fù)印會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上肖涂畫、拆封和抽換。

出借的各類財(cái)務(wù)會計(jì)檔案資料復(fù)印件，須注有“使用公司及用途”字樣和

加蓋“再復(fù)印無效”的印章。

借用的會計(jì)檔案必需嚴(yán)格保管，按規(guī)定使用，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、出租、轉(zhuǎn)讓、改

變用途等。

第十二條會計(jì)檔案的保管。

（一）會計(jì)檔案的保管期限分為永遠(yuǎn)、定期兩類。定期保管期限普通分為10年和30年。

會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。

會計(jì)檔案保管期限（最低保管期限）詳細(xì)規(guī)定如下：

1、會計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證）30年

2、會計(jì)賬簿（總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬）30年

固定資產(chǎn)卡片（固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管）5年

3、財(cái)務(wù)報(bào)告

月度、季度和半年度財(cái)務(wù)報(bào)告10年

年度財(cái)務(wù)報(bào)告永遠(yuǎn)

4、其他會計(jì)檔案

銀行存款余額調(diào)整表10年

銀行對賬單10年

納稅申報(bào)表10年

會計(jì)檔案移交清冊30年

會計(jì)檔案保管清冊永遠(yuǎn)

會計(jì)檔案銷毀清冊永遠(yuǎn)

會計(jì)檔案鑒定意見書永遠(yuǎn)（二）保管期滿的會計(jì)檔案，除有特別規(guī)定的情形外，可根據(jù)以下程序銷毀：

1、由本公司檔案管理員會同會計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會計(jì)檔案

銷毀清冊，列明銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和

檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)光等內(nèi)容。

2、公司負(fù)責(zé)人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。

3、銷毀會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案管理員和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷。

4、監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前，應(yīng)根據(jù)會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清

點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)該在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名，

并將監(jiān)銷狀況報(bào)告本公司負(fù)責(zé)人。

保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)該單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)

抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)該在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列

明。

第三章財(cái)務(wù)信息化管理

第十三條財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的主要擔(dān)當(dāng)者，在各部門的協(xié)作下組織實(shí)施工作。

第十四條建立財(cái)務(wù)信息化崗位責(zé)任制，要明確每個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍，財(cái)務(wù)信息化會計(jì)崗位和工作職責(zé)普通可劃分為系統(tǒng)主管、信息錄入、審核記賬、系

統(tǒng)維護(hù)等。

(一)系統(tǒng)主管。全面負(fù)責(zé)本公司財(cái)務(wù)信息化工作，制定電算化進(jìn)展規(guī)劃、總體

計(jì)劃及操作人員的權(quán)限控制，協(xié)調(diào)系統(tǒng)內(nèi)各類人員之間的工作關(guān)系。

(二)信息錄入。編制記賬憑證，并負(fù)責(zé)記賬憑證和原始憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)的輸入

工作，輸出記賬憑證、會計(jì)賬簿、報(bào)表，舉行部分會計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。

(三)審核記賬。負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）舉行

審核，操作會計(jì)軟件，記下機(jī)內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報(bào)表舉行確認(rèn)。

(四)系統(tǒng)維護(hù)。負(fù)責(zé)軟硬件的維護(hù)。負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件的正常運(yùn)行；負(fù)責(zé)保

證會計(jì)核算軟件各項(xiàng)功能的正常運(yùn)行；認(rèn)識會計(jì)核算軟件運(yùn)行的特點(diǎn)及薄弱點(diǎn)，嫻熟把握會計(jì)核算軟件維護(hù)技能，做好暫時(shí)性維護(hù)和技能性維護(hù)任務(wù)，確保會計(jì)核算軟件發(fā)揮原有功能。

(五)數(shù)據(jù)分析。負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)舉行分析，提供有關(guān)分析資料，供領(lǐng)

導(dǎo)決策參考。

會計(jì)崗位和電算化崗位可在保證會計(jì)數(shù)據(jù)平安的前提下交錯(cuò)設(shè)置，錄入員和審核員必需分設(shè)。

第十五條系統(tǒng)主管必需按軟件系統(tǒng)提供的特地功能，明確規(guī)定上機(jī)操作人員對會計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限。上機(jī)操作人員對操作密碼要嚴(yán)格管理，并定

期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計(jì)軟件。

第十六條公司根據(jù)統(tǒng)一部署推廣和應(yīng)用新的財(cái)務(wù)軟件，對使用中發(fā)覺的問題，準(zhǔn)時(shí)向上級人員或軟件供給商反饋；在軟件修改、升級和硬件更換過程中，要保

證會計(jì)數(shù)據(jù)的延續(xù)和平安。要建立健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件浮現(xiàn)故障時(shí)舉行排

除的管理措施，保證會計(jì)數(shù)據(jù)的完整性。

第十七條對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要舉行定期和不定期備份，并定期將機(jī)內(nèi)備份數(shù)據(jù)存儲到機(jī)外的物理存儲介質(zhì)上，確保會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件的平安完整。

第十八條結(jié)賬后，對計(jì)算機(jī)內(nèi)的數(shù)據(jù)記錄不得直接修改，只能運(yùn)用補(bǔ)充記下的借賬糾正辦法實(shí)現(xiàn)留有痕跡的修改，一切修改操作必需在界面操作菜單下舉行，

嚴(yán)禁擅自打開數(shù)據(jù)庫強(qiáng)行修改，防止對數(shù)據(jù)和軟件舉行非法修改和刪除。第十九條采