公司內(nèi)部控制規(guī)章制度講解-2023修改整理

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文件管制等級(jí)：□管制文件□非管制文件

文件履歷紀(jì)要頁

1.總則

1.1.制定目的

為促使本公司「內(nèi)部操縱」（InternalControl）

之「生產(chǎn)循環(huán)」（Manufacture）程序，能有所遵循

，特訂定本文件，俾利各相關(guān)單位遵循。

1.2.適用范圍

凡本公司有關(guān)「內(nèi)部操縱」之「生產(chǎn)循環(huán)」作業(yè)程

序與操縱重點(diǎn)，悉依照本文件之規(guī)范辦理。

資材、創(chuàng)造、財(cái)務(wù)單位為本文件之權(quán)責(zé)單位，權(quán)責(zé)

單位主管經(jīng)承認(rèn)單位授權(quán)，負(fù)責(zé)本文件之管制，并

確保依據(jù)本文件之規(guī)范作業(yè)。

2.生產(chǎn)循環(huán)

2.1.循環(huán)圖

【見】（數(shù)據(jù)1）「生產(chǎn)循環(huán)圖」。

2.2.循環(huán)作業(yè)

本循環(huán)之各項(xiàng)作業(yè)：

1)制程規(guī)劃作業(yè)（CM101），另訂之。

2)負(fù)荷規(guī)劃作業(yè)（CM102），另訂之。

3)托外加工作業(yè)（CM103），另訂之。

4)排程及生產(chǎn)作業(yè)（CM104），另訂之。

5)倉儲(chǔ)治理作業(yè)（CM105），另訂之。

6)生產(chǎn)管制作業(yè)（CM106），另訂之。

7)品質(zhì)管制作業(yè)（CM107），另訂之。

8)保養(yǎng)修理作業(yè)（CM108），另訂之。

9)平安衛(wèi)生作業(yè)（CM109），另訂之。

10)生產(chǎn)成本操縱作業(yè)（CM110），另訂之。

11)差異分析作業(yè)（CM111），另訂之。

3.附則

3.1.制修廢與頒布實(shí)施

本文件屬于治理文件，經(jīng)『經(jīng)營會(huì)』審議后，呈請(qǐng)

董事長核準(zhǔn)承認(rèn)后，交由權(quán)責(zé)單位頒布公告實(shí)施；

修訂或廢止時(shí)亦同。

3.2.編號(hào)、版本、日期、頁次／頁數(shù)

本文件之項(xiàng)類、標(biāo)題、編號(hào)、版本、實(shí)施日期、公

司名稱、文件頁次／頁數(shù)等項(xiàng)，見本文件之頁首與

頁尾。

3.3.附件

3.3.1.相關(guān)資料

（數(shù)據(jù)1）「生產(chǎn)循環(huán)圖」

（數(shù)據(jù)1）「生產(chǎn)循環(huán)圖」

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第1節(jié)作業(yè)程序

1)分析產(chǎn)品，打算所需的物料及其規(guī)格和數(shù)量。

2)分析產(chǎn)品，藉以打算何種零件應(yīng)屬自制，何種零

件應(yīng)屬外包。

3)打算零件加工與裝配的程序及操作內(nèi)容。

4)打算每一制程所需要的人力。

5)依照以往的紀(jì)錄與閱歷確定廢料因素，適當(dāng)分配

原料、機(jī)器設(shè)備及工具。

6)打算每一制程所需要的機(jī)器設(shè)備及工具等。

7)打算各制程的作業(yè)時(shí)刻及準(zhǔn)備時(shí)刻。

8)依照成本分析，打算經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量。

9)依照產(chǎn)品設(shè)計(jì)及施工講明，并就現(xiàn)有機(jī)器設(shè)備、

工具、零件及人力，來打算最經(jīng)濟(jì)的制程規(guī)劃。

10)其它如所需材料與其供給辦法，制程分類及生產(chǎn)

緩急分類等。

第2節(jié)操縱重點(diǎn)

1)原料及人工使用須經(jīng)濟(jì)合理，工作辦法及機(jī)器設(shè)

備與工具均有詳細(xì)規(guī)劃。制程規(guī)畫如有缺失，應(yīng)

實(shí)時(shí)檢討修正。

2)應(yīng)常常查核工作人員的工作辦法、使用的機(jī)器、

設(shè)備、工具等，是否均依制程設(shè)計(jì)舉行。關(guān)于制

程規(guī)劃不合理處，應(yīng)隨時(shí)改正，以提高工作效率

。

第1節(jié)作業(yè)程序

1.規(guī)劃

1)測定差不多的生產(chǎn)能量

分析現(xiàn)有的人力與機(jī)器設(shè)備，測定有多少生產(chǎn)能

量。

以操作不、機(jī)器不或制程不為依據(jù)，調(diào)查現(xiàn)有的

工作負(fù)荷量與生產(chǎn)能量，并加以比較，以分析出

何者有余力或者負(fù)荷太重。

2)打算工作負(fù)荷量

(A)人工負(fù)荷量

就公司或工廠的工作負(fù)荷量，需要多少人工

方能解決。

(B)機(jī)器負(fù)荷量

就工廠的機(jī)器負(fù)荷量，需要各種機(jī)器的臺(tái)數(shù)

。

3)擬定綜合工作負(fù)荷表

每一期間的生產(chǎn)量打算之后，依照前述步驟所分

析的生產(chǎn)能量及工作負(fù)荷量，擬定「綜合工作負(fù)

荷表」。

4)依照制程規(guī)劃，確定工作負(fù)荷量（即打算所需之

人力與機(jī)器設(shè)備）。

5)依銷售預(yù)算、成本預(yù)算、生產(chǎn)能量、營業(yè)決定及

人力配置情形，擬定年度、季不、月不等「生產(chǎn)

決定表」，依生產(chǎn)決定及工作負(fù)荷，支配負(fù)荷規(guī)

劃。

2.加班、延遲

1)衡量制程規(guī)劃及負(fù)荷后，若超過負(fù)荷量時(shí)，可考

慮用加班方式，加快進(jìn)度與提高產(chǎn)量。

2)若負(fù)荷不夠或無其它更佳之解決辦法時(shí)，可由營

業(yè)單位人員告訴客戶，與之協(xié)議是否可延遲交貨

或更改交期。

3)若需加班趕工時(shí)，由生管單位決定應(yīng)加班工作人

工、時(shí)數(shù)等，經(jīng)核準(zhǔn)后通知現(xiàn)場主管支配加班事

宜。

4)將決定加班之工時(shí)與進(jìn)度列入生產(chǎn)排程考慮之

項(xiàng)目。

5)職工加班之治理依人事相關(guān)規(guī)定辦理。

第2節(jié)操縱重點(diǎn)

1)測定公司現(xiàn)有之工作能量，以便及早規(guī)劃補(bǔ)充人

力與機(jī)器設(shè)備之方式、途徑和資金來源。如人力

補(bǔ)充不符經(jīng)濟(jì)原則，設(shè)法以加班方式解決，但亦

須盡早規(guī)劃，以便可能加班之額外成本。如無法

加班，更須及早規(guī)劃，以免不能依約及時(shí)交貨，

妨礙公司信譽(yù)。

2)應(yīng)將計(jì)畫加班之工時(shí)與進(jìn)度列入生產(chǎn)排程考慮

項(xiàng)目，關(guān)于實(shí)際加班情形亦應(yīng)查核是否有故意延

遲情事，加班工時(shí)應(yīng)注重有無的確記錄。

第3節(jié)相關(guān)資料

「綜合工作負(fù)荷表」、「生產(chǎn)決定表」等。

第1節(jié)作業(yè)程序

1)有下列情形且經(jīng)比較托外加工與自制成本確為

托工有利時(shí)，生產(chǎn)單位可提出托外加工申請(qǐng)：

(A)公司人員、設(shè)備不足，生產(chǎn)能量負(fù)荷已飽和

時(shí)。

(B)特地零件無法購得現(xiàn)貨，也無法自制時(shí)。

(C)協(xié)力廠商有特地性的技術(shù)，利用托外品質(zhì)較

佳且價(jià)格較廉時(shí)。

2)承制廠商的審查與選定

(A)托外加工申請(qǐng)核準(zhǔn)后，托外管制單位或人員

應(yīng)判定是否差不多有協(xié)力廠商承制，若無者

，應(yīng)挑選三家以上廠商的資料，填具「廠商

資料調(diào)查表」。

(B)由有關(guān)人員組成調(diào)查小組，對(duì)廠商作實(shí)施調(diào)

查，將調(diào)查結(jié)果填入「廠商資料調(diào)查表」中

。

(C)依品質(zhì)能力、供給能力、價(jià)格、治理等審查

基準(zhǔn)挑選最適廠商。

(D)被挑選之廠商須經(jīng)試用合格后，才干成為正

式之協(xié)力廠商，并簽糾正式「加工合約」。

3)托外

(A)托外加工時(shí)，應(yīng)給試用廠商或協(xié)力廠商相關(guān)

資料，包括：

藍(lán)圖、工程程序圖、操作標(biāo)準(zhǔn)、檢查標(biāo)準(zhǔn)、

檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)與材料的規(guī)格等。

(B)托外指導(dǎo)治理

(a)使其的確按規(guī)定加工創(chuàng)造。

(b)幫助其提升品質(zhì)。

(c)常常的聯(lián)系協(xié)調(diào)，了解托外的進(jìn)度、品質(zhì)

。

(d)實(shí)施跟催，以確保能如期交貨。

4)品質(zhì)治理

(A)按「加工合約」協(xié)議的允收水準(zhǔn)及抽樣決定

來驗(yàn)收。

(B)驗(yàn)收不合格者，依物料、成品、半成品治理

規(guī)定處理。

(C)定期或不定期至各協(xié)力廠商實(shí)施稽核。

(D)檢驗(yàn)與稽核的結(jié)果應(yīng)加以記錄，作為對(duì)協(xié)力

廠或試用廠商考核的依據(jù)。

5)供料后，承制廠商庫存量應(yīng)嚴(yán)格操縱，余料、廢

料應(yīng)依合約繳回。

第2節(jié)操縱重點(diǎn)

1)經(jīng)比較托工與自制成本，確定托工有利者。

2)托工是否依『托外加工作業(yè)』辦理，決價(jià)后應(yīng)與

廠商訂立「加工合同」，合約中應(yīng)敘明品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)、交期、收料規(guī)定等。

3)必需建立承制廠商之設(shè)備能量、財(cái)務(wù)情況、品質(zhì)

及交期等資料，調(diào)查有無再轉(zhuǎn)制情形。

4)應(yīng)不定期前往加工廠商