商業(yè)銀行的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

商業(yè)銀行的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià).主要內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表分析利潤(rùn)表分析現(xiàn)金流量表分析財(cái)務(wù)指標(biāo)與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià).資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)點(diǎn)報(bào)表反映銀行各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債者權(quán)益增減變動(dòng)的情況以及各項(xiàng)目之間的聯(lián)系考核各項(xiàng)資金計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果為預(yù)測(cè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展前景提供重要的數(shù)據(jù)和信息.損益表也叫利潤(rùn)表利潤(rùn)表主要分為四部分：

第一部分反映主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的構(gòu)成情況；

第二部分反映營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的構(gòu)成情況；

第三部分是利潤(rùn)總額；

第四部分是凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)支出-營(yíng)業(yè)稅金+附加+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出-所得稅.簡(jiǎn)化的損益表..現(xiàn)金流量表反映銀行在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表動(dòng)態(tài)報(bào)表現(xiàn)金流量表解釋的是現(xiàn)金變化的結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況變化的原因.現(xiàn)金流量的分類(lèi)來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金流入的項(xiàng)目有：

1.從發(fā)放的貸款中獲得的利息收入以及在中央銀行和其他銀行的同業(yè)存款中獲得的利息收入

2.從證券投資活動(dòng)中獲得的收入

3.從各種中介服務(wù)中獲得的手續(xù)費(fèi)收入和擔(dān)保、等業(yè)務(wù)中獲得的費(fèi)用收入

4.出售交易證券而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

5.其他非投資和籌資活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金流入.在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的現(xiàn)金流出有：

1.各種利息支付

2.薪金和工資等各類(lèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的支付

3.交納稅金、罰沒(méi)款或其他費(fèi)用的現(xiàn)金支付

4.為買(mǎi)入交易證券而發(fā)生的現(xiàn)金支出

5.其他非投資和融資活動(dòng)而發(fā)生的現(xiàn)金支出.

投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量：

1.銀行收回貸款或出售貸款而取得的現(xiàn)金收入

2.銀行出售其投資證券以及投資證券當(dāng)年到期所取得的現(xiàn)金收入

3.銀行出售其擁有的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)而取得的現(xiàn)金收入

4.銀行向客戶(hù)發(fā)放貸款或買(mǎi)入其他銀行的貸款而導(dǎo)致的現(xiàn)金流出

5.銀行買(mǎi)入投資證券所發(fā)生的現(xiàn)金流出

6.銀行買(mǎi)入房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流出.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià).“駱駝”（CAMELS）評(píng)級(jí)系統(tǒng)資本充足性(CapitalAdequacy)：主要考察資本充足率。資產(chǎn)質(zhì)量(AssetQuality)：主要考察風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的數(shù)量；逾期貸款的數(shù)量；呆賬準(zhǔn)備金的充足狀況；管理人員的素質(zhì)；貸款的集中程度以及貸款出現(xiàn)問(wèn)題的可能性。管理水平(Management)：主要考察銀行業(yè)務(wù)政策、業(yè)務(wù)計(jì)劃、管理者經(jīng)歷與經(jīng)驗(yàn)及水平、職員培訓(xùn)情況等一些非定量因素。盈利狀況(Earnings)：主要考察銀行在過(guò)去一、兩年里的凈收益情況。流動(dòng)性(Liquidity)：主要考察銀存款的變動(dòng)情況；銀行對(duì)借人資金的依賴(lài)程度；可隨時(shí)變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)量；資產(chǎn)負(fù)債的管理、控制能力；借入資金的頻率以及迅速籌措資金的能力。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)敏感度（SensitivityofMarketRisk）：主要考察利率、匯率、商品價(jià)格及股票價(jià)格的變化，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的收益或資本可能產(chǎn)生不良影響的程度.中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的評(píng)價(jià)體系資本充足率，權(quán)重20%資產(chǎn)安全狀況，權(quán)重20%管理狀況，權(quán)重25%盈利情況，權(quán)重20%流動(dòng)性狀況，權(quán)重15%市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況.盈利能力資本收益率（ReturnofEquity，ROE）ROE=凈利潤(rùn)/平均總資本×100%資產(chǎn)收益率（ReturnofAsset，ROA）ROA=凈利潤(rùn)/平均總資產(chǎn)×100%凈利息收益率（NetInterestMargin，MIM）MIN=凈利息收入/平均生息資產(chǎn)總額×100%凈利息差（NetInterestSpread，MIS）

MIS=生息資產(chǎn)平均收益率-付息負(fù)債平均成本率每股收益（EarningPerShare，EPS）EPS=歸屬普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)/普通股平均數(shù)..風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益（RiskAdjustedReturnonCapital，RAROC）把風(fēng)險(xiǎn)因素考慮到盈利能力的測(cè)算中，將未來(lái)可預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)損失量化為當(dāng)期成本，對(duì)當(dāng)期收益進(jìn)行調(diào)整，衡量經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益大?。豢紤]為非預(yù)期損失做出資本儲(chǔ)備，進(jìn)而衡量資本的使用效率，使銀行的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)掛鉤。RAROC=（凈收益－預(yù)期損失）/經(jīng)濟(jì)資本..分析方法比率分析法趨勢(shì)分析法結(jié)構(gòu)分析法同業(yè)比較分析.銀行業(yè)并購(gòu)財(cái)務(wù)分析是開(kāi)展銀行業(yè)并購(gòu)的基礎(chǔ)工作銀行業(yè)結(jié)構(gòu)并購(gòu)興起的原因并購(gòu)的動(dòng)機(jī)并購(gòu)對(duì)銀行業(yè)績(jī)的影響.銀行業(yè)的未來(lái)構(gòu)建多層次、廣覆蓋、有差異的銀行機(jī)構(gòu)體系，擴(kuò)大民間資本進(jìn)入銀行業(yè)，發(fā)展普惠金融，著力加強(qiáng)對(duì)中小微企業(yè)、農(nóng)村特別是貧困地區(qū)金融服務(wù)。推進(jìn)匯率和利率市場(chǎng)化，提高金融機(jī)構(gòu)管理水平和服務(wù)質(zhì)量，降低企