北興特鋼全面預(yù)算管理實(shí)施計(jì)劃培訓(xùn)資料

目錄前言全面預(yù)算管理方案的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)和目的157一、全面預(yù)算管理方案的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)157二、設(shè)計(jì)本全面預(yù)算管理方案目的158第一部分預(yù)算組織158第一章預(yù)算管理委員會158第二章預(yù)算管理工作組159第三章預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)159一、預(yù)算單位的界定159二、北興特鋼預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定159第二部分預(yù)算編制160第四章預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系160一、預(yù)算目標(biāo)的確定160二、預(yù)算指標(biāo)體系161第五章預(yù)算編制方法及編制時(shí)期161一、以滾動預(yù)算的編制思路編制固定時(shí)期預(yù)算（年度預(yù)算）161二、以零基預(yù)算的編制方法編制費(fèi)用預(yù)算162三、編制固定預(yù)算162豎四、建立總驕經(jīng)理機(jī)動費(fèi)方用基金指恨162毒第六章街釘預(yù)算編制程臘序卡約162芬第七章充財(cái)各預(yù)算單位嗎的業(yè)務(wù)預(yù)算昏編制內(nèi)容及蜜編制方法喉檔163卡一、銷售部括的預(yù)算編制愚內(nèi)容及編制仇方法激狂163崇二、生產(chǎn)車酬間的預(yù)算編箭制內(nèi)容及編恐制方法輛跡166涌三、采購部粘預(yù)算駱弄169墨四、其他職悼能部門的費(fèi)耍用預(yù)算性替171僻五、財(cái)務(wù)部榆預(yù)算歸描171作第三部分登畜預(yù)算執(zhí)行萍儲174滔第八章皆堡預(yù)算執(zhí)行礎(chǔ)籠174哪第九章造捉預(yù)算監(jiān)控修獻(xiàn)175禁一、建立責(zé)俗任會計(jì)體系律震175王二、建立預(yù)克算報(bào)告體系訓(xùn)昏175章三、預(yù)算監(jiān)途控體系悶書178譽(yù)第十章套岔預(yù)算調(diào)整終殖178貪一、預(yù)算調(diào)般整原因規(guī)范撇交178噸二、預(yù)算調(diào)規(guī)整程序規(guī)范塌照179宰三、例外事粗項(xiàng)糧卵179激第四部分賠論預(yù)算考核延置179惡第十一章劇栗預(yù)算考評搖啞179賭一、預(yù)算考辯評原則衰泰179案二、預(yù)算考揀核與成本費(fèi)囑用控制考核驅(qū)的對接階念180對第五部分筆闖實(shí)施全面預(yù)酒算管理的相舊關(guān)條件包霞180圾一、推行全并面預(yù)算管理忠的前期準(zhǔn)備矩批180傅二、實(shí)施全席面預(yù)算管理鋒的條件瘦紹181斗前言全晚面預(yù)算管理接方案的設(shè)計(jì)潑基礎(chǔ)和目的良一、全面預(yù)銀算管理方案見的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)錦我們所設(shè)計(jì)傍的全面預(yù)算炮方案是建立裕在顆公司組織結(jié)具構(gòu)、部門職突責(zé)說明、獨(dú)財(cái)務(wù)控制體嘗系及其他內(nèi)坐部控制制度掉的基礎(chǔ)之上沈。賠公司偷組織結(jié)構(gòu)兇媽公司撓財(cái)務(wù)控制體廢系是一種相驢對集權(quán)的管外理模式，各競職能部門不易具有對外投恩資和融資的籍權(quán)限。慈部門職責(zé)說采明見管理組慚織咨詢方案爆。鞋其他內(nèi)部控鉛制制度見財(cái)積務(wù)控制體系猶。泉二、全面預(yù)羅算管理方案棕目的股意義慢全面預(yù)算管怖理體系是建輪立在企業(yè)發(fā)由展戰(zhàn)略和企憐業(yè)薪酬體系么基礎(chǔ)之上的歌企業(yè)運(yùn)行機(jī)管制，包括預(yù)孕算組織建立群、預(yù)算編制忘、預(yù)算審批位與下達(dá)、預(yù)丈算執(zhí)行與反鞋饋監(jiān)控、預(yù)匙算調(diào)控以及瓶預(yù)算考評等轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。綿預(yù)算促進(jìn)了趴企業(yè)計(jì)劃工抗作的開展與嘩完善，減小登了企業(yè)的經(jīng)塑營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)鬧務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。異預(yù)算的基礎(chǔ)身是計(jì)劃，因宅此，預(yù)算能咬促使委各單位部門渣及子公司古提前制定計(jì)豪劃，避免企訴業(yè)伏管理混亂頁，遭受不必雞要的經(jīng)營風(fēng)帆險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)寨險(xiǎn)。事實(shí)上甜，制定和執(zhí)亂行預(yù)算的過順程，就是企撓業(yè)不斷用量旗化的工具使重自身的經(jīng)營輸環(huán)境、自己嗽擁有的經(jīng)濟(jì)勞資源和企業(yè)燭的發(fā)展目標(biāo)柳保持動態(tài)平伐衡的過程。雄預(yù)算促進(jìn)了譜企業(yè)內(nèi)部企各單位部門芒及子公司鄉(xiāng)間的合作與彎交流，減少愈了相互間的穗沖突與矛盾個(gè)。彩預(yù)算使企業(yè)顏的高層管理欄者全盤考慮鏡企業(yè)整個(gè)價(jià)雄值鏈之間的疑相互關(guān)系，河明確憂各單位部門米及子公司黃的責(zé)任，便維于斥各單位部門雄及子公司啞之間的協(xié)調(diào)準(zhǔn)，避免由于闊責(zé)任不清造遭成相互推諉埋的事件發(fā)生避，它能調(diào)動織公司各單位噸各部門的積擦極性，促成文公司透長期目標(biāo)的誘最終實(shí)現(xiàn)。朽預(yù)算提供了貴企業(yè)績效的管評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，從便于考核，膽強(qiáng)化了內(nèi)部蒙控制。駕預(yù)算是對昨公司仔計(jì)劃的數(shù)量盛化和貨幣化城的表現(xiàn)，因料此，預(yù)算為漆業(yè)績評價(jià)提穩(wěn)供了標(biāo)準(zhǔn)，腫便于對體各單位部門四及子公司竹實(shí)施量化的埋業(yè)績考核和露獎懲制度，及也方便了對綠員工的激勵(lì)愧與控制。預(yù)滋算管理對裝各單位亞各部門及其韻員工的日常墳活動進(jìn)行了盤規(guī)范，使企翁業(yè)的經(jīng)營活岸動有目標(biāo)可素循，有制度遺可依，消除瑞了指令朝令疾夕改、活動培隨意變化的奉現(xiàn)象。由此它可見，開展親全面續(xù)預(yù)算管理是詠加強(qiáng)和完善魔內(nèi)部控制的冠重要工作。旱第一部分直預(yù)算組織博峰第一章睡預(yù)算管理委株員會駱結(jié)合公司現(xiàn)輝行的治理結(jié)男構(gòu)和管理機(jī)洲制，公司宰成立場公司年全面蔽預(yù)算管理委甜員會，即全面憶預(yù)算管理委習(xí)員會根據(jù)總圖經(jīng)理守的授權(quán)行使呢預(yù)算管理職繁責(zé)，向總經(jīng)棋理宋提交年度預(yù)剖算方案、匯饑報(bào)預(yù)算執(zhí)行磁情況和預(yù)算秩管理工作進(jìn)離展情況。才全面杰預(yù)算管理委犯員會是非常泳設(shè)機(jī)構(gòu)，根驟據(jù)需要召開目會議。蛙公司祖全面飛預(yù)算管理委紡員會作為預(yù)梁算管理決策利層，是預(yù)算悼管理的最高心權(quán)力機(jī)構(gòu)，華該委員會主億任由公司豪總經(jīng)理蹲擔(dān)任，成員杏包括副總經(jīng)膝理時(shí)、財(cái)務(wù)經(jīng)理鼠。鉤全面紙預(yù)算管理委泡員會職責(zé)：堡制定預(yù)算管泰理辦法，審跪定、簽發(fā)公光司預(yù)算管理扔制度；廈根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)丑略和中長期繡發(fā)展規(guī)劃，墓提出年度發(fā)互展目標(biāo)，并烏量化為預(yù)算緞指標(biāo)，在此敢基礎(chǔ)上，根帽據(jù)幫生產(chǎn)經(jīng)營情灶況愉，分解預(yù)算舟指標(biāo)，并下計(jì)達(dá)至各預(yù)算妨單位；純編制公司年不度預(yù)算和預(yù)虎算調(diào)整方案計(jì)；煎對執(zhí)行過程券中出現(xiàn)的例除外事項(xiàng)進(jìn)行蜓調(diào)整、審批肚；坡實(shí)施年度預(yù)鐵算考評；績預(yù)算管理過把程中的仲裁針等。濫公司俘全面撞預(yù)算管理委健員會每年至嗓少召開兩次朵會議，會議堪由委員會主漏任召集。通魄過預(yù)算管理吃委員會審定驗(yàn)的預(yù)算方案凡，由委員會視主任簽發(fā)、鴿下達(dá)執(zhí)行?？系诙驴既鎿?jù)預(yù)算管理工瞧作伯辦公室拘公司預(yù)算管掘理工作嗎辦公室衣作為公司預(yù)宏算執(zhí)行機(jī)構(gòu)緩，財(cái)務(wù)部作協(xié)為公司預(yù)算爛工作決辦公室井的日常辦公戀機(jī)構(gòu)擴(kuò)，公司耀財(cái)務(wù)挨部部長問任囑辦公室主任蘇，由財(cái)務(wù)部龜牽頭并由潤各單位部門謊及子公司衛(wèi)領(lǐng)導(dǎo)評組成。公司匪預(yù)算管理工矛作敏辦公室織采取定期例美會制度。此公司預(yù)算管海理工作組職尿責(zé)：顆組織公司預(yù)撇算編制；改組織山各單位部門撥及輛子公司譽(yù)執(zhí)行公司批紀(jì)準(zhǔn)的預(yù)算；協(xié)跟蹤、協(xié)調(diào)受、監(jiān)督預(yù)算拾執(zhí)行情況；顆修正和調(diào)整嫩在預(yù)算執(zhí)行科過程中出現(xiàn)判的問題和偏負(fù)差。律第三章稈預(yù)算責(zé)任網(wǎng)項(xiàng)絡(luò)愛一、預(yù)算單欺位的界定恥全面預(yù)算管范理要求任何矛人和任何單諒位不得游離遣于預(yù)算責(zé)任冷體系之外，宿公司駁各單位部門呢及餃子公司市均作為預(yù)算袋責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的顛預(yù)算執(zhí)行主錫體（即預(yù)算潮單位）。通渾過預(yù)算單位至界定強(qiáng)化對難預(yù)算責(zé)任主投體和預(yù)算責(zé)套任主體負(fù)責(zé)食人的預(yù)算責(zé)膛任。珠二、囑公司放預(yù)算責(zé)任網(wǎng)跌絡(luò)的界定餃公司蜂預(yù)算責(zé)任網(wǎng)遇絡(luò)包括公司暴和各吵單位芳部門、生產(chǎn)殲車間兩個(gè)層踐次。逢公司在——插公司作為最左高層次的預(yù)憐算責(zé)任單位澤，艷擁有對公司莖的重大經(jīng)營嘗決策權(quán)和重池大投資決策藝權(quán)，并對掀公司稱整體的凈資怪產(chǎn)收益率負(fù)趟責(zé)。唱采礦部脹——補(bǔ)現(xiàn)階段為費(fèi)悔用中心，編滋制倉儲費(fèi)用香預(yù)算、內(nèi)部優(yōu)物流費(fèi)用預(yù)合算。露選礦部扭部嗽——也費(fèi)用中心，逢編制本部門粘的管理費(fèi)用詞預(yù)算，審核碼辦事處的預(yù)民算；編制物你流費(fèi)用預(yù)算設(shè)。腫地測部門——灌費(fèi)用中心，粉編制本部門咱的管理費(fèi)用填預(yù)算，審核慮辦事處的預(yù)邪算；編制物煎流費(fèi)用預(yù)算定。肅人力資源部詳——啦費(fèi)用中心，絨編制本部門拋及公司主要投領(lǐng)導(dǎo)的管理箱費(fèi)用預(yù)算，研審核公司各付部門的辦公辦費(fèi)用預(yù)算鐵，人事成本扇預(yù)算，后勤噴維護(hù)、采購毀成本預(yù)算霞。旺綜合管理部涼——絞費(fèi)用中心，友編制本部門竟及公司主要做領(lǐng)導(dǎo)的管理揪費(fèi)用預(yù)算，編審核公司各香部門的辦公享費(fèi)用預(yù)算腐，人事成本轎預(yù)算，后勤負(fù)維護(hù)、采購屬成本預(yù)算暮。色財(cái)務(wù)部偶——安費(fèi)用中心，勤編制本部門棒費(fèi)用預(yù)算以下及財(cái)務(wù)費(fèi)用稼預(yù)算。作為賀公司財(cái)務(wù)管穿理部門，同捧時(shí)需要編制蘿公司現(xiàn)金流球量預(yù)算以及表預(yù)計(jì)利潤表的、預(yù)計(jì)現(xiàn)金進(jìn)流量表等財(cái)擁務(wù)預(yù)算版；運(yùn)作收入識預(yù)算和么費(fèi)用預(yù)算。病第二部分滴預(yù)算編制叮第四章預(yù)沫算目標(biāo)及其眨指標(biāo)體系種一、預(yù)算目蹦標(biāo)的確定黨公司預(yù)算目反標(biāo)為目標(biāo)利拒潤，目標(biāo)利受潤的確定按汗照同行業(yè)標(biāo)賺桿企業(yè)的投麥資報(bào)酬率及鉆公司資產(chǎn)的番實(shí)際狀況以前及市場情況巨等加以確定睡。預(yù)算目標(biāo)聰?shù)拇_定必須藝體現(xiàn)公司戰(zhàn)水略導(dǎo)向。匙公司生產(chǎn)經(jīng)朋營初期的預(yù)紙算目標(biāo)根據(jù)祝公司戰(zhàn)略以蒙及生產(chǎn)技術(shù)燥水平、市場粥開發(fā)預(yù)測、濁股東期望等慨情況綜合設(shè)魚定，作為公蔑司生產(chǎn)經(jīng)營咳初期的指導(dǎo)似性計(jì)劃，宣二、預(yù)算指第標(biāo)體系藍(lán)公司預(yù)算目景標(biāo)采用綜合旺預(yù)算指標(biāo)體鹿系，體現(xiàn)公己司的利潤導(dǎo)燭向、效益與懲規(guī)模兼顧、館短期利益和宏長期發(fā)展均畫衡、外部市笛場開拓和內(nèi)茂部管理效率宏提高并重的解原則。糠預(yù)算管理目眨標(biāo)體系分為畫四部分：基協(xié)本指標(biāo)、輔食助指標(biāo)、修鋒正指標(biāo)和否劇決指標(biāo)。您基本指標(biāo)作攔為預(yù)算指標(biāo)失體系中的核貝心指標(biāo)，按許照責(zé)任中心箱的不同，其先基本指標(biāo)設(shè)菊置也不相同看。牙公司作為投祥資中心，其騰基本指標(biāo)為式投資報(bào)酬率邁；奏成本費(fèi)用中勁心的基本指眼標(biāo)為可控成順本費(fèi)用或收勾入成本費(fèi)用意降低率。蓋輔助指標(biāo)進(jìn)宇一步規(guī)范公壓司的經(jīng)營效月益，包括應(yīng)劉收賬款回收匯率、長期借側(cè)款償還率和返資產(chǎn)保值增讀值率。利修正指標(biāo)包嗎括市場占有謎率等指標(biāo)，莊修正指標(biāo)在鴨基本指標(biāo)和炒輔助指標(biāo)的除基礎(chǔ)上，突呆出公司經(jīng)營羅的關(guān)注點(diǎn)，禿對戰(zhàn)略因素鏈進(jìn)行補(bǔ)充。臣否決指標(biāo)包厚括安全生產(chǎn)債等指標(biāo)，對跪預(yù)算單位的疑預(yù)算目標(biāo)實(shí)科行一票否決旁制。逮第五章預(yù)葛算編制方法就及編制時(shí)期索為消除預(yù)算濫時(shí)期產(chǎn)生的謹(jǐn)預(yù)算管理及劣分析影響，椅公司按照每欠年13期進(jìn)拔行預(yù)算編制塊，每期4周垃，每3期牛作為1季（切最后1期單限獨(dú)作為1季億，）。胸一、以滾動發(fā)預(yù)算的編制益思路編制固屠定時(shí)期預(yù)算愁（年度預(yù)算模）丟在公司生產(chǎn)呀經(jīng)營初期，激公司內(nèi)外環(huán)睛境中不確定希因素較多，錫缺乏有效的響歷史資料以收及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)己，同時(shí)公司堡管理經(jīng)驗(yàn)以蒸及預(yù)算經(jīng)驗(yàn)鐮不足，很難之對較長時(shí)期縫做出準(zhǔn)確預(yù)漸測，因此公虎司采取滾動萬預(yù)算的編制醒思路進(jìn)行年芝度預(yù)算的編冶制，即預(yù)算劉的編制采取芬長計(jì)劃、短壽安排的方式苦進(jìn)行，在編糞制預(yù)算時(shí)，晶先按年度分鞠季，并將其澤中第一季度妖按月劃分，酸建立各月的符明細(xì)預(yù)算，鑰以便監(jiān)督預(yù)侮算的執(zhí)行。板其他三季可傘以粗略一些敞。到第一季鳳結(jié)束后再將賀第二季的預(yù)淋算數(shù)按月細(xì)跳分，依次類補(bǔ)推。費(fèi)公司年度預(yù)揪算，對公司滲的預(yù)算管理廣工作起指導(dǎo)帶性作用，在傻公司生產(chǎn)經(jīng)城營初期，月降度預(yù)算對年斗度預(yù)算的突動破不足20恩%時(shí)，不作鋼為預(yù)算的調(diào)曬整，不按照報(bào)例外事項(xiàng)進(jìn)撲行管理，其絕調(diào)整權(quán)歸預(yù)懲算管理工作像組。素公司根據(jù)年厚度預(yù)算和季宏度工作計(jì)劃石，編制的月箱度預(yù)算，是軟公司預(yù)算管靠理的指令性炸標(biāo)準(zhǔn)，不得頭隨意突破，饅預(yù)算的調(diào)整訓(xùn)需按照例外慎事項(xiàng)的管理濫原則進(jìn)行管翁理。其調(diào)整盆審批權(quán)歸預(yù)拆算管理委員位會（詳見第月十章預(yù)雪算調(diào)整）秀二、以零基謀預(yù)算的編制棒方法編制費(fèi)障用預(yù)算收公司職能部棄門（費(fèi)用中拖心）根據(jù)其貸崗位職責(zé)和在具體任務(wù)，覽以作業(yè)分析滲為基礎(chǔ)，用樸零基預(yù)算的的方法，確定經(jīng)本部門的預(yù)漫算支出。具數(shù)體步驟如下妙：螞各單位根據(jù)業(yè)其崗位職責(zé)印和具體任務(wù)礎(chǔ)，詳細(xì)討論侮在預(yù)算期內(nèi)柔需要哪些員怎工參與、每擁位員工需要會完成哪些作端業(yè)項(xiàng)目、每紐項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目素需要發(fā)生哪腿些費(fèi)用。敞為每一作業(yè)播項(xiàng)目編寫一插套費(fèi)用開支酬方案，提出妄費(fèi)用開支的晝目的，以及優(yōu)需要開支的答數(shù)額；閉對酌量性固斑定成本的每扒一費(fèi)用項(xiàng)目疲進(jìn)行互“顛成本-效益威分析詠”斯，將其所耗閥與所得進(jìn)行訪對比，用來載對各個(gè)費(fèi)用妹開支方案進(jìn)墨行評價(jià)；附在對各個(gè)費(fèi)鍋用開支方案襲權(quán)衡輕重緩伴急的基礎(chǔ)之柱上，將其分著成若干層次狼，排出開支回的先后順序腳；需最后按照所栗確定的費(fèi)用青開支層次和滿順序，匯總明得出本單位褲費(fèi)用預(yù)算。留三、編制固橡定預(yù)算絨考慮到公司首預(yù)算管理現(xiàn)匆狀，暫不編過制彈性預(yù)算退，所有預(yù)算拳均為固定預(yù)剪算。待公司漸預(yù)算編制水軌平有較大提辣升時(shí)，再以法彈性預(yù)算方柜式編制成本眉預(yù)算。笛四、建立總勺經(jīng)理機(jī)動費(fèi)查用基金騰考慮到預(yù)算沾初期預(yù)算編哥制存在不完員善性，為更典好的開展工毫作，更快捷生的對市場狀閘況做出反應(yīng)王，減少協(xié)調(diào)宮成本，建議摟公司建立總樹經(jīng)理機(jī)動費(fèi)航用基金，基慌金總額一般脫占公司總預(yù)老算的1%-肉-2%，由瓜總經(jīng)理控制推，對于部分紋預(yù)算外支出耳可以經(jīng)總經(jīng)費(fèi)理批準(zhǔn)后在育總經(jīng)理機(jī)動駝費(fèi)用基金中逢列支。百第六章撇預(yù)算編制程瓜序福全面預(yù)算的子編制從每年子10月1日棋開始，到1驢2月31日浩結(jié)束，按照連“逃自上而下、鬧自下而上、疤自上而下竹”推和閉“轟分級編制、貧逐級匯總淡”療的程序進(jìn)行哭。和預(yù)算編制程伏序分為下達(dá)食目標(biāo)、編制架上報(bào)、審查易平衡、審議付批準(zhǔn)和下達(dá)馬執(zhí)行。鹽下達(dá)目標(biāo)。背公司董事會今根據(jù)企業(yè)發(fā)旦展戰(zhàn)略和預(yù)緞算期經(jīng)濟(jì)形韻勢的初步預(yù)倍測，在決策開的基礎(chǔ)上，傾于每年9月葬底以前提出拴下一年度企看業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算賣目標(biāo)，包括的銷售目標(biāo)、暖成本費(fèi)用目牲標(biāo)、利潤目屋標(biāo)和現(xiàn)金流卷量目標(biāo)，并切確定預(yù)算編寬制的政策，警由預(yù)算管理隙委員會下達(dá)受各預(yù)算執(zhí)行易部門。床啞編制上報(bào)。獸各預(yù)算執(zhí)行前部門按照財(cái)紗務(wù)預(yù)算委員尾會下達(dá)的財(cái)然務(wù)預(yù)算目標(biāo)甘和政策，結(jié)弓合自身特點(diǎn)哥以及預(yù)測的攪執(zhí)行條件，分提出詳細(xì)的惹本部門預(yù)算舒方案，于1布0月底前上螺報(bào)預(yù)算管理兔工作組。稻審查平衡。陷預(yù)算管理工喚作組對各預(yù)系算執(zhí)行部門模上報(bào)的預(yù)算紙方案進(jìn)行審奸查、匯總，施提出綜合平近衡的建議。鼠在審查、平活衡過程中，粒預(yù)算管理工驢作組應(yīng)當(dāng)進(jìn)恐行充分協(xié)調(diào)學(xué)，對發(fā)現(xiàn)的娛問題提出初資步調(diào)整的意碧見，并反饋番給有關(guān)預(yù)算半執(zhí)行部門予慨以修正。肺審議批準(zhǔn)。蝕預(yù)算管理工齡作組在有關(guān)科預(yù)算執(zhí)行部擁門修正調(diào)整催的基礎(chǔ)上，饒編制出企業(yè)水預(yù)算方案，胖報(bào)預(yù)算管理順委員會討論捉。對于不符第合企業(yè)發(fā)展裹戰(zhàn)略或者財(cái)繞務(wù)預(yù)算目標(biāo)報(bào)的事項(xiàng)，預(yù)邀算管理委員勺會應(yīng)當(dāng)責(zé)成建有關(guān)預(yù)算執(zhí)罩行部門進(jìn)一段步修訂、調(diào)紗整。在討論胃、調(diào)整的基俱礎(chǔ)上，預(yù)算肅管理工作組披正式編制公雄司年度預(yù)算包草案，提交挑董事會審議握批準(zhǔn)。晉毛下達(dá)執(zhí)行。細(xì)預(yù)算管理工憤作組對董事墨會審議批準(zhǔn)攀的年度總預(yù)妻算，一般在肆12月25毯日以前，分迫解成一系列苦的指標(biāo)體系兵，由預(yù)算管餃理委員會逐扔級下達(dá)各預(yù)鍬算執(zhí)行部門瓦執(zhí)行。另第七章殼各預(yù)算單位狠的業(yè)務(wù)預(yù)算屬編制內(nèi)容及巾編制方法磚一、主營銷傻部的預(yù)算編歐制內(nèi)容及編國制方法旋銷售收入預(yù)左算拼銷售預(yù)算一逐般是企業(yè)生汗產(chǎn)經(jīng)營全面鳳預(yù)算的編制潛起點(diǎn)，生產(chǎn)見、材料采購掘、倉儲費(fèi)用友等方面的預(yù)姐算，都要以烤銷售預(yù)算為壁基礎(chǔ)。銷售蟻預(yù)算以銷售錯(cuò)預(yù)測為基礎(chǔ)昨，預(yù)測的主圓要依據(jù)是各陵種產(chǎn)品歷史恨銷售量的分恭析，結(jié)合市和場預(yù)測中各旦種產(chǎn)品發(fā)展慘前景等資料緞，先按產(chǎn)品兼、地區(qū)、顧宿客和其他項(xiàng)疊目分別加以稅編制，然后埋加以歸并匯系總。根據(jù)銷儀售預(yù)測確定寧未來期間預(yù)孩計(jì)的銷售量滑的和銷售單鴉價(jià)后，求出批預(yù)計(jì)的收入敲:淘即:預(yù)計(jì)銷塌售收入=擋∑急預(yù)計(jì)銷售量念*預(yù)計(jì)銷售斃單價(jià)閥銷售預(yù)算一度方面為其他返預(yù)算提供基圓礎(chǔ)，另一方否面，銷售預(yù)熱算本身就可績以起到對企漫業(yè)銷售活動孫進(jìn)行約束和輕控制的功能遷。育銷售收入預(yù)賺算輸項(xiàng)目火1季度繁2季度騰3季度局4季度急全年復(fù)產(chǎn)品1銷售戰(zhàn)量粗產(chǎn)品1銷售能單價(jià)遙產(chǎn)品1銷售鏡收入砌產(chǎn)品2銷售耍量干產(chǎn)品2銷售盯單價(jià)魂產(chǎn)品2銷售理收入各……義銷售收入合迫計(jì)磚年初應(yīng)收賬距款金額滔上期銷售本伏期收款數(shù)牲本期銷售本擋期收款數(shù)扇現(xiàn)金收入合須計(jì)柄銷售費(fèi)用預(yù)厭算勸按照零基預(yù)繡算方法分銷福售區(qū)域、分填費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)糟行編制并匯茅總。謙第X季度銷濟(jì)售費(fèi)用預(yù)算栗表兇變動費(fèi)用聚固定費(fèi)用乒項(xiàng)目束金額音項(xiàng)目成金額荷銷售傭金每管理人員工嗽資警運(yùn)輸費(fèi)用齒廣告費(fèi)重公用事業(yè)費(fèi)袋保險(xiǎn)費(fèi)道……磨……燥合計(jì)鳥合計(jì)嬌變動性銷售慣費(fèi)用=瓶每季固定性飄銷售費(fèi)用支博出=為銷售費(fèi)用預(yù)頑計(jì)現(xiàn)金支出搖計(jì)算表撕項(xiàng)目尼1季度猶2季度震3季度華4季度原全年羨預(yù)計(jì)銷售量鞭單位產(chǎn)品夫變動性銷售幕費(fèi)用尊變動性銷售德費(fèi)用支出就固定性銷售胸費(fèi)用支出浴現(xiàn)金支出合奧計(jì)勤二、生產(chǎn)車檢間的預(yù)算編喬制內(nèi)容及編單制方法恰煉鋼車間、賓軋鋼車間以府及公輔車間低所需編制的翼預(yù)算內(nèi)容以咸及編制方法廚基本一致，機(jī)只是軋鋼車指間的生產(chǎn)預(yù)疫算是根據(jù)銷錄售預(yù)算編制孟，煉鋼車間字的生產(chǎn)預(yù)算可是根據(jù)軋鋼殼車間的生產(chǎn)宮預(yù)算編制，授公輔車間的乞生產(chǎn)預(yù)算是巷根據(jù)軋鋼、貌煉鋼車間的控燃料及動力灰預(yù)算編制。生產(chǎn)預(yù)算己生產(chǎn)預(yù)算的全編制要以預(yù)癥計(jì)銷售量和鑰預(yù)計(jì)產(chǎn)成品溫存貨為基礎(chǔ)胳。產(chǎn)品的預(yù)按計(jì)生產(chǎn)量可濤根據(jù)預(yù)計(jì)銷揮售量和期初堆、期末的預(yù)眨計(jì)庫存量確醫(yī)定，主要有脹幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)宴節(jié)，一是要捎預(yù)計(jì)期初產(chǎn)薦成品存貨，溉二是要預(yù)計(jì)施期末產(chǎn)成品設(shè)存貨，這要田根據(jù)企業(yè)的腎銷售渠道和膏銷售能力而盞定，然后計(jì)掀算預(yù)計(jì)生產(chǎn)壯量：層預(yù)計(jì)生韻產(chǎn)量=預(yù)計(jì)澤銷售量+預(yù)轎計(jì)期初產(chǎn)成葵品存貨-預(yù)腳計(jì)期末產(chǎn)成刻品存貨黨某一品種的孫生產(chǎn)預(yù)算表慧項(xiàng)目攔1季度窄2季度目3季度隸4季度勤全年腔預(yù)計(jì)銷售量診加預(yù)計(jì)期末矮庫存峽預(yù)計(jì)需求量遣合計(jì)喂減：期初存眾貨萄預(yù)計(jì)生產(chǎn)量呆直接材料預(yù)獨(dú)算宰直接材料預(yù)百算是一種以判生產(chǎn)預(yù)算為晃基礎(chǔ)編制的糟顯示預(yù)算內(nèi)坦直接材料數(shù)佳量和金額的蛛計(jì)劃。數(shù)量芳部分構(gòu)成企脖業(yè)實(shí)物數(shù)量裂表示的預(yù)算耐的一部分。免直接材料預(yù)架算要根據(jù)生弦產(chǎn)需要量與膜預(yù)計(jì)采購量怖以及預(yù)計(jì)原暢材料存貨進(jìn)題行編制，而榜預(yù)計(jì)采購量閘與預(yù)計(jì)原材兇料存貨的情著況，要根據(jù)野企業(yè)的生產(chǎn)屯組織特點(diǎn)、蕉材料采購的秤方法和渠道竊進(jìn)行統(tǒng)一的葡計(jì)劃，其目環(huán)的是為了在醬保證生產(chǎn)均丑衡有序的進(jìn)蓬行的同時(shí)，魂避免直接材鏡料存貨不足具或過多，影屋響資金運(yùn)用友效率的生產(chǎn)柿效率。預(yù)計(jì)蘋直接材料的占計(jì)算公式是辭：乒材料預(yù)計(jì)數(shù)抹量齒=預(yù)計(jì)生產(chǎn)閑量*單位產(chǎn)輸品的材料需牌用量+預(yù)計(jì)輕期末存貨-渴預(yù)計(jì)期初存事貨直接材料禽XX產(chǎn)品直痰接材料1預(yù)血算表熔項(xiàng)目竟1季度梨2季度卷3季度慰4季度今全年德預(yù)計(jì)生產(chǎn)量振產(chǎn)品單耗糟預(yù)計(jì)生產(chǎn)需贊要量返加：期末庫斥存其減：期初庫頁存躲預(yù)計(jì)需要量洪合計(jì)則材料計(jì)劃單戲價(jià)掙直接材料預(yù)肌算咳直接材料匯收總表鋒項(xiàng)目蘆1季度禮2季度睬3季度殼4季度四全年溝材料1數(shù)量昏材料1單價(jià)浸材料1金額汪材料2數(shù)量禮材料2單價(jià)寬材料2金額另…會講…臺材料金額合芬計(jì)藍(lán)年初應(yīng)付賬芹款金額菌上期采購本擱期付款數(shù)非本期采購本佩期付款數(shù)繁現(xiàn)金支出合陷計(jì)欣直接人工預(yù)價(jià)算。店與直接材料蓮預(yù)算相同，詢直接人工預(yù)饅算的編制也健要以生產(chǎn)預(yù)值算為基礎(chǔ)進(jìn)閃行。后基本計(jì)算公肝式為:細(xì)預(yù)計(jì)所需用稿的直接人工窮總工時(shí)=預(yù)危計(jì)產(chǎn)量*單辨位產(chǎn)品直接另人工小時(shí)由貧XX產(chǎn)品直怒接人工預(yù)算肅偉項(xiàng)目船1季度復(fù)2季度虜3季度注4季度能全年茄預(yù)計(jì)生產(chǎn)量味單位產(chǎn)品直魔接人工小時(shí)躍需用直接人籌工小時(shí)褲每小時(shí)工資胸率鍵直接人工成交本秧制造費(fèi)用預(yù)嬸算。同制造費(fèi)用預(yù)佩算是一種能勉反映直接人展工和直接材恭料以外的所搭有產(chǎn)品成本炒的計(jì)劃。為閘編制預(yù)算，篩制造費(fèi)用常坐按其成本形是態(tài)分為變動痕制造費(fèi)用和狐固定性制造翼費(fèi)用兩部分副。固定性制愧造費(fèi)用可在金上年的基礎(chǔ)誰上根據(jù)預(yù)期可變動加以適綿當(dāng)修正進(jìn)行望預(yù)計(jì)。變動吳性制造費(fèi)用紅根據(jù)預(yù)計(jì)生案產(chǎn)量乘以單戴位產(chǎn)品預(yù)定催分配率進(jìn)行嫩預(yù)計(jì)；而半違變動制造費(fèi)規(guī)用則可利用巨公式Y(jié)=A群+BX進(jìn)行塑預(yù)計(jì)。（其尿中A表示固顆定部分，B刪表示隨產(chǎn)量嬌變動部分，奶可根據(jù)統(tǒng)計(jì)播資料分析而差得）。素為了全面反塘映企業(yè)資金宮收支，在制躁造費(fèi)用預(yù)算歐中，通常包師括費(fèi)用方面些預(yù)期的現(xiàn)金婚支出。制造某費(fèi)用預(yù)算為石兩個(gè)步驟：些首先計(jì)算預(yù)僻計(jì)制造費(fèi)用案，然后再計(jì)憶算預(yù)計(jì)需用低現(xiàn)金支付的偵制造費(fèi)用，甩各自的計(jì)算悔公式為:癥預(yù)計(jì)制造費(fèi)承用=預(yù)計(jì)直頑接人工小時(shí)剃*變動性費(fèi)閑用分配率+藍(lán)固定性制造迎費(fèi)用紐預(yù)計(jì)需用現(xiàn)驅(qū)金支付的制壯造費(fèi)用=預(yù)銹計(jì)制造費(fèi)用榨—抓折舊善制造費(fèi)用預(yù)先算表嬸成本項(xiàng)目都金額蘿費(fèi)用分配率蔽計(jì)算錦變紹動軋費(fèi)潛用助間接人工阿間接材料援維修費(fèi)贈水電費(fèi)證公用事業(yè)費(fèi)放合計(jì)逮固駛定罩費(fèi)經(jīng)用簽維修費(fèi)撲折舊費(fèi)販管理費(fèi)晴保險(xiǎn)費(fèi)牛財(cái)產(chǎn)稅足合計(jì)旦三、采購部樂預(yù)算戚原輔材料采課購預(yù)算跡原輔材料采求購預(yù)算中采寧購數(shù)量是根斜據(jù)生產(chǎn)車間塊的直接材料泄預(yù)算、制造斗費(fèi)用預(yù)算中屑需外購材料榜部分的數(shù)量甜匯總，并根弟據(jù)保供部庫拔存數(shù)量、合效理損耗等狀庸況綜合確定爭，采購價(jià)格拌根據(jù)市場情河況確定。樸原輔材料采賴購預(yù)算表造項(xiàng)目斯1季度賓2季度溉3季度間4季度爬全年曬廢迎鋼公單價(jià)籃數(shù)量門金額矛生鐵磚單價(jià)家數(shù)量輝金額姨…甲……逮合計(jì)蔬備品備件采炸購預(yù)算差備品備件采圓購預(yù)算根據(jù)奪經(jīng)機(jī)械裝備搭部審核后的爭備品備件需偉求計(jì)劃，結(jié)深合庫存狀況愧由采購部制艙訂。返備品備件采今購預(yù)算吼項(xiàng)目月1季度疾2季度輛3季度升4季度曉全年晃軋輥茫單價(jià)闊數(shù)量迅金額囑導(dǎo)位奴單價(jià)度數(shù)量顏金額渾…課……目合計(jì)謙采購費(fèi)用預(yù)苦算閱采購費(fèi)用預(yù)圾算根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)需要采取零連基預(yù)算方式巷進(jìn)行編制。棄采購資金預(yù)拒算材采購資金預(yù)紛算是根據(jù)原愿輔材料采購形預(yù)算、備品校備件采購預(yù)震算、采購費(fèi)鄭用預(yù)算情況想，并根據(jù)付?？钋闆r預(yù)測得由采購部編銅制。夾采購資金預(yù)飄算讓項(xiàng)目摟1季度連2季度掏3季度酬4季度懸全年順原材料采購拔輔助材料采鼻購疼備品備件采肺購拋采購資金合燕計(jì)茂期初應(yīng)付賬旁款金額犧上期采購本蹈期付款數(shù)糠本期采購本憲期付款數(shù)墻現(xiàn)金支出合缺計(jì)鉤四、其他職植能部門的費(fèi)慚用預(yù)算必各職能部門帆的費(fèi)用預(yù)算險(xiǎn)全部采取零砍基預(yù)算的編耽制方法進(jìn)行駕預(yù)算編制。航職能部門的飽費(fèi)用預(yù)算表盜費(fèi)用項(xiàng)目勸金額兩備注曾變眉動炎費(fèi)抹用歉合計(jì)柿固倉定晉費(fèi)晶用獲合計(jì)卡五、財(cái)務(wù)部殖預(yù)算頁財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)碑算與本部門條管理費(fèi)用預(yù)所算男編制方法、榨編制表格同墳職能部門預(yù)享算塞管理費(fèi)用預(yù)勵(lì)算志匯總各職能逮部門的管理簽費(fèi)用預(yù)算而牢得。膜資本支出預(yù)產(chǎn)算衣資本預(yù)算是神企業(yè)在預(yù)算劇期內(nèi)進(jìn)行資寇本性投資活冤動的預(yù)算，甩主要包括固許定資產(chǎn)投資責(zé)預(yù)算、權(quán)益筋性資本投資拒預(yù)算和債券接投資預(yù)算。壓資本支出預(yù)宵算表掠項(xiàng)目名稱棋1季度窗2季度術(shù)3季度股4季度廁全年此A斯B得C址合計(jì)籌資預(yù)算稅籌資預(yù)算是衣企業(yè)在預(yù)算居期內(nèi)需要新坊借入的長短供期借款、經(jīng)旱批準(zhǔn)發(fā)行的脾債券以及對扁原有借款、陣債券還本付嗓息的預(yù)算，狡主要依據(jù)企腿業(yè)有關(guān)資金岡需求決策資丸料、發(fā)行債歌券審批文件棚、期初借款賣余額及利率紋等編制。考捉慮到籌資活垃動的被動性布，有時(shí)也將嗽籌資預(yù)算視抬為資本預(yù)算啊的一部分。融資預(yù)算表篇項(xiàng)目名稱咬1季度鉛2季度險(xiǎn)3季度愛4季度共全年縫借入資金弦歸還借款說支付利息財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算稅現(xiàn)金預(yù)算是佳反映預(yù)算期撿內(nèi)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)漿狀況的預(yù)算圣，是反映全禿部經(jīng)濟(jì)活動仁有關(guān)現(xiàn)金收編支方面的匯砍總反映?，F(xiàn)皮金預(yù)算包括圓現(xiàn)金收入、弟現(xiàn)金支出、簡現(xiàn)金余缺三顯項(xiàng)內(nèi)容。桃現(xiàn)金收入包尾括預(yù)算期初這現(xiàn)金余額和帽預(yù)算期內(nèi)發(fā)識生的現(xiàn)金收濱入，如銷售樣收入，應(yīng)收輸賬款收回、酒票據(jù)貼現(xiàn)等組。啄現(xiàn)金支出包沃括預(yù)算期內(nèi)挎發(fā)生的各項(xiàng)晌現(xiàn)金支出，永如支付材料吸采購款、支充付工資、支摧付制造費(fèi)用沈、支付銷售寨及管理費(fèi)用船、上繳稅金共、支付股利怒、進(jìn)行資本輩性支出等。飾現(xiàn)金余缺是廊指預(yù)算期內(nèi)蠻每一期可動阿用現(xiàn)金數(shù)與遣現(xiàn)金支出數(shù)聯(lián)的差額，根落據(jù)現(xiàn)金余缺融情況可采用功適當(dāng)?shù)娜谫Y拖方式來調(diào)節(jié)嚴(yán)現(xiàn)金余缺?，F(xiàn)金預(yù)算表丑項(xiàng)目傘1季度使2季度崇3季度下4季度擺全年局期初現(xiàn)金余奉額覆加：現(xiàn)金收衣入構(gòu)可動用現(xiàn)金幕合計(jì)多減：現(xiàn)金支尺出：囑采購直接材離料蟲支付直接人晝工舌支付制造費(fèi)恨用背支付銷售及拳管理費(fèi)門購置固定資夸產(chǎn)登交納稅金島發(fā)放股利凳現(xiàn)金支出合斬計(jì)蘿現(xiàn)金結(jié)余（摸短缺）毯借入現(xiàn)金孩歸還借款艦支付利息旋期末現(xiàn)金余止額預(yù)計(jì)損益表潛預(yù)計(jì)損益表主反映了預(yù)算耳期內(nèi)企業(yè)的構(gòu)經(jīng)營成果。絨匯總后的稅箏后凈收益可虛以與目標(biāo)利校潤相比較，設(shè)如有差距，川應(yīng)進(jìn)行單一籌項(xiàng)目或綜合音性調(diào)整，以準(zhǔn)爭取達(dá)到或俊超過目標(biāo)利辱潤。叛預(yù)計(jì)損益表泉主要依據(jù)銷曾售預(yù)算、制芳造費(fèi)用預(yù)算惡、單位生產(chǎn)易成本預(yù)算、仰期末存貨預(yù)敗算、銷售及覆管理費(fèi)用預(yù)撫算、有關(guān)的伶專門決策預(yù)限算及現(xiàn)金預(yù)榮算編制。紀(jì)預(yù)計(jì)損益表泥項(xiàng)目紐1季度本2季度惰3季度折4季度龍全年仍銷售收入椒減：變動生箱產(chǎn)成本跟變動生榆產(chǎn)成本純銷售群及管理費(fèi)用較變動成本小慰計(jì)業(yè)貢獻(xiàn)毛益乖減：期間費(fèi)激用肝銷售費(fèi)用灘管理費(fèi)用夏財(cái)務(wù)費(fèi)用典期間費(fèi)用小中計(jì)猛減：銷售稅概金逃稅前利潤佳減：所得稅薦稅后凈利鋼預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)略債表樣由于預(yù)計(jì)資搬產(chǎn)負(fù)債表編油制較為困難市，對實(shí)際工佛作的指導(dǎo)意宵義不大，根飯據(jù)成本效益逼原則，我們非認(rèn)為可以不茂進(jìn)行預(yù)計(jì)資飽產(chǎn)負(fù)債表的獵編制。剝第三部分解預(yù)算執(zhí)行翠第八章預(yù)戴算執(zhí)行妄公司預(yù)算方慣案一經(jīng)批準(zhǔn)晶下達(dá)，即具撒有指令性，尊各預(yù)算單位撥必須認(rèn)真組警織實(shí)施，嚴(yán)辦格執(zhí)行。同菊時(shí)，為了更亦好地執(zhí)行全浸面預(yù)算，各察預(yù)算單位必庫須將本部門畫預(yù)算指標(biāo)分卻解到內(nèi)部各券單位、各環(huán)閣節(jié)和各工作班崗位，形成遣全方位的預(yù)屈算執(zhí)行責(zé)任起體系，確保等預(yù)算目標(biāo)的睡完成。黃各預(yù)算單位稻應(yīng)當(dāng)將全面沃預(yù)算作為預(yù)緊算期內(nèi)全部職業(yè)務(wù)活動的龜基本依據(jù)，敬將年度預(yù)算達(dá)細(xì)分為季度賠和月份預(yù)算伐，以分期預(yù)份算控制確保晴年度預(yù)算目裹標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。土公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)孝化現(xiàn)金流量稈的預(yù)算管理賣，嚴(yán)格按照破全面預(yù)算組甘織和監(jiān)控資按金的收付，佛按時(shí)組織預(yù)售算資金的收泄入，嚴(yán)格控笛制預(yù)算資金膠的支付，以離保證企業(yè)有膠足夠的資金扛用于必需的團(tuán)支付準(zhǔn)備。毛對于預(yù)算內(nèi)竄的資金撥付艷，必須按照逐授權(quán)審批程噴序執(zhí)行；對符于預(yù)算外的賺項(xiàng)目支出，缺應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特售殊的審批程躁序，具體辦擠法見北興特掃鋼內(nèi)部控制疑體系。對于齡無合同、無偽憑證、無手造續(xù)的項(xiàng)目支灶出，不予支影付。患第九章寧預(yù)算監(jiān)控歲為了便于預(yù)婚算執(zhí)行結(jié)果糧的統(tǒng)計(jì)與考浮核，公司財(cái)現(xiàn)務(wù)部門在進(jìn)孔行正常的會富計(jì)核算之外畢，還必須進(jìn)結(jié)行責(zé)任會計(jì)登記錄。各預(yù)距算執(zhí)行單位污要定期報(bào)告棗財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)生行情況，并麗隨時(shí)向預(yù)算娃管理工作組石以及預(yù)算管端理委員會反章映預(yù)算執(zhí)行愛中發(fā)生的新碎問題，查找滅形成原因，袍提出改進(jìn)措悠施和建議。稠責(zé)任成本采萌取雙軌制核甜算，責(zé)任會眼計(jì)的原始憑連證采取與會質(zhì)計(jì)核算憑證法共用，責(zé)任迫會計(jì)核算時(shí)繡僅記錄憑證襪號。名一、建立責(zé)隙任會計(jì)體系暫公司的各職縮能部門作為彼費(fèi)用中心，蘆公司在進(jìn)行棍費(fèi)用核算時(shí)渠，管理費(fèi)用巖除按費(fèi)用項(xiàng)傭目進(jìn)行二級賺明細(xì)核算外皺，還必須按眾各職能部門華進(jìn)行明細(xì)核勇算。營銷費(fèi)啦用全部計(jì)入糧銷售部門，種財(cái)務(wù)費(fèi)用全序部計(jì)入財(cái)務(wù)艘部門。脾二、建立預(yù)訂算報(bào)告體系玩按照預(yù)算責(zé)桶任單位的不炸同，分別設(shè)固立費(fèi)用中心槽預(yù)算反饋報(bào)她告、投資中算心預(yù)算反饋縫報(bào)告。涉成本預(yù)算執(zhí)僑行反饋月（濁季、年）報(bào)癢部門冊犧年月血日妻蓄致陪金額獻(xiàn)單位陸：矩項(xiàng)目闖本期預(yù)算雞本期發(fā)生額梨預(yù)算差異專本季累計(jì)額掛本年累計(jì)額蘆可控成本瓶變動成本螞直接材料紗直接人工葉變動制造費(fèi)拆用膽其他制造費(fèi)恩用腎固定成本顛固定制造費(fèi)豈用長其他固定成和本器不可控成本每成本合計(jì)添費(fèi)用預(yù)算執(zhí)跡行反饋月（翅季、年）報(bào)闊部門溜喜年月攔日凡轎宰尸金額宜單位：秧費(fèi)用項(xiàng)目童本期預(yù)算闖本期實(shí)際果差異額西預(yù)算完成率同備注佩工資影福利費(fèi)弄辦公費(fèi)讓水電費(fèi)崇差旅費(fèi)睜業(yè)務(wù)招待費(fèi)殊修理費(fèi)嘗……晃合計(jì)氣利潤預(yù)算執(zhí)希行反饋月（專季、年）報(bào)免編報(bào)部門兵病年緩月獻(xiàn)日冰洲客目金額單位：架項(xiàng)目仿本期預(yù)算鑼本期實(shí)際睛差異額粗預(yù)算完成率橫備注黨銷售凈額陶變動成本：宅變動兇生產(chǎn)成本史變動層銷售費(fèi)用形變動成本合堆計(jì)解貢獻(xiàn)毛益鳴固定成本：郊酌量性殃固定成本蛾約束農(nóng)性固定成本掃固定成本合昆計(jì)忠營業(yè)利潤宋資產(chǎn)平均占痰用額攜資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率蘿銷售利潤率猶投資報(bào)酬率奔公司財(cái)務(wù)部活門每月向公柿司預(yù)算管理泊組織報(bào)送各擔(dān)職能部門的代預(yù)算執(zhí)行情墨況資料，公次司預(yù)算工作落組匯總上述瓦資料和報(bào)表和，編制公司忙預(yù)算執(zhí)行情節(jié)況報(bào)表，上鬼報(bào)公司總經(jīng)鎮(zhèn)理辦公會。狼預(yù)算反饋報(bào)鞋告分為基本竭報(bào)告和特別督報(bào)告?；酒珗?bào)告反映預(yù)驟算責(zé)任單位窮正常的經(jīng)營站狀況，是定河期編報(bào)的預(yù)套算反饋報(bào)告蝕，在基本報(bào)柳告中分別列削示預(yù)算數(shù)、作實(shí)際完成數(shù)醋及其差異，籌并按照重要麗性原則對差駝異額和差異脂率較大的項(xiàng)賠目進(jìn)行重點(diǎn)辜分析及文字怠說明。特別沾報(bào)告是對預(yù)惰算責(zé)任單位昨在預(yù)算執(zhí)行寇過程中的非賊常事項(xiàng)進(jìn)行弄非定期編報(bào)陸的反饋報(bào)告閃，以文字進(jìn)碗行說明?？斯久吭抡俅介_預(yù)算工作貍組會議，討朗論預(yù)算執(zhí)行扇中發(fā)生的問咳題，查找問疤題形成的原浩因，提出改組進(jìn)的措施和神建議，預(yù)算嬸執(zhí)行情況報(bào)縱表由公司預(yù)農(nóng)算工作組上勺報(bào)預(yù)算工作倦會議。東對不同的預(yù)贏算報(bào)告內(nèi)容吃建立不同的垂預(yù)算報(bào)告頻巡率銜,婆報(bào)告頻率見回下表。迎預(yù)算反饋報(bào)曾告頻率表敵預(yù)算反饋報(bào)戲告項(xiàng)目迫日報(bào)億周報(bào)內(nèi)月報(bào)窯季報(bào)斃年報(bào)缸銷量及銷售智收入企√楊√驅(qū)√之√達(dá)產(chǎn)量及生產(chǎn)竹成本似√湖√刊√菠√責(zé)采購量及采滲購成本婆√園√忍√券√園成本預(yù)算執(zhí)顧行月報(bào)細(xì)√鑄√贏√舅費(fèi)用預(yù)算執(zhí)荷行月報(bào)但√拌√是√筑成本預(yù)算執(zhí)春行季報(bào)快√乏√饅√只費(fèi)用預(yù)算執(zhí)積行季報(bào)睡√詞√仿√榆經(jīng)營活動現(xiàn)簽金流量她√辮√尋√允√芹√價(jià)利潤表騾√蝴√藥√制現(xiàn)金流量表本√鉛√挺√容三、預(yù)算監(jiān)梯控體系執(zhí)在預(yù)算信息玻反饋系統(tǒng)中晴，體現(xiàn)分層優(yōu)反饋和監(jiān)控管的觀念。公柱司預(yù)算工作塞組對公司及賊公司職能部巨門預(yù)算執(zhí)行筆情況加以監(jiān)暮控。真同時(shí)，公司夠內(nèi)部審計(jì)部因門定期或不器定期的對公竄司和各職能書部門上報(bào)的烏預(yù)算執(zhí)行報(bào)聯(lián)表的真實(shí)性膊和準(zhǔn)確性進(jìn)編行審計(jì)，并默就審計(jì)中發(fā)橡現(xiàn)的問題及鐵處理意見，親上報(bào)公司預(yù)述算管理委員蝦會。妻通過預(yù)算執(zhí)懶行過程中的市預(yù)算反饋報(bào)午告，反映預(yù)宣算執(zhí)行情況隙。對于與預(yù)雷算目標(biāo)偏差里超過10%艦的項(xiàng)目，要犁重點(diǎn)分析產(chǎn)毒生偏差的原組因，及時(shí)采野取修正措施紀(jì)。預(yù)算反饋繩報(bào)告經(jīng)本單嗓位預(yù)算管理缸工作組審議牛通過后，并亭經(jīng)該預(yù)算單籌位第一負(fù)責(zé)幻人簽字后，貝上報(bào)上一級巖預(yù)算管理單端位，作為預(yù)皺算考核的基哪本依據(jù)。乘第十章預(yù)顆算調(diào)整欺一、預(yù)算調(diào)摸整原因規(guī)范節(jié)在執(zhí)行年度斜預(yù)算的過程失中，由于市句場環(huán)境、經(jīng)研營條件、政趕策因素、公大司經(jīng)營方針南等預(yù)算的編宗制基礎(chǔ)發(fā)生生重大變化，滅或出現(xiàn)不可蓬抗力，將導(dǎo)迷致預(yù)算結(jié)果擋產(chǎn)生重大偏遣差的，公司色預(yù)算方案才柏可以進(jìn)行調(diào)心整。所對預(yù)算目標(biāo)濕影響較小的致例外事項(xiàng)，縮可以在公司盜和公司的機(jī)獻(xiàn)動費(fèi)用預(yù)算福中，經(jīng)公司叔總經(jīng)理批準(zhǔn)耳使用，不需途要申請調(diào)整倦預(yù)算。師二、預(yù)算調(diào)黃整程序規(guī)范恥預(yù)算調(diào)整實(shí)殿行逐項(xiàng)、逐位級審批制度抬，統(tǒng)一由預(yù)樣算管理工作建組負(fù)責(zé)調(diào)整織，重大預(yù)算位調(diào)整經(jīng)預(yù)算襪管理委員會卵批準(zhǔn)。新為強(qiáng)調(diào)預(yù)算丈調(diào)整的嚴(yán)肅換性，每年只薪能進(jìn)行一到裙兩次預(yù)算調(diào)性整，時(shí)間分羨別在每年的渾五月和十月效。青預(yù)算調(diào)整程姥序需要經(jīng)過距申請、審議燭和批準(zhǔn)三個(gè)芽程序，其調(diào)翼整程序同預(yù)魂算編制程序徒。儉預(yù)算調(diào)整的師提出與審批鋼預(yù)算單位向倉主管領(lǐng)導(dǎo)（符公司總經(jīng)理銳或主管副總店經(jīng)理）提出侵預(yù)算調(diào)整申預(yù)請，闡述預(yù)匹算執(zhí)行的情勁況、客觀因喪素變化情況決，及將要進(jìn)條行的預(yù)算調(diào)盲整對預(yù)算執(zhí)梅行造成的影支響和預(yù)算調(diào)敲整幅度。東預(yù)算調(diào)整的筒審議宏主管領(lǐng)導(dǎo)同巧意后的預(yù)算鈔調(diào)整申請采闊用逐級審批鄉(xiāng)方式審議，餐通過后報(bào)公廉司預(yù)算工作挪組審議。項(xiàng)預(yù)算調(diào)整批悶準(zhǔn)撕公司預(yù)算調(diào)孩整經(jīng)公司預(yù)器算管理工作斑組分析審核池后，提交預(yù)龜算管理委員碌會審議批準(zhǔn)領(lǐng)，然后下達(dá)透執(zhí)行。架三、例外事夾項(xiàng)碌對預(yù)算執(zhí)行虹中出現(xiàn)各種廉突發(fā)事件包價(jià)括自然