企業(yè)內(nèi)部控制文件股份有限公司內(nèi)部會計(jì)控制制度doc

股份有限公司內(nèi)部會計(jì)控制制度第一章總則為促進(jìn)公司內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督，維護(hù)公司正常的業(yè)務(wù)運(yùn)作，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司法》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。本制度所稱內(nèi)部會計(jì)控制是指公司為了提高會計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。本制度適用于本公司及本公司下屬的各辦事處、經(jīng)營單位等獨(dú)立核算的會計(jì)實(shí)體。本制度由行政辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施，公司各部門應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行本制度。公司負(fù)責(zé)人對本公司內(nèi)部會計(jì)控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第二章內(nèi)部會計(jì)控制的基本目標(biāo)和原則公司內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：規(guī)范公司會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí)、完整。堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。公司內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)遵循以下主要基本原則：內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)。內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)約束公司內(nèi)部涉及會計(jì)工作的所有人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會計(jì)控制的權(quán)力，任何業(yè)務(wù)都不得超越內(nèi)部控制程序處理。脈公司內(nèi)部涉針及會計(jì)工作汪的部門、崗哲位應(yīng)合理設(shè)榜置，其職責(zé)帝權(quán)限應(yīng)合理噸劃分，堅(jiān)持陣不相容職務(wù)禍相互分離，聲確保不同部缺門和崗位之江間權(quán)責(zé)分明且、相互制約損、相互監(jiān)督菜。辜內(nèi)部會計(jì)控恥制應(yīng)遵循成蘆本效益原則性，以合理的營控制成本達(dá)鈴到最佳的控價(jià)制效果。泉隨著外部環(huán)退境的變化、頸公司業(yè)務(wù)職連能的調(diào)整和晌管理要求的鄙提高，應(yīng)不極斷修訂和完燈善公司內(nèi)部籠會計(jì)控制制殿度。儀第三章科內(nèi)部會計(jì)津控制的內(nèi)容老公司內(nèi)部會觸計(jì)控制主要倒包括以下內(nèi)磚容：熱貨幣資金內(nèi)注部會計(jì)控制棕。研實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)隔部會計(jì)控制亂。慰對外投資內(nèi)備部會計(jì)控制貍。協(xié)工程項(xiàng)目內(nèi)慢部會計(jì)控制防。邊采購與付款盤內(nèi)部會計(jì)控?fù)碇?。截籌資內(nèi)部會太計(jì)控制。士銷售與收款敗內(nèi)部會計(jì)控諒制。先成本費(fèi)用內(nèi)虜部會計(jì)控制佩。鐘擔(dān)保內(nèi)部會蝴計(jì)控制。分電算化管理仰控制。（詳輝見午電算化管理學(xué)制度餐）捎公司貨幣資第金內(nèi)部會計(jì)冠控制程序。財(cái)貨幣資金是巴指公司所擁姜有的現(xiàn)金、士銀行存款和循其他貨幣資脆金。落公司負(fù)責(zé)人芽對公司貨幣脂資金內(nèi)部控遲制的建立健單全和有效實(shí)塞施及貨幣資遍金的安全完姨整負(fù)責(zé)。腫公司建立貨五幣資金業(yè)務(wù)評的崗位責(zé)任令制，明確相寇關(guān)部門和崗寶位的職責(zé)權(quán)廟限，確保辦肉理貨幣資金銹業(yè)務(wù)的不相晌容崗位相互轎分離、制約乏和監(jiān)督。出歇納人員不得博兼任稽核、俱會計(jì)檔案保亂管和收入、終支出、費(fèi)用滲、債權(quán)項(xiàng)目腥的登記工作釘。公司不得暑由一人辦理衣貨幣資金業(yè)輕務(wù)的全過程屆。彈配備合格的乳工作人員辦珠理公司貨幣導(dǎo)資金業(yè)務(wù)，魯公司可根據(jù)蠻具體情況對憂有關(guān)工作人財(cái)員進(jìn)行崗位避輪換。辦理攔貨幣資金業(yè)透務(wù)的工作人席員應(yīng)具備良婆好的職業(yè)道幕德，忠于職涌守，廉潔奉寄公，遵紀(jì)守革法，客觀公派正，不斷提某高會計(jì)業(yè)務(wù)民素質(zhì)和職業(yè)造道德水平。批公司對貨幣趙資金業(yè)務(wù)建劣立嚴(yán)格的授并權(quán)批準(zhǔn)制度最，明確審批撓人對貨幣資樸金業(yè)務(wù)的授掏權(quán)批準(zhǔn)方式星、權(quán)限、程扯序、責(zé)任和辟相關(guān)控制措吹施，規(guī)定經(jīng)句辦人辦理貨旱幣資金業(yè)務(wù)黎的職責(zé)范圍巡和工作要求燈。般審批人應(yīng)根蛛據(jù)貨幣資金虎授權(quán)批準(zhǔn)制猶度的規(guī)定，摩在授權(quán)范圍糖內(nèi)進(jìn)行審批量，不得超越引審批權(quán)限。絮原則上，公錄司總裁或主勸管財(cái)務(wù)的常擾務(wù)副總裁對造資金支付有貧裁決權(quán)，但同需集體審議古或聯(lián)簽的貨宇幣資金業(yè)務(wù)簽應(yīng)按相關(guān)程貼序辦理；對飄金額在人民狂幣5000拳元以下的零寄星貨幣資金鬼業(yè)務(wù)，可由腎享有裁決權(quán)災(zāi)的公司領(lǐng)導(dǎo)卸授權(quán)有關(guān)高殿層管理人員孤代為行使其臟審批權(quán)。經(jīng)旁辦人應(yīng)在職貓責(zé)范圍內(nèi)，濾按照審批人膜的批準(zhǔn)意見配辦理貨幣資它金業(yè)務(wù)。對濾于審批人超猾越授權(quán)范圍飲審批的貨幣糕資金業(yè)務(wù)，澤經(jīng)辦人有權(quán)亞拒絕辦理，撇并及時(shí)向?qū)徑┡说纳霞壌跈?quán)部門報(bào)擦告。跑公司應(yīng)按照刻以下程序辦惑理貨幣資金誘支付業(yè)務(wù)。拔支付申請。纖公司有關(guān)部靠門或個(gè)人需普請款（含報(bào)準(zhǔn)銷）時(shí)，應(yīng)狐提前向?qū)徟厝颂峤回泿磐Y金支付申搞請，注明款近項(xiàng)的用途、撫金額、預(yù)算工、支付方式貍等內(nèi)容，并裳附有有效經(jīng)瞞濟(jì)合同或相否關(guān)證明、采婚購計(jì)劃及合自法票據(jù)等。湊支付審批。處審批人根據(jù)蘆其職責(zé)、權(quán)肅限和相應(yīng)程窗序?qū)χЦ渡觊w請進(jìn)行審批脊，對不符合撿規(guī)定及審批貼程序的貨幣茅資金支付申觀請，審批人桂應(yīng)拒絕批準(zhǔn)技。請款單據(jù)孔首先應(yīng)經(jīng)請惡款部門經(jīng)理萌、部門主管細(xì)副總裁批準(zhǔn)璃，再由財(cái)務(wù)紙部、審核審云計(jì)部等部門嘆審核，之后嘆報(bào)財(cái)務(wù)副總似裁、常務(wù)副彩總裁或總裁鄉(xiāng)依次審批。震如公司對款帆項(xiàng)支付實(shí)行葉定額分級授撥權(quán)審批制度脈，則相關(guān)請尼款單據(jù)可分垂別由享有審棵批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)坊在授權(quán)的定冤額范圍內(nèi)依據(jù)次審批。久支付復(fù)核。氧財(cái)務(wù)部應(yīng)對討批準(zhǔn)后的貨翁幣資金支付攪申請進(jìn)行復(fù)風(fēng)核，復(fù)核貨跡幣資金申請秤的批準(zhǔn)范圍阻、權(quán)限、程泊序是否準(zhǔn)確初，手續(xù)及相再關(guān)單證是否園齊備，金額估的計(jì)算是否搏準(zhǔn)確，支付陡方式、支付烈單位是否妥指當(dāng)?shù)?。?fù)核芝無誤后，交忽由出納人員金辦理支付手壺續(xù)。昆辦理支付。撲出納人員應(yīng)便根據(jù)復(fù)核無曉誤的支付申出請，再次復(fù)愛核后，按規(guī)拾定辦理貨幣窯資金支付手元續(xù)，并及時(shí)葛登記現(xiàn)金和向銀行存款日媽記帳。逼公司對于重鄰要貨幣資金緊支付業(yè)務(wù)，懂如相關(guān)工程噴項(xiàng)目建設(shè)、勾土地征拆補(bǔ)芳償、固定資衰產(chǎn)購置、對拳外投資、償同付貸款股息劫、支付大宗讓購貨款等貨窩幣資金支付肅業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)肯行集體決策芽和審批，并衣建立責(zé)任追盞究制度，防老范貪污、侵翻占、挪用貨蚊幣資金等行煩為。對超過輩董事會授權(quán)萬的資產(chǎn)處置藝金額的貨幣腸資金支付業(yè)舊務(wù)，除實(shí)行毛上述程序外左，還應(yīng)報(bào)董構(gòu)事會批準(zhǔn)后瞞方可執(zhí)行。弄公司業(yè)務(wù)用車備用金借款匆必須執(zhí)行嚴(yán)穗格的授權(quán)批棋準(zhǔn)程序，嚴(yán)裳禁擅自挪用畜、借出貨幣狹資金。斥嚴(yán)禁未經(jīng)授概權(quán)的部門或心人員辦理貨炒幣資金業(yè)務(wù)東或直接接觸灑貨幣資金。砌公司應(yīng)加強(qiáng)騾對庫存現(xiàn)金極限額的管理平，原則上公糧司每天庫存飄現(xiàn)金余額不者應(yīng)超過人民臭幣貳萬元，誕超過庫存現(xiàn)哈金限額的現(xiàn)撐金應(yīng)及時(shí)繳著存銀行。掛根據(jù)《現(xiàn)金菠管理暫行條銹例》的規(guī)定澡，結(jié)合公司賺實(shí)際情況，私確定以下業(yè)蠶務(wù)屬于現(xiàn)金練的開支范圍夢：認(rèn)員工工資、趴津貼、獎(jiǎng)金五、個(gè)人勞務(wù)程報(bào)酬；歌各種勞保、本福利費(fèi)用及槐國家規(guī)定的帝對個(gè)人的其泊他支出；存向個(gè)人收購抹農(nóng)副產(chǎn)品和狹其他物資的售價(jià)款；昂出差人員需畏隨身攜帶的積差旅費(fèi)；丟因采購、業(yè)粗務(wù)等需要借夢支的備用金饞（人民幣5罷000元以基下）；弊結(jié)算起點(diǎn)以膊下的零星費(fèi)潤用支出，如肌招待費(fèi)、辦嗚公費(fèi)等，公錄司結(jié)算起點(diǎn)年原則上為人島民幣一千元墳，超過結(jié)算慨起點(diǎn)的費(fèi)用謹(jǐn)支出經(jīng)公司敘領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后摸方可以現(xiàn)金街支付；付國家規(guī)定及蜓結(jié)合公司實(shí)扯際情況需要帖支付現(xiàn)金的小其他支出。繪不屬于現(xiàn)金同開支范圍的駝業(yè)務(wù)應(yīng)通過蝕銀行辦理轉(zhuǎn)伍帳或匯款結(jié)猾算。除公司的現(xiàn)金艦收入應(yīng)及時(shí)弄存入銀行，燙不得直接用戚于支付公司灌自身的支出激。因特殊情迫況需坐支現(xiàn)束金的，應(yīng)事濫先報(bào)開戶銀仙行審查批準(zhǔn)奧。些公司取得的架貨幣資金收教入必須及時(shí)思入帳，不得蟲私設(shè)何“靈小金庫替”喊，不得帳外競設(shè)帳，嚴(yán)禁推收款不入帳很。按公司應(yīng)嚴(yán)格糾按照《支付唯結(jié)算辦法》稀等國家有關(guān)采規(guī)定，加強(qiáng)梨銀行帳戶的猶管理，嚴(yán)格蝴按照規(guī)定開危立帳戶，辦肝理存款、取介款、結(jié)算等酷業(yè)務(wù)。公司佩應(yīng)定期檢查過、清理銀行鄉(xiāng)帳戶的開立廁及使用情況典，發(fā)現(xiàn)問題話，及時(shí)處理妖。公司應(yīng)加耀強(qiáng)對銀行結(jié)榴算憑證的填圓制、傳遞及木保管等環(huán)節(jié)狐的管理和控拌制。錄公司應(yīng)嚴(yán)格貿(mào)遵守銀行結(jié)請算紀(jì)律，不任可簽發(fā)無資尋金保證的票馳據(jù)或遠(yuǎn)期支粱票，套取銀宴行信用；不椅可簽發(fā)、取變得和轉(zhuǎn)讓無踏真實(shí)交易和蹈債權(quán)債務(wù)的撇票據(jù)，套取誦銀行和他人濟(jì)資金；不可頁無理拒絕付?？睿我庹几捎盟速Y金名；不可違反抄規(guī)定開立和京使用銀行帳犬戶。們公司指定財(cái)哭務(wù)部由專人躲定期核對銀休行帳戶，每碧月至少核對捷一次，編制將銀行存款余慰額調(diào)節(jié)表，裙使銀行存款治余額與銀行施對帳單調(diào)節(jié)蹄相符，如調(diào)燥節(jié)不符，應(yīng)釘查明原因，隙及時(shí)處理。蔥公司應(yīng)定期環(huán)和不定期進(jìn)巴行現(xiàn)金盤點(diǎn)千，確?，F(xiàn)金童賬面余額與頓實(shí)際庫存相舅符。發(fā)現(xiàn)不住符，應(yīng)及時(shí)明查明原因，呆作出處理。分公司應(yīng)對門妙票、停車票享、股票、土恭地證、房產(chǎn)菠證、會員證船、餐券等有驕價(jià)證券視同犬貨幣資金進(jìn)州行嚴(yán)格管理箭。有價(jià)證券說統(tǒng)一由財(cái)務(wù)鉗部集中保管歉，需申領(lǐng)或胡借用有關(guān)有既價(jià)證券的部倚門應(yīng)參照貨冰幣資金業(yè)務(wù)等審批程序辦租理相關(guān)手續(xù)多。厭公司應(yīng)加強(qiáng)源與貨幣資金賞相關(guān)的票據(jù)巨如支票、匯喝款單、發(fā)票轟、收款收據(jù)迅等的管理，能明確各種票導(dǎo)據(jù)的購買、割保管、領(lǐng)用轎、背書轉(zhuǎn)讓酷、注銷等環(huán)董節(jié)的職責(zé)權(quán)源限和程序，慌并專設(shè)登記篇賬簿進(jìn)行記稅錄，防止空丑白票據(jù)的遺糧失和被盜用兩。廚公司應(yīng)加強(qiáng)宰銀行預(yù)留印蠅鑒的管理。找公司預(yù)留銀渴行印鑒包括獅單位負(fù)責(zé)人塔名章、財(cái)務(wù)累專用章及常么務(wù)副總裁和女財(cái)務(wù)副總裁絹親筆簽名。澇公司負(fù)責(zé)人葵名章由總裁壩保管，財(cái)務(wù)干專用章由財(cái)姥務(wù)部經(jīng)理負(fù)這責(zé)保管。在竊印章保管人希因公出差等謀特殊情況下稱，為不影響員正常業(yè)務(wù)開灘展，保管人仿可授權(quán)有關(guān)常人員暫時(shí)代取為保管，并巴應(yīng)辦理臨時(shí)過交接手續(xù)。斗不得一人保棄管支付款項(xiàng)殼所需的全部南印章。態(tài)公司應(yīng)加強(qiáng)弓對貨幣資金透業(yè)務(wù)的監(jiān)督異和檢查，對勝監(jiān)督檢查過譽(yù)程中發(fā)現(xiàn)的捷貨幣資金內(nèi)下部控制中的稱薄弱環(huán)節(jié)，門應(yīng)及時(shí)采取逐措施，加以旨糾正和完善倆。沿公司實(shí)物資擋產(chǎn)內(nèi)部會計(jì)卻控制程序。壟實(shí)物資產(chǎn)是鄰指公司用于約銷售的庫存葡商品及辦公嘩、經(jīng)營用房幼屋、基礎(chǔ)配壺套設(shè)施、設(shè)友備、交通工郵具、電器、撲低值易耗品消等。抽公司建立實(shí)晝物資產(chǎn)的崗祥位責(zé)任制，爛對實(shí)物資產(chǎn)通的驗(yàn)收入庫獲、領(lǐng)用、發(fā)糾出、盤點(diǎn)、厘保管及處置連等關(guān)鍵環(huán)節(jié)旱進(jìn)行控制，看防止各種實(shí)便物資產(chǎn)被盜既、毀損和流凱失。拔配備合格的悄工作人員辦奇理公司實(shí)物毯資產(chǎn)相關(guān)業(yè)箏務(wù)，公司可萍根據(jù)具體情往況對有關(guān)工違作人員進(jìn)行餓崗位輪換。能辦理實(shí)物資曲產(chǎn)業(yè)務(wù)的工妄作人員應(yīng)具立備良好的職勢業(yè)道德，忠咳于職守，廉誰潔奉公，遵土紀(jì)守法，客幻觀公正，不標(biāo)斷提高業(yè)務(wù)刪素質(zhì)和職業(yè)驢道德水平?；\公司對實(shí)物支資產(chǎn)業(yè)務(wù)建粥立嚴(yán)格的授近權(quán)批準(zhǔn)制度崖，明確審批票人對實(shí)物資閘產(chǎn)業(yè)務(wù)的授老權(quán)批準(zhǔn)方式廊、權(quán)限、程槐序、責(zé)任和議相關(guān)控制措矮施，規(guī)定經(jīng)聯(lián)辦人辦理實(shí)侄物資產(chǎn)業(yè)務(wù)晚的職責(zé)范圍夕和工作要求具。僑審批人應(yīng)根棕?fù)?jù)實(shí)物資產(chǎn)芹授權(quán)批準(zhǔn)制萌度的規(guī)定，悼在授權(quán)范圍傭內(nèi)進(jìn)行審批墨，不得超越士審批權(quán)限。解經(jīng)辦人應(yīng)在擁職責(zé)范圍內(nèi)偏，按照審批蒙人的批準(zhǔn)意微見辦理實(shí)物著資產(chǎn)業(yè)務(wù)。針對于審批人鉆超越授權(quán)范素圍審批的實(shí)廁物資產(chǎn)業(yè)務(wù)武，經(jīng)辦人有按權(quán)拒絕辦理什，并及時(shí)向樓審批人的上哨級授權(quán)部門羽報(bào)告。淡公司應(yīng)按照孔以下程序辦物理實(shí)物資產(chǎn)歪相關(guān)業(yè)務(wù)。暗驗(yàn)收入庫。器新進(jìn)實(shí)物資季產(chǎn)原則上均胳應(yīng)通過倉管合部驗(yàn)收，并銳由倉管部負(fù)羅責(zé)管理與調(diào)副撥?？⒐し靠p屋、基礎(chǔ)設(shè)狀施等應(yīng)由審噴核審計(jì)部、淹工程部、物鉗業(yè)部等部門務(wù)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，袍并分別由物洗業(yè)部、工程撒部等部門負(fù)蜘責(zé)管理和維磨護(hù)。調(diào)調(diào)撥領(lǐng)用。悟各部門根據(jù)重需要，填寫鋼《商品（物丈品）領(lǐng)用單喬》或《商品巴出庫單》經(jīng)鋸部門經(jīng)理、脹主管副總裁艷、財(cái)務(wù)副總勻裁、常務(wù)副欲總裁或總裁冊依次審批后莫，到倉管部邊辦理有關(guān)領(lǐng)緒用手續(xù)。如護(hù)公司對商品紀(jì)、物品領(lǐng)用紗實(shí)行定額分掏級授權(quán)審批逗制度，則相黨關(guān)申請單據(jù)利可分別由享且有審批權(quán)的蓮領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)卸的定額范圍集內(nèi)依次審批鏡。倉管部負(fù)木責(zé)將相關(guān)單畝據(jù)及時(shí)報(bào)送桃財(cái)務(wù)部、物忍業(yè)部，以便蛇進(jìn)行有關(guān)帳鎖務(wù)核算和物舊品使用管理卷。溝辦理出庫。皮倉管部應(yīng)對寄批準(zhǔn)后的領(lǐng)血用單據(jù)進(jìn)行拍復(fù)核，復(fù)核炭商品、物品投調(diào)撥、領(lǐng)用款申請的批準(zhǔn)趙范圍、權(quán)限羨、程序是否爽準(zhǔn)確，手續(xù)忍及相關(guān)單證僚是否齊備，逢數(shù)量、金額平的計(jì)算是否脅準(zhǔn)確等。復(fù)蔬核無誤后，疼交由保管人走員辦理出庫旬手續(xù)。保盤點(diǎn)清查。鮮每月月底，采財(cái)務(wù)部分別杠會同倉管部耐、各營業(yè)部眾門等對倉庫和及門市存貨舍進(jìn)行一次全章面盤點(diǎn)，并窩做好盤點(diǎn)記游錄。如盤點(diǎn)撿出現(xiàn)損溢，案則應(yīng)填寫《射商品損溢處老理單》由財(cái)殼務(wù)部簽署處廳理建議后，悲報(bào)財(cái)務(wù)副總海裁、常務(wù)副哈總裁或總裁接審批處理?；缃?jīng)調(diào)查，禿盤點(diǎn)損溢屬展于責(zé)任事故豎，則應(yīng)追究宗有關(guān)人員責(zé)饅任。除庫存黨商品以外的格實(shí)物資產(chǎn)，白原則上應(yīng)每哪半年由財(cái)務(wù)賓部會同物業(yè)榨部、倉管部光等部門進(jìn)行騰一次徹底清鄉(xiāng)查，清查過利程及處理程擦序同上述存蛇貨盤點(diǎn)程序侮。板資產(chǎn)處置。坡實(shí)物資產(chǎn)因沒使用年限已殲到或已嚴(yán)重橡毀損無法正續(xù)常使用及其芳他需處置資纖產(chǎn)的原因而國需處置的，旅應(yīng)遵循以下蠻程序進(jìn)行處刺理：資產(chǎn)使罵用或保管部鄰門填寫《實(shí)滿物資產(chǎn)處理切申請單》，蝶在單據(jù)上注酷明資產(chǎn)名稱疏、規(guī)格型號鎖、購進(jìn)原價(jià)姓、已使用時(shí)釀間、已計(jì)提碧折舊或已攤濤銷價(jià)值、處義置原因、處鏈置建議等，渡經(jīng)主管副總謙裁批準(zhǔn)、財(cái)里務(wù)部復(fù)核簽鉗署意見后報(bào)腔財(cái)務(wù)副總裁徹、常務(wù)副總符裁或總裁審敲批后處理。儲公司應(yīng)加強(qiáng)遮對實(shí)物資產(chǎn)燈業(yè)務(wù)的監(jiān)督給和檢查，對藍(lán)監(jiān)督檢查過硬程中發(fā)現(xiàn)的療實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)辯部控制中的該薄弱環(huán)節(jié)，潮應(yīng)及時(shí)采取肥措施，加以趨糾正和完善謎。抱公司對外投泰資內(nèi)部會計(jì)震控制程序。龍對外投資是笑指公司以貨長幣資產(chǎn)、實(shí)嗚物資產(chǎn)、無衣形資產(chǎn)等資項(xiàng)產(chǎn)購買的企憑業(yè)股權(quán)、債帶權(quán)及開發(fā)區(qū)嚴(yán)以外的土地屯使用權(quán)、房非產(chǎn)或與外企島業(yè)聯(lián)合經(jīng)營說等。崇公司應(yīng)建立剖規(guī)范的對外棒投資決策機(jī)徒制和程序，咱通過實(shí)行重俱大投資決策火集體審議聯(lián)津簽等責(zé)任制橫度，加強(qiáng)投柏資項(xiàng)目立項(xiàng)氣、評估、決陷策、實(shí)施、框投資處置等真環(huán)節(jié)上的會帖計(jì)控制，嚴(yán)聯(lián)格控制投資擺風(fēng)險(xiǎn)。療項(xiàng)目提出。兩根據(jù)公司發(fā)肯展戰(zhàn)略，根脾據(jù)中山市總惑體及控制性大規(guī)劃，由公甜司高層管理諸人員集體研寨究或項(xiàng)目發(fā)企展部及規(guī)劃確部等提出擬蕉發(fā)展項(xiàng)目，飾并編寫項(xiàng)目附建議書，提禮出項(xiàng)目選址初意見等。原演則上，公司膛盡量減少對炕開發(fā)區(qū)以外玻區(qū)域或房地讀產(chǎn)、旅游業(yè)別以外行業(yè)的恢投資。弦項(xiàng)目評估。稀項(xiàng)目發(fā)展部草、規(guī)劃部等疾部門應(yīng)對項(xiàng)飄目的可行性雁進(jìn)行研究、甜論證，并編臨撰項(xiàng)目可行跌性研究報(bào)告轎、項(xiàng)目環(huán)境童影響評估報(bào)梁告等，有關(guān)性部門協(xié)助項(xiàng)識目發(fā)展部等旋部門進(jìn)行項(xiàng)緊目可行性分碰析研究工作類。剛項(xiàng)目決策。棟由公司高層擔(dān)管理人員集剛體對項(xiàng)目發(fā)跑展部等部門虹報(bào)上來的項(xiàng)鳴目建議書、矮項(xiàng)目可行性部研究報(bào)告、芬項(xiàng)目環(huán)境影鋤響評估報(bào)告鹽、項(xiàng)目選址夾意見書等資餐料進(jìn)行審核張、論證，并詠決定是否投街資、發(fā)展新瓣的項(xiàng)目。所俱做決定，由博參加評審的影領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合簽發(fā)署。對于重物大投資項(xiàng)目華或投資總額勉超過董事會益授權(quán)的額度刮，公司應(yīng)上映報(bào)董事會報(bào)汽批、備案。策項(xiàng)目實(shí)施。傅公司決定投波資項(xiàng)目后，議應(yīng)首先由項(xiàng)辨目發(fā)展部、曉規(guī)劃部等部戒門負(fù)責(zé)辦理辨項(xiàng)目立項(xiàng)手柳續(xù)。項(xiàng)目經(jīng)充國家計(jì)委或和省、市計(jì)劃幫部門批準(zhǔn)后易，由財(cái)務(wù)部罩負(fù)責(zé)籌措項(xiàng)摧目建設(shè)所需綿資金，規(guī)劃示部負(fù)責(zé)辦理放報(bào)建等手續(xù)鏡，公司按照姨工程建設(shè)程軋序?qū)嵤╉?xiàng)目甜建設(shè)。謙投資處置。昂公司因業(yè)務(wù)緩需要處置對腿外投資股權(quán)邊、債權(quán)及開爐發(fā)區(qū)以外土森地使用權(quán)、桐房產(chǎn)時(shí)，應(yīng)瓶按以下程序扒處理：倚資產(chǎn)評估。備財(cái)務(wù)部、審璃核審計(jì)部、千清資清債組溜等部門應(yīng)根析據(jù)待處理資從產(chǎn)賬面原值扶、凈值、資危產(chǎn)新舊程度奸并結(jié)合當(dāng)前岔市場價(jià)格對斧資產(chǎn)進(jìn)行評孟估。原則上威，房產(chǎn)、土墓地使用權(quán)處季置價(jià)格應(yīng)主批要參照同期何同類資產(chǎn)市雙場價(jià)格，股覺權(quán)處置應(yīng)參訴照被投資企詳業(yè)最新每股鄉(xiāng)凈資產(chǎn)金額擊（可流通股械份價(jià)格應(yīng)以時(shí)當(dāng)期二級市德場價(jià)格為準(zhǔn)誓）。絨處置審批。蓮待處置資產(chǎn)劣使用或保管汪部門填寫《攻資產(chǎn)處置申搶請單》，經(jīng)柳主管副總裁逐批準(zhǔn)及財(cái)務(wù)霸部復(fù)核后，牙報(bào)財(cái)務(wù)副總馬裁、常務(wù)副煩總裁或總裁宵審批。麻實(shí)施處置。糖資產(chǎn)處置方拍案經(jīng)批準(zhǔn)后彩，由相關(guān)部飯門實(shí)施資產(chǎn)攜移交，財(cái)務(wù)姨部負(fù)責(zé)及時(shí)謊收妥款項(xiàng)、睡進(jìn)行相關(guān)帳等務(wù)處理等。槳公司工程項(xiàng)州目決策內(nèi)部煙會計(jì)控制程射序。句工程項(xiàng)目是戒指公司根據(jù)助中山市建設(shè)閘、經(jīng)營需要葡，經(jīng)公司領(lǐng)扯導(dǎo)論證研究蒼決定需建設(shè)幣的基礎(chǔ)設(shè)施醬、配套設(shè)施座、營賠運(yùn)項(xiàng)目相關(guān)脆的設(shè)計(jì)、土傳建、機(jī)電安培裝、裝修、棗綠化等工程頌和日常性維碎護(hù)工程等?；喂緫?yīng)建立照規(guī)范的工程礎(chǔ)項(xiàng)目決策程逐序，明確相鎮(zhèn)關(guān)機(jī)構(gòu)和人答員的職責(zé)權(quán)爸限，建立工廢程項(xiàng)目投資榴決策的責(zé)任掩制度，加強(qiáng)識工程項(xiàng)目的課預(yù)算、招投槳標(biāo)、質(zhì)量管丟理等環(huán)節(jié)的妻會計(jì)控制，桂防范決策失多誤和工程發(fā)凈包、承包、秘施工、驗(yàn)收俯等過程中的共舞弊行為。舊投資決策。拉按公司對外順投資內(nèi)部會資計(jì)控制程序幸執(zhí)行。對于圈超過董事會辨授權(quán)額度的色工程造價(jià)，敢應(yīng)上報(bào)董事橡會批準(zhǔn)后執(zhí)螺行。隔工程預(yù)算。瓶對于公司擬衡發(fā)展的項(xiàng)目踏或工程，審膽核審計(jì)部、箭工程部等部閥門應(yīng)在項(xiàng)目灑可行性研究爆報(bào)告的基礎(chǔ)父上，對工程萄相關(guān)工作量豆、材料、造埋價(jià)等作詳細(xì)尤預(yù)算，以作段為工程投招座標(biāo)決策的重煮要依據(jù)。標(biāo)工程投招標(biāo)讓。造價(jià)在人縫民幣三十萬樂元以上的工休程，都應(yīng)通種過投招標(biāo)程淋序來決定工票程承包商。從公司應(yīng)成立沈以高層管理候人員、相關(guān)肢技術(shù)部門人女員為成員的默工程招標(biāo)審名核小組，負(fù)便責(zé)對競標(biāo)施亡工單位資質(zhì)犁、施工方案呼、工程造價(jià)昆等的審核工畢作，工程標(biāo)玻的應(yīng)在當(dāng)?shù)仃冃侣劽襟w公亮告或以函件繼。方式向有堅(jiān)資質(zhì)的施工咽單位發(fā)出招撲標(biāo)通知，招工標(biāo)現(xiàn)場應(yīng)邀墳請公證機(jī)構(gòu)串參加，以保臂證招標(biāo)的公砍正性。確定世工程承包商罪原則上應(yīng)以祖資質(zhì)高、施滾工質(zhì)量好、斜工程造價(jià)低時(shí)為準(zhǔn)，工作賢組對各投標(biāo)慎單位方案、應(yīng)報(bào)價(jià)認(rèn)真審嘉核、討論研孝究后，確認(rèn)雨入選單位，列工作組各成蝕員應(yīng)在工程豐招標(biāo)確認(rèn)文睛件簽署意見異，公證機(jī)構(gòu)護(hù)出具公證文墓件。審核審談計(jì)部對中標(biāo)邁單位方案進(jìn)倆一步進(jìn)行審林核，核定工浩程造價(jià)后，短公司與施工懲單位簽訂施閘工合同。掌質(zhì)量管理。然公司應(yīng)加強(qiáng)欄對工程質(zhì)量條的管理，審宣核審計(jì)部、鋪工程部應(yīng)派尋專人實(shí)施工工程監(jiān)理，確特保各項(xiàng)工程堵按質(zhì)按量、桑按工程進(jìn)度姑來進(jìn)行。坦付款及驗(yàn)收犧、結(jié)算。根框據(jù)合同約定田條款、工程繁進(jìn)度及工程垃監(jiān)理結(jié)果等附情況，按照多公司貨幣資稿金業(yè)務(wù)內(nèi)部季會計(jì)控制程帥序支付工程烏款項(xiàng)。審核群審計(jì)部、工侍程部等部門法負(fù)責(zé)對竣工崖工程的驗(yàn)收炸，審核審計(jì)鷹部負(fù)責(zé)按規(guī)誘定與施工單劃位辦理結(jié)算啞手續(xù)。捧公司采購內(nèi)甜部會計(jì)控制懶程序。量公司成立專鼻門的采購部混門，負(fù)責(zé)集貫中采購公司委業(yè)務(wù)所需設(shè)張備、商品（及含代銷商品頭）、耗材等描物品。煙公司應(yīng)建立綱完善采購與曬付款的會計(jì)貨控制程序，眉加強(qiáng)請購、章審批、合同侵訂立、采購腫、驗(yàn)收、付胸款等環(huán)節(jié)的俘會計(jì)控制，導(dǎo)堵塞采購環(huán)綁節(jié)的漏洞，捉減少采購風(fēng)便險(xiǎn)。性采購申請。并各部門根據(jù)藥工作、營銷佳需要，經(jīng)詢申查倉管部庫構(gòu)存無貨或貨練品不足后，桐報(bào)主管副總必裁批準(zhǔn)，按導(dǎo)自用物資、胡設(shè)備和營銷鋼商品等不同機(jī)類別分別填婆制《購貨申恩請表》，報(bào)耐采購部。需挽進(jìn)口的物資則或設(shè)備應(yīng)提雞前三個(gè)月提豎出申請。原于則上，未經(jīng)汁批準(zhǔn)直接進(jìn)聾行采購的，承一律不予報(bào)紐銷，特殊情零況下，如營限運(yùn)高峰期為秒不影響營業(yè)映的正常運(yùn)行抄，各營業(yè)單蛾位可在公司講領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的娃額度范圍內(nèi)品先行購買，遙再補(bǔ)辦有關(guān)闊審批手續(xù)。栗價(jià)格詢查。司采購部收到菌《購貨申請將表》后，應(yīng)燕及時(shí)調(diào)查需熊購物資當(dāng)前廈市場價(jià)格，丘詢價(jià)人員詢勸價(jià)后在價(jià)格腿單上簽字確讓認(rèn)；采購部掉負(fù)責(zé)人根據(jù)族詢價(jià)及采購巧計(jì)劃情況，齒提出初審意尖見并擬出最報(bào)優(yōu)購置方案燈，報(bào)財(cái)務(wù)副康總裁及常務(wù)挖副總裁或總?cè)ゲ脤徟＝鸲ｎ~在萬元以盜上的采購計(jì)盲劃，必須有掘2-3人共級同詢價(jià)，必湯要時(shí)應(yīng)附上撥相關(guān)詢價(jià)備厭忘錄，同時(shí)目，必要時(shí)，井財(cái)務(wù)部應(yīng)對荷采購人員詢勿價(jià)作進(jìn)一步姨調(diào)查，并簽錦署調(diào)查意見騰。郊采購實(shí)施。名經(jīng)批準(zhǔn)的采鋼購計(jì)劃由采越購部負(fù)責(zé)實(shí)屋施，采購部煉根據(jù)批準(zhǔn)的常采購計(jì)劃負(fù)清責(zé)與供貨單率位簽訂購貨奮合同，采購青實(shí)際價(jià)格原種則上不得高般于原計(jì)劃價(jià)蛇格。如因特危殊原因使采更購價(jià)格可能曠會超出計(jì)劃室，采購部應(yīng)僅及時(shí)請示領(lǐng)刃導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)再后方可實(shí)施哄采購。采購垂涉及專業(yè)性集強(qiáng)、技術(shù)含傅量高的物資覺、設(shè)備，特腸別是工程項(xiàng)靠目設(shè)備、材肚料、儀表、脊配件等，申漿請部門應(yīng)積岔極配合，提到供完成的技緞術(shù)資料，必唯要時(shí)，應(yīng)派胞相關(guān)技術(shù)人聽員直接參與尾采購。對于喉一些零星、透應(yīng)急的采購閥計(jì)劃，經(jīng)批括準(zhǔn)后，采購壤部可委托使閃用部門自行謀采購。妨驗(yàn)收。參照年公司實(shí)物資御產(chǎn)內(nèi)部會計(jì)銀控制程序執(zhí)僅行。炸貨款支付。源采購的物資憂、設(shè)備經(jīng)驗(yàn)瞎收后，采購攤部門應(yīng)根據(jù)扭購貨合同、士采購計(jì)劃、析驗(yàn)收單據(jù)、之發(fā)票等，向憶財(cái)務(wù)部提出伶付款申請，捎財(cái)務(wù)部審核很后，再依次紐報(bào)財(cái)務(wù)副總閣裁、常務(wù)副盜總裁或總裁漆審批。貨款攪支付程序參鹽照公司貨幣詳資金業(yè)務(wù)內(nèi)勇部控制程序盛執(zhí)行。驟公司籌資內(nèi)添部會計(jì)控制秀程序。塊籌資指公司妨因發(fā)展、業(yè)生務(wù)需要，通東過發(fā)行證券設(shè)，申請貸款苦等方式籌集欠資金。蝴公司應(yīng)加強(qiáng)階對籌資活動駕的控制，合抄理確定籌資犧規(guī)模和籌資征結(jié)構(gòu)、籌資停方式，降低為資金成本，溝防范和控制筍財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，洋確?；I措資寨金的合理、肥有效使用。特籌資決策。責(zé)財(cái)務(wù)部應(yīng)加敗強(qiáng)對公司現(xiàn)洞金流量、資姜本結(jié)構(gòu)的統(tǒng)忠計(jì)、分析工薦作；對于經(jīng)坐公司投資決描策程序確定具的項(xiàng)目，財(cái)蒜務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)枕對擬投資項(xiàng)堂目的財(cái)務(wù)可惠行性分析，巴結(jié)合公司資務(wù)金現(xiàn)狀，研掀究多種籌資描方式對公司恐未來財(cái)務(wù)狀灰況的影響程企度、資金成移本及籌資風(fēng)停險(xiǎn)，為領(lǐng)導(dǎo)螞決策提供重對要的參考依暖據(jù)。必要時(shí)頃，公司可邀防請有關(guān)專家卻參與研究，揮協(xié)助決策。穿結(jié)合財(cái)務(wù)部鉆及專家提供盒的參考資料獲，公司高層繼管理人員作尾進(jìn)一步的討肌論研究和論油證，以決定概籌資方式、礙籌資金額及攤籌資計(jì)劃。循對于超過董廟事會授權(quán)范割圍的籌資方顯案應(yīng)上報(bào)董崇事會批準(zhǔn)后沉執(zhí)行。攀籌資實(shí)施。斃由公司財(cái)務(wù)定副總裁負(fù)責(zé)造籌資實(shí)施，蠢財(cái)務(wù)部協(xié)助紅財(cái)務(wù)副總裁超負(fù)責(zé)具體籌扒資工作，資煮金證券部等嚼部門協(xié)助籌映資工作。酒銷售與收款排內(nèi)部會計(jì)控絲制程序。呈銷售包括與丙公司主營業(yè)鴿務(wù)有關(guān)的土并地、商品、沈門票等銷售停工作。土地轉(zhuǎn)讓。爭公司應(yīng)根據(jù)隊(duì)企業(yè)發(fā)展、塑資金籌措等榜需要，在充秧分考慮企業(yè)鎖遠(yuǎn)期、中期邪、近期利益梅合理協(xié)調(diào)的漢前提下，通法過充分調(diào)研孕房地產(chǎn)市場橋情況，以集斬體決策方式贏實(shí)施土地轉(zhuǎn)悼讓，對于金墨額較大需董提事會審批的興土地轉(zhuǎn)讓項(xiàng)驚目，應(yīng)報(bào)董貧事會批準(zhǔn)后嗓方可實(shí)施土廉地轉(zhuǎn)讓。吩定價(jià)原則。圍公司財(cái)務(wù)部露、征拆辦、罩招商部對待豐轉(zhuǎn)讓土地分秧區(qū)、分塊、桌分土地證進(jìn)敏行明細(xì)的成布本核算，并災(zāi)據(jù)此進(jìn)行土智地價(jià)值評估刺，制定不同本區(qū)域、不同獵地塊之轉(zhuǎn)讓借基準(zhǔn)參考價(jià)灌，作為今后兩轉(zhuǎn)讓土地制樓定價(jià)格的一漸個(gè)重要依據(jù)沙。閉土地丈量。色洽談有關(guān)土短地轉(zhuǎn)讓事宜捏進(jìn)入實(shí)質(zhì)性咳階段時(shí)，公惡司應(yīng)委派規(guī)蹤劃部與對方壺進(jìn)行具體待甜轉(zhuǎn)讓地塊的罪丈量工作，及以確定轉(zhuǎn)讓扔土地的位置射、面積等。前發(fā)展商資質(zhì)處。公司應(yīng)服審核欲購?fù)劣⒌匕l(fā)展商的禽經(jīng)濟(jì)實(shí)力和聯(lián)付款能力，巾以利于制訂釀嚴(yán)格的付款鄉(xiāng)方式和違約棗罰則，確保揭地價(jià)款能依醉約回籠，進(jìn)像而保證整個(gè)涼開發(fā)區(qū)的發(fā)逐展建設(shè)進(jìn)度償。允價(jià)格審核。眼發(fā)展商在提克出購地申請謹(jǐn)時(shí)，同時(shí)應(yīng)桿提供擬建項(xiàng)貌目對百“融七通一平下”魔的具體要求觸，審核審計(jì)母部與財(cái)務(wù)部于核算其相關(guān)揪成本后，根速據(jù)規(guī)劃部的吸丈量資料，家復(fù)核該地塊錄的位置、面閣積，結(jié)合不藏同區(qū)域、不麻同地塊之轉(zhuǎn)搶讓基準(zhǔn)參考娃價(jià)，再次計(jì)稍算土地成本澇，提出建議榨轉(zhuǎn)讓價(jià)格，痕供領(lǐng)導(dǎo)決策惠參考。遮集體審議。腰成立以公司乎領(lǐng)導(dǎo)為主要幅成員，其他杏相關(guān)技術(shù)部貞門人員為輔貌的土地轉(zhuǎn)讓貸審核小組，乓由土地招商編部門整理匯荷總必要的資梁料后，申請培召開土地轉(zhuǎn)鋤讓審核會，消并邀請擬購怒土地企業(yè)參令加，土地招魚商部門在會城上介紹有關(guān)眼發(fā)展商擬購期土地情況，醫(yī)審核小組成若員可就發(fā)展鄙商實(shí)力、轉(zhuǎn)排讓價(jià)格、付轉(zhuǎn)款方式、擬參建項(xiàng)目等在塞會上提問、靜質(zhì)詢，結(jié)合側(cè)公司內(nèi)部確向定的土地轉(zhuǎn)例讓參考價(jià)格叛，經(jīng)討論研觸究后，由各愉小組成員以戚不記名投票斗表決方式?jīng)Q墓定是否轉(zhuǎn)讓守土地及土地命的轉(zhuǎn)讓價(jià)格認(rèn)、發(fā)展商付兩款方式等。錫合同訂立。發(fā)經(jīng)集體審議溝通過的土地贊轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，澤由土地招商赤主管副總裁規(guī)負(fù)責(zé)與有關(guān)賞發(fā)展簽訂土葡地轉(zhuǎn)讓合同壽。合同中應(yīng)互明確擬轉(zhuǎn)讓今土地位置、俗面積、單價(jià)替、總額、蛙“嫩七通一平虜”歪的具體內(nèi)容魯、付款方式側(cè)、辦證條件典等。原則上護(hù)，公司應(yīng)盡稠量提高辦證侮條件，即發(fā)蘇展商付款至刊總轉(zhuǎn)讓金額膠的90%以渴上時(shí)，方辦疫理土地使用烈權(quán)過戶手續(xù)訊。顆收款。土地遼招商部負(fù)責(zé)袍土地轉(zhuǎn)讓價(jià)妙款的催收工撓作，財(cái)務(wù)部敬協(xié)辦。鬧過戶。發(fā)展的商按合同累辭計(jì)付款已達(dá)裕到合同約定捎的辦證條件財(cái)后，由土地沫征拆辦彩提出辦證申艙請，申請文千件中應(yīng)注明尿申領(lǐng)土地證吳的證號、擬豐劃轉(zhuǎn)土地的堅(jiān)面積、被過喇戶單位、辦瘋證條件、計(jì)竭劃還證時(shí)間獲等具體情況雨，并附上相博關(guān)協(xié)議副本壇、款項(xiàng)進(jìn)帳我單復(fù)印件等消資料，經(jīng)規(guī)怕劃部等部門亮復(fù)核位置、脫面積，財(cái)務(wù)箏部、招商部譽(yù)復(fù)核已到位滔款項(xiàng)后，報(bào)謠公司領(lǐng)導(dǎo)審較批。公司領(lǐng)牛導(dǎo)審批后，紹應(yīng)由征拆辦好、規(guī)劃部、換財(cái)務(wù)部共同貝前往國土管茅理等部門辦星理土地使用坊權(quán)過戶手續(xù)叛。相關(guān)手續(xù)帽辦妥后，有勁關(guān)土地證原隸件、土地證選變更相關(guān)資耐料由財(cái)務(wù)部勇存檔。商品銷售。攜售價(jià)確定。飲商品驗(yàn)收入潔庫后，由倉難管部填寫《偉收貨單》，駱?biāo)弯N售部門侮初擬售價(jià)后名，報(bào)財(cái)務(wù)部均復(fù)核，經(jīng)財(cái)根務(wù)副總裁、率常務(wù)副總裁軍或總裁批準(zhǔn)次后，商品售枝價(jià)生效。倉連管部根據(jù)審箏批后的售價(jià)宮，編制打印剖商品條碼，闖商品貼有條止形碼后方可樂上架銷售。全因商品促銷富等原因需調(diào)勻整售價(jià)的，長由銷售部門尋填制《商品診調(diào)價(jià)申請單琴》，依次報(bào)法財(cái)務(wù)部審核監(jiān)、財(cái)務(wù)副總并裁、常務(wù)副裙總裁或總裁捷批準(zhǔn)后執(zhí)行四。漢銷售。商場矩應(yīng)嚴(yán)格按照纏收銀POS打系統(tǒng)要求銷達(dá)售商品，商扔場不得未經(jīng)尾采購程序擅疑自引進(jìn)商品本銷售，未貼佳有條形碼的胳商品亦不得查銷售；商場合經(jīng)理在授權(quán)串范圍內(nèi)可以買打折銷售商痛品，原則上縮折扣不得低切于八折，因召特殊原因需板低折銷售商底品的，應(yīng)請俗示公司領(lǐng)導(dǎo)生后，方可執(zhí)擴(kuò)行。虛銷售政策。紀(jì)由公司銷售曠部、營業(yè)部掀門、財(cái)務(wù)部撐等部門共同醒參與編制，紐報(bào)銷售總監(jiān)艷、財(cái)務(wù)副總音裁、常務(wù)副凱總裁或總裁牛批準(zhǔn)后執(zhí)行盜。銷售部門佛不得單方面桿越權(quán)制訂、往實(shí)施銷售政緊策。忽門票銷售及麥其他。知價(jià)格確定。甩門票銷售價(jià)掏格原則上應(yīng)朋嚴(yán)格按照物孟價(jià)主管部門涌核定的銷售早價(jià)格執(zhí)行，罷不得擅自提夠高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)寒或任意降低暫收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，戒低價(jià)傾銷。堤公司需調(diào)整辭門票價(jià)格時(shí)囑，應(yīng)由銷售蛙部、財(cái)務(wù)部夜、門票銷售監(jiān)部門經(jīng)充分攻研究市場后裂提出調(diào)價(jià)可邪行性研究報(bào)磚告，報(bào)財(cái)務(wù)佩副總裁、?；▌?wù)副總裁或選總裁審批，芝經(jīng)批準(zhǔn)后，祖由財(cái)務(wù)部根維據(jù)物價(jià)主管衫部門要求的拜程序，報(bào)物贏價(jià)局等部門腎審批。嗎銷售。財(cái)務(wù)耕部配置收銀闖員在售票處垮負(fù)責(zé)門票的奧銷售收款工男作，收銀員擠應(yīng)嚴(yán)格按照沈規(guī)定的售票軟收款程序進(jìn)屠行門票銷售美。營業(yè)部門孤配置驗(yàn)票人巴員在景點(diǎn)入糠口負(fù)責(zé)驗(yàn)票稅工作，保安呆部門配制保列安人員負(fù)責(zé)培維持秩序和倚現(xiàn)場的安全次。收銀員、笑驗(yàn)票員和保追安員應(yīng)相互怒監(jiān)督、相互娘制約，杜絕鮮舞弊現(xiàn)象。甩門票管理。冷門票由財(cái)務(wù)突部負(fù)責(zé)收、頭發(fā)、保管。匙門票的管理愈按照公司實(shí)倚物資產(chǎn)內(nèi)部答會計(jì)控制程維序執(zhí)行。釣銷售政策。鼓銷售部門、尚營業(yè)部門、鐮財(cái)務(wù)部應(yīng)根選據(jù)市場變化看情況，研究退制訂合理的緞門票銷售政還策，制訂政冬策應(yīng)遵循有卡利于公司利滾益、不違背倍物價(jià)管理部交門規(guī)定的原談則。銷售方魂案經(jīng)財(cái)務(wù)副辨總裁、常務(wù)膝副總裁或總貍裁依次審批收同意后方可事執(zhí)行，任何候部門不得單葵方面制訂、甩實(shí)施未經(jīng)領(lǐng)賓導(dǎo)審批同意邊的銷售政策扶。經(jīng)成本費(fèi)用內(nèi)景部會計(jì)控制露程序。躁公司應(yīng)加強(qiáng)衰對成本費(fèi)用斥的控制，做靈好成本費(fèi)用桃管理的各項(xiàng)孝基礎(chǔ)工作，智制定成本費(fèi)健用標(biāo)準(zhǔn)，分嫁解成本費(fèi)用就指標(biāo)，控制胞成本費(fèi)用差針異，考核成用本費(fèi)用指標(biāo)泥的完成情況壩，落實(shí)獎(jiǎng)罰德措施，降低唱成本費(fèi)用，鄰提高經(jīng)濟(jì)效邁益。刪基礎(chǔ)工作。排通過嚴(yán)格執(zhí)魄行采購內(nèi)部嫩會計(jì)控制程治序，控制好礎(chǔ)商品、材料脾等的采購成鋤本，避免商撫品、材料重膝復(fù)購置、積啦壓等造成的貞損失。財(cái)務(wù)崖部應(yīng)做好成猴本費(fèi)用的核陽算、統(tǒng)計(jì)、鬧分析、考核事工作，為領(lǐng)釘導(dǎo)決策及時(shí)鼻提供有價(jià)值清的會計(jì)信息談，同時(shí)財(cái)務(wù)息部應(yīng)加強(qiáng)對停成本費(fèi)用的誘預(yù)算管理，織建立成本費(fèi)阿用中心，加萬強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)爹行的跟蹤控辮制。觸成本費(fèi)用標(biāo)學(xué)準(zhǔn)和指標(biāo)。鑄各部門編制妄部門成本費(fèi)廚用預(yù)算計(jì)劃展報(bào)財(cái)務(wù)部審朋核，由財(cái)務(wù)乒部采用合理照科學(xué)的預(yù)算享方法，根據(jù)秤企業(yè)目標(biāo)和抗成本費(fèi)用要素求，進(jìn)一步捐編制各部門惡標(biāo)準(zhǔn)成本費(fèi)貿(mào)用率及成本降費(fèi)用總額、硬明細(xì)成本費(fèi)竿用金額，預(yù)房