2022-2023年江西省南昌市中級會計職稱經濟法知識點匯總（含答案）

2022-2023年江西省南昌市中級會計職稱經濟法知識點匯總（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.甲、乙簽訂了買賣合同，甲以乙為收款人開出一張票面金額為5萬元的銀行承兌匯票，作為預付款交付于乙，乙接受匯票后將其背書轉讓給丙。后甲、乙之間的合同因故被撤銷。甲的下列權利主張中，符合《票據法》規(guī)定的是（）

A.甲有權要求乙返還匯票B.甲有權要求丙返還匯票C.甲有權請求付款銀行停止支付D.甲有權要求乙返還5萬元預付款

2.同一債權既有保證又有債務人提供的物的擔保的，債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現擔保物權的情形，沒有約定或者約定不明確的情形下，債權人的請求正確的是()。

A.最先要求債務人承擔物的擔保責任

B.最先要求保證人承擔物的擔保以外的保證責任

C.最先要求保證人承擔全部保證責任

D.最先要求保證人承擔由保證人與債權人協商確定的保證責任

3.甲將其電腦借給乙使用，乙卻將該電腦賣給丙。依據我國《合同法》的規(guī)定，下列關于乙丙之間買賣電腦的合同效力的表述哪一項是正確的？（）

A.無效B.有效C.效力待定D.可變更或撤銷

4.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)持有中國境內非上市公司股份而取得的股息、紅利等權益性投資收益

C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)持有中國境內上市公司股票不足12個月而取得的股息、紅利等權益性投資收益

D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有中國境內上市公司股票12個月以上而取得的股息、紅利等權益性投資收益

5.根據票據法律制度的規(guī)定，下列各項取得票據的人中，可以享有票據權利的是（）。

A.甲以欺詐手段取得票據B.乙以脅迫手段取得票據C.丙依法接受出票人簽發(fā)的票據D.丁因重大過失取得不符合規(guī)定的票據

6.下列銷售行為屬于混合銷售行為且應一并繳納增值稅的是（）。

A.打印機生產企業(yè)銷售自產打印機并同時提供修理勞務

B.裝飾公司在銷售裝飾材料的同時又提供裝修勞務

C.從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設的工廠生產的水泥預制構件，用于本企業(yè)建筑工程

D.牛奶生產企業(yè)在銷售自產牛奶的同時又提供送貨上門服務

7.某外國投資者協議購買境內公司股東的股權，將境內公司變更為外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)的注冊資本為700萬美元。根據外國投資者并購境內企業(yè)的有關規(guī)定，該外商投資企業(yè)的投資總額的上限是（）。

A.1000萬美元B.1400萬美元C.1750萬美元D.2100萬美元

8.當事人不服地方人民法院第一審判決的，有權在法定期限內向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是指()。

A.判決書作出之日起10日內B.判決書作出之日起15日內C.判決書送達之日起10日內D.判決書送達之日起15日內

9.甲乙兩位投資人設立有限責任公司，擬定注冊資本為20萬元，其中，甲股東以機器設備作價出資，乙股東以貨幣資金出資。下列各項中，不符合我國《公司法》規(guī)定的是()。

A.作為出資的機器設備應當進行評估

B.機器設備作價出資的金額沒有限制

C.甲乙首次出資額沒有限制

D.甲乙應當在2年內繳足出資

10.

第

17

題

經濟法主體所承擔的責任往往較重，表現為存在著多種責任的競合，這體現了經濟法主體（）。

11.2004年8月10日，甲公司與乙公司簽訂一份貨物買賣合同。合同約定，乙公司于8月20日到甲公司的庫房提取所購全部貨物。乙公司由于自身原因至8月30日才去提取該批貨物，但8月25日甲公司的庫房因雷擊發(fā)生火災，致使乙公司應提取的部分貨物毀損。根據(合同法》的規(guī)定，乙公司承擔該批貨物毀損、滅失風險的起始時間是()。

A.8月10日B.8月20日C.8月25日D.8月30日

12.

13.

第

9

題

下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的是（）。

14.第

17

題

貴州金馬公司與云南碧雞公司訂立了一份書面合同，金馬公司簽字、蓋章后郵寄給碧雞公司簽字、蓋章。該合同（）。

A.自金馬公司與碧雞公司口頭協商一致并簽訂備忘錄時成立

B.自金馬公司簽字、蓋章時成立

C.自金馬公司將簽字、蓋章的合同交付郵寄時成立

D.自碧雞公司簽字、蓋章時成立

15.根據證券法律制度的規(guī)定，下列關于公司債券非公開發(fā)行及轉讓的表述中，錯誤的是（）

A.發(fā)行人持股比例超過5%的股東可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購

B.發(fā)行人的董事不得參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購

C.非公開發(fā)行公司債券應當向合格投資者發(fā)行

D.每次發(fā)行對象不超過200人

16.甲向乙借款50萬元，約定以甲的A幢房屋抵押給乙，雙方為此簽訂了抵押合同，但在抵押登記時，登記為以甲的B幢房屋抵押給乙。后甲未能按約還款，乙欲行使抵押權。根據物權法律制度的規(guī)定，下列關于乙行使抵押權的表述中，正確的是()。

A.乙只能對甲的A幢房屋行使抵押權

B.乙只能對甲的B幢房屋行使抵押權

C.乙可選擇對甲的A幢房屋或者B幢房屋行使抵押權

D.乙不能行使抵押權，因為登記機關記載的抵押物與抵押合同約定的抵押物不一致，抵押無效

17.下列關于公司股東出資方式的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.股東可以用債權出資B.股東可以用股權出資C.股東可以用非專利技術出資D.股東可以用勞務出資

18.

第

15

題

甲有限責任公司的董事王某違反公司章程的規(guī)定進行的行為損害了公司股東李某的利益，那么李某（）。

A.可以直接向法院提起訴訟B.必須通過董事會提起訴訟C.必須通過監(jiān)事會提起訴訟D.必須通過股東會提起訴訟

19.美達家具廠得知Z機關所建辦公樓要購置一批辦公桌椅，便于2013年2月1日致函Z機關以每套1000元的優(yōu)惠價格銷售辦公桌椅。Z機關考慮到美達家具廠生產的家具質量可靠，便于2月2日回函訂購300套桌椅，提出每套價格800元，同時要求3個月內將桌椅送至Z機關，驗貨后7日內電匯付款。美達家具廠收到函件后，于2月4日又發(fā)函Z機關，同意Z機關提出的訂貨數量，交貨時間及方式、付款時間及方式，但同時提出其每套桌椅定價1000元已屬優(yōu)惠價格，考慮Z機關所訂桌椅數量較多，可以按每套桌椅900元出售。Z機關2月6日發(fā)函表示同意。2月7日，美達家具廠電話告知Z機關收到2月6日函件。使得該合同成立的要約為（）。

A.2月1日美達家具廠發(fā)出的函件

B.2月2日Z機關發(fā)出的函件

C.2月4日美達家具廠發(fā)出的函件

D.2月6日Z機關發(fā)出的函件

20.下列不屬于證券投資基金上市的條件是（）。

A.基金合同期限為5年以上

B.基金募集金額不低于2億元人民幣

C.基金持有人不少于，500人

D.基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定

21.

第

6

題

下列規(guī)定中，符合《中外合資經營企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

22.根據政府采購法律制度的規(guī)定，采購文件的保存期限自采購結束之日起至少保存()。

A.3年B.5年C.10年D.15年

23.下列關于股份有限公司股票發(fā)行的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是()。

A.公司歷次發(fā)行股票的價格都必須相同

B.公司發(fā)行的股票面額必須為每股1元

C.公司發(fā)行的股票必須為無記名股票

D.公司股票的發(fā)行價格不得低于票面金額

24.外國投資者自收到外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照之日起的一定期間內，到稅務、海關、土地管理和外匯管理等有關部門辦理登記手續(xù)。這個期限是()。

A.30日B.60日C.45日D.90日

25.丙公司持有一張以甲公司為出票人、乙銀行為承兌人、丙公司為收款人的匯票，匯票到期日為2007年6月5日，但是丙公司一直沒有主張票據權利。根據票據法律制度的規(guī)定，丙公司對甲公司的票據權利的消滅時間是（）。

A.2007年6月15日B.2007年12月5日C.2008年6月5日D.2009年6月5日

26.

27.某公司2017年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2017年度發(fā)生上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數額為（）萬元

A.260B.230C.200D.150

28.

第

11

題

根據《公司法》的規(guī)定，關于股份有限公司股份發(fā)行的下列表述中，不正確的是（）。

29.某市甲電器商場發(fā)布促銷公告：“凡在本商場購買××數碼相機的，返還價款的10％。凡介紹他人購買的，付給介紹者2％的傭金。”乙電器商場向有關部門舉報了該行為，經調查確認，甲商場給付的返款和傭金在賬上均有明確記載，所售數碼相機的成本為價款的65％。根據反不正當競爭法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()。

A.甲電器商場的促銷行為構成虛假宣傳

B.甲電器商場的促銷行為構成低價傾銷

C.甲電器商場的促銷行為構成商業(yè)賄賂

D.甲電器商場的促銷行為屬于正常銷售行為

30.

第

10

題

某股份有限公司采取募集方式設立，其擬發(fā)行的股本總額為8000萬元，依照《公司法》的規(guī)定，發(fā)起人認購的部分至少不低于（）萬元。

A.2800B.3000C.3500D.3600

二、多選題(20題)31.下列有關普通合伙企業(yè)及其合伙人債務清償的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有()。

A.合伙企業(yè)對其債務，應先以其全部財產進行清償

B.合伙企業(yè)不能清償到期債務的，合伙人承擔無限連帶責任

C.合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關的債務，債權人可代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權利

D.人民法院強制執(zhí)行合伙人的財產份額時，應經全體合伙人同意

32.

33.根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供的下列應稅服務中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有()。

A.倉儲服務B.電影放映服務C.裝卸搬運服務D.公共交通運輸服務

34.甲是合伙企業(yè)普通合伙人，因病身亡，其繼承人只有乙。關于乙繼承甲的合伙財產份額的下列表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。

A.乙可以要求退還甲在合伙企業(yè)的財產份額

B.乙只能要求退還甲在合伙企業(yè)的財產份額

C.乙因繼承而當然成為合伙企業(yè)的合伙人

D.經其他合伙人同意，乙因繼承而成為合伙企業(yè)的合伙人

35.

36.根據《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.除當事人協議外，仲裁應當開庭進行B.仲裁不實行回避制度C.當事人可以自行和解D.仲裁庭可以進行調解

37.根據《證券投資基金法》的規(guī)定，申請上市的封閉式基金應具備的條件有（）

A.基金合同期限為5年以上

B.基金持有人不少于1000人

C.基金募集金額不低于2億元人民幣

D.基金募集期限屆滿，基金募集的基金價額總額達到核準規(guī)模的80%以上

38.第

37

題

根據《合同法》的規(guī)定，下列合同中可以適用留置擔保的有（）。

A.運輸合同B.保管合同C.承攬合同D.行紀合同

39.甲研究所與劉某簽訂了一份技術開發(fā)合同，約定由劉某為甲研究所開發(fā)一套軟件。3個月后，劉某按約定交付了技術成果，甲研究所未按約定支付報酬。由于沒有約定技術成果的歸屬，雙方發(fā)生爭執(zhí)。根據合同法律制度的規(guī)定，下列選項中，正確的有（）。

A.申請專利的權利屬于劉某，但劉某無權獲得報酬

B.申請專利的權利屬于劉某，且劉某有權獲得約定的報酬

C.如果劉某轉讓專利申請權，甲研究所享有以同等條件優(yōu)先受讓的權利

D.如果劉某取得專利權，甲研究所可以免費實施該專利

40.某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，2018年4月取得的含稅收入包括倉儲收入40.28萬元、裝卸搬運收入97.52萬元、國際運輸收入355.2萬元、國內運輸收入754.8萬元。根據增值稅法律制度的規(guī)定，該公司計算的下列增值稅銷項稅額中，正確的有()。

A.倉儲收入的銷項稅額2.28萬元

B.裝卸搬運收入的銷項稅額9.66萬元

C.國際運輸收入的銷項稅額35.2萬元

D.國內運輸收入的銷項稅額74.8萬元

41.根據合同法律制度的規(guī)定,下列關于租賃合同解除的表述中,正確的有()

A.租賃物在租賃期間發(fā)生所有權變動,買受人不愿繼續(xù)出租的,可以解除租賃合同

B.承租人無正當理由未支付寸租金,經催告在合理期間內仍不支付的,出租人可以解除合同

C.租賃物危及承租人的安全或健康的,承租人可以隨時解除合同

D.承租人未經出積人同意轉積的,出租人可以解除合同

42.某上市公司擬聘請獨立董事。根據公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不得擔任該上市公司獨立董事的有（）。

A.該上市公司的分公司的經理

B.該上市公司董事會秘書配偶的弟弟

C.持有該上市公司已發(fā)行股份2%的股東鄭某的岳父

D.持有該上市公司已發(fā)行股份10%的家公司的某董事的配偶

43.根據證券法律制度的規(guī)定，下列關于發(fā)行人首次公開發(fā)行股票應具備條件的表述中，正確的有（）。

A.具備健全且運行良好的組織機構

B.最近3年財務會計報告被出具無保留意見審計報告

C.具有持續(xù)經營能力

D.實際控制人不存在債務違約情形

44.

45.

第

42

題

下列各項中，須經有限責任公司股東會以特別決議方式作出決定的是（）。

A.增加或減少注冊資本B.變更公司形式C.修改公司章程D.對外投資業(yè)務

46.

47.下列選項中，屬于縱向對策行為的有()。

A.依法納稅行為B.不正當競爭行為C.逃稅、避稅行為D.侵害消費者權益的行為

48.根據《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列人員中，應對普通合伙企業(yè)債務承擔連帶責任的有（）

A.合伙企業(yè)全體合伙人

B.合伙企業(yè)債務發(fā)生后辦理入伙的合伙人

C.合伙企業(yè)債務發(fā)生后辦理退伙的合伙人

D.合伙企業(yè)聘用的經營管理人員

49.下列關于以募集方式設立的股份有限公司股份募集的表述中，符合《公司法》規(guī)定的有()。A.A.發(fā)起人向社會公開募集股份，必須報經國務院證券監(jiān)督管理機構核準

B.發(fā)起人向社會公開募集股份，必須公告招股說明書，并制作認股書

C.發(fā)起人向社會公開募集股份，應當由依法設立的證券公司承銷，簽訂承銷協議

D.發(fā)起人向社會公開募集股份，應當同銀行簽訂代收股款協議

50.甲、乙、丙三人各自出資10萬元、6萬元、4萬元設立普通合伙企業(yè)。因經營管理不善，對丁負債10萬元，丙遂提出退伙，并拿出1萬元由甲、乙代為償還對丁的債務。如合伙企業(yè)財產不能清償丁的債務，根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.丁可以分別向甲、乙、丙要求償還5萬元、3萬元、2萬元

B.丁只能要求丙償還1萬元，其余部分向甲、乙追償

C.丁可以只向甲或只向乙要求償還全部10萬元，但不能要求丙單獨償還10萬元

D.丁可以向甲、乙、丙中任何一人要求償還10萬元

三、判斷題(10題)51.（2011年）上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關聯關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權，并且該董事會會議所作決}義須經無關聯關系董事過半數通過。（）

A.是B.否

52.有限責任公司監(jiān)事會每年度至少召開1次會議。（）

A.是B.否

53.根據《合同法》的規(guī)定，租賃合同的租賃期限在6個月以上的，合同應當采用書面形式，當事人未采用書面形式的，視為不定期租賃。（）

A.是B.否

54.甲、乙、丙、丁4人設立了一個普通合伙企業(yè)，并委托甲和乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務，甲對乙執(zhí)行的事務提出異議，其他合伙人對如何解決此問題也產生了爭議，由于合伙協議未約定爭議解決的表決辦法，合伙人實行了一人一票的表決辦法，后經全體合伙人過半數表決通過了同意甲意見的決定。上述解決爭議的做法符合法律規(guī)定。（）A.是B.否

55.

A.是B.否

56.47.上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關聯關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權，并且該董事會會議所作決議須經無關聯關系董事過半數通過。()

A.是B.否

57.經濟法主體的職權和經濟法主體的權利，都是必須依法行使且不可放棄的。（）

A.是B.否

58.企業(yè)取得的各項免稅收入對應的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。()

A.是B.否

59.掛失止付是票據喪失后票據權利補救的必經程序，失票人只有對喪失的票據辦理掛失止付后，方可向人民法院申請公示催告。（）

A.是B.否

60.等級商標可以一并申請注冊，一并轉讓或者許可他人使用，其中某一個商標被注銷或者撤銷，其他商標一并注銷或撤銷。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.甲公司欲購買乙公司生產的塔吊，因缺乏資金，遂由丙公司提供融資租賃。4月1日，甲公司與丙公司簽汀了融資租賃合同。4月10日，丙公司根據甲公司的選擇，與乙公司簽訂了買賣合同。由于塔吊存在腹量問題，吊裝的物品墜落并砸傷行人丁，甲公司被迫停產修理。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)甲公司是否有權請求丙公司承擔修理塔吊的費用?并說明理由。

(2)甲公司能否以塔吊存在質量問題并發(fā)生事故為由，延付或拒付租金?并說明理由。

(3)丁是否有權請求丙公司承擔賠償責任?并說明理由。

62.某中外合資經營企業(yè)的主營業(yè)務為娛樂業(yè)，2013年的財務資料如下：

(1)營業(yè)收入1500萬元，繳納營業(yè)稅300萬元；

(2)營業(yè)成本750萬元；

(3)管理費用320萬元；

(4)財務費用108萬元；

(5)營業(yè)外收入500萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉讓收益100萬元，股票轉讓凈收益109萬元；

(6)營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經營罰款10萬元，公益性捐贈30萬元。

要求：

(1)計算該企業(yè)所得稅前允許扣除的公益性捐贈。

(2)計算該企業(yè)2013年應繳納的企業(yè)所得稅。

63.

64.

65.上市公司和公司債券上市交易的公司，年度報告應記載已發(fā)行的股票、公司債券情況，其中包括（持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數額）。

五、綜合題(5題)66.某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產“和諧”牌自行車，2010年度實現會計利潤600萬元，全年已累計預繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2011年初，該廠財務人員對2010年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關財務資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下：

(一)相關財務資料

(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取送貨運費收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。

(2)發(fā)生財務費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。

(3)發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務宣傳費186萬元。

(4)發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務招待費55萬元，補充養(yǎng)老保險費62萬元。

(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當地市政府捐贈85萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款，被稅務機關加收滯納金6萬元。

已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期限行貸款年利率為6.1%，當年實際發(fā)放工資總額560萬元。

(二)匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況

(1)國債利息收入和企業(yè)債券利息收入調減應納稅所得額=25+12=37(萬元)

(2)業(yè)務招待費調增應納稅所得額=55-55×60%=22(萬元)

(3)補充養(yǎng)老保險費支出調增應納稅所得額=62-560×10%=6(萬元)

(4)全年應納稅所得額=600-37+22+6=591(萬元)

(5)全年應納企業(yè)所得稅稅額=591×25%=147.75(萬元)

(6)當年應退企業(yè)所得稅稅額=150-147.75=2.25(萬元)

要求：

根據上述資料和相關稅收法律制定的規(guī)定，回答下列問題：

(1)分析指出該自行車廠財務人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處，并說明理由。

(2)計算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應補繳或退回的稅款(列出計算過程，計算結果出現小數的，保留小數點后兩位小數)。

67.

68.甲、乙、丙于2006年3月出資設立A有限責任公司，注冊資本為1000萬元，甲出資350萬元，全部為貨幣出資，乙以機器設備作價500萬元出資，丙以知識產權作價150萬元出資。2007年4月，該公司又吸收丁入股。2008年10月，該公司因經營不善造成嚴重虧損，拖欠巨額債務，被依法宣告破產。管理人在清算中查明：乙在公司設立時作為出資的機器設備，其實際價額為120萬元，顯著低于公司章程所定價額500萬元；乙的個人財產僅為20萬元。

要求：根據有關法律規(guī)定，分別回答以下問題：

(1)A有限責任公司的注冊資本是否符合規(guī)定?并說明理由。

(2)甲出資的金額是否符合規(guī)定?并說明理由。

(3)對于股東乙出資不實的行為，在公司內部應承擔何種法律責任?

(4)對乙出資不足的問題，股東丁是否應對其承擔連帶責任?并說明理由。

69.（一）2002年4月，甲租用乙的一間平房經營日用品，雙方約定，租用期為3年，每年租金為6000元；每半年結算一次租金。雙方未就維修義務的承擔作出約定。

2003年7月，由于當地連日降雨，致使該租賃房屋承重墻下沉并出現了3厘米寬的裂縫，房屋有倒塌的危險。甲要求乙維修，乙未答復。甲無奈自己請來建筑隊，對房屋進行加固維修，共花費人民幣1260元。但房屋倒塌危險仍未消除。

當年10月，甲與乙結算當期的房租時，要求扣除其花費的維修費用并提出解除合同，乙不同意，甲隨后搬離該房屋。

要求：根據上述事實及《合同法》的規(guī)定，回答下列問題：

56.甲是否有權要求扣除維修費用？簡要說明理由。

70.（4）公司章程規(guī)定不設監(jiān)事會是否符合公司法的有關規(guī)定？并說明理由。

六、問答題(1題)71.甲以a企業(yè)的名義與b公司簽訂的買賣合同是否有效?并說明理由。

參考答案

1.D未以真實交易關系作為原因關系的出票行為無效，收款人不能因此取得票據權利，但在其向他人背書轉讓票據權利時，受讓人可基于善意取得制度取得票據權利；在本題中，甲、乙解除買賣合同并不導致丙已經取得的票據權利喪失，出票人甲無權要求丙返還匯票，也無權要求付款銀行停止支付，只能要求乙返還已經支付的預付款。

2.A解析：本題考核保證人的保證責任范圍。根據規(guī)定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現債權；第三人提供物的擔保的，債權人可以就物的擔保實現債權，也可以要求保證人承擔保證責任。提供擔保的第三人承擔擔保責任后，有權向債務人追償。

3.C根據《合同法》第五十一條規(guī)定，無處分權的人處分他人財產，經權利人追認或者無處分權的人訂立合同后取得處分權的，該合同有效。在獲得追認或者取得處分權之前，合同效力尚未確定，稱為效力待定。本題中，甲將其電腦借給己使用，乙卻將該電腦賣給丙，所以乙是無處分權人而擅自處分了甲的財產。這一行為如果經甲的追認，則乙、丙之間買賣電腦的合同效力為有效。如果甲沒有予以追認，合同即為無效。因此，乙、丙買賣電腦的合同效力處于不確定狀態(tài)，即效力待定狀態(tài)。因此答案選C。

4.C【答案】C

【解析】在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的境內上市公司股息、紅利收入：(1)連續(xù)持有12個月以上的，免稅；(2)不足12個月的，征稅。

5.C【解析】(1)選項AB：以欺}乍、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據的，不享有票據權利；(2)選項D：持票人因重大過失取得不符合《票據法》規(guī)定的票據的，不享有票據權利。

6.B選項A銷售打印機和提供修理勞務均屬于增值稅證收范圍，不是混合銷售；選項C基本建設單位和從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設的工廠、車間在建筑現場制造的預制構件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅；選項D銷售自產牛奶和提供送貨上門服務均屬于增值稅的征收范圍，不是混合銷售。（P327）

【該題針對“（2015年）增值稅的混合銷售”知識點進行考核】

7.C《關于外國投資者并購境內企業(yè)的規(guī)定》(2009年修訂)第19條規(guī)定，外國投資者股權并購的，除國家另有規(guī)定外，對并購后所設外商投資企業(yè)應按照以下比例確定投資總額的上限：①注冊資本在210萬美元以下的，投資總額不得超過注冊資本的10／7；②注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍；③注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2．5倍；④注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。

本題中，注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2．5倍，即該外商投資企業(yè)的投資總額的上限為：700×2．5=1750(萬美元)。

8.D解析：(1)當事人不服地方人民法院第一審“判決”的，有權在判決書送達之日起“15日”內向上一級人民法院提起上訴；(2)當事人不服地方人民法院第一審“裁定”的，有權在裁定書送達之日起“10日”內向上一級人民法院提起上訴。

9.D本題考核公司出資的規(guī)定。出資人以非貨幣財產出資，應當評估作價；新的《公司法》不再限制公司設立時股東(發(fā)起人)的首次出資比例以及貨幣出資比例，取消關于公司股東(發(fā)起人)應自公司成立之日起兩年內繳足出資，投資公司在五年內繳足出資的規(guī)定。

10.B本題考核經濟法責任的特殊性。經濟法主體在責任承擔上具有“非單一性”的特征，即經濟法主體所承擔的責任往往較重，表現為存在著多種責任的競合。

11.B根據《合同法》的規(guī)定，出賣人按照約定或者將標的物置于交付地點的，買受人違反約定沒有收取的，標的物毀損、滅失的風險自違反約定之日起由買受人承擔。本題由于乙公司自身的原因在約定之日8月20日沒有提取標的物，那么根據該規(guī)定，應該在8月20日起，對貨物毀損、滅失的風險承擔責任

12.C

13.A本題考核增值稅視同銷售的規(guī)定。B選項屬于購買勞務，不屬于視同銷售；C選項以物易物屬于特殊銷售，不是視同銷售行為；D屬于將貨物內部消費了，屬于用于非應稅項目。

14.D根據法律規(guī)定，書面合同自雙方簽字蓋章時生效。

15.B選項A正確，選項B錯誤，發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購與轉讓，不受合格投資者資質條件的限制。

選項CD正確，非公開發(fā)行的公司債券應當向合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對象不得超過200人。

綜上，本題應選B。

16.B抵押物登記記載的內容與抵押合同約定的內容不一致的，以登記記載的內容為準。

17.D土地所有權不能出資，非法的財產(如毒品)不能出資。勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權不能用貨幣估價，因此不能出資。設定擔保的財產不是清潔無負擔的財產，因此也不能出資。

18.A本題考核股東直接訴訟的規(guī)定；根據規(guī)定，公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以依法向人民法院提起訴訟。

【該題針對“股東訴訟”知識點進行考核】

19.C本題考核要約與承諾的區(qū)分。(1)2月1日美達家具廠發(fā)出的函件屬于要約邀請；(2)2月2日z機關發(fā)出的函件屬于要約；(3)2月4日美達家具廠發(fā)出的函件屬于新要約，即該合同成立的要約；(4)2月6日z機關發(fā)出的函件屬于承諾。

20.C解析：本題考核證券投資基金上市的條件。根據規(guī)定，證券投資基金上市的，基金持有人應不少于1000人，因此選項C是錯誤的，應該選C。

21.B本題考核中外合資經營企業(yè)的規(guī)定。根據規(guī)定，合營企業(yè)的最高權力機構是董事會，合營企業(yè)不設立股東會。合營各方是按照出資比例分配損益的，不是平均分配。合營一方轉讓其出資的，應該經過合營他方的同意。

22.D【答案】D

【解析】采購文件的保存期限自采購結束之日起至少保存15年。

23.D解析：本題考核股份有限公司股票發(fā)行。根據規(guī)定，“同次發(fā)行”的同種類股票，每股的發(fā)行條件和價格應當相同，因此選項A的說法是錯誤的；公司發(fā)行的股票，可以為記名股票，也可以為無記名股票，因此選項C的說法是錯誤的。我國《公司法》與《證券法》規(guī)定股票發(fā)行價格不得低于股票的面值，而對面值的多少并沒作出具體的規(guī)定，從以往慣常的操作來看，我國股票市場的股票面值均定為1元。但是上海證券交易所2008年1月18日的“關于做好非一元面值股票發(fā)行交易有關工作的提醒通知”，說明股票的面值不一定是1元，有可能是0．10元為面值，因此選項B不對。

24.A

25.D本題考核票據權利時效。根據規(guī)定，持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年。本題中，匯票到期日為2007年6月5日，持票人丙公司對出票人甲公司的票據權利消滅時間自票據到期日起2年，即2009年6月5日。

【該題針對“票據權利時效”知識點進行考核】

26.D

27.C（1）企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費150萬元可以全額在稅前扣除；

（2）企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分1000×5%=50（萬元），在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除；

（3）除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費30萬元，不得扣除。

因此，該公司準予稅前扣除的數額為150＋50＝200（萬元）。

綜上，本題應選C。

28.B本題考核股份發(fā)行的規(guī)定。根據《公司法》規(guī)定，公司向發(fā)起人、國家授權投資的機構、法人發(fā)行的股票，應當為記名股票，對社會公眾發(fā)行的股票，可以為記名股票，也可以為不記名股票。

29.D經營者銷售或者購買商品，可以以明示方式給對方折扣，可以給中間人傭金。經營者給對方折扣、給中間人傭金的，必須如實人賬。

30.B根據《公司法》的規(guī)定，采取募集設立方式設立的股份有限公司，發(fā)起人認購的股份數額不少于公司擬發(fā)行的股本總額的35%，并且不少于人民幣3000萬元。

31.AB解析：根據規(guī)定，合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人不得以其債權抵銷其對合伙企業(yè)的債務，債權人不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權利，因此選項C的說法是錯誤的。人民法院強制執(zhí)行合伙人的財產份額，不需要經過全體合伙人同意，應當通知全體合伙人，其他合伙人有優(yōu)先購買權；其他合伙人未購買，又不同意將該財產份額轉讓給他人的，依照《合伙企業(yè)法》的規(guī)定為該合伙人辦理退伙結算，或者辦理削減該合伙人相應財產份額的結算，因此選項D的說法是錯誤的。

32.AD

33.ABCD一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為(公共交通運輸服務、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務和收派服務等)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

34.AD本題考核合伙人的退伙。普通合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，該合伙人的繼承人，依照合伙協議的約定或者經全體合伙人同意，取得該合伙企業(yè)的合伙人資格。如果合法繼承人不愿意成為該合伙企業(yè)的合伙人的，合伙企業(yè)應退還其依法繼承的財產份額。

35.ABCD

36.ACD(1)選項A：仲裁應當開庭進行，當事人協議不開庭的，仲裁庭可以根據仲裁申請書、答辯書及其他材料作出裁決；(2)選項B：仲裁程序與訴訟程序中均規(guī)定了回避制度；(3)選項C：申請仲裁后．當事人可以自行和解；(4)選項D：仲裁庭在作出裁決前，可以先行調解；當事人自愿調解的，仲裁庭應當調解。

37.ABCD選項ABCD均符合規(guī)定。根據規(guī)定，基金份額上市交易，應當符合下列條件：

（1）基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定；

（2）基金合同期限為5年以上；

（3）基金募集金額不低于2億元人民幣；

（4）基金份額持有人不少于1000人；

（5）基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。

綜上，本題應選ABCD。

38.ABCD本題旨在考查留置擔保的適用范圍?！逗贤ā芬?guī)定，因保管合同、運輸合同、承攬合同以及法律規(guī)定可以留置的其他合同發(fā)生的債權，債務人不履行債務的，債權人有留置權。而法律規(guī)定可以留置的其他合同包括行紀合同。故本題應選A、B、C、D項。

39.BCD【答案】BCD

【解析】委托開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，除當事人另有約定的除外，申請專利的權利屬于研究開發(fā)人。研究開發(fā)人轉讓專利申請權的，委托人在同等條件下有優(yōu)先權。研究開發(fā)人取得專利權的，委托人可以免費實施該專利。

40.AD(1)選項AB：倉儲收入和裝卸搬運收入應按“物流輔助服務”計征增值稅，適用的增值稅稅率為6％，倉儲收入的銷項稅額=40.28÷(1+6％)x6％=2.28(萬元)；裝卸搬運收入的銷項稅額=97.52÷(1+6％)x6％=5.52(萬元)；(2)選項C：國際運輸服務適用零稅率，不需要計算銷項稅額；(3)選項D：國內運輸收入應按“交通運輸服務"計征增值稅，適用的增值稅稅率為11％，銷項稅額=754.8÷(1+11％)x11％=8(萬元)。

41.BCD買賣不破租賃,選項A不符合規(guī)定。

42.ABD【答案】ABD

【解析】下列人員不得擔任獨立董事：（1）在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會關系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；因此選項AB當選；（2）直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；選項C中，“岳父”是主要社會關系，而不是“直系親屬”，因此不構成障礙，可以擔任獨立董事，不選；（3）在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；因此選項D當選；（4）最近一年內曾經具有前三項所列舉情形的人員；（5）為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員；（6）公司章程規(guī)定的其他人員；（7）中國證監(jiān)會認定的其他人員。

43.ABC公司首次公開發(fā)行新股，應當符合下列條件：①具備健全且運行良好的組織機構（選項A正確）；②具有持續(xù)經營能力（選項C正確）；③最近3年財務會計報告被出具無保留意見審計報告（選項B正確）；④發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近3年不存在貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序的刑事犯罪（選項D錯誤）；⑤經國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件。

44.AB

45.ABC解析：本題考核有限責任公司股東會特別決議的規(guī)定。有限責任公司股東會就增加注冊資本、減少注冊資本、公司的合并與分立、公司的解散與清算或變更公司形式、修改公司章程等事項，必須經代表2/3以上表決權的股東通過。

46.ABC

47.AC【答案解析】：本題考核對策行為的分類。B選項和D選項是市場主體在相互之間的市場競爭中所從事的行為，屬于橫向對策行為。

【該題針對“經濟法主體的行為”知識點進行考核】

48.ABC選項A，普通合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任；

選項B，新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務承擔無限連帶責任；

選項C，退伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務，承擔無限連帶責任；

選項D，合伙企業(yè)聘任的（合伙人以外的）經營管理人員，屬于“非合伙人”，因此，無須對合伙企業(yè)的債務承擔無限連帶責任。

綜上，本題應選ABC。

如果被聘任的經營管理人員，在履行職務過程中因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成損失的，依法承擔賠償責任。

49.ABCD解析：本題考核公開募集股份。以募集方式設立股份有限公司公開發(fā)行股票的，應當向公司登記機關報送國務院證券監(jiān)督管理機構的核準文件。發(fā)起人向社會公開募集股份，必須公告招股說明書，并制作認股書。發(fā)起人向社會公開募集股份，應當由依法設立的證券公司承銷，簽訂承銷協議。發(fā)起人向社會公開募集股份，應當同銀行簽訂代收股款協議。

50.AD解析：(1)選項AD：債權人可以根據自己的清償利益，請求全體合伙人中的一人或者數人承擔全部清償責任，也可以按照自己確定的比例向各合伙人分別追索；(2)選項BC：普通合伙人丙應當對其退伙前的企業(yè)債務10萬元承擔無限連帶責任。

51.Y本題考核上市公司關聯董事表決權排除制度。上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關聯關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事過半數通過。

52.Y有限責任公司監(jiān)事會每年度至少召開一次會議，監(jiān)事可以提議召開臨時監(jiān)事會會議。

53.Y本題考核租賃合同期限的相關規(guī)定。

54.Y合伙協議未約定或約定不明確的，實行合伙人1人1票，經全體合伙人過半數通過的表決辦法。

因此，本題表述正確。

55.N本題考核公司收購股份的規(guī)定。根據規(guī)定，公司一般情況下不得收購本公司的股份，但是減少注冊資本或者分立等情況下可以收購本公司的股份。

56.Y

57.N本題考核經濟法主體的權利與義務的界定。經濟法主體的權利，是經濟法主體中的接受調控和規(guī)制的主體依經濟法的規(guī)定而可以為或不為－定行為，或要求其他主體為或不為－定行為的可能性，這種權利是可以放棄的。

58.Y

59.N掛失止付并不是票據喪失后票據權利補救的必經程序。失票人既可以在票據喪失后先采取掛失止付，再緊接著申請公示催告或提起訴訟；也可以不采取掛失止付，直接向人民法院申請公示催告或提起訴訟。

60.N等級商標可以一并申請注冊，一并轉讓或者許可他人使用，其中某一個商標被注銷或者撤銷，不影響其他商標的存在。

61.(1)甲公司無權請求丙公司承擔修理塔吊的費用。根據規(guī)定，融資租賃期間，維修義務由承租人承擔。

(2)甲公司不得以塔吊存在質量問題并發(fā)生事故為由，延付或拒付租金。根據規(guī)定，在融資租賃合同中，租賃物不符合約定或者不符合使用目的的，出租人不承擔責任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物或者出租人干預選擇租賃物的除外。

(3)丁無權請求丙公司承擔賠償責任。根據規(guī)定，在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財產損害的，出租人不承擔責任。

62.(1)

利潤總額＝(1500＋500)－(300＋750＋320＋108＋300)＝222(萬元)

公益性捐贈限額＝222×12％＝26．64(萬元)

(2)

國債利息收入免征所得稅，應調減應納稅所得額100萬元。

國債轉讓收益100萬元、股票轉讓凈收益100萬元應繳納所得稅，無需進行稅務調整。

違法經營的罰款不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額10萬元。

實際發(fā)生公益性捐贈30萬元，稅前扣除限額為26．64萬元，所以調增30－26．64＝3．36(萬元)。

應納稅所得額＝222—100＋10＋3．36＝135．36(萬元)

2013年應納企業(yè)所得稅＝135．36×25％＝33．84(萬元)

63.

64.

65.（持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數額）

66.(1)該自行車廠財務人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處主要有：

①企業(yè)債券利息收入屬于應稅收入，不應調減應納稅所得額。根據規(guī)定，國債利息免稅，企業(yè)債券屬于企業(yè)所得稅應稅收入。在本題中，該自行車廠財務人員將國債利息、企業(yè)債券利息均作為免稅收入調減應納稅所得額，不合法。

②向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額部分不得扣除，該自行車廠財務人員未作調增應納稅所得額處理。根據規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分準予扣除。

③廣告費用和業(yè)務宣傳費超過扣除標準部分的數額不得扣除，該自行車廠財務人員未作調增應納稅所得額處理。根據規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

④業(yè)務招待費應調增應納稅所得額的數額有誤。根據規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。在本題中，業(yè)務招待費發(fā)生額的60%=55×60%=33(萬元)﹥6000×5‰=30(萬元)，按照30萬元在稅前扣除。

⑤補充養(yǎng)老保險費支出調增應納稅所得額的數額有誤。根據規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)為本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準以內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。

⑥捐贈支出超過可扣除限額部分，該自行車廠財務人員未予調增應納稅所得額。根據規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過的部分，不得扣除。

⑦被稅務機關加收滯納金6萬元未調增應納稅所得額。根據規(guī)定，稅收滯納金屬于企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項目。

⑧全年應納稅所得額、全年應納企業(yè)所得稅稅額以及當年應退企業(yè)所得稅稅額的計算均有誤。

(2)(詳細計算過程稍后附上)

①國債利息收入應調減應納稅所得額25萬元;

②向某商場借款1000萬元的利息支出應調增應納稅所得額的數額10(萬元)

③廣告費用和業(yè)務宣傳費應調增應納稅所得額的數額36(萬元)

④業(yè)務招待費應調增應納稅所得額的數額25(萬元)

⑤補充養(yǎng)老保險費應調增應納稅所得額的數額34(萬元)

⑥捐贈支出應調增應納稅所得額的數額13(萬元)

⑦被稅務機關加收滯納金應調增應納稅所得額的數額6萬元。

全年應納稅所得額699(