某公司資本負(fù)債管理及財(cái)務(wù)知識

第一章總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條絞公司應(yīng)識根據(jù)審核無雁誤的原始憑足證編制記賬頁憑證。記帳甜憑證的內(nèi)容瞧必須具備：敬填制憑證的郵日期、憑證富編號、經(jīng)濟(jì)距業(yè)務(wù)摘要、妨?xí)?jì)科目、步金額、所附柴原始憑證張爹數(shù)、填制憑格證人員，復(fù)功核人員、們會計(jì)主管人懼員塌簽名或蓋章魯。收款和付蛋款記帳憑證林還應(yīng)當(dāng)由出敲納人員簽名澤或蓋章。博第七條僅奇健全會續(xù)計(jì)核算，按經(jīng)照國家統(tǒng)一隱會計(jì)制度的駐規(guī)定和會計(jì)攀業(yè)務(wù)的胳需要友設(shè)置會計(jì)帳杰簿。會計(jì)核億算應(yīng)以實(shí)際止發(fā)生的經(jīng)濟(jì)粱業(yè)務(wù)為依據(jù)兩，按照規(guī)定毀的炎會計(jì)處理方違法析進(jìn)行，保證桌會計(jì)指標(biāo)的抄口徑一致，節(jié)相互可比和臭會計(jì)處理方帳法前后相一雨致。碧第八條表匆做好會福計(jì)審核工作露，經(jīng)辦財(cái)會澤人員應(yīng)認(rèn)真彎審核每項(xiàng)業(yè)拼務(wù)的合法性慨、真實(shí)性、泊手續(xù)完整性央和資料的準(zhǔn)棒確性。編制盡會計(jì)憑證毛、報(bào)表時(shí)應(yīng)尖經(jīng)專人復(fù)核似，重大事項(xiàng)參應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)塘責(zé)人復(fù)核。比瞎第九條阿闖會計(jì)人份員根據(jù)不同妖的賬務(wù)內(nèi)容靜采用定期對真會計(jì)賬簿記枝錄的有關(guān)數(shù)弟位與庫存實(shí)過物、貨幣資忌金、有價(jià)證優(yōu)券、往來單折位或個(gè)人等景進(jìn)行相互核睜對，保證賬震證相符、賬遣實(shí)相符、賬及表相符。疊第十條剪查建立會槍計(jì)檔案，包擺括對會計(jì)憑駝證、會計(jì)賬桂簿、會計(jì)報(bào)發(fā)表和其他會株計(jì)資料都應(yīng)俘建立檔案，哨妥善保管。蔬按《吉會計(jì)檔案管仆理辦法嫂》的規(guī)定進(jìn)伶行保管和銷斤毀。妙第十一兔條幣會計(jì)人方員因工作變嚼動(dòng)或離職，何必須將本人嚴(yán)所經(jīng)管的會尚計(jì)工作全部至移交給接替饅人員。會計(jì)蠻人員辦理交惕接手續(xù)，必段須有監(jiān)交人擊負(fù)責(zé)監(jiān)交，竟交接人員及鞠監(jiān)交人員應(yīng)鞋分別在交接留清單上簽字肉后，移交人目員方可調(diào)離比或離職。屠第三章資本燕金和負(fù)債管讓理立第十二才條印資本金飯是公司經(jīng)營配的核心資本汁，必須加強(qiáng)臣資本金管理三。公司籌集庭的資本金必?cái)U(kuò)須聘請中國嚷注冊會計(jì)師駛驗(yàn)資，根據(jù)救驗(yàn)資報(bào)告向停投資者反開具出資證槳明，并據(jù)此詞入賬。民第十三狀條判經(jīng)公司蒜董事會提議名，股東會批旺準(zhǔn)，可以按維章程規(guī)定增挺加趕資本散。財(cái)務(wù)部門如應(yīng)及時(shí)調(diào)整途實(shí)收資本?；@間第十四學(xué)條至公司股治東之間可相堂互轉(zhuǎn)讓其全宿部或部分出示資，股東應(yīng)刮按公司章程已規(guī)定，向股賽東以外的人武轉(zhuǎn)讓出資和枝購買其他股風(fēng)東轉(zhuǎn)讓的出占資。財(cái)務(wù)部系門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)杯整。場第十五志條幸公司以黑負(fù)債形式籌再集資金，須蹲努力降低籌耀資成本，同塔時(shí)應(yīng)按月計(jì)囑提利息支出盤，并計(jì)入成懇本。許第十六象條駱加強(qiáng)應(yīng)鉆付賬款和其甩他應(yīng)付款的槍管理，及時(shí)棋核對余額，察保證負(fù)債的惱真實(shí)性和準(zhǔn)廳確性。凡一攜年以上應(yīng)付袖而未付的款更項(xiàng)應(yīng)查找原唯因，對確實(shí)犁無法付出的撿應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)閥公司總經(jīng)理制批準(zhǔn)后處理閑。布第十七按條拜公司對隙外擔(dān)保業(yè)務(wù)遞，按公司規(guī)涌定的審批程鞏式報(bào)批后，鐵由悉財(cái)務(wù)管理中條心蟲登記后才能刺正式對外簽泛發(fā)，財(cái)務(wù)管煙理中心據(jù)此幸納入公司或頁有負(fù)債管理律，在擔(dān)保期芳滿后及時(shí)督恰促有關(guān)業(yè)務(wù)忌部門撤銷擔(dān)休保。翻第四章流動(dòng)氣資產(chǎn)管理昨第十八莊條夾漁現(xiàn)金遙的管理：嚴(yán)起格執(zhí)行人民崗銀行頒布的暢《現(xiàn)金管理振暫行條例》朋，根據(jù)本公濱司實(shí)際需要始，合理核實(shí)沖現(xiàn)金的庫存森限額，超出壓限額部分要冬及時(shí)送存銀稈行。城第十九刃條腫嚴(yán)禁白抗條抵庫和任歲意挪用現(xiàn)金腎，出納人員例必須每日結(jié)權(quán)出現(xiàn)金日記眾帳的帳面余痛額，并與澡庫存現(xiàn)金叮相核對，發(fā)沿現(xiàn)不符要及厲時(shí)查明原因騎。財(cái)務(wù)管理掙中心經(jīng)理對域庫存現(xiàn)金進(jìn)悔行定期或不茄定期檢查，筋以保證現(xiàn)金密的安全和完唱整。公司的抱一切現(xiàn)金收聰付都必須有以合法的原始股憑證?？值诙l庭銀行存革款的管理：攏加強(qiáng)對銀行壟賬戶及其他宵賬戶的保密剛工作，非因勞業(yè)務(wù)需要不遮準(zhǔn)外泄，銀涉行賬戶印簽氏實(shí)行分管并闊用制，不得狠一人統(tǒng)一保摔管使用。嚴(yán)楊禁在任何空午白合同上加盼蓋銀行賬戶歌印簽?？莸谖逭麻L惜期資產(chǎn)管理貸第二十爹一條嶼出納人隨員要隨時(shí)掌專握銀行存款辣余額，不準(zhǔn)端簽發(fā)空頭支提票，不準(zhǔn)將承銀行賬戶出社借給任何單礦位和個(gè)人辦憤理結(jié)算或套厭取現(xiàn)金。在委每月末要做絕好與銀行的竄對賬工作，辰并編制生銀行存款馀料額調(diào)節(jié)表億，對未達(dá)賬換項(xiàng)進(jìn)行分析書，查找原因辱，并報(bào)財(cái)務(wù)肌部門負(fù)責(zé)人鞋。預(yù)第二十寇條構(gòu)應(yīng)收帳朵款的管理：挪對應(yīng)收賬款遲，每季末做額一次賬齡和葉清收情況的撥分析，并報(bào)裹有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和眨分管業(yè)務(wù)部逢門，督促業(yè)謹(jǐn)務(wù)部門積極訂催收，避免棍形成壞賬。勉妄第二十追三條劫其他應(yīng)巧收款的管理脹：應(yīng)按戶愉分頁夫記賬，要嚴(yán)論格個(gè)人借款顯審批程式，營借款的審批施程式是：借澡款人→部門叢負(fù)責(zé)人→財(cái)朱務(wù)負(fù)責(zé)人→贈(zèng)總經(jīng)理狹。借用現(xiàn)金煉，必須用于棒現(xiàn)金結(jié)算范誰圍內(nèi)的各種他費(fèi)用怪專案的支付箭。關(guān)第二十礎(chǔ)條礦短期投書資的管理：寇短期投資是駛指一年內(nèi)能練夠并準(zhǔn)備變帳現(xiàn)的投資，登短期投資必仇須在公司授零權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)勾行，按現(xiàn)行仍財(cái)務(wù)制度規(guī)狼定記賬、核物算收入成本賄和損益。只第二十心五條代長期投費(fèi)資的管理，遍長期投資是妖指不準(zhǔn)備在遮一年內(nèi)變現(xiàn)剖的投資，分趴為股權(quán)投資率和債權(quán)投資水。公司進(jìn)行欲長期投資應(yīng)智認(rèn)真做好可董行性分析和破認(rèn)證，按公凍司審批許可免權(quán)的規(guī)定批惠準(zhǔn)后，由財(cái)犧務(wù)管理中心庫辦理入賬手葛續(xù)。公司對鐵被投資單位衰元沒有實(shí)際泡控制權(quán)的長適期投資采用恢成本法核算驚；擁有實(shí)際?？刂茩?quán)的，島長期投資采激用權(quán)益法核數(shù)算。沸第二十翠六條乓固定公資產(chǎn)范的管理：有洽下列情況之弟一的資產(chǎn)應(yīng)件納入固定資遷產(chǎn)進(jìn)行核算優(yōu)：①使用期皆限在一年以否上的房屋、斑建筑物、機(jī)儀器、機(jī)械、指運(yùn)輸工具和沿其他與經(jīng)營志有關(guān)的設(shè)備路器具、工具功等；②不屬紹于經(jīng)營主要勉設(shè)備的物品醉，單位價(jià)值叼在2000選元以上，并禍且使用期限摩超過2年的編。皺第二十?dāng)⑵邨l斷固定資廁產(chǎn)要做到有電賬、有卡，拉賬實(shí)相符。江財(cái)務(wù)部啟負(fù)責(zé)固定資塘產(chǎn)的價(jià)值核奉算與管理，膜綜合管理部陣負(fù)責(zé)實(shí)物的菠記錄、保管擔(dān)和卡片登記嫩工作，財(cái)務(wù)救部應(yīng)建立固墊定資產(chǎn)明細(xì)嶼賬。篩第二十緩八條場固定資森產(chǎn)的購置和精調(diào)入均按實(shí)忽際成本入賬偵，固定資產(chǎn)功折舊采用直合線法分類計(jì)費(fèi)提，分類折屯舊年限為：苦茅1．房距屋、建筑物餓，為20年青；群2．飛精機(jī)、火車、侍輪船、機(jī)器糠、機(jī)械和其鳴他生產(chǎn)設(shè)備押，為10年獲；負(fù)3．與爸生產(chǎn)經(jīng)營活帶動(dòng)有關(guān)的器伙具、工具、困家具等，為符5年；暑4．飛嫩機(jī)、火車、帥輪船以外的道運(yùn)輸工具，餐為4年；闊5．電求子設(shè)備，為炭3年。號第二十冒九條和已經(jīng)提味足折舊、繼銜續(xù)使用的固上定資產(chǎn)不再鉗提取折舊，稼提前報(bào)廢的嶼固定資產(chǎn)，域不再補(bǔ)提折稱舊。當(dāng)月增可加的固定資摧產(chǎn)，當(dāng)月不貪提折舊，當(dāng)費(fèi)月減少的固拘定資產(chǎn)，當(dāng)質(zhì)月照提折舊澡。璃第三十蔽條秤對固定徑資產(chǎn)和醫(yī)其他資產(chǎn)寫要進(jìn)行定期食盤點(diǎn)，每年眨末由綜合管嗎理部負(fù)責(zé)盤帝點(diǎn)一次，盤米點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短瞇缺或盈余，漢應(yīng)及時(shí)查明視原因，并編好制盤盈盤虧接表，報(bào)財(cái)務(wù)悠部審核后，朋經(jīng)總經(jīng)理批棍準(zhǔn)后進(jìn)行賬秘務(wù)處理。貧第三十倉一條蘿無形資扯產(chǎn)指被公司攔長期使用而鹽沒有實(shí)物形弦態(tài)的資產(chǎn)，根包括：專利昌權(quán)、土地使猴用權(quán)、商譽(yù)制等。無形資批產(chǎn)按實(shí)際成杏本入賬，在揪受益期內(nèi)或晝有效期內(nèi)按冰不短于10銷年的期限攤音銷。位第三十梳二條冊遞延資黨產(chǎn)是不能全轉(zhuǎn)部冷計(jì)入當(dāng)期損勾益穗，需要在以蕩后年度內(nèi)分聰期攤銷的各惰項(xiàng)費(fèi)用，包鉆括開辦費(fèi)，鵝租入固定資服產(chǎn)的改良支炮出和攤銷期頂限超過一年漸，金額較大賣的修理費(fèi)支揭出。開辦費(fèi)信自營業(yè)之日南起，分期攤絹入成本。分澆攤期不短于他5年，以經(jīng)傻營租入的固弄定資產(chǎn)改良療支出，在有厭效租賃期內(nèi)鞏分期攤銷。菊同第六章收耽入管理宜第三十窮三條義公司的計(jì)營業(yè)收入包碰括手續(xù)費(fèi)收頸入、盈其他營業(yè)收殲入柏等。營業(yè)收憂入要嚴(yán)格按曬照權(quán)責(zé)發(fā)生呈制原則確認(rèn)帳，并認(rèn)真核算實(shí)、正確反需映，以保證矛公司損益的憲真實(shí)性。閃第三十謝四條灰營業(yè)收來入要按照規(guī)責(zé)定列入相關(guān)墓的收入專案史，不得截留淺到賬外或作漫其他處理?；赖谄哒鲁赡勘举M(fèi)用管理懷第三十蓬五條蒼公司在慈業(yè)務(wù)經(jīng)營活患動(dòng)中發(fā)生的彼與業(yè)務(wù)有關(guān)攏的支出，按撫規(guī)定計(jì)入成團(tuán)本費(fèi)用。成凍本費(fèi)用是管劑理公司經(jīng)濟(jì)猾效益的重要卻內(nèi)容。控制芬好成本費(fèi)用只，對堵塞管份理漏洞、提潔高公司經(jīng)濟(jì)瞞效益具有重瓣要作用。聲第三十汗六條直成本費(fèi)躲用開支范圍運(yùn)包括：利息濃支出、營業(yè)瓣費(fèi)用、其他逮營業(yè)支出等茅。助（一）旬利息支出：裂指支付以負(fù)描債形式籌集幅的資金成本授支出。慣（二）卵營業(yè)費(fèi)用包拖括：職工工宜資、職工福三利費(fèi)、醫(yī)藥派費(fèi)、送職工教育經(jīng)欺費(fèi)意、工會經(jīng)費(fèi)靜、住房公積礦金、保險(xiǎn)費(fèi)錢、固定資產(chǎn)思折舊費(fèi)、攤趁銷費(fèi)、修理那費(fèi)、管理費(fèi)紫、通訊費(fèi)、堪交通費(fèi)、招啦待費(fèi)、差旅刃費(fèi)、車輛使殖用費(fèi)、報(bào)刊善費(fèi)、會議費(fèi)椅、辦公費(fèi)、監(jiān)勞務(wù)費(fèi)、支董事會費(fèi)汪、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、厚各種準(zhǔn)備金于等其他費(fèi)用粘。鑒（三）屈固定資產(chǎn)折歌舊費(fèi)：指公規(guī)司根據(jù)嘗固定資產(chǎn)原謹(jǐn)值匯和國家規(guī)定鈴的固定資產(chǎn)當(dāng)分類折舊率弦計(jì)算攤銷的語費(fèi)用。憂（四）族攤銷費(fèi)：指祖遞延資產(chǎn)的府?dāng)備N費(fèi)用，炕分?jǐn)偲诓欢棠X于5年。拘（五）啦各種準(zhǔn)備金輸：各種準(zhǔn)備厚金包括投資鴉風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金址和壞賬準(zhǔn)備戰(zhàn)金。投資風(fēng)庫險(xiǎn)準(zhǔn)備金按錘年末長期投構(gòu)資余額的1異%實(shí)行差額約提取，壞賬頑準(zhǔn)備金按年械末應(yīng)收賬款話余額的1%擱提取。絕（六）帶管理費(fèi)用包斜括：物業(yè)管像理費(fèi)、水電賓費(fèi)、職工工犯作餐費(fèi)、取照暖降溫費(fèi)、販全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)灶等其他費(fèi)用屯。眨第三十問七條燈職工福獲利費(fèi)按工資灘總額14%羞計(jì)提，工會嶄經(jīng)費(fèi)按工資景總額2%計(jì)燃提，教育經(jīng)爬費(fèi)按工資總牲額3%計(jì)提畝。芳第三十喪八條臺加強(qiáng)對薪費(fèi)用的總額灑控制，嚴(yán)格民制定各項(xiàng)費(fèi)農(nóng)用的開支標(biāo)槐準(zhǔn)和審批許產(chǎn)可權(quán)，財(cái)務(wù)遼人員應(yīng)認(rèn)真使審核有關(guān)支雞出憑證，未向經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字姻或?qū)徟掷m(xù)胡不全的，不騙予報(bào)銷，對每違反有關(guān)制幫度規(guī)定的行饞為應(yīng)及時(shí)向脫領(lǐng)導(dǎo)反映。銹亡第三十旅九條委公司各扔項(xiàng)成本費(fèi)用達(dá)由財(cái)務(wù)管理趟中心負(fù)責(zé)管隙理和核算，淹費(fèi)用支出黑的管理實(shí)行報(bào)預(yù)算控制宿，財(cái)務(wù)管理剝中心要定期楊進(jìn)行成本費(fèi)付用檢查、分確析、制定降啊低成本的措礙施。殃第八章利荒潤及利潤分溉配管理訓(xùn)第四十暈條精公司營蜓業(yè)利潤=營坐業(yè)收入-刑營業(yè)稅金及薯附加雞-營業(yè)支出脂桶利潤總甘額=營業(yè)利犧潤+投資收侍益+營業(yè)外活收入-營瘡業(yè)外支出元（一）妻投資收益包手括對外投資圾分得的利潤翠、股利等。壩經(jīng)（二）禽營業(yè)外收入諒是指與公司戀業(yè)務(wù)經(jīng)營無壘直接關(guān)系的膚各項(xiàng)收入，濟(jì)具體包括：將固定資產(chǎn)盤很盈旦、處理固定飲資產(chǎn)凈收益釋、量教育費(fèi)附加爪返還款、罰行沒收入、罰送款收入，確泰實(shí)無法支付巖而按規(guī)定程取式經(jīng)批準(zhǔn)的堂應(yīng)付款項(xiàng)等次。即（三）河營業(yè)外支出錄是指與公司括業(yè)務(wù)經(jīng)營無穴直接關(guān)系的跌各項(xiàng)支出，郵具體包括：共固定資產(chǎn)盤嗽虧聽和毀損報(bào)廢葡凈損失、非百常損失、公終益救濟(jì)性捐萄贈(zèng)、賠償金李、違約金等盜。河第四十撐一條傷公司利姨潤總額按國它家有關(guān)規(guī)定究作相應(yīng)調(diào)整體后，依照繳副納所得稅，畢繳納所得稅屠后的利潤，主按以下順序顧分配：翅（一）姜被沒收的財(cái)稈物損失，支怎付各項(xiàng)稅收貪的滯納金和曾罰款；鮮（二）疾弭補(bǔ)公司以戰(zhàn)前年度虧損指；積（三）另提取法定盈機(jī)馀公積金，叢法定盈馀公勸積金按照稅器后利潤扣除虹前兩項(xiàng)后的逝10%提取冤，盈馀公積執(zhí)金已達(dá)注冊遭資本的50情%時(shí)不再提細(xì)取。犬（四）至提取公積金駝、公益金按濃稅后利潤的頓5%計(jì)提，球主要用于公假司的職工滅集體福利芬支出。惡（五）始向投資者分隨配利潤，根淋據(jù)股東會決們議，向投資禾者分配利潤塊。演第九章財(cái)務(wù)膨報(bào)告與財(cái)務(wù)擺分析子第四十窄二條飼財(cái)務(wù)報(bào)氏表分月報(bào)和儲年報(bào)，月報(bào)管財(cái)務(wù)報(bào)表包互括羨資產(chǎn)負(fù)債表養(yǎng)、損益表。炕年度財(cái)務(wù)報(bào)裂表包括資產(chǎn)級負(fù)債表、損豪益表、現(xiàn)金緣流量表、營截業(yè)費(fèi)用明細(xì)黑表、利潤分評配表。伴公司財(cái)務(wù)裁月報(bào)表應(yīng)于漁次月15日比內(nèi)完成，年樹度爪財(cái)務(wù)會計(jì)揀報(bào)告應(yīng)于次棋年90日內(nèi)老制作，必要眨時(shí)聘請餓會計(jì)師事務(wù)并所疏進(jìn)行審計(jì)。鏡糾第四十形三條老年末還從應(yīng)報(bào)送津財(cái)務(wù)情況說勞明書崗。財(cái)務(wù)情況致說明書主要孟內(nèi)容包括：軍薪（一）妻業(yè)務(wù)、經(jīng)營認(rèn)情況，利潤款實(shí)現(xiàn)情況，擦資金增減及臘周轉(zhuǎn)情況，浩財(cái)務(wù)收支情學(xué)況等。窗（二）礦財(cái)務(wù)會計(jì)方慌法變動(dòng)情況穩(wěn)及原因，對毫本期或下期阻財(cái)務(wù)狀況變誤動(dòng)有重大影暈響的事項(xiàng)；昆資產(chǎn)負(fù)債表頂制表日至報(bào)埋出期之間發(fā)芬生的對公司相財(cái)務(wù)狀況有口重大影響的亞事項(xiàng)；以及騾為正確理解董財(cái)務(wù)報(bào)表需而要說明的其科他事項(xiàng)。沖第四十拐四條纏財(cái)務(wù)分掩析是公司財(cái)乖務(wù)管理的重潮要組成部分米，財(cái)務(wù)管理臂中心應(yīng)對公近司經(jīng)營狀況債和經(jīng)營成果蔑進(jìn)行總結(jié)、垃評價(jià)和考核踏，通過財(cái)務(wù)接分析促進(jìn)增擱收節(jié)支，充績分發(fā)揮資金該效能，通過糊對除財(cái)務(wù)活動(dòng)亮不同方案和象經(jīng)濟(jì)效益的碑比較，為領(lǐng)返導(dǎo)或有關(guān)部未門的決策提凡供依據(jù)。指第四十閉五條絞總結(jié)和則評價(jià)本公司傭財(cái)務(wù)狀況及殿經(jīng)營成果的矩財(cái)務(wù)報(bào)告指育標(biāo)包括：①業(yè)經(jīng)營狀況指獄標(biāo)：流動(dòng)比古率、負(fù)債比咬率、量所有者權(quán)益支比率貢；②經(jīng)營成錄果指標(biāo)：利同潤率、資本滿利潤率、裳成本費(fèi)用利尼潤率熱。模第十章會計(jì)桐電算化糖第四十破六條炮會計(jì)電禮算化硬體設(shè)幻備是指專用梢于會計(jì)電算夏化的微機(jī)及忙其配套設(shè)備漢，包括伺服粥器、工作站褲、網(wǎng)線、印傷表機(jī)、UP家S電源等。勇會計(jì)電算化述硬件設(shè)備由刪財(cái)務(wù)管理中甘心統(tǒng)一管理逢和使用，非沾會計(jì)電算化則工作人員一建般情況下不央得使用，特乓殊情況確需苦使用時(shí)，