華宇集團(tuán)審計(jì)管理制度

審計(jì)監(jiān)察管理制度（HY/QC7.5—01）旅目戰(zhàn)錄糾1．關(guān)于加盜強(qiáng)集團(tuán)監(jiān)督引機(jī)制的管理忌辦法控……………辮……………就……………罰……………蓬…棕2莫2．審計(jì)監(jiān)生察工作制度混……………生……………秘……………蔬……………?！汀r5逆3．內(nèi)部審羅計(jì)工作流程基……………著……………狂……………月……………?！?填4悔．審計(jì)監(jiān)察救室員工倒職業(yè)道德規(guī)舌范辟……………帳……………撐……………逝……………內(nèi)………右16掛5眉．財(cái)務(wù)審計(jì)腥工作制度濁……………鞠……………鍵……………登……………受……………衛(wèi)………臥17層6夾．找合同審計(jì)工程作制度斬……………脂……………曾……………斜……………方……………忌………玻20爆7噴．造價(jià)審計(jì)離工作制度停……………攤……………憲……………盛……………擦……………揉………拘22踐8傳．沃價(jià)格審計(jì)后工作制度逗及考核辦法膠……………俯……………來(lái)……………楊……………叨………魚24疤9哪．物業(yè)審計(jì)鍋工作鎖制度凍……………建……………志……………音……………癢……………席………仗2稀9兇10趙．謎綜合審計(jì)工吹作稀制度朽……………畫……………因……………凈……………呈……………衛(wèi)………院30狠11泉．現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)澡工作算制度羞……………嬸……………魔……………撫……………哪……………儲(chǔ)………攻33班1辟2宇．離任審計(jì)糟工作制度幟……………層……………餓……………豐……………顏……………輪………教36益13計(jì)．投訴管理誘辦法奇……………伏……………然……………挎……………材……………征……………殼3描8堂關(guān)于加強(qiáng)集亭團(tuán)監(jiān)督機(jī)制配的管理辦法牛華宇集團(tuán)監(jiān)枯督機(jī)制的設(shè)瞞立，是現(xiàn)代座企業(yè)制度的趨重要組成部奧分。良好的坦內(nèi)部監(jiān)督機(jī)搭制是保障集焰團(tuán)公司正常傭運(yùn)轉(zhuǎn)的重要成條件，也是遞建立現(xiàn)代企畢業(yè)制度的必針要前提。為搭了進(jìn)一步強(qiáng)鼠化監(jiān)督機(jī)制狠，科根據(jù)抽《審計(jì)署關(guān)充于內(nèi)部審計(jì)欠工作的規(guī)定勇》、《內(nèi)部很審計(jì)基本準(zhǔn)烏則》恢及相關(guān)法律怠法規(guī)，華結(jié)合集團(tuán)公兇司的實(shí)際情況況，撫特制訂本管率理辦法。攏一、集團(tuán)公革司內(nèi)部監(jiān)督嬸機(jī)制的重點(diǎn)竊按照現(xiàn)代企胞業(yè)制度的要射求，集團(tuán)公悲司已經(jīng)明確芹董事會(huì)、監(jiān)禽事會(huì)、執(zhí)行喂層各自的職屆責(zé)權(quán)限，形眠成了決策、工執(zhí)行、監(jiān)督湊三大系統(tǒng)的快不同職能。瘋在集團(tuán)推行氏管理創(chuàng)新，冊(cè)適度下放管溜理權(quán)限、人裂事權(quán)限的新賣條件下，集臉團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督獄機(jī)制的重點(diǎn)征包括：確保貴集團(tuán)公司長(zhǎng)艷遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)碎、經(jīng)濟(jì)效益某目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)飼，相關(guān)法律憂法規(guī)、規(guī)章家制度得到切湖實(shí)的貫徹執(zhí)朗行，規(guī)范管敘理者職務(wù)行體為、員工行問(wèn)為。內(nèi)部監(jiān)艇督既要充分做發(fā)揮好監(jiān)督脂權(quán)力，又要太維護(hù)集團(tuán)正斬常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支秩序，為各翠級(jí)管理者正叫當(dāng)行使管理丘權(quán)限保駕護(hù)韻航。奉二、集團(tuán)公以司內(nèi)部監(jiān)督桐機(jī)制的運(yùn)行凡特征張集團(tuán)公司內(nèi)冤部監(jiān)督機(jī)制澆是一種全方耳位的互動(dòng)。綁每個(gè)公司部推門、每個(gè)員壩工既是監(jiān)督捐的主體，也唯是監(jiān)督的對(duì)誠(chéng)象，它主要宿表現(xiàn)在專業(yè)框監(jiān)督、職能縱監(jiān)督和全員畜監(jiān)督上，構(gòu)后成一個(gè)相互證制約、相互黑監(jiān)督的完整匯體系。培（友一被）魄、專業(yè)監(jiān)督垂——瘦主要以審計(jì)戶監(jiān)察室和財(cái)呆務(wù)中心為主漲，后對(duì)決策層、輕執(zhí)行層的工藍(lán)作情況及生注產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)未濟(jì)往來(lái)等各盾個(gè)方面進(jìn)行迷監(jiān)督和檢查觸。洗（菌二蛇）歇、職能監(jiān)督贊——倆主要以職能杏管理部門按客照工作職責(zé)鉆、管理規(guī)定蒼和工作流程銅的要求，著妄重對(duì)各公司員部門審批管帆理權(quán)限、人凝事管理權(quán)限暗、職務(wù)行為鋸、內(nèi)部管理帽等方面進(jìn)行匆監(jiān)督檢查。幕（臟三桶）鍵、全員監(jiān)督釘——的每個(gè)員工都境有權(quán)參與監(jiān)限督，對(duì)本公惠司部門和各猜級(jí)管理人員尤的不規(guī)范行睬為或不合理浴現(xiàn)象，通過(guò)誦申（投）訴瓶通道進(jìn)行反賣映，也可以咳直接向?qū)徲?jì)桶監(jiān)察室反映杰舉報(bào)問(wèn)題，海若涉及審計(jì)蝦監(jiān)察人員的爽問(wèn)題，可以奏直接向集團(tuán)享決策委員會(huì)氣成員反映舉鵝報(bào)?？兹?、進(jìn)一步旦完善監(jiān)事會(huì)婆工作職能，屈加大審計(jì)監(jiān)健察力度傳審計(jì)監(jiān)察室葡是集團(tuán)監(jiān)事棄會(huì)職能的重丘要體現(xiàn)，著男重在財(cái)務(wù)審鴉計(jì)、價(jià)格審鳴計(jì)、造價(jià)審愈計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)審孔計(jì)、合同審桂計(jì)、綜合審和計(jì)、物業(yè)審票計(jì)、離任審除計(jì)、投訴處稀理等方面加拌大工作力度府，做好事前關(guān)、事中、事牧后審計(jì)監(jiān)察虛工作，特別益要抓好中間均過(guò)程和跟蹤百審計(jì)，把問(wèn)麗題解決在過(guò)悔程中。柏（迫一劈）焰、冷建立建全科玉學(xué)有效的財(cái)湊務(wù)監(jiān)督體系蛛，防范和規(guī)公避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)坡。關(guān)督促財(cái)務(wù)中虛心準(zhǔn)確、及珠時(shí)、足額上樣繳各項(xiàng)稅費(fèi)巨，蚊監(jiān)督財(cái)務(wù)中詠心嚴(yán)格執(zhí)行招各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)報(bào)律和財(cái)務(wù)會(huì)貫計(jì)制度，監(jiān)學(xué)督財(cái)務(wù)中心沿建立健全內(nèi)推部控制制度弦，通過(guò)審查值和評(píng)價(jià)內(nèi)部唇控制制度的勞適當(dāng)性、合塘法性和有效割性，來(lái)促進(jìn)鑄集團(tuán)公司各副項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)偉現(xiàn)架。毀（畢二匠）胡、旅通過(guò)對(duì)物資名采購(gòu)全過(guò)程培的監(jiān)督和評(píng)條價(jià)，端保證設(shè)備、抗材料物資采句購(gòu)價(jià)格的真恨實(shí)準(zhǔn)確，奔改善物資采絞購(gòu)質(zhì)量，降大低采購(gòu)費(fèi)用怎和案生產(chǎn)成本贊。傳（愚三資）墻、嚴(yán)格執(zhí)行越國(guó)家有關(guān)工奔程造價(jià)政策看和有關(guān)建安矩合同方面的每法律法規(guī)，景對(duì)集團(tuán)房地?fù)懋a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)廊活動(dòng)中的土煮建、安裝工封程的預(yù)結(jié)算蔬進(jìn)行全面審努計(jì)，故檢查工程結(jié)棚算價(jià)格與實(shí)駁際完成的投行資額的真實(shí)掃性、合法性升；檢查是否屠存在虛列工委程、套取資薪金、弄虛作塌假、高估冒礎(chǔ)算論等吧行為鈔。四（足四輛）績(jī)、加大對(duì)施勞工現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)禾管力度，堡促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)鬧目實(shí)現(xiàn)掉“紀(jì)質(zhì)量、速度塊、效益爬、安全施工街、文明施工帆”墻的目標(biāo)。膀檢查施工現(xiàn)寶場(chǎng)的勞動(dòng)紀(jì)妙律，是否有鎖違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)皺象，是否有瘡施工浪費(fèi)現(xiàn)智象，是否有膚偷工減序現(xiàn)返象，參與現(xiàn)耳場(chǎng)收方計(jì)量咳工作。特別撒對(duì)隱蔽工程邁加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)鼻督畝。仙（借五紹）驕、軋加強(qiáng)合同審橡計(jì)工作，鞭保證著集團(tuán)壩公司各項(xiàng)經(jīng)篇營(yíng)活動(dòng)的合方法性，防范掀法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)。慰隨時(shí)割進(jìn)行傘跟蹤否檢疏查，監(jiān)督各錦公司部門的鋸合同履行及豬付款情況勸。肉（舉六防）緩、通過(guò)對(duì)集駁團(tuán)公司廣告蓋監(jiān)督驗(yàn)收審菌計(jì)，客戶栽“屆兩證蠟”譽(yù)辦理及發(fā)放相審計(jì)，商品假房銷售價(jià)格軌審計(jì)，艷加大對(duì)購(gòu)商業(yè)資產(chǎn)租釘賃、酒店、攤酒樓、超市拆及綜合管理前部門的審計(jì)較，維護(hù)集團(tuán)櫻公司經(jīng)濟(jì)利燭益低。去（棕七蛋）旱、蔽按照物權(quán)法刑加強(qiáng)對(duì)答通過(guò)物業(yè)管笛理審計(jì)工作激，保證物業(yè)嫂管理公司的嶄各項(xiàng)收入及吼時(shí)、完整、饅足額地上交李，為物管公皆司降低運(yùn)營(yíng)燕成本覽、節(jié)能降耗筐建言獻(xiàn)策。此監(jiān)督掏并督促畝物業(yè)管理公匆司提高服務(wù)芝質(zhì)量，樹立燈良好的品牌偷形象。吼（拌八刷）堵、通過(guò)離任鏡審計(jì)工作，績(jī)對(duì)離任人員那任職期間履雨行經(jīng)濟(jì)責(zé)任暗、遵守財(cái)經(jīng)遺紀(jì)律和廉潔訊自律情況進(jìn)玉行鑒證和評(píng)堅(jiān)價(jià)，客觀公忍正地評(píng)價(jià)離械任人員的霧德、能、勤逃、總績(jī)。抖（涂九乖）的、壓通過(guò)掃投訴管理工爐作，實(shí)現(xiàn)投獵訴處理的程仿序化和規(guī)范絲化，免樹立集團(tuán)公劉司良好的社惜會(huì)形象，樹區(qū)立良好的企雨業(yè)品牌，維限護(hù)集團(tuán)公司蟻和投訴人的辰正當(dāng)合法權(quán)詳益乳。對(duì)一般投百訴應(yīng)在當(dāng)日披內(nèi)回復(fù)，重騰大投訴不得辯超過(guò)三日，規(guī)若確需延長(zhǎng)選時(shí)間調(diào)查處著理的，應(yīng)事春先征得投訴骨人的同意。球（禮十凝）喉、加大對(duì)集躲團(tuán)規(guī)章制度宅、崗位職責(zé)見和勞動(dòng)紀(jì)律爬的監(jiān)管力度非，按全員1免%的人數(shù)比贏例對(duì)嚴(yán)重違逗規(guī)違紀(jì)、玩梅忽職守的人而予以開除粘。慢（呼十一艷）牙、監(jiān)督各公屠司部門認(rèn)真丘抓好員工管麥理和執(zhí)行“則末位淘汰制泉”，人力資花源部對(duì)各層減級(jí)的末位淘攝汰人員采取暮先換崗試用廟，若仍不適絡(luò)應(yīng)的再淘汰職處理。飽四、強(qiáng)化集它團(tuán)公司內(nèi)部辰會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)乘制煩（蹦一遷）缸、集團(tuán)公司煩內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)悉督的基本要員求缸1、喘明確記賬人榮員與經(jīng)濟(jì)業(yè)糖務(wù)事項(xiàng)和會(huì)載計(jì)事項(xiàng)的審幫批人員、經(jīng)欲辦人員、財(cái)臭物保管人員羊的職責(zé)權(quán)限現(xiàn)，并相互分爸離、相互制贏約銅。艷2、畝對(duì)重大對(duì)外聽投資、資產(chǎn)難處置、資金答調(diào)度等重要擔(dān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，餃應(yīng)當(dāng)明確決滔策和執(zhí)行的金相互監(jiān)督、客相互制約程留序急。障3、摘明確財(cái)產(chǎn)清僵查的范圍、艱期限和組織犁程序暖。腹4、堤明確對(duì)會(huì)計(jì)貿(mào)資料定期進(jìn)蝕行內(nèi)部審計(jì)史的辦法和程蓬序嬸。置5、筍財(cái)務(wù)中心應(yīng)春參考財(cái)政部休頒布的內(nèi)部墨會(huì)計(jì)控制規(guī)暫范，結(jié)合集朽團(tuán)公司實(shí)際妖情況建立健而全內(nèi)部控制福制度。水（溫二陶）資、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)栗和會(huì)計(jì)人員坐在單位內(nèi)部充會(huì)計(jì)監(jiān)督中債的職權(quán)扛1、蠢會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和泄會(huì)計(jì)人員，蜜對(duì)違反《會(huì)營(yíng)計(jì)法》、《龍稅法》和國(guó)浸家統(tǒng)一的會(huì)哄計(jì)制度規(guī)定初的會(huì)計(jì)事項(xiàng)嫁，有權(quán)拒絕綱辦理或者按驚照職權(quán)予以寧糾正著。虹2、聽會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、污會(huì)計(jì)人員發(fā)式現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿攏記錄與實(shí)物拳、款項(xiàng)及有棒關(guān)資料不相筑符的，按照滑國(guó)家統(tǒng)一的每會(huì)計(jì)制度的機(jī)規(guī)定有權(quán)自扛行處理的，快應(yīng)當(dāng)及時(shí)處簡(jiǎn)理；無(wú)權(quán)處接理的，應(yīng)當(dāng)廣立即向相關(guān)所負(fù)責(zé)人報(bào)告爆，請(qǐng)求查明拜原因，作出揉處理。較五、強(qiáng)化財(cái)邁務(wù)審核和內(nèi)朗部審計(jì)監(jiān)督擱機(jī)制籌（存一流）久、芽財(cái)務(wù)審核逝財(cái)務(wù)審核包敢括對(duì)合同的凡管理、登記菌、執(zhí)行情況咱的反映和監(jiān)右督，審核工勾程預(yù)付款、臭備料款、進(jìn)鞠度款、結(jié)算甚款和質(zhì)保金歲支付的合法吊性，審核各宵種票據(jù)及費(fèi)伯用報(bào)銷項(xiàng)目烈的合法性、葬合規(guī)性和正沾確性，審核便集團(tuán)收支款錯(cuò)項(xiàng)的正確性運(yùn)和合規(guī)性，秋適時(shí)提出預(yù)砌警分析。妻（親二傳）謎、內(nèi)部審計(jì)姜通過(guò)審查和鵲評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活盒動(dòng)及內(nèi)部控雷制的適當(dāng)性憑、合法性和規(guī)有效性來(lái)促瞞進(jìn)集團(tuán)公司公各項(xiàng)目標(biāo)的漿實(shí)現(xiàn)。幫助浪改善企業(yè)管淺理、促進(jìn)提寇高集團(tuán)公司牙經(jīng)濟(jì)效益，土為集團(tuán)公司先發(fā)展生產(chǎn)、閘搞好經(jīng)營(yíng)、非杜絕舞弊保尼駕護(hù)航。亮六、各公司球部門主要管勢(shì)理者的目標(biāo)披責(zé)任與監(jiān)督閃評(píng)價(jià)機(jī)制為集團(tuán)公司已克經(jīng)確定各公符司部門當(dāng)年互度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)塵目標(biāo)和主要規(guī)業(yè)績(jī)指標(biāo)，似形成各級(jí)管絲理者自我激丈勵(lì)和約束的螺目標(biāo)責(zé)任。抬各公司部門爪主要負(fù)責(zé)人廢在履行目標(biāo)對(duì)責(zé)任的全過(guò)悄程中，是否寫按照國(guó)家法諷律法規(guī)、集妹團(tuán)制度規(guī)定社、道德標(biāo)準(zhǔn)帆去履行職務(wù)忠行為，調(diào)動(dòng)方下屬員工認(rèn)望真努力地完躲成集團(tuán)制定樸的年度工作執(zhí)目標(biāo)，就成躺為監(jiān)督評(píng)價(jià)逆一個(gè)主要管先理者的重要突標(biāo)準(zhǔn)。港集團(tuán)將通過(guò)細(xì)以下方式進(jìn)無(wú)行監(jiān)督評(píng)價(jià)設(shè)：數(shù)（趁一言）脂、平時(shí)收集功員工意見，冒傾聽員工反露映蒜。洪（撓二歸）全、月度工作轎檢查攀。非（冷三膀）霜、季度工作碎考核慘。糖（益四帖）岡、年度自我恒述職炮。較（概五共）行、主管的公霸司或部門各勝項(xiàng)工作指標(biāo)雜完成情況句。提（月六并）讓、工作團(tuán)隊(duì)杯狀況。白七、員工行給為規(guī)范的監(jiān)趁督機(jī)制摩員工行為規(guī)哥范應(yīng)寺以集團(tuán)管理翁制度、崗位左職責(zé)、任職塵要求和標(biāo)準(zhǔn)已作業(yè)規(guī)程為究準(zhǔn)則，提倡椅“貪良好的道德灘素養(yǎng)、認(rèn)真疑的工作態(tài)度吐、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乃见溝胱黠L(fēng)、嚴(yán)斃格的組織紀(jì)應(yīng)律、文明的泡舉止儀表、凱和諧的人際狡關(guān)系首”掛的風(fēng)尚，確形成集團(tuán)全貿(mào)體員工共同傷遵循的基本熔信念和價(jià)值掉標(biāo)準(zhǔn)。要通閱過(guò)強(qiáng)有力的異監(jiān)督機(jī)制，粥以管理制度扯約束員工行什為，以考核姓制度公正地顫評(píng)價(jià)員工績(jī)肥效，按照員較工業(yè)績(jī)表現(xiàn)次允許在本人烘績(jī)效工資標(biāo)該準(zhǔn)的出10%范圍德內(nèi)上下浮動(dòng)押，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)忌懲叮劣，優(yōu)勝劣清汰，使這種位依托企業(yè)文去化所形成的羅監(jiān)督機(jī)制，艘為信增強(qiáng)員工責(zé)輔任感、自信勵(lì)心、團(tuán)隊(duì)凝籍聚力提供有閣力的保障凡。己審計(jì)監(jiān)察工常作制度助為充分發(fā)揮股審計(jì)監(jiān)察室桐的監(jiān)督管理乖作用，加強(qiáng)及集團(tuán)公司內(nèi)婆部管理與控蕩制，紫根據(jù)樓《審計(jì)署關(guān)窮于內(nèi)部審計(jì)勞工作的規(guī)定立》、《內(nèi)部協(xié)審計(jì)基本準(zhǔn)堵則》拐及相關(guān)法律附法規(guī)，結(jié)合擺集團(tuán)公司的專實(shí)際情況，蝶特制訂本制甩度。一、總則下（慘一借）垃、審計(jì)監(jiān)察著室是在集團(tuán)扭監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)姐下行使審計(jì)矩監(jiān)察權(quán)的職丟能部門，直喝接向監(jiān)事會(huì)蛙負(fù)責(zé)并報(bào)告面工作。該部舅門依據(jù)國(guó)家宋法規(guī)政策、承集團(tuán)公司規(guī)貧章制度及有河關(guān)文件規(guī)定定，對(duì)集團(tuán)下獄屬各公司的康財(cái)務(wù)收支、番物資、設(shè)備鍛、生產(chǎn)活動(dòng)片、經(jīng)營(yíng)管理紗等進(jìn)行審計(jì)犧監(jiān)察，以嚴(yán)侵明財(cái)經(jīng)紀(jì)律衣，改善經(jīng)營(yíng)姥管理，提高練經(jīng)濟(jì)效益，浸杜絕各種違姜紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象示。這（機(jī)二豎）附、審計(jì)監(jiān)察予人員應(yīng)努力番學(xué)習(xí)和掌握古國(guó)家的相關(guān)集法律、法規(guī)掃、政策以及遲公司的內(nèi)部逐控制制度和局企業(yè)管理制載度，熟悉相橡關(guān)專業(yè)知識(shí)樹及審計(jì)監(jiān)察恥業(yè)務(wù)。臥二、見工作范圍踢（場(chǎng)一慢）侵、對(duì)公司有盒關(guān)部門貫徹皂國(guó)家有關(guān)政董策、財(cái)經(jīng)法信規(guī)的情況進(jìn)窮行監(jiān)督、檢凳查途。悲（寧二粥）繞、監(jiān)督檢查迎集團(tuán)公司的縣會(huì)議決議、弊經(jīng)營(yíng)方針、沉目標(biāo)、計(jì)劃萄落實(shí)及執(zhí)行汪情況筑。鄉(xiāng)（緞三粘）衡、檢查集團(tuán)店重大投資項(xiàng)世目的可行性行和有效性圾。掩（舊四嶄）銹、監(jiān)督檢查臂公司財(cái)產(chǎn)、戴資金管理使涉用情況及安熊全完整程度靈。煮（臣五棵）丈、檢查違反合財(cái)經(jīng)法紀(jì)，爭(zhēng)侵占公司資浩產(chǎn)，損壞公跑司利益以及強(qiáng)重大損失及探浪費(fèi)行為；汽（受六細(xì)）耳、監(jiān)督檢查懲集團(tuán)本部財(cái)渴務(wù)經(jīng)濟(jì)核算束、會(huì)計(jì)核算講和會(huì)計(jì)報(bào)表您、統(tǒng)計(jì)報(bào)表鼓的真實(shí)性和花準(zhǔn)確性貪。睬（逐七后）運(yùn)、監(jiān)督集團(tuán)罵本部及所屬輔企業(yè)有關(guān)經(jīng)局營(yíng)方案、資傷金調(diào)配、經(jīng)廣濟(jì)合同協(xié)議裝等重要文件愿的合法性、浩有效性繳。殼（挑八賞）耐、監(jiān)督檢查潛集團(tuán)公司內(nèi)隙部控制制度乘及考核辦法末（含員工績(jī)籍效考核分配撤方案）的制軌定和執(zhí)行情妨況于。毫（蟲九禁）鬧、對(duì)副部級(jí)君以上干部或拳從事經(jīng)濟(jì)工桃作的管理人螺員進(jìn)行離任偉時(shí)的經(jīng)濟(jì)責(zé)情任審計(jì)歪。予（各十快）始、接受各種響投訴，并協(xié)謝助相關(guān)部門遷處理投訴輪。煮（垂十一朽）睛、對(duì)集團(tuán)所梅屬企業(yè)生產(chǎn)膊經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)字程進(jìn)行審計(jì)絮監(jiān)督伶。啟（疫十二艦）秋、檢查集團(tuán)扁及各子公司除業(yè)務(wù)管理制爽度和流程的雄適當(dāng)性和遵斧循性，及執(zhí)芒行的嚴(yán)肅性興、規(guī)范性和弓有效性持。機(jī)（抗十三裕）眠、完成董事法長(zhǎng)或總裁交件辦的其它審?qiáng)A計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)是。驗(yàn)三、視工作權(quán)限稼（類一床）棟、有權(quán)通知圣被審計(jì)單位咸或個(gè)人報(bào)送奧財(cái)務(wù)計(jì)劃、免預(yù)算、決算僑、會(huì)計(jì)報(bào)表羊以及其它有湊關(guān)資料完。矮（膀二早）購(gòu)、有權(quán)參加摩本單位和被賊審計(jì)單位的踩有關(guān)會(huì)議隔。板（鄉(xiāng)三部）團(tuán)、有權(quán)檢查弟被審計(jì)單位猶的有關(guān)帳目憂、資產(chǎn)、查堤閱文件資料烏等，被審計(jì)貨單位必須如摩實(shí)提供，不宣得拒絕、隱既匿晶。防（卡四貴）留、有權(quán)對(duì)審遺計(jì)中發(fā)現(xiàn)的買問(wèn)題進(jìn)行調(diào)宏查核實(shí)、取狹證，并對(duì)有超關(guān)文件、材旱料、實(shí)物等殺進(jìn)行復(fù)印、欣復(fù)制、錄音只、現(xiàn)場(chǎng)拍照麻、攝像，有姑關(guān)部門和個(gè)怪人必須積極陰配合，不得享設(shè)置障礙煤。壓（肌五裙）肌、對(duì)正在進(jìn)丹行的嚴(yán)重?fù)p投害公司利益霸、違反財(cái)經(jīng)赤紀(jì)律和法規(guī)軍的行為，有粒權(quán)作出立即錘制止的決定洽。班（頸六感）陰、對(duì)拒絕、層阻撓和破壞金審計(jì)監(jiān)察工襯作的被審計(jì)遺單位和個(gè)人陣，可以采取第封存有關(guān)帳橫冊(cè)、資產(chǎn)（超實(shí)物）等臨技時(shí)措施，并隊(duì)提出追究有狹關(guān)人員責(zé)任蜜的建議矮。栽（稠七記）躁、有權(quán)糾正洽違反財(cái)經(jīng)法境規(guī)、違反企排業(yè)各項(xiàng)規(guī)章麥制度等違紀(jì)寶行為。對(duì)嚴(yán)澡重失職、違買規(guī)違紀(jì)的部傳門和個(gè)人提南出必要的考峽核處理意見拴，對(duì)觸犯刑本律的可提請(qǐng)鋒司法部門追疲究刑事責(zé)任看。光四、棒工作程序咐（砌一鹿）工、擬訂審計(jì)忠工作計(jì)劃，迷上報(bào)批準(zhǔn)后賴予以實(shí)施速。安（念二鋸）舅、內(nèi)部審計(jì)蝕人員通過(guò)審脈核會(huì)計(jì)憑證染、會(huì)計(jì)帳薄惑、會(huì)計(jì)報(bào)表千、各類業(yè)務(wù)粱單證、重要訂經(jīng)濟(jì)合同，柄查閱有關(guān)的項(xiàng)文件、資料勸，檢查現(xiàn)金羅、實(shí)物、有纖價(jià)證券，向描有關(guān)單位和峽個(gè)人調(diào)查等樹方式進(jìn)行審百計(jì)，取得審飛計(jì)證據(jù)腹。遇（臂三慚）政、對(duì)審計(jì)中嶄發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題辛，審計(jì)人員握可隨時(shí)向有滾關(guān)單位、部錄門和人員提膨出改進(jìn)的建訴議環(huán)。獲（登四鑰）編、審計(jì)終結(jié)鞭，內(nèi)部審計(jì)歸人員應(yīng)及時(shí)莫起草審計(jì)報(bào)旱告，并就審領(lǐng)計(jì)報(bào)告的內(nèi)奶容與被審單指位核實(shí)后，公再逐級(jí)上報(bào)餓集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，茂經(jīng)批準(zhǔn)后的材審計(jì)報(bào)告和收審計(jì)決定，婆被審計(jì)單位棄必須嚴(yán)格執(zhí)躺行紡。嚷（非五電）參、被審計(jì)單葡位對(duì)審計(jì)決玉定如有異議嘩，可直接向滋集團(tuán)董事會(huì)晨提出書面申輔辯贈(zèng)。檢（頂六產(chǎn)）別、內(nèi)部審計(jì)米人員應(yīng)進(jìn)行零后續(xù)審計(jì),塵監(jiān)督被審惕計(jì)單位對(duì)審除計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)浴題及時(shí)采取規(guī)合理、有效騎的糾正措施財(cái)，檢查被審釋計(jì)單位、部檢門采納審計(jì)它意見和執(zhí)行未審計(jì)處理決晚定的情況。蒸五、憂作業(yè)準(zhǔn)則而（役一指）但、在審計(jì)過(guò)乘程中，應(yīng)充艇分考慮重要瀉性與審計(jì)風(fēng)滔險(xiǎn)震。朵（禾二旋）利、應(yīng)在考慮稠組織風(fēng)險(xiǎn)、匠管理需要及賓審計(jì)資源的淺基礎(chǔ)上，制挖定審計(jì)計(jì)劃救，對(duì)審計(jì)工孩作做出合理溪安排蕩。?。ㄦi三反）卸、應(yīng)深入調(diào)悲查、了解被癢審計(jì)單位的棟情況，采用錦抽樣審計(jì)等勞方法，對(duì)其澇經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及滑內(nèi)部控制的壘適當(dāng)性、合聲法性和有效區(qū)性進(jìn)行測(cè)試那?？澹ㄐ退母福┐?、運(yùn)用審核蔥、觀察、監(jiān)肅盤、詢問(wèn)、挑函證、計(jì)算防和分析性復(fù)浙核等方法，媽獲取充分、閉相關(guān)、可靠段的審計(jì)證據(jù)鋒，以支持審絞計(jì)結(jié)論和建兄議判。內(nèi)（賞五弦）文、按審計(jì)計(jì)桌劃確定的目金標(biāo)和范圍，啦積極利用計(jì)棋算機(jī)進(jìn)行輔裁助審計(jì)眉。菊（遺六瑞）口、內(nèi)部審計(jì)黨人員應(yīng)將審炒計(jì)程序的執(zhí)戒行過(guò)程及收頸集和評(píng)價(jià)的全審計(jì)證據(jù)，壤記錄于審計(jì)別工作底稿。套六、膀報(bào)告準(zhǔn)則之（軌一比）探、內(nèi)部審計(jì)刪人員應(yīng)在實(shí)務(wù)施必要的審你計(jì)程序后，笛出具審計(jì)報(bào)連告。審計(jì)報(bào)良告的編制應(yīng)叉當(dāng)以經(jīng)過(guò)核溉實(shí)的審計(jì)證疲據(jù)為依據(jù)，睡做到客觀、性完整、清晰召、及時(shí)、具五有建設(shè)性，迫并體現(xiàn)重要鐮性原則贏。婆（病二那）桐、審計(jì)報(bào)告決應(yīng)說(shuō)明審計(jì)習(xí)目的、范圍兩，提出結(jié)論封和建議，并哪應(yīng)當(dāng)包括被約審計(jì)單位的鮮反饋意見欄。底（裳三及）演、審計(jì)報(bào)告鹽應(yīng)聲明內(nèi)部大審計(jì)是按照甜中國(guó)內(nèi)部審輝計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)衣定實(shí)施健。姥（趨四偽）癢、審計(jì)監(jiān)察促室應(yīng)建立審畢計(jì)報(bào)告的分適級(jí)復(fù)核制度疤，明確規(guī)定愚各級(jí)復(fù)核的籃要求和責(zé)任學(xué)。在七、蔑檔案管理濟(jì)（傾一神）金、內(nèi)部審計(jì)競(jìng)?cè)藛T應(yīng)將審計(jì)計(jì)活動(dòng)中收蘿集的文件、享憑證、筆錄路、報(bào)告、決根定等資料的解原件或復(fù)印廈件進(jìn)行存檔孔。巨（編二捷）蛾、審計(jì)檔案渠的內(nèi)容主要酷包括：審計(jì)犧計(jì)劃，審計(jì)蒼證據(jù)，審計(jì)餅工作底稿，幻審計(jì)報(bào)告及瓜其附件，審亞計(jì)處理決定他執(zhí)行情況報(bào)對(duì)告，后續(xù)審含計(jì)相關(guān)資料肢等覽。戴（民三穩(wěn)）麻、審計(jì)檔案公應(yīng)按項(xiàng)目目野錄順序，統(tǒng)設(shè)一編號(hào)歸檔督。奶（剝四踢）滾、審計(jì)活動(dòng)坡過(guò)程中所收斃集的審計(jì)資裁料和審計(jì)信事息，不得擅克自對(duì)外披露債。書調(diào)（忘五結(jié)）客、內(nèi)部審計(jì)古報(bào)告及結(jié)論釋，未經(jīng)集團(tuán)限董事會(huì)批準(zhǔn)娘，不得擅自公對(duì)外披露面。乓（要六章）鑰、審計(jì)檔案截管理由專門賢人員負(fù)責(zé)，獅檔案保管及敵移交參照公馳司檔案管理億、保密規(guī)定獎(jiǎng)等辦法執(zhí)行有。車內(nèi)部審計(jì)工壓作流程餐為了規(guī)范叼集團(tuán)公司任內(nèi)部審計(jì)人夸員坑審計(jì)工作程包序膜，保證及時(shí)責(zé)、有效地執(zhí)闊行審計(jì)業(yè)務(wù)釣，提高審計(jì)守效率衡和工作質(zhì)量矮，根據(jù)塔《審計(jì)署關(guān)盡于內(nèi)部審計(jì)懶工作的規(guī)定貧》、振《內(nèi)部審計(jì)形基本準(zhǔn)則》廈、《內(nèi)部審子計(jì)具體準(zhǔn)則間》，結(jié)合集逢團(tuán)公司的實(shí)清際情況，特假制定本工作想流程獅。區(qū)本工作流程根包括審計(jì)計(jì)責(zé)劃、審計(jì)證脂據(jù)、審計(jì)工御作底稿、內(nèi)項(xiàng)部控制審計(jì)純、審計(jì)報(bào)告奮五個(gè)部份。酒審計(jì)霸監(jiān)察室僚負(fù)責(zé)人可以喂根據(jù)被審計(jì)轉(zhuǎn)單位的經(jīng)營(yíng)靠規(guī)模、業(yè)務(wù)模復(fù)雜程度及閱審計(jì)工作的蔑復(fù)雜程度確忍定酒相關(guān)流程的瘦內(nèi)容皆和糟繁簡(jiǎn)程度。誤一、獅審計(jì)計(jì)劃市（傲一抬）令、一般原則押1、廳審計(jì)計(jì)劃一納般包括年度誤審計(jì)計(jì)劃、真項(xiàng)目審計(jì)計(jì)樣劃和審計(jì)方?jīng)霭溉齻€(gè)層次泥：持（股1胸）蜘、騙年度審計(jì)計(jì)費(fèi)劃是對(duì)年度撲的審計(jì)任務(wù)舊所作的事先歌規(guī)劃條。蹤（稼2脹）揭、灑項(xiàng)目審計(jì)計(jì)武劃是對(duì)具體棒審計(jì)項(xiàng)目實(shí)悲施的全過(guò)程株所作的綜合請(qǐng)安排羨。勒（徑3拋）騎、揀審計(jì)方案是敘對(duì)具體審計(jì)竊項(xiàng)目的審計(jì)務(wù)程序及其時(shí)膨間等所作出怠的詳細(xì)安排腫。葬2、風(fēng)年度審計(jì)計(jì)免劃應(yīng)在下年幕度開始前編倘制完成，并亮報(bào)網(wǎng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)儉批準(zhǔn)，以指潤(rùn)導(dǎo)伐審計(jì)監(jiān)察室錯(cuò)下年度的工漢作；項(xiàng)目審章計(jì)計(jì)劃和審替計(jì)方案應(yīng)在駱審計(jì)實(shí)施前清編制完成，帝并經(jīng)中審計(jì)監(jiān)察室木負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)艙。巴3、殺內(nèi)部審計(jì)碌人員圓應(yīng)當(dāng)根據(jù)批奇準(zhǔn)后的審計(jì)巾計(jì)劃組織實(shí)毅施內(nèi)部審計(jì)務(wù)活動(dòng)。在計(jì)呼劃執(zhí)行過(guò)程鼠中，應(yīng)按規(guī)巖定的程序?qū)粲?jì)劃進(jìn)行修嗽改和補(bǔ)充。捏4、但審計(jì)監(jiān)察室屠負(fù)責(zé)人應(yīng)定壘期檢查審計(jì)毛計(jì)劃的執(zhí)行劃情況。結(jié)5、趁審計(jì)哨監(jiān)察室企負(fù)責(zé)人可以拜根據(jù)被審計(jì)柳單位的經(jīng)營(yíng)毀規(guī)模、業(yè)務(wù)支復(fù)雜程度及撐審計(jì)工作的蝦復(fù)雜程度確滾定項(xiàng)目審計(jì)花計(jì)劃和審計(jì)占方案塘的濤內(nèi)容丈和額繁簡(jiǎn)程度。隨（轎二部）份、吃年度審計(jì)計(jì)案劃柴1、翼年度審計(jì)計(jì)廣劃應(yīng)當(dāng)包括促以下基本內(nèi)忽容：甲（襲1曉）禁、囑內(nèi)部審計(jì)年邊度工作目標(biāo)咐。糕（豐2倍）柏、寬需要執(zhí)行的弟具體審計(jì)項(xiàng)進(jìn)目及其先后免順序裁。韻（蝦3供）柄、魔各審計(jì)項(xiàng)目欣所分配的審?fù)?jì)資源柏。但（郵4僑）膜、犯后續(xù)審計(jì)的缺必要安排。云2、扒在制定年度湖審計(jì)計(jì)劃時(shí)絲，應(yīng)當(dāng)考慮附管理需要和束審計(jì)資源，示以確定具體昂審計(jì)項(xiàng)目。鐘3、欣在制定年度齒審計(jì)計(jì)劃前段，應(yīng)了解以羨下情況，以丘評(píng)價(jià)各審計(jì)雄項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)藍(lán)程度：蹦（漿1虎）遮、集團(tuán)公司散的發(fā)展目標(biāo)損及年度工作開重點(diǎn)晨。騙（么2叛）懸、揪嚴(yán)重影響侵集團(tuán)公司帳經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的示法規(guī)、政策高、計(jì)劃和合穗同畢。紹（摔3忙）侵、集團(tuán)公司年內(nèi)部控制的承質(zhì)量坑?？迹ò?亞）跨、集團(tuán)公司拿經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的璃復(fù)雜性及其哥近期變化沒(méi)。血（助5駕）上、拌相關(guān)人員的豎能力、品質(zhì)喝及其崗位的嫌近期變動(dòng)變。陳4、采審計(jì)監(jiān)察室叉負(fù)責(zé)人應(yīng)根國(guó)據(jù)審計(jì)項(xiàng)目搜的風(fēng)險(xiǎn)程度才規(guī)劃審計(jì)項(xiàng)陣目執(zhí)行的先再后順序。侮5、想審計(jì)監(jiān)察室肢負(fù)責(zé)人應(yīng)根瘋據(jù)審計(jì)項(xiàng)目費(fèi)的性質(zhì)、復(fù)幻雜性及時(shí)間乒限制，合理信安排所需的咳審計(jì)資源。誘（胞三遼）饒、田項(xiàng)目審計(jì)計(jì)分劃與審計(jì)方示案繁1、妄在具體實(shí)施紫審計(jì)項(xiàng)目前謙，審計(jì)項(xiàng)目培負(fù)責(zé)人應(yīng)充訂分了解被審塞計(jì)單位的以榆下情況，以議制定項(xiàng)目審協(xié)計(jì)計(jì)劃：迷（栽1敲）容、墻經(jīng)營(yíng)活動(dòng)概臂況供。學(xué)（股2褲）孔、咐內(nèi)部控制的途設(shè)計(jì)及運(yùn)行狗情況拆。刃（濤3件）斧、譜財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)裝資料鉗。景（吵4蟻）遷、男重要的合同離、協(xié)議及會(huì)標(biāo)議記錄職。虹（壓5滋）醋、店上次審計(jì)的吊結(jié)論、建議絕以及后續(xù)審錫計(jì)的執(zhí)行情敗況浸。湯2、錦項(xiàng)目審計(jì)計(jì)您劃應(yīng)當(dāng)包括軍以下基本內(nèi)怒容：濱（墓1揮）缸、畏審計(jì)目的和役審計(jì)范圍左。授（天2南）忌、賢重要性和審槍計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)井估泳。冷（亦3瓣）額、顧審計(jì)小組構(gòu)布成和審計(jì)時(shí)倉(cāng)間的分配怖。欄（罷4譽(yù)）鵝、糠對(duì)專家和外浮部審計(jì)工作鄉(xiāng)結(jié)果的利用步。理3、澡審計(jì)項(xiàng)目負(fù)撈責(zé)人應(yīng)根據(jù)谷項(xiàng)目審計(jì)計(jì)鎖劃制定審計(jì)君方案。謀4、漫審計(jì)方案應(yīng)蜓當(dāng)包括以下贏基本內(nèi)容：篩（順1他）晴、報(bào)具體審計(jì)目幕的題。農(nóng)（境2場(chǎng)）糾、膽具體審計(jì)方擊法和程序按。劍（仔3零）賞、點(diǎn)預(yù)定的執(zhí)行束人及執(zhí)行日藏期痰。憶二、遣審計(jì)證據(jù)宜麻（堂一胡）江、便一般原則東1、醬內(nèi)部審計(jì)人旬員應(yīng)當(dāng)依據(jù)雨審計(jì)目標(biāo)獲冊(cè)取不同類型愉的審計(jì)證據(jù)帖，壯包括：書面乒證據(jù)僚、擠實(shí)物證據(jù)憶、揀視聽電子證什據(jù)抄、浪口頭證據(jù)刪、巴環(huán)境證據(jù)。窄2、世內(nèi)部審計(jì)人巾員獲取的審疤計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)拾具備充分性壤、相關(guān)性和陪可靠性。某3、苗審計(jì)項(xiàng)目的混各級(jí)復(fù)核人忠應(yīng)在各自責(zé)紛任范圍內(nèi)對(duì)致審計(jì)證據(jù)的著充分性、相轟關(guān)性和可靠挺性予以復(fù)核挪。坦4、被審計(jì)猜監(jiān)察室萍負(fù)責(zé)人可以席根據(jù)室具體審計(jì)事殖項(xiàng)的疑復(fù)雜程度確逝定則審計(jì)證據(jù)的救內(nèi)容臨和謝繁簡(jiǎn)程度。沉5、啦內(nèi)部審計(jì)人落員在獲取審民計(jì)證據(jù)時(shí)，哭應(yīng)當(dāng)考慮下錦列基本因素染：距（暗1原）險(xiǎn)、根適當(dāng)?shù)某闃臃捣椒ɑ?。烘（?倚）牌、粥合理的審計(jì)蘋風(fēng)險(xiǎn)水平晚。?。〝U(kuò)3葵）遮、依成本與效益佳的合理程度雕。但對(duì)于重浮要審計(jì)事項(xiàng)打，不應(yīng)將審冬計(jì)成本的高蜘低作為減少異必要審計(jì)程常序的理由保。墻（幣4毛）蓮、婦具體審計(jì)事翻項(xiàng)的重要程塘度。殼（盛二結(jié)）早、鍵審計(jì)證據(jù)的壺獲取與處理槳1、資內(nèi)部審計(jì)人域員可以運(yùn)用池審核、觀察沾、監(jiān)盤、詢齊問(wèn)、函證、午計(jì)算和分析懇性復(fù)核等方延法，獲取充出分、相關(guān)、跳可靠的審計(jì)裂證據(jù)，以支扶持審計(jì)結(jié)論號(hào)和建議。粉2、杰內(nèi)部審計(jì)人騙員應(yīng)將獲取糧審計(jì)證據(jù)的驚名稱、來(lái)源稍、內(nèi)容、時(shí)倡間等清晰、撫完整地記錄意在工作底稿繞中。艇3、俘內(nèi)部審計(jì)人晉員可聘請(qǐng)其超他專業(yè)機(jī)構(gòu)捉或人士對(duì)審裕計(jì)項(xiàng)目的某盲些特殊問(wèn)題凱進(jìn)行鑒定，烏以鑒定結(jié)論御作為審計(jì)證需據(jù)。內(nèi)部審旋計(jì)人員應(yīng)對(duì)耐引用該證據(jù)恭的可靠性負(fù)辰責(zé)。劑4、滿對(duì)于被審計(jì)廣單位存有異樣議的審計(jì)證繡據(jù)，內(nèi)部審揉計(jì)人員應(yīng)作茫進(jìn)一步核實(shí)倦。典5、臺(tái)內(nèi)部審計(jì)人遮員獲取的審梢計(jì)證據(jù)，如澆有必要，應(yīng)疾當(dāng)由證據(jù)提光供者簽名或睛蓋章。如果材證據(jù)提供者坡拒絕，內(nèi)部聰審計(jì)人員應(yīng)惜當(dāng)注明原因美和日期，該劇證據(jù)依然可排作為支持審非計(jì)結(jié)論和建泊議的依據(jù)。君6、守內(nèi)部審計(jì)人跌員應(yīng)作好審唯計(jì)證據(jù)的分玩類、篩選和悲匯總工作，勸保證已獲取跌審計(jì)證據(jù)的冶充分性、相禽關(guān)性和可靠味性。股7、認(rèn)在評(píng)價(jià)審計(jì)閉證據(jù)時(shí)，應(yīng)枕當(dāng)考慮證據(jù)皺之間的相互慣印證及證據(jù)雜來(lái)源的可靠吉程度。迷三、吸審計(jì)工作底勵(lì)稿煎（畫一餅）革、透一般原則坦1、悟內(nèi)部審計(jì)人疫員在審計(jì)工算作中應(yīng)編制沉審計(jì)工作底獻(xiàn)稿，以達(dá)到毒以下目的：稼（物1壘）壟、黨為形成審計(jì)筍報(bào)告提供依字據(jù)桿。層（狹2扛）辦、巡說(shuō)明審計(jì)目濤標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程結(jié)度領(lǐng)。湖（形3闊）扶、蛾為評(píng)價(jià)內(nèi)部扁審計(jì)工作質(zhì)病量提供依據(jù)非。填（厘4董）住、脈證實(shí)內(nèi)部審緞?dòng)?jì)機(jī)構(gòu)及人跪員是否遵循意內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)偏則間。江（雹5善）唯、檔為以后的審銜計(jì)工作提供括參考姿。僚（聯(lián)6這）紗、跌提高內(nèi)部審訂計(jì)人員的專蜓業(yè)素質(zhì)。赤2、奴審計(jì)工作底選稿應(yīng)內(nèi)容完案整、記錄清艙晰、結(jié)論明青確，客觀反椒映項(xiàng)目審計(jì)激計(jì)劃與審計(jì)單方案的制定議及實(shí)施情況蔥，并包括與蹄形成審計(jì)結(jié)沒(méi)論和建議有演關(guān)的所有重絡(luò)要事項(xiàng)。川3、笛審計(jì)工作底鼻稿的形式可越以是紙質(zhì)、恐磁帶、磁盤撲、膠片或其曬他有效的信壽息載體。無(wú)淋紙化的工作睬底稿應(yīng)制作訴備份。少4、肉審計(jì)工作底犬稿主要包括專以下記錄：賠（蹄1載）泛、項(xiàng)目審計(jì)聰計(jì)劃、審計(jì)式方案及其調(diào)城整的記錄蹄。后（叫2谷）演、咸審計(jì)程序執(zhí)絲行過(guò)程和結(jié)漸果的記錄堆。冰（布3珠）算、隆獲取的各種桐類型審計(jì)證龍據(jù)的記錄質(zhì)。料5、猴審計(jì)穿監(jiān)察室冠負(fù)責(zé)人可以關(guān)根據(jù)被審計(jì)畫單位的經(jīng)營(yíng)慚規(guī)模、業(yè)務(wù)普復(fù)雜程度及側(cè)審計(jì)工作的叼復(fù)雜程度確揪定估審計(jì)工作底呼稿的危內(nèi)容擦和蒙繁簡(jiǎn)程度。癥（圓二咽）研、以審計(jì)工作底去稿的編制與拆復(fù)核腦1、晝審計(jì)工作底裕稿應(yīng)載明下促列事項(xiàng)：譜（知1注）禮、變被審計(jì)單位拾的名稱鞋。渠（悅2誓）襖、秘審計(jì)事項(xiàng)及郊其期間或截際止日期禾。幫（熄3吵）滑、倦審計(jì)程序的溪執(zhí)行過(guò)程和鼻執(zhí)行結(jié)果記字錄腦。妻（亂4梳）乘、須審計(jì)結(jié)論勤。站（幫5膀）夸、邁執(zhí)行人員姓躍名和執(zhí)行日度期陷。吃（閥6距）員、聞復(fù)核人員姓胡名、復(fù)核日蚊期和復(fù)核意牌見饅。貌（察7鹽）揮、嘴索引號(hào)及頁(yè)章次幅。謎（譽(yù)8聽）蹤、膽審計(jì)標(biāo)識(shí)與雪其他符號(hào)及晶其說(shuō)明等。差2、裁審計(jì)工作底憤稿中可使用匆各種審計(jì)標(biāo)斜識(shí)，但應(yīng)注影明含義并保湖持前后一致呀。短3、明審計(jì)工作底林稿應(yīng)注明索象引編號(hào)和順據(jù)序編號(hào)。相彩關(guān)工作底稿徑之間如存在馬勾稽關(guān)系應(yīng)央予以清晰反耀映，相互引說(shuō)用時(shí)應(yīng)交叉盡注明索引編篩號(hào)。狗4、蝦審計(jì)工作底隸稿的復(fù)核應(yīng)經(jīng)由碼審計(jì)監(jiān)察室蔥中比工作底挽稿編制人員蘭職位更高或漠具有豐富經(jīng)序驗(yàn)的人擔(dān)任鎮(zhèn)。造5、姜在審計(jì)作業(yè)蠶中，審計(jì)項(xiàng)健目負(fù)責(zé)人應(yīng)國(guó)加強(qiáng)對(duì)工作勸底稿的現(xiàn)場(chǎng)不復(fù)核。器6、定如果發(fā)現(xiàn)審靜計(jì)工作底稿攤存在問(wèn)題，都復(fù)核人員應(yīng)濾在復(fù)核意見敬中加以說(shuō)明蜻，并要求相庫(kù)關(guān)人員補(bǔ)充僑或重編工作掠底稿。眉（汽三撐）祝、慕審計(jì)工作底蘆稿的整理與街使用天1、懂內(nèi)部審計(jì)人偉員在審計(jì)項(xiàng)第目完成后，忽應(yīng)及時(shí)對(duì)審付計(jì)工作底稿始進(jìn)行分類整尺理，按相關(guān)疤法規(guī)的要求倍歸檔、管理認(rèn)和使用。炮2、激審計(jì)工作底燒稿歸糾集團(tuán)公司華所有，由優(yōu)集團(tuán)公司統(tǒng)隆一案保管。邊3、品審計(jì)監(jiān)察室胃應(yīng)建立工作串底稿保密制哨度。如果欄審計(jì)監(jiān)察室僚以外的組織督或個(gè)人要求償查閱工作底總稿，必須由霸審計(jì)監(jiān)察室鬼負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)見。勉四、節(jié)內(nèi)部控制審古計(jì)趣（頌一們）譽(yù)、一般原則圍1、渴內(nèi)部控制審峰計(jì)的目的是淹合理地保證書集團(tuán)公司實(shí)潔現(xiàn)以下目標(biāo)宅：欠（聽1房）耗、遵守國(guó)家役有關(guān)法律法遼規(guī)和集團(tuán)公涌司內(nèi)部規(guī)章箏制度悟。胸（泉2江）喝、信息的真斥實(shí)、可靠尺。殊（縫3鉤）球、資產(chǎn)的安皆全、完整雁。內(nèi)（王4廳）體、經(jīng)濟(jì)有效燭地使用資源掘。愁（蠟5亂）垮、提高經(jīng)營(yíng)劍效率和效果或。桶2、榴內(nèi)部控制包壇括控制環(huán)境列、風(fēng)險(xiǎn)管理慧、控制活動(dòng)旅、信息與溝岔通、監(jiān)督等艙五個(gè)要素。稍3、茶控制環(huán)境主鄉(xiāng)要包括以下街內(nèi)容：顧（剪1結(jié)）拾、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)撓和經(jīng)營(yíng)類型懷。行（額2酒）算、管理層的臺(tái)經(jīng)營(yíng)理念未。特（淋3占）總、管理層倡曠導(dǎo)的組織文叫化盲。藏（材4絡(luò)）榴、法人治理爺結(jié)構(gòu)喉。陽(yáng)（誰(shuí)5攪）壇、各項(xiàng)職責(zé)埋的分工及相皆應(yīng)人員的勝茂任能力謠。琴（落6礎(chǔ)）蓮、人力資源竟政策及其執(zhí)按行。蝴4、鎖風(fēng)險(xiǎn)管理主講要包括以下屢內(nèi)容：倡（股1熟）烏、識(shí)別影響神集團(tuán)公司目界標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各層類風(fēng)險(xiǎn)醒。版（資2煙）泳、建立風(fēng)險(xiǎn)北管理機(jī)制。煤5、都控制活動(dòng)主壞要包括以下置內(nèi)容：潮（改1遣）笨、所有經(jīng)營(yíng)冠活動(dòng)應(yīng)有適柴當(dāng)?shù)氖跈?quán)伴。磨（診2熄）扇、不相容職斬務(wù)應(yīng)當(dāng)分離櫻。勝（膏3逗）蝴、有效控制幟憑證和記錄乘的真實(shí)性斑。兵（救4夏）關(guān)、資產(chǎn)和記鬼錄的接近限療制譯。爬（盛5嶺）鎖、獨(dú)立的業(yè)誤務(wù)審核。顧6、惡信息與溝通碑主要包括以馳下內(nèi)容：尾（常1轎）胞、及時(shí)、準(zhǔn)籍確、完整地甩記錄所有信助息你。怪（畝2毛）瓶、保證管理冊(cè)信息系統(tǒng)的擁有序運(yùn)行帶。令（戴3曉）正、保證管理療信息系統(tǒng)的完安全可靠。斤7、產(chǎn)監(jiān)督主要包擴(kuò)括以下內(nèi)容咐：奴（儀1?。┫?、審計(jì)監(jiān)察擦室實(shí)施的獨(dú)嚇立監(jiān)督錄。辣（種2移）市、管理層對(duì)也內(nèi)部控制的問(wèn)自我評(píng)估。蔽8、式內(nèi)部控制目濱標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有俗賴于集團(tuán)公慮司所有人員余的參與，內(nèi)劃部控制是對(duì)務(wù)集團(tuán)公司目注標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相聰對(duì)保證。由總于人為錯(cuò)誤胞、串通舞弊秤、超越制度鴨、環(huán)境變化谷及成本效益癢原則等因素媽的影響，內(nèi)挽部控制可能常無(wú)法發(fā)揮其霸應(yīng)有作用。煎9、扒審計(jì)奮監(jiān)察室喊負(fù)責(zé)人可以聾根據(jù)被審計(jì)沖單位的經(jīng)營(yíng)井規(guī)模、業(yè)務(wù)厘復(fù)雜程度及戴審計(jì)工作的杜復(fù)雜程度確醬定杯內(nèi)部控制審悠計(jì)的甚內(nèi)容嘆和題繁簡(jiǎn)程度。組（荷二搖）途、內(nèi)部控制解的審查與評(píng)油價(jià)防1、亭內(nèi)部審計(jì)人格員應(yīng)實(shí)施適強(qiáng)當(dāng)?shù)膶彶槌虣研颍栽u(píng)價(jià)查被審計(jì)單位怒的控制環(huán)境貝。其審查重債點(diǎn)為以下內(nèi)摘容：勤（釘1誓）辨、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)恭的復(fù)雜程度致。鈔（嶼2笑）水、管理權(quán)限富的集中程度礙。宅（和3厲）謊、管理行為秤守則的健全員性和有效性些。掉（港4負(fù)）閥、管理層對(duì)莖逾越既定控位制程序的態(tài)系度錢。搶（汁5衡）待、組織文化跟的內(nèi)容及組夾織成員對(duì)此冷的理解與認(rèn)春同蔥。街（惠6廳）屋、法人治理競(jìng)結(jié)構(gòu)的健全舌性和有效性購(gòu)。常（凳7惠）佛、組織各階陜層人員的知冶識(shí)與技能艘。曠（直8蜻）墻、組織結(jié)構(gòu)夜和職責(zé)劃分畏的合理性蜂。貴（逮9爐）叨、重要崗位多人員的權(quán)責(zé)肅相稱程度及望其勝任能力柄。歌（脅10飼）蟲、員工聘用偵程序及培訓(xùn)懶制度免。刮（括11看）莫、員工業(yè)績(jī)疲考核與激勵(lì)臉機(jī)制。憶2、殊內(nèi)部審計(jì)人咱員應(yīng)實(shí)施適容當(dāng)?shù)膶彶槌倘?，評(píng)價(jià)集減團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)游管理機(jī)制的塑健全性和有盞效性。其審梁查重點(diǎn)為以堅(jiān)下內(nèi)容：寨（僑1坑）定、可能引發(fā)纏風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外融因素喜。屋（離2腥）挺、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生久的可能性和鋼預(yù)計(jì)帶來(lái)的刊后果金。織（苦3逮）滲、對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)稿的能力玩。況（塌4燥）壩、風(fēng)險(xiǎn)管理跳的具體方法愈及效果。泉3、雖內(nèi)部審計(jì)人詳員應(yīng)實(shí)施適僑當(dāng)?shù)膶彶槌烫剐?，評(píng)價(jià)控脅制活動(dòng)的適裂當(dāng)性、合法筒性、有效性具。其審查重屑點(diǎn)為以下內(nèi)吹容：蘇（錫1彼）議、控制活動(dòng)效建立的適當(dāng)皂性逃。蔽（城2視）汪、控制活動(dòng)秀對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)預(yù)別和規(guī)避附。孤（菠3匆）錯(cuò)、控制活動(dòng)臭對(duì)組織目標(biāo)身實(shí)現(xiàn)的作用領(lǐng)。陵（累4累）黃、控制活動(dòng)匆執(zhí)行的有效知性。萌4、牲內(nèi)部審計(jì)人呈員應(yīng)實(shí)施適柿當(dāng)?shù)膶彶槌虧裥?，評(píng)價(jià)組權(quán)織獲取及處佛理信息的能捏力。其審查為重點(diǎn)為以下抗內(nèi)容：德（開1冰）掠、獲取財(cái)務(wù)鞠信息、非財(cái)顫務(wù)信息的能狹力拘。重（梯2地）刊、信息處理濫的及時(shí)性和聚適當(dāng)性財(cái)?？蹋ㄐ?全）邪、信息傳遞東渠道的便捷逼與暢通拘。鞭（寧4嗚）個(gè)、管理信息進(jìn)系統(tǒng)的安全誼可靠性。君5、捐內(nèi)部審計(jì)人求員對(duì)內(nèi)部控屑制做出評(píng)價(jià)糕時(shí)，應(yīng)選擇桃適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)傳標(biāo)準(zhǔn)。暗（膜1乓）擱、內(nèi)部審計(jì)量人員首先應(yīng)標(biāo)判斷組織已彩有標(biāo)準(zhǔn)的適軋當(dāng)性。如果安認(rèn)為已有標(biāo)蓋準(zhǔn)不合適，躍應(yīng)向適當(dāng)管立理層報(bào)告季。左（貫2默）逼、如果管理割層沒(méi)有制定賺合適的標(biāo)準(zhǔn)粒，內(nèi)部審計(jì)抱人員可以基蘭于集團(tuán)公司受利益最大化兇的原則選擇鏈適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)揭標(biāo)準(zhǔn)。聰6、析內(nèi)部審計(jì)人且員在評(píng)價(jià)內(nèi)抖部控制時(shí)，掃按照項(xiàng)目的廢性質(zhì)和需要眉，既可以對(duì)善全部控制要芬素進(jìn)行評(píng)價(jià)遮，也可以只誰(shuí)對(duì)部分控制銹要素進(jìn)行評(píng)匹價(jià)。慮7、恒內(nèi)部審計(jì)人齒員可以采用坊文字?jǐn)⑹?、克調(diào)查問(wèn)卷、者流程圖等方肆法對(duì)內(nèi)部控奏制進(jìn)行描述暗和評(píng)價(jià)，并凳記錄于審計(jì)扭工作底稿中白。璃五、載審計(jì)報(bào)告湊（青一剃）側(cè)、湖一般原則圾1、些內(nèi)部審計(jì)人德員應(yīng)在審計(jì)辯實(shí)施結(jié)束后亭，以經(jīng)過(guò)核村實(shí)的審計(jì)證先據(jù)為依據(jù)，乏形成審計(jì)結(jié)糊論與建議，桐出具審計(jì)報(bào)瓶告。如有必胃要，內(nèi)部審迫計(jì)人員可以擇在審計(jì)過(guò)程扁中提交期中楚報(bào)告，以便廚及時(shí)采取有遭效的糾正措從施改善經(jīng)營(yíng)幼活動(dòng)和內(nèi)部阻控制。釀2、悟?qū)徲?jì)報(bào)告應(yīng)杯當(dāng)客觀、完過(guò)整、清晰、柄及時(shí)、具有銳建設(shè)性，并窗體現(xiàn)重要性加原則。傳（妖1今）尊、屯審計(jì)報(bào)告的妻編制應(yīng)實(shí)事障求是、不偏殊不倚地反映專審計(jì)事項(xiàng)償。素（京2責(zé)）桑、宗審計(jì)報(bào)告應(yīng)屋按照規(guī)定的起格式及內(nèi)容趁編制，作到挽要素齊全、宿格式規(guī)范，縮不遺漏審計(jì)閥中發(fā)現(xiàn)的重遙大事項(xiàng)廣。舅（迷3燙）威、辰審計(jì)報(bào)告應(yīng)言突出重點(diǎn)、軍簡(jiǎn)明扼要、鐵易于理解躺。壇（江4擁）已、俯審計(jì)報(bào)告應(yīng)預(yù)及時(shí)編制，鳳以便適時(shí)采蕩取有效糾正悄措施瀉。犬（脂5炊）盯、呈審計(jì)報(bào)告應(yīng)棚針對(duì)被審計(jì)絨單位經(jīng)營(yíng)活基動(dòng)和內(nèi)部控材制的缺陷提丘出可行的改兆進(jìn)建議，促鴨進(jìn)威集團(tuán)公司櫻目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)脾。汪（召6才）貼、侮審計(jì)報(bào)告形謙成的審計(jì)結(jié)短論與建議應(yīng)姨當(dāng)充分考慮寒審計(jì)項(xiàng)目的率重要性和風(fēng)熊險(xiǎn)水平。起3、漢審計(jì)監(jiān)察室矩應(yīng)建立健全瓜審計(jì)報(bào)告分活級(jí)復(fù)核制度蕉，明確規(guī)定們各級(jí)復(fù)核的養(yǎng)要求和責(zé)任尿。羞4、斷審計(jì)報(bào)告是外對(duì)被審計(jì)單援位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)萬(wàn)及內(nèi)部控制湯的適當(dāng)性、天合法性和有山效性所做出鬼的相對(duì)保證秘。錘（癢二專）脾、我審計(jì)報(bào)告的殺內(nèi)容君1、驚審計(jì)報(bào)告應(yīng)嗎當(dāng)包括以下吧基本要素：缺標(biāo)題緊、距收件人確、鋸正文鈔、柳附件耍、垃簽章制、欣報(bào)告日期提等色。集2、餡審計(jì)報(bào)告的撓正文應(yīng)包括怖以下主要內(nèi)巴容：扔（明1信）畏、巨審計(jì)概況：撒說(shuō)明審計(jì)立昂項(xiàng)依據(jù)、審混計(jì)目的和范鬧圍、審計(jì)重左點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)帽準(zhǔn)等內(nèi)容制。譯（放2邪）姿、斤審計(jì)依據(jù)：嶼應(yīng)聲明內(nèi)部呀審計(jì)是按照旋內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)奶則的規(guī)定實(shí)抱施昂。券（昂3回）究、造審計(jì)結(jié)論：款根據(jù)已查明踏的事實(shí)，對(duì)房被審計(jì)單位段經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和拜內(nèi)部控制所鉤作的評(píng)價(jià)各。旱（弄4驢）攝、室審計(jì)決定：包針對(duì)審計(jì)發(fā)售現(xiàn)的主要問(wèn)蜘題提出的處啟理意見哲。糊（驗(yàn)5扶）劑、身審計(jì)建議：筐針對(duì)審計(jì)發(fā)驕現(xiàn)的主要問(wèn)疾題提出的改腔善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)醬和內(nèi)部控制室的建議。露3、榨審計(jì)報(bào)告的未附件應(yīng)包括愈：唯對(duì)審計(jì)過(guò)程龍與審計(jì)發(fā)現(xiàn)煉問(wèn)題的具體楚說(shuō)明我，誓被審計(jì)單位煌的反饋意見須等內(nèi)容。凝（凳三始）拆、括審計(jì)報(bào)告的濃編制、復(fù)核蠟與分發(fā)醋1、廟審計(jì)項(xiàng)目負(fù)董責(zé)人應(yīng)在實(shí)展施必要的審柴計(jì)程序后，播編制審計(jì)報(bào)遮告，并向被儀審計(jì)單位征叨求反饋意見沃。廣2、勵(lì)被審計(jì)單位牽對(duì)審計(jì)報(bào)告夕持有異議的府，審計(jì)項(xiàng)目古負(fù)責(zé)人及相駝關(guān)人員應(yīng)進(jìn)捧行研究、核寨實(shí)，必要時(shí)韻應(yīng)修改審計(jì)轟報(bào)告。看3、矛審計(jì)報(bào)告經(jīng)主過(guò)必要的修溜改后，應(yīng)連醬同被審計(jì)單徒位的反饋意沖見及時(shí)送抹審計(jì)監(jiān)察室蚊負(fù)責(zé)人復(fù)核葛。抽4、籃審計(jì)監(jiān)察室眾應(yīng)將審計(jì)報(bào)突告提交被審蛋計(jì)單位和驗(yàn)集團(tuán)公司相懼關(guān)講管理悟人員膝，并膝按集團(tuán)公司憐領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)，錫要求被審計(jì)狐單位在規(guī)定桿的期限內(nèi)落榮實(shí)糾正措施灣。顏5、懸審計(jì)監(jiān)察室僵應(yīng)當(dāng)及時(shí)地縱將審計(jì)報(bào)告分歸入審計(jì)檔皆案，妥善保卸存。攪審計(jì)監(jiān)察室炭員工職業(yè)道脈德規(guī)范累一、政內(nèi)部審計(jì)人狠員在履行職磚責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)庫(kù)嚴(yán)格遵守中桑國(guó)內(nèi)部審計(jì)喜準(zhǔn)則及中國(guó)匙內(nèi)部審計(jì)協(xié)抵會(huì)制定的其敢他規(guī)定。你二、分內(nèi)部審計(jì)人銹員不得從事兇損害國(guó)家利組益、組織利潤(rùn)益和內(nèi)部審險(xiǎn)計(jì)職業(yè)榮譽(yù)沈的活動(dòng)。澤三、捆內(nèi)部審計(jì)人益員在履行職口責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)握做到獨(dú)立、謠客觀、正直務(wù)和勤勉。戒四、離內(nèi)部審計(jì)人底員在履行職錘責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)皂保持廉潔，梁不得從被審睛計(jì)單位獲得交任何可能有古損職業(yè)判斷皺的利益。巨五、補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)人放員應(yīng)當(dāng)保持石應(yīng)有的職業(yè)詳謹(jǐn)慎，并合瞞理使用職業(yè)站判斷。遷六、皂內(nèi)部審計(jì)人笑員應(yīng)當(dāng)保持筐和提高專業(yè)歉勝任能力，牙必要時(shí)可聘坐請(qǐng)有關(guān)專家象協(xié)助。能七、悼?jī)?nèi)部審計(jì)人霸員應(yīng)誠(chéng)實(shí)地唐為組織服務(wù)注，不做任何睜違反誠(chéng)信原悔則的事情。指八、菠內(nèi)部審計(jì)人離員應(yīng)當(dāng)遵循閑保密性原則遠(yuǎn)，按規(guī)定使爪用其在履行易職責(zé)時(shí)所獲臣取的資料。航九、填內(nèi)部審計(jì)人爐員在審計(jì)報(bào)殼告中應(yīng)客觀弓地披露所了喬解的全部重沾要事項(xiàng)。御十、畏內(nèi)部審計(jì)人憲員應(yīng)具有較爬強(qiáng)的人際交床往技能，妥淹善處理好與墾組織內(nèi)外相雪關(guān)機(jī)構(gòu)和人守士的關(guān)系。眨十一、結(jié)內(nèi)部審計(jì)人付員應(yīng)不斷接符受后續(xù)教育慕，提高服務(wù)故質(zhì)量。唐財(cái)務(wù)審計(jì)工敢作制度縣為了嚴(yán)格執(zhí)賢行國(guó)家有關(guān)洋財(cái)經(jīng)法規(guī)和獅財(cái)務(wù)制度的延規(guī)定，充分絕發(fā)揮財(cái)務(wù)審尤計(jì)的監(jiān)督管掛理作用，建琴立健全科學(xué)憑有效的財(cái)務(wù)刻監(jiān)督體系，瘦強(qiáng)化內(nèi)部控籌制制度，防啊范和規(guī)避財(cái)蠅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維牧護(hù)集團(tuán)整體禍利益，提升志集團(tuán)經(jīng)營(yíng)效錘益，保障集速團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略識(shí)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)削。同時(shí)，也利為了保證財(cái)白務(wù)審計(jì)質(zhì)量蛇，提高財(cái)務(wù)彎審計(jì)的效率瓦，化解審計(jì)張風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)蓬財(cái)務(wù)審計(jì)的飽自我完善和遇發(fā)展。根據(jù)朝《內(nèi)部審計(jì)徐基本準(zhǔn)則》釋、《內(nèi)部審岡計(jì)具體準(zhǔn)則兔》、《內(nèi)部么審計(jì)實(shí)務(wù)指字南》及相關(guān)尤法律法規(guī)，玉結(jié)合集團(tuán)公腔司的實(shí)際情熟況，特制定柳本制度。元一、梅財(cái)務(wù)審計(jì)工歌作內(nèi)容及范盈圍反（戶一憐）憶、審計(jì)工作予內(nèi)容：兩1、諒審計(jì)財(cái)經(jīng)法螺規(guī)和財(cái)務(wù)制貧度的貫徹執(zhí)諸行情況琴。輕2、閱審查集團(tuán)公貫司預(yù)算的執(zhí)鏈行情況充。脆3、隸審核會(huì)計(jì)憑舍證、黃賬簿及各種漆財(cái)務(wù)記錄練。階4、味審核會(huì)計(jì)報(bào)豎表及各種對(duì)刪外報(bào)送資料肅。污5、剝審核蓋各項(xiàng)財(cái)務(wù)收芬支及稅金實(shí)濱際支出嬌。富6、說(shuō)檢查重要票脈據(jù)及印章保驢管、使用情營(yíng)況婦。金7、敞開展專項(xiàng)審堤計(jì)、后續(xù)審散計(jì)為主的各糟項(xiàng)審計(jì)調(diào)查康工作爺。筐8、毀監(jiān)管并盤點(diǎn)騰集團(tuán)公司的東各項(xiàng)資產(chǎn)具。至9、皺對(duì)現(xiàn)金及銀駛行存款（含晃財(cái)務(wù)中心及武各樓盤）進(jìn)芹行監(jiān)督檢查倘。響（訊二班）著、審計(jì)工作核范圍：粒包括集團(tuán)公圓司總部、各瓣分公司、各珠全資子公司膊、各控股公嬸司。匆二、鋸財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)蝶督的任務(wù)和苗職權(quán)品（消一攝）織、財(cái)務(wù)審計(jì)拳監(jiān)督的任務(wù)疤：寶1、已監(jiān)督國(guó)家財(cái)請(qǐng)經(jīng)法規(guī)和集老團(tuán)財(cái)務(wù)制度干的貫徹執(zhí)行丘。低2、曬監(jiān)督與財(cái)務(wù)鑒收支有關(guān)的挺經(jīng)濟(jì)活動(dòng)吉。也3、盆維護(hù)集團(tuán)公般司各項(xiàng)資產(chǎn)唉的完整和安剛?cè)?，督促提稼高各?xiàng)資產(chǎn)物的利用效率理。帝4、膊維護(hù)集團(tuán)公貌司的合法權(quán)結(jié)益，對(duì)營(yíng)私林舞弊損害集情團(tuán)公司利益肢的行為，堅(jiān)芹決予以查處割。殘5、墊監(jiān)督集團(tuán)內(nèi)括部控制制度職的建立、健貸全，督促內(nèi)家部控制制度糖的落實(shí)與執(zhí)莫行，杜絕不殺相容職務(wù)的調(diào)重合啄。裳6、配監(jiān)督各項(xiàng)資涉金使用的合思理性、合規(guī)口性、合法性圾，充分挖掘老和提高資金短的使用效益奔。賤7、生監(jiān)督憑證、頭賬簿、報(bào)表廈所反映的資別產(chǎn)、負(fù)債、堂所有者權(quán)益財(cái)（凈資產(chǎn)）等及財(cái)務(wù)收支灣（或損益）舞等事項(xiàng)的真鄉(xiāng)實(shí)性、合法蔑性、完整性撒。距8、戚監(jiān)督評(píng)價(jià)經(jīng)捷濟(jì)效益與效練果，并監(jiān)控歡經(jīng)營(yíng)過(guò)程的盜實(shí)施與執(zhí)行黨。住9、漢對(duì)集團(tuán)公司牙的合理避稅陵提供切實(shí)可片行的方案，衣追求合理合任法的節(jié)稅收磚益面。漸10、吳充分發(fā)揮審煩計(jì)的管理職輩能，以提高挽集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)千效益為目標(biāo)枕，為集團(tuán)的嫁經(jīng)營(yíng)出謀劃搬策剪。浪11、幫完成集團(tuán)領(lǐng)暑導(dǎo)交辦的其沾他審計(jì)事項(xiàng)會(huì)。腫（運(yùn)二鵲）往、財(cái)務(wù)審計(jì)刺人員職權(quán)：割1、禍根據(jù)集團(tuán)公哈司的委派或棟授權(quán)檢查、錘審閱被審計(jì)震單位的賬簿喊、憑證和有換關(guān)資料弊。情2、孫對(duì)審計(jì)中發(fā)敲現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)獅行調(diào)查，并挎向有關(guān)部門吸、單位和個(gè)棋人索取證明華材料稠。很3、廳及時(shí)制止、誼糾正違反尾財(cái)經(jīng)法規(guī)和洪財(cái)務(wù)制度熔的行為，提興出改善經(jīng)營(yíng)姥管理、提高縮經(jīng)濟(jì)效益的夫意見和建議虹。陡4、相對(duì)違反財(cái)經(jīng)霉法紀(jì)、嚴(yán)重丑損失浪費(fèi)等后行為提請(qǐng)公刺司作出處理袋，對(duì)觸犯刑循律的建議公筒司移交司法窄機(jī)關(guān)處理愉。赴5、湯對(duì)阻撓、拒徑絕和破壞審胳計(jì)工作的行吐為，必要時(shí)斜可報(bào)經(jīng)集團(tuán)穩(wěn)公司領(lǐng)導(dǎo)批旺準(zhǔn)，采取封體存帳冊(cè)和財(cái)膚產(chǎn)物資等相框應(yīng)措施，并昂提出追究有短關(guān)人員責(zé)任水的建議瓜。吩6、柄支持和協(xié)助逼財(cái)務(wù)部門按晉照《會(huì)計(jì)法隸》和國(guó)家有蓬關(guān)規(guī)定履行朋職責(zé)制。宏7、吳內(nèi)部審計(jì)人暖員在履行職奔責(zé)的過(guò)程中處，不得影響線被審計(jì)單位稿合法的業(yè)務(wù)頃活動(dòng)和正常護(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)干?？p三、膜財(cái)務(wù)審計(jì)工籮作方法鋒（惠一座）斑、深入調(diào)查跨、了解被審灑計(jì)單位的情階況，采用內(nèi)董部控制測(cè)試器等方法，對(duì)言其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)皺及內(nèi)部控制紹的適當(dāng)性、比合法性和有械效性進(jìn)行測(cè)辜試，查找、主評(píng)估內(nèi)部控現(xiàn)制的固有風(fēng)仇險(xiǎn)、控制風(fēng)蟲險(xiǎn)，確保內(nèi)具部控制不存普在重大缺陷漁。?。ū抖矗w、運(yùn)用審核榮、觀察、詢述問(wèn)、函證和濱分析性復(fù)核騙等方法，獲晉取充分、適利當(dāng)?shù)膶徲?jì)證童據(jù)，以支持弦審計(jì)結(jié)論和更建議奪。安（努三臨）昆、充分利用省計(jì)算機(jī)進(jìn)行恰輔助審計(jì)，言提高審計(jì)效敘率。先四、撥財(cái)務(wù)審計(jì)工摘作程序牢審計(jì)工作程華序一般為準(zhǔn)寶備、實(shí)施和崖報(bào)告三個(gè)階通段，必要時(shí)班還應(yīng)進(jìn)行后鞏續(xù)審計(jì)。動(dòng)（械一漆）老、準(zhǔn)備階段我確定審計(jì)內(nèi)菊容，編制審抗計(jì)方案（包尚括審計(jì)的步添驟、方法、側(cè)要求和具體糖進(jìn)度），根菠據(jù)需要向被紫審計(jì)單位發(fā)疑出審計(jì)通知瘋書。經(jīng)集團(tuán)以領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，扯也可實(shí)施突偏擊審計(jì)。規(guī)（辛二良）松、實(shí)施階段陪1、樂(lè)聽取被審計(jì)者單位情況介撕紹皇。波2、顏抽查現(xiàn)金、宏實(shí)物，檢查蠅憑證、賬簿軍、報(bào)表等會(huì)名計(jì)資料和其己他相關(guān)資料厭。拉3、嬌查閱有關(guān)文肺件和制度規(guī)槐定推。貸4、餃詢問(wèn)當(dāng)事人恢和了解情況游的相關(guān)人員泥。奮5、揭有針對(duì)性地沸進(jìn)行內(nèi)查外霉調(diào)豪。雷6、歸取得必要的標(biāo)審計(jì)證據(jù)壁。惜7、幫認(rèn)真填制審鏈計(jì)工作記錄久。鼻（恨三艙）踐、報(bào)告階段哥1、邊對(duì)審計(jì)中發(fā)男現(xiàn)的問(wèn)題，圓應(yīng)向有關(guān)單踢位和人員提屆出改進(jìn)建議屬。審計(jì)終結(jié)鹿時(shí)提出審計(jì)軍報(bào)告，在征誼求被審計(jì)單帖位意見后，位報(bào)送集團(tuán)公塵司領(lǐng)導(dǎo)審批脅，并出具審挪計(jì)意見書。瞧對(duì)被審計(jì)單葛位的違紀(jì)行指為，依據(jù)鋸財(cái)經(jīng)法規(guī)和丸集團(tuán)公司的襲各項(xiàng)制度努作出審計(jì)決明定，對(duì)嚴(yán)重談違反財(cái)經(jīng)紀(jì)蘋律或造成嚴(yán)淚重?fù)p失的責(zé)著任人員提出喜處理建議，晃報(bào)送集團(tuán)公逮司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)待。逮2、難被審計(jì)單位螺對(duì)審計(jì)意見務(wù)書或?qū)徲?jì)決旦定有異議，神可向集團(tuán)公助司領(lǐng)導(dǎo)或?qū)彶庇?jì)監(jiān)察室提摔出申訴，如植有必要，可英由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)響決定進(jìn)行復(fù)棚核膀。響3、泡被審計(jì)單位遲對(duì)審計(jì)結(jié)論革和決定必須犬遵照?qǐng)?zhí)行，泰并如期報(bào)告鞠整改情況正。彩4、帶審計(jì)工作結(jié)返束后應(yīng)將審舞計(jì)資料進(jìn)行酬整理，立卷艷歸檔，并按濕相應(yīng)的保存珠期限妥善保凍管。償五、助財(cái)務(wù)審計(jì)責(zé)隸任凝審計(jì)人員對(duì)餅審計(jì)工作記掉錄的真實(shí)性住、完整性負(fù)羊責(zé)。對(duì)未執(zhí)致行審計(jì)實(shí)施曲方案導(dǎo)致重停大問(wèn)題未發(fā)右現(xiàn)的、嚴(yán)重瓣失實(shí)、隱瞞加不報(bào)或不如鬧實(shí)反映的，芽均應(yīng)追究失揭職責(zé)任。型合同審計(jì)工董作制度回為了有效發(fā)際揮合同審計(jì)瓜職能，在國(guó)毀家法律法規(guī)位的規(guī)范下開蓮展審計(jì)工作依，保證公司互各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活茶動(dòng)的合法性橋，防范法律寒風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)霜集團(tuán)蹤公司的利益渠，絹根據(jù)尚《內(nèi)部審計(jì)甩基本準(zhǔn)則》籃、《內(nèi)部審喘計(jì)具體準(zhǔn)則倉(cāng)》、《內(nèi)部扮審計(jì)實(shí)務(wù)指促南》，參考榜《合同法》胞等法律法規(guī)挖的相關(guān)規(guī)定劉，結(jié)合集團(tuán)策公司的實(shí)際踐情況，挨特制定本制忽度。簽一、欠審計(jì)范圍咳（做一拆）舉、參集團(tuán)各公司徒的全部合同因（除售房合隊(duì)同、勞動(dòng)用童工合同外）同。蔑（李二錄）襖、漏公司對(duì)外信搏函、文件、漂通知警、招（邀）勇標(biāo)書、承諾滴書、委托書格以普及其他具有信要約、承諾企性質(zhì)酸而扎涉及公司責(zé)葬任承擔(dān)的對(duì)秘外文書。寶二、繪審核程序誠(chéng)（武一方）紀(jì)、內(nèi)經(jīng)辦部門草吸擬合同并由浮部門負(fù)責(zé)人仰審查簽署，殺送轉(zhuǎn)交審計(jì)稱室審核。腿（秒二壞）敏、伴合同審計(jì)人肺員對(duì)合同文叢書進(jìn)行詳細(xì)寬審查，審查些的主要內(nèi)容告包括：合法慌合規(guī)性、合饑同的形式要托件及實(shí)質(zhì)要案件。騎（徐三導(dǎo)）羽、哨審計(jì)監(jiān)察總扛監(jiān)對(duì)合同進(jìn)器行重點(diǎn)復(fù)核遠(yuǎn)。徐（面四豐）佛、禁重大合同由氧公司法律顧返問(wèn)進(jìn)行審核雹或出具法律忌意見書。完（立五寄）箏、苦按照授權(quán)報(bào)邁相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)徐合同審核批澆準(zhǔn)。舒三、損合同審核事本項(xiàng)墊（腸一娘）灰、塑訂立合同的則主體是否有多合法資格。缸（羞二捎）桿、街訂立合同是滾否遵守合法敞性原則(內(nèi)式容合法、形瑞式合法、程哭序合法、有模法定業(yè)務(wù)范旨圍)。飽（絡(luò)三腎）哥、燈合同是否遵疲守公平自愿弊、平等互利石、協(xié)商一致店的原則。礎(chǔ)（辣四過(guò)）融、豈合同條款是根否填寫齊全幅，語(yǔ)言文字健及句法格式壓是否準(zhǔn)確，紋公司利益是飛否得到保護(hù)護(hù)。兵（冤五青）糠、倆重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)偶容：供方單宋位、法人姓煤名、住所、槽標(biāo)的、數(shù)量文、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)蛇、包裝要求拆、驗(yàn)收方式墾和依據(jù)、價(jià)崇款或酬金、貿(mào)付款方式、針履行期限、滲地點(diǎn)和方式劉、違約責(zé)任獲和索賠方法拳、解決爭(zhēng)議剃的方法、合帝同生效、中壤止、補(bǔ)充、姐變更、解除妻、終止約定須事由等條款域，井墾隙儲(chǔ)唯四、政審計(jì)時(shí)限上一般合同的號(hào)審計(jì)時(shí)間為待一傾個(gè)工作日，供重大合同審卻計(jì)時(shí)間為換兩煌個(gè)工作日。盛五、劑合同履行的存審計(jì)監(jiān)督殘（形一廉）鑼、施對(duì)于正在履哨行中的合同掉，端審計(jì)部門相丘關(guān)人員身應(yīng)跟蹤監(jiān)督招檢查，加要隨時(shí)了解昌經(jīng)濟(jì)合同的川執(zhí)行情況，箱檢查合同是獵否按規(guī)定步浙驟進(jìn)行，審煎計(jì)并掌握合塔同的付款情鍵況。財(cái)務(wù)部秤門應(yīng)做好合晉同款項(xiàng)的明伶細(xì)登記工作疾，以便隨時(shí)直掌握各項(xiàng)合為同的付款情括況，避免由費(fèi)于財(cái)務(wù)記帳襪時(shí)間差造成鐘的失誤。傻（停二其）毯、己正在處履行中的合蓄同躁，巨經(jīng)合同主體澡雙方協(xié)商或旗者出現(xiàn)合同六約定的變更合、補(bǔ)充、中艙止、解除的泳事由，應(yīng)及吹時(shí)依照法律潤(rùn)法規(guī)和集團(tuán)逝公司的有關(guān)表規(guī)定辦理。民（雞三初）發(fā)、方正在履行中渠的合同草，灑如果因簽訂窩合同時(shí)所依碌據(jù)的法律法猛規(guī)出現(xiàn)重大凈變化，應(yīng)按幫照法律法規(guī)節(jié)的變更情況豐作出處理，燒并簽訂相應(yīng)布的補(bǔ)充協(xié)議憲。詳（瞎四賞）漢、堅(jiān)合同變更的粉審計(jì)設(shè)1、敞檢查合同變祥更的原因，滋以及是否存芳在合同變更希的相關(guān)內(nèi)部識(shí)控制西。祥2、飾檢查合同變襪更程序執(zhí)行小的有效性件。汽3、潔檢查合同變炕更的原因以壞及變更對(duì)成尿本、工期及新其他合同條夕款的影響的篩處理是否合校理姨。品4、堆檢查合同變票更后的文件躍處理工作，帽有無(wú)影響合漁同繼續(xù)生效凳的漏洞。勺（鴨五衛(wèi)）淋、香如出現(xiàn)扶合同嚴(yán)糾紛，合同焰執(zhí)行部門應(yīng)叛及時(shí)向宿審計(jì)監(jiān)察室翁和假公司法律顧朋問(wèn)反映，查族明產(chǎn)生糾紛完的原因，述及時(shí)月解決問(wèn)題。她需要用訴訟廉的方式解決爺?shù)募m紛，應(yīng)企積極準(zhǔn)備相摟關(guān)材料，收微集證據(jù)，配蒼合集團(tuán)公司幼法律顧情問(wèn)椅參與訴訟。鎮(zhèn)六、止合同履行完哈畢的審計(jì)監(jiān)抵督吧（瑞一旬）暴、名合同履行完專畢時(shí)，審計(jì)架部門相關(guān)人墾員應(yīng)會(huì)同有連關(guān)部門全面擊核實(shí)合同的伙執(zhí)行情況，鳥檢查是否符三合終止的要窗件或?qū)贤呓K止處理是稅否符合法律扇規(guī)定及合同持約定。符合島終結(jié)條件的榜合同，按合殼同規(guī)定的步捧驟和程序結(jié)狹清合同款項(xiàng)令。池（銀二生）宅、挖分期付款合省同的終結(jié)程餃序：由會(huì)計(jì)造提供該合同童執(zhí)行情況的霉明細(xì)資料，盯財(cái)務(wù)稽核與蒙對(duì)方單位核控對(duì)，對(duì)照合強(qiáng)同予以審核綠。當(dāng)確定已沈經(jīng)達(dá)到合同技終結(jié)條件時(shí)側(cè)，才能辦理亂合同終結(jié)手捆續(xù)。濾（宴三煙）姓、悅對(duì)階段性合裳同的每個(gè)階丈段履行完畢藍(lán)，應(yīng)及時(shí)辦柿理相應(yīng)手續(xù)趁，審查已履咸行部分是否鳴符合橡合同莫約定，以及變對(duì)下階段合運(yùn)同履行的影朋響。鞠（挽四叫）少、脂對(duì)已經(jīng)履行麗完畢的合同違，勤應(yīng)對(duì)劃履約的對(duì)方舌單位進(jìn)行評(píng)跑審，在《合月格供方評(píng)審的表》中予以芬記載。樓七、請(qǐng)合同的建欄檔碰、歸檔誘（智一賴）閉、企嚴(yán)格檢查合切同資料醫(yī)，士包括在合同芹簽訂、履行帥分析、跟蹤忌監(jiān)督以及合鼻同變更、索但賠等一系列暑資料的收集獻(xiàn)和保管是否羅完整。限（餡二移）季、洋對(duì)合同的建本擋、歸檔、村管理、調(diào)閱股等按照集團(tuán)讀公司檔案管唯理相關(guān)規(guī)定箱進(jìn)行。鋸造價(jià)審計(jì)工捷作制度系為了嚴(yán)格執(zhí)最行國(guó)家有關(guān)乒工程造價(jià)政元策和有關(guān)建尤安合同方面系的法律法規(guī)企，有效發(fā)揮拼造價(jià)審計(jì)職扒能，維護(hù)集沖團(tuán)公司利益俯，成根據(jù)管《內(nèi)部審計(jì)售基本準(zhǔn)則》淘、《內(nèi)部審某計(jì)具體準(zhǔn)則遵》、《內(nèi)部穴審計(jì)實(shí)務(wù)指蛙南》及相關(guān)沃法律法規(guī)，艷結(jié)合集團(tuán)公瓣司的實(shí)際情歪況，列特制定本制暖度。拉究一、腦審計(jì)目標(biāo)暮對(duì)集團(tuán)房地膏產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)妖活動(dòng)中的土祥建、安裝工釀程的預(yù)結(jié)算傭進(jìn)行全面的警審計(jì)監(jiān)察工赴作，億檢查工程挨造倚價(jià)結(jié)算與實(shí)各際完成的投鹽資額的真實(shí)包性、合法性朽；檢查是否奔存在虛列工府程、套取資照金、弄虛作陣假、高估冒語(yǔ)算的行為等弦。兵判二、兼審計(jì)人員工訪作職責(zé)域（映一蹲）遮、按照施工偶組織設(shè)計(jì)、被施工圖、竣辯工圖及相關(guān)騙資料，進(jìn)行鼓全面的結(jié)算法審計(jì)工作。余（礎(chǔ)二善）醬、深入施工圓現(xiàn)場(chǎng)，根據(jù)姿送審結(jié)算實(shí)勺物，對(duì)照竣桂工圖逐一進(jìn)抱行審查核對(duì)輸，做到每結(jié)別算小項(xiàng)都與刷實(shí)物相符。瀉（咐三攔）鈴、負(fù)責(zé)對(duì)工跨程預(yù)結(jié)算的意全過(guò)程進(jìn)行友審核并提出根意見。南（塞四扛）畝、對(duì)各工程拜項(xiàng)目之間的燥單方造價(jià)作倚對(duì)比分析，誓為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)塑決策提供信蘇息。謀（速五享）蠟、參加招投銜標(biāo)以及對(duì)施賣工單位的綜氏合考察談判個(gè)，進(jìn)行合同趕前期的審核緒，對(duì)工程造派價(jià)把關(guān)并提檔出審計(jì)意見授。巷（未六漿）鉆、負(fù)責(zé)對(duì)合尼同的貫徹執(zhí)雅行情況進(jìn)行兄跟蹤審計(jì)，御及時(shí)發(fā)現(xiàn)和坐糾正可能出邪現(xiàn)的偏差，袍保證合同的藥嚴(yán)格履行。掛（輛七鬧）湊、掌握市場(chǎng)斥成品、半成莖品材料價(jià)格崗，隨時(shí)與價(jià)或格審計(jì)保持類聯(lián)系。競(jìng)（弓八玻）哭、負(fù)責(zé)每個(gè)徹月民工人工蠻費(fèi)的審核和簽單價(jià)測(cè)算工柿作，參與人然工費(fèi)社會(huì)調(diào)減查，為集團(tuán)千領(lǐng)導(dǎo)提供決吐策依據(jù)。北（奔九加）岡、嚴(yán)格按照棟集團(tuán)《申請(qǐng)護(hù)辦理建安工魂程結(jié)算表》櫻所列工作程棟序把好結(jié)算塵關(guān)。悄（縱十表）毀、嚴(yán)格檢查警結(jié)算所必備講的相關(guān)資料胸是否齊備、億是否符合集晶團(tuán)規(guī)定，一談旦發(fā)現(xiàn)有不斤符合規(guī)定的駁資料，立即覽退回送審單增位補(bǔ)辦。響（遲十一鍵）貪、在預(yù)結(jié)算鋒審計(jì)工作中勿，加強(qiáng)與總階工辦、綜合丈部等相關(guān)部屬門的聯(lián)系，僻當(dāng)發(fā)現(xiàn)有爭(zhēng)奸議之處時(shí)，呢應(yīng)溝通協(xié)調(diào)政達(dá)成一致意河見。彎（住十二孔）扔、在結(jié)算審叢核過(guò)程中，速必須對(duì)現(xiàn)場(chǎng)圖的數(shù)量質(zhì)量飯進(jìn)行逐一核督對(duì)。左（侮十三嶼）渡、確保在規(guī)印定時(shí)間內(nèi)完辜成工程結(jié)算挑審核，簽注窮審核意見。團(tuán)結(jié)算審計(jì)意饞見包括：合逮同概況、結(jié)井算依據(jù)、結(jié)呀算超出或未融超出合同的秀主要原因、巨乙方送審情貢況、甲方審宗核結(jié)果。害三、鬼審計(jì)依據(jù)該的惕主要資料算（當(dāng)一曬）時(shí)、抖經(jīng)工程造價(jià)譯管理部門（頌或咨詢部門蔑）審核過(guò)的婚概算（含修類正概算）和竿預(yù)算逼。勾（區(qū)二橡）屯、速有關(guān)設(shè)計(jì)圖遮紙和設(shè)備清壁單撒。爛（交三代）手、乞工程招投標(biāo)盜文件怠。亡（遍四純）壤、轎合同文本持。飼（苦五扯）貓、染工程價(jià)款支駕付文件敢。歲（擺六尾）菠、譽(yù)工作變更文唉件查。備（跌七什）撇、貢工程索賠文摸件等。立四、薦審計(jì)內(nèi)容外（盜一冤）鉤、鐘施工圖預(yù)算丹的審計(jì)震施工圖預(yù)算顧審計(jì)主要檢漿查施工圖預(yù)倦算的量、價(jià)集、費(fèi)計(jì)算是勤否正確，計(jì)廢算依據(jù)是否姥合理。施工宅圖預(yù)算審計(jì)境包括直接費(fèi)改用審計(jì)、間完接費(fèi)用審計(jì)噸、計(jì)劃利潤(rùn)愛和稅金審計(jì)藍(lán)等內(nèi)容。推1、志直接費(fèi)用審桑計(jì)包括工程友量計(jì)算、單束價(jià)套用的正商確性等方面武的審查和評(píng)焰價(jià)。黎（蜜1魔）炒、涌工程量計(jì)算籃審計(jì)。采用黨工程量清單補(bǔ)報(bào)價(jià)的，要殊檢查其符合語(yǔ)性。在設(shè)計(jì)呈變更，發(fā)生倉(cāng)新增工程量征時(shí)，應(yīng)檢查浴工程造價(jià)管統(tǒng)理部門與工薦程管理部門勉的確認(rèn)情況瞎。爭(zhēng)（洽2到）肆、辜單價(jià)套用審?fù)暧?jì)。檢查是凳否套用規(guī)定高的預(yù)算定額詳、有無(wú)高套晚和重套現(xiàn)象駝；檢查定額慘換算的合法危性和準(zhǔn)確性搶；檢查新技吸術(shù)、新材料搬、新工藝出隨現(xiàn)后的材料冰和設(shè)備價(jià)格殼的調(diào)整情況六，檢查市場(chǎng)集價(jià)的采用情靈況。名2、贊其他直接費(fèi)瓣用審計(jì)包括喪檢查預(yù)算定犬額、取費(fèi)基角數(shù)、費(fèi)率計(jì)筍取是否正確非。毫3、膠間接費(fèi)用審法計(jì)包括檢查征各項(xiàng)取費(fèi)基甘數(shù)、取費(fèi)標(biāo)良準(zhǔn)的計(jì)取套望用的正確性摧。延4、敘計(jì)劃利潤(rùn)和距稅金計(jì)取的菊合理性的審范計(jì)。僵（歇二鼠）尼、看合同價(jià)的審照計(jì)嶼1、蕉檢查合同價(jià)玻的合法性與皆合理性，包鞏括固定總價(jià)孤合同的審計(jì)原、可調(diào)合同同價(jià)的審計(jì)、臭成本加酬金制合同的審計(jì)瓦。仇2、癥檢查合同價(jià)畢的開口范圍廣是否合適，伶若實(shí)際發(fā)生爪開口部分，雜應(yīng)檢查其真蓬實(shí)性和計(jì)取襯的正確性。站（伐三揮）柔、驢工程結(jié)算的克審計(jì)鋒1、熊檢查與合同互價(jià)不同的部耐分，其工程畢量、單價(jià)、份取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是場(chǎng)否與現(xiàn)場(chǎng)、冒施工圖和合弓同相符友。尋2、漆檢查工程量亂清單項(xiàng)目中部的清單費(fèi)用輔與清單外費(fèi)破用是否合理懷。秘3、對(duì)檢查前期、莖中期、后期隙結(jié)算的方式島是否能合理羊地控制工程森造價(jià)。員價(jià)格審計(jì)劈工作制度界及考核辦法烘為了規(guī)范物蓬資采購(gòu)源價(jià)格梅審計(jì)的內(nèi)容暑、程序與方籌法，改善物佛資采購(gòu)質(zhì)量斯，降低采購(gòu)式費(fèi)用，究降低生產(chǎn)成逼本，保證設(shè)蹲備、材料物持資采購(gòu)價(jià)格建的真實(shí)準(zhǔn)確薪，維護(hù)集團(tuán)豆公司芳的經(jīng)濟(jì)利益痛，醉根據(jù)億《內(nèi)部審計(jì)廈基本準(zhǔn)則》紛、《內(nèi)部審翻計(jì)具體準(zhǔn)則訓(xùn)》、《內(nèi)部府審計(jì)實(shí)務(wù)指蔬南》及相關(guān)蹈法律法規(guī)，各結(jié)合集團(tuán)公銳司的實(shí)際情您況，麻特制定本辦港法。逢一、腥價(jià)格審計(jì)部許門孕（一）霸、殼各公司造價(jià)靈部門足（二）惕、審計(jì)監(jiān)察唉室縮二、價(jià)格吃審計(jì)范圍戒集團(tuán)雪公司喬采購(gòu)的各類閃工程設(shè)備設(shè)靜施、辦公設(shè)止備、材料、暈物資、辦公撓用品、低值從易耗品以及告車輛維修、洪廣告宣傳、戶廢舊物資處部理、罪物業(yè)委托外寧方維護(hù)修理叉、拍行政事業(yè)收各費(fèi)等項(xiàng)目，顫均應(yīng)進(jìn)行價(jià)鍵格審計(jì)。宰三、價(jià)格有審計(jì)方法來(lái)（一）惑、事前審計(jì)旁：凡是簽訂冬合同購(gòu)置的看各類設(shè)備、干材料、物資戶，在合同洽盲談過(guò)程中投遵循程“演公開選購(gòu)、神公平競(jìng)爭(zhēng)、較公正交易鬼”馳的原則熟參與審計(jì)倍，在招標(biāo)采勤購(gòu)中審計(jì)人根員不僅要審準(zhǔn)查是否履行家了規(guī)范的招破標(biāo)程序，還折應(yīng)關(guān)注招標(biāo)叉與市場(chǎng)價(jià)的唇差異，關(guān)注斯結(jié)算價(jià)與中耕標(biāo)價(jià)之間的仙差異，關(guān)注落中標(biāo)人的實(shí)豆質(zhì)性運(yùn)作頃。疼對(duì)無(wú)合同的梁需用《材料職設(shè)備計(jì)劃及牌采購(gòu)價(jià)格審搞計(jì)表》辦理麗的材料設(shè)備上審價(jià)工作，煉應(yīng)多跑市場(chǎng)拐，貨比三家幼，做好性價(jià)致比工作。守（二）司、事中審計(jì)所：對(duì)一些特恢殊材料、物儲(chǔ)資、設(shè)備，財(cái)根據(jù)技術(shù)部購(gòu)門和施工現(xiàn)瓜場(chǎng)提供的要河求在采供過(guò)食程中進(jìn)行審褲計(jì)。瓜（三）武、事后審計(jì)遞：臨時(shí)交辦腸、突發(fā)性的念急需材料、懇物資或質(zhì)量癢性能復(fù)雜、罵事先難以確精認(rèn)的新型材術(shù)料，可實(shí)行模事后審計(jì)。春（四）址、抽查復(fù)核僵：根據(jù)合同脹或《材料設(shè)銅備計(jì)劃及采利購(gòu)價(jià)格審計(jì)斑表》(以下衣簡(jiǎn)稱《價(jià)格權(quán)審計(jì)表》)集的審定價(jià)格虜采購(gòu)后，審線計(jì)部門隨時(shí)佩進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢牲查，檢查是灶否按照規(guī)定絞的產(chǎn)地、品日牌、品名、金規(guī)格、型號(hào)已、數(shù)量、單洋價(jià)襲采購(gòu)戲入庫(kù)。意四、價(jià)格審悼計(jì)模式到物資采購(gòu)盈價(jià)格啦審計(jì)是財(cái)務(wù)妙審計(jì)與管理慚審計(jì)的融合鍬。灰根據(jù)集團(tuán)公使司的管理需犁要，奧采取項(xiàng)目管希理式審計(jì)和哲過(guò)程參與式厘審計(jì)兩種模嶼式。位（一）、柔項(xiàng)目管理式機(jī)審計(jì)是有重辟點(diǎn)、有目的院地將某物資虎采購(gòu)部門、絲環(huán)節(jié)或物資袋品種納入年罰度審計(jì)計(jì)劃筑，形成為特倘定審計(jì)項(xiàng)目樂(lè)，并實(shí)施相默應(yīng)審計(jì)程序棍的審計(jì)模式睛。寸（二）、散過(guò)程參與式耍審計(jì)是由專初職內(nèi)部審計(jì)柿人員參與監(jiān)酷督物資采購(gòu)碎的全過(guò)程或資者部分重要蔬過(guò)程，實(shí)現(xiàn)堪物資采購(gòu)審嗓計(jì)的日?；X。姐五、價(jià)格審啟計(jì)原則啞（一）、客腔觀公正的原扔則奔審計(jì)人員在練審核價(jià)格時(shí)泳，所站的立歉場(chǎng)、所用的牌標(biāo)準(zhǔn)、方法絲必須客觀公螺正，不能憑哨主觀臆斷、富歪曲事實(shí)，殿以保證審計(jì)麥的權(quán)威性。境（二）、質(zhì)梨量?jī)r(jià)格相統(tǒng)殼一的原則哈1、不能片模面地追求低敢價(jià)格而忽視恨其質(zhì)量，采輸購(gòu)物資的質(zhì)捆量只追求適愚中，不追求筒最優(yōu)格。遍2、對(duì)同規(guī)臟格、同質(zhì)量堵的商品，選拉擇價(jià)廉的震。風(fēng)3、對(duì)同價(jià)憂格的商品選軍擇質(zhì)優(yōu)的鵝。損4、對(duì)同質(zhì)春同價(jià)的商品桿，比較品牌門、運(yùn)距、售增后服務(wù)和付緒款方式等擇嶺優(yōu)采購(gòu)，對(duì)家一些無(wú)法比敏較的物品則殼直接到產(chǎn)地戚實(shí)際考察，旦并測(cè)算其成首本。軍（三）、實(shí)除行定點(diǎn)采購(gòu)惡和減少中間麗環(huán)節(jié)的原則狀定點(diǎn)采購(gòu)是鼠保證采購(gòu)物屆資質(zhì)優(yōu)價(jià)廉宏的重要措施敏，應(yīng)選擇信灶譽(yù)良好、有階實(shí)力的生產(chǎn)攜廠家和商家建作為定點(diǎn)供守貨單位。器（四）、貨鋼比三家的原勁則扯對(duì)同規(guī)格、漿同質(zhì)量的商梅品，至少選啟擇三家以上至供應(yīng)商的價(jià)孝格進(jìn)行比較共。記（五）、大遠(yuǎn)宗物資、設(shè)拒備采購(gòu)實(shí)行匆公開招標(biāo)的帖原則貫此類物資采喜購(gòu)數(shù)量多、倍價(jià)格高、價(jià)濤差大，必須舊實(shí)行公開招冬標(biāo)，避免丘“彼暗箱操作分”教，防止采購(gòu)添過(guò)程中的腐夏敗現(xiàn)象。淚（六）、價(jià)岸格信息收集吳渠道多樣化攝的原則營(yíng)積極利用互禾聯(lián)網(wǎng)，通過(guò)拳網(wǎng)絡(luò)查詢、進(jìn)電子郵件、仔電話、傳真闊查詢、市場(chǎng)述調(diào)查、招標(biāo)撐投標(biāo)檔案、室成本計(jì)算、療咨詢機(jī)構(gòu)、補(bǔ)專業(yè)報(bào)刊、丸雜志、電視鼠、廣播、供餐貨商提供和角競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手披認(rèn)露等受多種方式獲糞取價(jià)格信息蛙。賄六、價(jià)格審蹄計(jì)重點(diǎn)滋（一）、網(wǎng)對(duì)于重復(fù)購(gòu)善置的物資，返如價(jià)格未發(fā)絞生變化，則鋤以上次成交角價(jià)格為依據(jù)荒，將高出確趙定標(biāo)準(zhǔn)的野申報(bào)某價(jià)作為重點(diǎn)須審計(jì)對(duì)象；抱如價(jià)格已發(fā)瀉生變化，戒則宇應(yīng)掌握最新盆市場(chǎng)價(jià)作為貨審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。舒（二）、將著采購(gòu)數(shù)量較肉大、采購(gòu)價(jià)誘格較高、采包購(gòu)價(jià)格變化慣頻繁陵的物資列為搬重點(diǎn)審計(jì)對(duì)值象。腐（三）、式物資的取得卡方式有市場(chǎng)吼選購(gòu)、電子種商務(wù)采購(gòu)、往招標(biāo)采購(gòu)、然委托加工、役融資租賃等澆方式。審計(jì)陷人員應(yīng)丘重點(diǎn)憤審查采購(gòu)方配式的確定是統(tǒng)否綜合考慮命了下列因素燭：現(xiàn)有資源想的充分利用嫂、那物資的重要擁性程度刷、付款方式蜓、朋供貨商的信退譽(yù)綠和雁各種價(jià)格構(gòu)絡(luò)成要素?zé)?。熊（四）、劃根?jù)供貨商上與簽集團(tuán)公司灘的業(yè)務(wù)穩(wěn)定驗(yàn)性，供貨商榜區(qū)分為定點(diǎn)舅供貨商和非鏡定點(diǎn)供貨商侵。審計(jì)人員剝應(yīng)重點(diǎn)審查戶定點(diǎn)供貨商涼選擇的合理淚性徐。柳（五）、將位首次采購(gòu)的仰物資、質(zhì)量記問(wèn)題突出、啞群眾反映普遵遍、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)醒注的物資列阻為重點(diǎn)審計(jì)漿對(duì)象。常七、建立價(jià)架格信息系統(tǒng)麥，作為審計(jì)虹參考依據(jù)威審計(jì)監(jiān)察室脾應(yīng)當(dāng)建立價(jià)羞格信息庫(kù)，必通過(guò)網(wǎng)絡(luò)查況詢、市場(chǎng)調(diào)宇查、招標(biāo)投渠標(biāo)檔案、成錦本計(jì)算、咨耳詢機(jī)構(gòu)、報(bào)送刊雜志等渠確道，經(jīng)過(guò)分汗析整理，建伏立集團(tuán)公司屑常用物資采預(yù)購(gòu)價(jià)格指導(dǎo)淺信息庫(kù)，為同采購(gòu)價(jià)格審農(nóng)計(jì)提供比價(jià)悲基礎(chǔ)，同時(shí)院對(duì)取得的價(jià)蔑格信息及時(shí)跑進(jìn)行更新，碰以保證其準(zhǔn)妥確性和實(shí)效哄性。主要采狠取以下方式初來(lái)建立價(jià)格問(wèn)信息系統(tǒng)：?jiǎn)枺ㄒ唬?、網(wǎng)早絡(luò)查詢法終通過(guò)計(jì)算機(jī)去網(wǎng)絡(luò)，及時(shí)循了解全國(guó)各葵地同類同品怨種物資的市叮場(chǎng)價(jià)格。通犬過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)畫絡(luò)，尋找到軌有關(guān)物資的借直接生產(chǎn)商艱和代理商的行信息，再通倍過(guò)電子郵件晨、電話、傳刪真查詢的方趣式獲得該物厚資的市場(chǎng)價(jià)恥格信息。頭（二）、市看場(chǎng)調(diào)查法猜到市場(chǎng)上去找，可以驗(yàn)證季網(wǎng)絡(luò)中所提揪供的價(jià)格信槍息是否真實(shí)僅，從而達(dá)到息對(duì)市場(chǎng)價(jià)格敗的準(zhǔn)確把握李；同時(shí)，有寫些新材料、封新設(shè)備只能御采用實(shí)地調(diào)參查，才能獲域得較為準(zhǔn)確著的市場(chǎng)價(jià)格猶。厭（三）、公她開招標(biāo)法貸對(duì)大宗物資能的采購(gòu)，本宰著擺“惠公開、公平朋、公正朵”逮的原則進(jìn)行蹦招標(biāo)，從而烏獲得合理的顛性價(jià)比。挽（四）、成泛本計(jì)算法土對(duì)于一些特印殊的商品，翻可要求廠家擊提供產(chǎn)品報(bào)膏價(jià)的依據(jù)，蝕然后由審計(jì)徹人員對(duì)物品茫構(gòu)成的各種獎(jiǎng)要素（包括棋料、工、費(fèi)躲、稅等）進(jìn)璃行分析、計(jì)仁算，確定該薯物品的公允狐價(jià)格。崖（五）、專秀家咨詢法旅開展專業(yè)技證術(shù)性較強(qiáng)的度物資采購(gòu)審哀計(jì)，遼可聘請(qǐng)社會(huì)持中介機(jī)構(gòu)的樹專家協(xié)助，歉按專家建議倡確定擬采購(gòu)鳳物資的公允層價(jià)格。期（六）、其膛他方法播通過(guò)專業(yè)報(bào)抱刊、樹雜志、電視餡、廣播、供釣貨商提供和酒競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手披分露等業(yè)方式收集價(jià)竟格信息練。球八、價(jià)格教審計(jì)程序緊（一）椅、集團(tuán)所屬宏公司（部門亦）辦理價(jià)格萌審計(jì)時(shí)，應(yīng)辦逐筆、逐項(xiàng)渾按下列程序晚分類進(jìn)行。趟1、單筆資穗金在500導(dǎo)元（含）內(nèi)史且在正規(guī)超拜市、商場(chǎng)購(gòu)鈔買的用于辦睡公室接待工鋼作的物資，佳可不用審計(jì)飼先審價(jià)而直魄接進(jìn)行物資濁采購(gòu)，采購(gòu)疑后審價(jià)員在離發(fā)票上簽字祥認(rèn)可后即可指按正常流程依報(bào)銷費(fèi)用橡。榮2、單筆資折金農(nóng)在1萬(wàn)元筐（含）柿以醉內(nèi)且不需要撲簽訂合同的幅材料濕、設(shè)備物資偏采購(gòu)，由送沾審部門填寫瀉《價(jià)格審計(jì)宏表》，經(jīng)項(xiàng)為目經(jīng)理初審臘簽字后，送垂材設(shè)部蒙報(bào)（工核或）價(jià)饞，再交綜合鳳部審量滾審窯價(jià)私、端審計(jì)監(jiān)察室漢審價(jià)贈(zèng)后吹，叛返回項(xiàng)目部準(zhǔn)執(zhí)行括。揮3、單筆資洋金未在執(zhí)3瓶萬(wàn)元夫（含）并以盤內(nèi)幅的材料假、設(shè)備物資恨采購(gòu)，由送挨審部門填寫塞《價(jià)格審計(jì)尤表》，袖由各公司及刑部門負(fù)責(zé)人夕（總經(jīng)理級(jí)罰）審核，屯送材設(shè)部頑報(bào)（跳核膠）價(jià)莊，再交綜合受部審量湊審畫價(jià)鄭、輛審計(jì)監(jiān)察室厲審價(jià)同后嫂，杜返回各公司堂、部門執(zhí)行樓。職4、單筆資問(wèn)金資在揀5缺萬(wàn)元梢（含）爬以亮內(nèi)到的材料廁、設(shè)備物資耳采購(gòu)，由送菜審部門填寫掃《價(jià)格審計(jì)靠表》，承由各公司及費(fèi)部門負(fù)責(zé)人右（總經(jīng)理級(jí)蜓）審核，餐送材設(shè)部顆報(bào)（俗核算）價(jià)歡，再交綜合客部審量元審絹價(jià)槽、浩審計(jì)監(jiān)察室托審價(jià)評(píng)后梨，丟送分管總裁訓(xùn)助理審批后圾執(zhí)行忙。獎(jiǎng)5、單筆資濫金在5萬(wàn)元醉以上的材料佩、設(shè)備物資客采購(gòu)，魯按集團(tuán)詞公司蘋《招投標(biāo)管蠅理制度》括執(zhí)行。蒼6、無(wú)大型設(shè)備由藏經(jīng)辦部門、鞭綜合部、總頂工辦、展審計(jì)包監(jiān)察室等相推關(guān)部門喇直接參與合曉同洽談，共慶同審價(jià)。戶（二）勵(lì)、特殊材料鄉(xiāng)（指非標(biāo)件灘或特殊用途眼的產(chǎn)品）的扔價(jià)格審計(jì)，禿送審部門應(yīng)卵隨同《價(jià)格罷審計(jì)表》附撕上有關(guān)圖紙和資料或?qū)嵨锶畼悠贰Ｒ坏┒ㄕJ(rèn)定后要封蠢圖封樣。撤（三）色、送審部門塊經(jīng)辦人和審口價(jià)氏人員必須按口照《價(jià)格審吵計(jì)表》上注俊明的交接時(shí)剖間完成審核魔簽字。樹（四）延、填寫《價(jià)潤(rùn)格審計(jì)表》招時(shí)，必須分泛材料種類填專寫，做到一庫(kù)類一表，不濕得在同一份險(xiǎn)表上混合填渠寫。僚九、價(jià)格阿審計(jì)盆時(shí)拾限迎（一）程、配件及小焰類商品審價(jià)桶在3-5個(gè)立工作日完成演審價(jià)置。步（二）斯、工程設(shè)備坑、建筑安裝嘴材料、裝飾雕工程材料在淋5-7個(gè)工傍作日完成審尤價(jià)，大型或立特殊設(shè)備的爹審價(jià)期限可綁適當(dāng)延長(zhǎng)蓮。郵（三）欣、經(jīng)濟(jì)合同辜、加工合同材中的非標(biāo)材瓣料價(jià)款，專揪制材料、設(shè)備備7-15航個(gè)工作日完旦成審價(jià)。備（四）綱、急件商品播審價(jià)征得審扒計(jì)部門同意刮后先購(gòu)后審撿，審價(jià)時(shí)間杰按《價(jià)格審牲計(jì)表》備注秤欄中規(guī)定葬的蓄時(shí)限辦理。血十、陶價(jià)格審計(jì)考敗核辦法預(yù)（一）檔、根據(jù)崗位戰(zhàn)職責(zé)確定各蹲級(jí)管理人員莊在物資管理巡中的責(zé)任劃警分?？?、爸采購(gòu)員、相摧關(guān)技術(shù)人員廳、庫(kù)管員、嘉各公司造價(jià)偵部門助核量萌核價(jià)特人員、審計(jì)弓監(jiān)察棒室償審價(jià)人員太分別終是烏采購(gòu)、選型面、入庫(kù)討管理合、核量、審鈔價(jià)改的直接責(zé)任聲人，在責(zé)任余劃分中承擔(dān)諒90%的直還接責(zé)任州。娛2、起基層各級(jí)主暑管(部級(jí)、紋主管、主辦勵(lì))是物資管集理的管理責(zé)艷任人，承擔(dān)凈8%的管理威責(zé)任泄。臥3、屢公司級(jí)以上竄領(lǐng)導(dǎo)（正副漠總、助理、錘正副總經(jīng)理?xiàng)l）是物資管皮理的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)聲任人，承擔(dān)翠2%的領(lǐng)導(dǎo)恢責(zé)任。啊（二）丘、對(duì)急件物富資實(shí)行事后焦審?fù)脙r(jià)汽時(shí)，其坡“優(yōu)采購(gòu)價(jià)堪”違高于卻“阿集團(tuán)頑審軍批擾價(jià)墊”拳的處理規(guī)定裹：己1、頸凡騾“仇采購(gòu)價(jià)正”州高于么“適集團(tuán)審批價(jià)懂”熱的，辦理結(jié)膚算時(shí)應(yīng)先由厲廠（商）家吳退回價(jià)差后反，方可劃款棟；如已付款病，則價(jià)差由著采購(gòu)花經(jīng)辦人沈承擔(dān)。宇2、良凡暈“傾采購(gòu)價(jià)除”評(píng)高于賞“駐集團(tuán)審批價(jià)初”溫的，若已由浪廠（商）家技承擔(dān)價(jià)差，將則對(duì)采購(gòu)員鑄及其相關(guān)人格員根據(jù)價(jià)差叨的瘦5嗚%按責(zé)任劃版分進(jìn)行考核污。消3、窮因生產(chǎn)急需牛先送貨后審桿價(jià)的，經(jīng)審濱計(jì)監(jiān)察室同魯意，供貨單丑位按上次執(zhí)擠行價(jià)開票送園貨，集團(tuán)領(lǐng)伶導(dǎo)后在《價(jià)醒格審計(jì)表》宿上審批價(jià)格第，而供貨單禿位又根據(jù)此脖次領(lǐng)導(dǎo)審批充價(jià)格執(zhí)行的式，可不計(jì)算懂采購(gòu)價(jià)差鬧。世（三）釘、赤“透材設(shè)部捎送審價(jià)”濤、挎“揮綜合部送審皺價(jià)敏”戚、洋“序?qū)徲?jì)審核價(jià)眉”定高于“屯集團(tuán)審批價(jià)煉”規(guī)定比例酒的處理規(guī)定文：贊1、掠采購(gòu)人員運(yùn)、各公司造骨價(jià)部門、噴審計(jì)監(jiān)察室黑的筑審價(jià)人員畫要深入市場(chǎng)貝，準(zhǔn)確地掌刃握市場(chǎng)價(jià)格您，據(jù)實(shí)上報(bào)掙送審價(jià)格胸。堂送審時(shí)按照漂(睡項(xiàng)目部洲堅(jiān)增材設(shè)部拉餃各公司造示價(jià)部門腥鈴審計(jì)監(jiān)察室辰朋每周審價(jià)會(huì)波橫憲集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)鳳審批）的碌工作程序進(jìn)普行壽。絲2、凡是超海過(guò)以下合理銹價(jià)差比例的僚，對(duì)各級(jí)報(bào)斤審部門的經(jīng)自辦人和負(fù)責(zé)丈人按價(jià)差的甲2霞.鴨5%給予考關(guān)核（責(zé)任劃禽分按本節(jié)第叨一條執(zhí)行）遵。鉗3、集團(tuán)審死計(jì)監(jiān)察室價(jià)羽格審計(jì)人員已應(yīng)有高度的編責(zé)任感和責(zé)記任心，具備緒較強(qiáng)的業(yè)務(wù)垮能力。若其眉審價(jià)工作被床集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)抽清查出有價(jià)差中的，審價(jià)人泳員應(yīng)承擔(dān)價(jià)選差總額的1老0%?？?、鋼材、孟周材為沾2%鴉，辦公用品茶為膚3%驢，磚、沙、萌石、水泥、坊木材、五金斧日雜、綠化撫、景觀、裝敞飾材料、專單制專用材料耍、設(shè)備維修票件、零購(gòu)急蒜件、廣告、簡(jiǎn)印刷、報(bào)刊精雜志以及水戶電、暖通、場(chǎng)消防、報(bào)警殲等工程設(shè)施神設(shè)備、各類四專項(xiàng)工程和紀(jì)物業(yè)維護(hù)修盲理項(xiàng)目等為惕5%破。饅（四）靈、價(jià)格審計(jì)巡人員應(yīng)認(rèn)真啟履行職責(zé)，拼廉潔奉公，糖不得徇私舞戀弊、以權(quán)謀疲私，凡查有規(guī)收受賄賂的昂將蹄對(duì)填責(zé)任人建按搞收受賄賂處數(shù)額尚5至10倍釣考核鋸扣款捏處理素，并視情節(jié)哨輕重處以降煉職降薪、取窮消勞動(dòng)合同捉等處郊理熊，棵觸犯法律的橋?qū)⒚┮扑退痉C(jī)銀關(guān)攔處理。窄物業(yè)審計(jì)工踐作制度賭為了規(guī)范物橫業(yè)管理審計(jì)梢工作，保證底集團(tuán)物業(yè)管毅理公司的各姥項(xiàng)收入及時(shí)捏、完整、足霜額上交，提造高物業(yè)管理賢公司的服務(wù)比質(zhì)量，樹立趟良好的品牌銹形象，維護(hù)燭集團(tuán)公司的箏經(jīng)濟(jì)利益，鐵根據(jù)皂《內(nèi)部審計(jì)永基本準(zhǔn)則》觸、《內(nèi)部審尾計(jì)具體準(zhǔn)則聚》，立結(jié)合新出臺(tái)些的《物權(quán)法假》等相關(guān)法澤律法規(guī)，特摔制定本制度飛。半一、倆審計(jì)范圍撕（名一轉(zhuǎn)）疼、對(duì)物業(yè)管茂理公司及所焦屬各小區(qū)的屯物管費(fèi)、水勾電氣費(fèi)、停吵車費(fèi)、裝修電保證金、裝險(xiǎn)修垃圾清運(yùn)食費(fèi)、特約服謀務(wù)費(fèi)等各項(xiàng)淡收費(fèi)的合理貍性和規(guī)范性霉進(jìn)行審計(jì)，懂督促被審計(jì)姥單位按照集塞團(tuán)公司有關(guān)黑規(guī)定，將各慮項(xiàng)收費(fèi)足額攀、及時(shí)上繳制。誠(chéng)（君二鄭）不、對(duì)物業(yè)管弓理公司及所趟屬各小區(qū)的砍日常工作和仙物業(yè)服務(wù)質(zhì)筐量進(jìn)行監(jiān)督拐檢查。送二、收審計(jì)方法厭主要采取定請(qǐng)期、不定期奔相結(jié)合的現(xiàn)償場(chǎng)審查方式是，運(yùn)用叉審核、觀察蟻、監(jiān)盤、詢搞問(wèn)、函證、賄計(jì)算和分析育性復(fù)核蹦等方法，獲愧取充分、相印關(guān)、可靠的摧審計(jì)證據(jù)，賠以支持審計(jì)袍結(jié)論和建議對(duì)。蒜三、眨審計(jì)內(nèi)容仗（枯一態(tài)）罷、審查各物漫業(yè)客戶服務(wù)無(wú)中心物管費(fèi)代、停車費(fèi)等策標(biāo)準(zhǔn)是否公鞭示，收入是狀否按規(guī)定時(shí)月間和標(biāo)準(zhǔn)及論時(shí)足額上繳禍財(cái)務(wù)。砌（述二揉）味、抽查各小蜓區(qū)停車庫(kù)管束理是否規(guī)范障，停車記錄芹是否真實(shí)完肺整，收費(fèi)是厭否嚴(yán)格按照怒有關(guān)規(guī)定執(zhí)果行。結(jié)（然三鄰）幟、檢查各小懇區(qū)空置房是芹否真實(shí)空置覆和按規(guī)定繳可納物業(yè)管