公司預(yù)算管理制度范本

預(yù)算管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司的預(yù)算管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制定本辦法。第二條本辦法所稱預(yù)算是指以價(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的具體安排。預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。第三條公司預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致。第四條公司預(yù)算管理的基本任務(wù)：（一）確定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；（二）明確公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限（三）對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。第五條預(yù)算管理的基本原則：（一）量人為出，綜合平衡；（二）效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；（三）全面預(yù)算，過程控制；（四）權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施；（五）規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。第二章預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)第六條公司建立由各預(yù)算責(zé)任部門、預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。第七條公司董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。第八條公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，由總經(jīng)理、三總師及公司有關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會(huì)主任由總經(jīng)理擔(dān)任。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向董事會(huì)提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織預(yù)算考核與監(jiān)督。第九條預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。第十條公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡。第十一條公司各部門之間和部門內(nèi)部處室之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。第十二條預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門目標(biāo)：1、公司預(yù)算管理委員會(huì)：主任委員：總經(jīng)理，副主任委員：副總經(jīng)理委員：貿(mào)易部經(jīng)理、內(nèi)銷部經(jīng)理、供應(yīng)部經(jīng)理、總務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理室主任、生產(chǎn)管理中心主任、生產(chǎn)廠廠長(zhǎng)執(zhí)行秘書：財(cái)務(wù)部副經(jīng)理2、生產(chǎn)廠預(yù)算管理委員會(huì)：主任委員：廠長(zhǎng)委員：副廠長(zhǎng)、科長(zhǎng)執(zhí)行秘書：專員3、預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)：（1）決定公司或各廠的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針；（2）審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)；（3）協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)；（4）預(yù)算的核準(zhǔn)；（5）環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更；（6）接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。4、預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：（1）提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等；（2）提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考；（3）匯總各部門的初步預(yù)算委員會(huì)討論；（4）督促預(yù)算編制的進(jìn)度；提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算管理（5）比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；（6）勸導(dǎo)各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；（7）其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。5、部門工作目標(biāo)。（1）國(guó)際市場(chǎng)部：①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能；②利用現(xiàn)有市場(chǎng)，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額；③銷售費(fèi)用的控制（運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等）；④處理積壓品；⑤外銷成長(zhǎng)率（％），年度外銷金額（）元。（2）國(guó)內(nèi)市場(chǎng)部：①估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量；②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量；③積壓品處理；④內(nèi)銷成長(zhǎng)率（％），年度內(nèi)銷金額（）元。（3）供應(yīng)部：①建立機(jī)物料ABC分類，實(shí)施重點(diǎn)控制；②建立各主要原材料安全庫存量，經(jīng)濟(jì)采購量，選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商定長(zhǎng)期采購合同；加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購價(jià)格；③降低平均庫存量。（4）人事部：①建立員工錄用升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度；②精簡(jiǎn)人事，控制管理費(fèi)用；（5）保衛(wèi)部：①建立出入廠管理制度；②加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。（6）財(cái)務(wù)部：①修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，精簡(jiǎn)作業(yè)流程，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)功能；②適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表；③強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測(cè)功能，靈活資金調(diào)度；④嚴(yán)格審核費(fèi)用開支，控制預(yù)算；⑤每月實(shí)施存貨盤點(diǎn)。（7）生產(chǎn)管理部：①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方；②推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N方案研究；③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng)，擬定或修改生產(chǎn)預(yù)算，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；協(xié)助生產(chǎn)廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)；④編制人員訓(xùn)練預(yù)算。（8）質(zhì)管部：①擬訂（修訂）質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)；②推動(dòng)企業(yè)全面質(zhì)量管理活動(dòng)；③擬訂“改善提案制度”。（9）生產(chǎn)廠：①改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂措施；②擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修預(yù)算；③嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)預(yù)算目標(biāo)；④管理原料耗用；⑤靈活人員調(diào)度，避免閑置人工；⑥機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料；⑦加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精簡(jiǎn)人員編制；第三章預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容第十三條公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。第十四條公司預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第十五條公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括：（一）損益預(yù)算；（二）資本性收支預(yù)算；（三）專項(xiàng)預(yù)算；（四）現(xiàn)金流量預(yù)算。第十六條損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財(cái)務(wù)安排，包括銷售收人預(yù)算、成本支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算。第十七條資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財(cái)務(wù)安排，主要包括資本性收入預(yù)算和資本性支出預(yù)算。第十八條現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流人、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財(cái)務(wù)安排，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。第四章預(yù)算的編制與審批第十九條公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：（一）國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度；（二）公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；（三）公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；（四）公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求：（五）以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。第二十條公司預(yù)算的編制程序：（一）公司董事會(huì)確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；（二）財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年11月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求；（三）公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算建議，于每年11月20日前送財(cái)務(wù)部；（四）財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于12月1日前報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查。第二十一條公司預(yù)算的審批程序：（一）公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于12月10日前召開預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對(duì)未能通過預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；（二）經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于12月15日前報(bào)董事會(huì)，董事會(huì)原則上在12月20日前審批預(yù)算；（三）公司預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行；（四）技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算、財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算報(bào)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五章預(yù)算的執(zhí)行與控制第二十二條公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施。第二十三條公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、進(jìn)行籌融資活動(dòng)的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部將年度預(yù)算分解為季度計(jì)劃或月度計(jì)劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月度初5日內(nèi)下達(dá)，以確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十四條預(yù)算內(nèi)資金的撥付（一）預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件為：1、預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)的計(jì)劃或簽署的審查意見；2、合同正本或其他具有法律效力的文件；3、準(zhǔn)確填寫的《資金支出申請(qǐng)表》；4、按照財(cái)務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。（二）預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫《資金支出申請(qǐng)表》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財(cái)務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理撥付手續(xù)。（三）財(cái)務(wù)部按照審批權(quán)限撥付預(yù)算內(nèi)資金：XX萬元以下（含XX萬元）由財(cái)務(wù)部主任或財(cái)務(wù)部主任委托的副主任審批；XX萬元以上、XX萬元以下（含XX萬元）由分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理審批；XX萬元以上由總經(jīng)理審批。（四）預(yù)算內(nèi)資金支出，由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項(xiàng)目進(jìn)度情況撥付，除機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)按月?lián)芨锻?，其余資金原則上按季度撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時(shí)間的，按規(guī)定的時(shí)間支付。（五）為加強(qiáng)預(yù)算控制，對(duì)同一預(yù)算項(xiàng)目的資金支出，遵循統(tǒng)一支付的原則。（六）公司原則上不出借資金。第二十五條財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺(tái)賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，每季度末與財(cái)務(wù)部核對(duì)。第二十六條公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對(duì)策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)主任。由預(yù)算管理委員會(huì)主任決定召開預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議審議。第二十七條年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額，送財(cái)務(wù)部初審、匯總后，由財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)審批。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告一經(jīng)審批，對(duì)未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項(xiàng)目予以注銷。第六章預(yù)算的調(diào)整第二十八條公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。第二十九條預(yù)算調(diào)整的基本原則：（一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求；（二）講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；（三）責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決；（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。第三十條預(yù)算調(diào)整的程序：（一）預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任部門不得在總預(yù)算控制的前提下，在項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)整；（二）預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批制度；（三）預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)部門（或單位）向財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整建議；（四）財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后報(bào)董事會(huì)審批；（五）預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)給各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行。第七章?lián)p益預(yù)算管理第三十一條銷售收入預(yù)算由銷售部負(fù)責(zé)。第三十二條成本費(fèi)用支出預(yù)算分為機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、直接經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目成本預(yù)算和其他成本支出預(yù)算。（一）機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算由綜合部統(tǒng)一歸口管理，其他部門配合。其中外事經(jīng)費(fèi)由國(guó)際合作部負(fù)責(zé)，職工教育經(jīng)費(fèi)和人工成本由人事部負(fù)責(zé)。（二）直接經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目成本預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合。1、公司從事直接經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的成本單位的成本支出預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合。2、直接經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中的大修費(fèi)用預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合。生產(chǎn)部根據(jù)審批的預(yù)算金額，下達(dá)大修計(jì)劃。（三）其他未列入機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)和直接經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目成本的成本費(fèi)用預(yù)算，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。第三十三條投資收益預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。對(duì)納入公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核范圍內(nèi)全資子公司應(yīng)上繳的投資收益，按雙方簽訂的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書核定的投資收益指標(biāo)編制，并負(fù)責(zé)組織收??；對(duì)未納入資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核范圍的全資子公司，按以前年度收取投資收益情況預(yù)計(jì)編制，并負(fù)責(zé)落實(shí)。第三十四條財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。第三十五條軟課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算由戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)。軟課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審查、董事會(huì)審批后，由戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)簽訂合同，財(cái)務(wù)部門按合同支付。第三十六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)上述具體預(yù)算項(xiàng)目編制損益預(yù)算表。第八章資本性收支預(yù)算管理第三十七條資本性收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來源的財(cái)務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來源預(yù)算和融資預(yù)算。（一）內(nèi)部資金來源預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)稅后利潤(rùn)、折舊的財(cái)務(wù)安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。（二）融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券等的財(cái)務(wù)安排。1、涉及項(xiàng)目融資的長(zhǎng)短期借款預(yù)算、發(fā)行債券預(yù)算由綜合計(jì)劃與投融資部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合；2、其他融資預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。第三十八條資本性支出預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財(cái)務(wù)安排，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、前期費(fèi)用預(yù)算、還本付息預(yù)算、其他資本性收支預(yù)算和總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)預(yù)算。（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、小型基建項(xiàng)目預(yù)算、技術(shù)改造項(xiàng)目預(yù)算、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算。1、基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、小型基建項(xiàng)目預(yù)算由綜合計(jì)劃與投融資部負(fù)責(zé)；2、公司直接經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目技術(shù)改造預(yù)算、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)；3、管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由綜合部負(fù)責(zé)。（二）權(quán)益性投資預(yù)算管理包括股權(quán)投資預(yù)算、債權(quán)投資預(yù)算。1、股權(quán)投資預(yù)算包括對(duì)全資、控股、參股子公司（不含項(xiàng)目公司）以及對(duì)項(xiàng)目（指公司參與投資在建的建設(shè)項(xiàng)目，下同）公司的資本金投入安排。對(duì)全資、控股、參股子公司的資本金投入安排由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，綜合計(jì)劃與投融資部配合；對(duì)項(xiàng)目公司的資本金投入安排，由綜合計(jì)劃與投融資部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合。2、債權(quán)投資預(yù)算包括購買國(guó)庫券、企業(yè)債券、金融債券及其他債權(quán)的資金安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，綜合計(jì)劃與投融資部配合。（三）前期費(fèi)用預(yù)算是指對(duì)公司投資項(xiàng)目開展前期工作所需要的費(fèi)用安排，由綜合計(jì)劃與投融資部負(fù)責(zé)，戰(zhàn)略規(guī)劃部配合。（四）借款和債券的還本付息預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，綜合計(jì)劃與投融資部配合。（五）其他資本性支出主要包括對(duì)科研、教育、設(shè)計(jì)等事業(yè)單位的資本性投入，處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入，解決歷史遺留問題給予的補(bǔ)助性資本投入，以及根據(jù)國(guó)家政策給予的援助性資本投入等。其他資本性支出預(yù)算按各預(yù)算項(xiàng)目的性質(zhì)和投資對(duì)象由相應(yīng)預(yù)算責(zé)任部門負(fù)責(zé)。（六）總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)預(yù)算是用于預(yù)算執(zhí)行過程中突發(fā)的、不可預(yù)見的支出或總經(jīng)理認(rèn)為需要安排的支出的預(yù)安排。1、總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)的年度預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況提出建議，公司預(yù)算管理委員會(huì)審查，董事會(huì)審批；2、總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)的使用由總經(jīng)理批準(zhǔn)；3、總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)的日常管理由財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)。第三十九條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項(xiàng)目編制資本性收支預(yù)算表，并負(fù)責(zé)對(duì)資本性收支預(yù)算進(jìn)行初步平衡。第九章專項(xiàng)預(yù)算管理第四十條技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算管理（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算由科技環(huán)保部負(fù)責(zé)；（二）公司應(yīng)該嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取和使用技術(shù)開發(fā)費(fèi)；（三）科技環(huán)保部提出技術(shù)開發(fā)費(fèi)的年度預(yù)算，連同年度技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃、技術(shù)開發(fā)預(yù)算表，送財(cái)務(wù)部；（四）技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理會(huì)議審批后，由財(cái)務(wù)部商安技環(huán)保部向稅務(wù)部門辦理集中提取技術(shù)開發(fā)費(fèi)的申請(qǐng)報(bào)批工作。稅務(wù)部門正式批復(fù)前，一般項(xiàng)目不撥經(jīng)費(fèi)，特殊項(xiàng)目，急需經(jīng)費(fèi)的，經(jīng)科技環(huán)保部申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)劑解決。第四十一條專項(xiàng)基金預(yù)算管理（一）專項(xiàng)基金根據(jù)國(guó)家下達(dá)的收入和支出計(jì)劃編制，并按照專款專用、收支平衡的原則使用，其使用項(xiàng)目，必須按照基本建設(shè)程序辦理立項(xiàng)審批手續(xù)。（二）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制專項(xiàng)基金收入預(yù)算。（三）使用專項(xiàng)基金的各單位提出專項(xiàng)工程資金支出預(yù)算建議，綜合計(jì)劃與投融資部審核并提出資金來源安排意見，由財(cái)務(wù)部匯總后上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。（四）使用專項(xiàng)基金的各單位根據(jù)國(guó)家審定的工程概算、公司年度預(yù)算、季度用款計(jì)劃，按合同及工程進(jìn)度向財(cái)務(wù)部提出資金支出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部撥付。（五）使用專項(xiàng)基金的各單位要加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)基金的管理，對(duì)專項(xiàng)基金要專戶存儲(chǔ)，保證用于專項(xiàng)工程，并接受國(guó)家財(cái)政、審計(jì)等部門對(duì)專項(xiàng)基金使用情況的監(jiān)督和檢查。（六）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)專項(xiàng)基金的財(cái)務(wù)管理，并負(fù)責(zé)向財(cái)政部辦理基金的請(qǐng)款手續(xù)。專項(xiàng)基金的預(yù)算執(zhí)行情況由各使用單位按季度編制，由財(cái)務(wù)部審核后報(bào)國(guó)家有關(guān)部門。第四十二條財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算管理（一）財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算是指納入國(guó)家財(cái)政預(yù)算的各項(xiàng)財(cái)務(wù)安排，包括小型基建撥款預(yù)算、事業(yè)費(fèi)撥款預(yù)算和其他財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算。（二）小型基建撥款預(yù)算由綜合計(jì)劃與投融資部提出，經(jīng)總經(jīng)理會(huì)議同意后，由綜合計(jì)劃與投融資部會(huì)同財(cái)務(wù)部報(bào)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部請(qǐng)款并撥付。（三）事業(yè)費(fèi)預(yù)算由財(cái)務(wù)部按照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定辦理。（四）其他財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算指除小型基建撥款預(yù)算、事業(yè)費(fèi)撥款預(yù)算以外的財(cái)政專項(xiàng)撥款預(yù)算，如