關(guān)于保薦項(xiàng)目盡職調(diào)查情況問核程序的審核指引

關(guān)于實(shí)施《關(guān)于保薦項(xiàng)目盡職調(diào)查情況問核程序的審核指引》的通知發(fā)行監(jiān)管函【2023】75號各保薦機(jī)構(gòu)：為切實(shí)落實(shí)保薦制度各項(xiàng)要求，提高保薦工作質(zhì)量，我部制定了《關(guān)于保薦項(xiàng)目盡職調(diào)查情況問核程序的審核指引》（以下簡稱《審核指引》）?，F(xiàn)將該指引的實(shí)施問題通知如下：一、《審核指引》暫適用于保薦機(jī)構(gòu)保薦的首次公開發(fā)行股票并上市項(xiàng)目。二、《審核指引》發(fā)布后申報(bào)的保薦項(xiàng)目，將在見面會召開當(dāng)天進(jìn)行問核；發(fā)布前申報(bào)但尚未通過發(fā)審委審核的保薦項(xiàng)目，將在初審會前進(jìn)行問核。三、保薦機(jī)構(gòu)與保薦代表人應(yīng)嚴(yán)格按照《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》、《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》等規(guī)定，勤勉盡責(zé)的做好盡職調(diào)查工作，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。特此通知。發(fā)行監(jiān)管部源關(guān)于保薦項(xiàng)停目盡職調(diào)查哄情況問核程鍵序的審核指占引膽發(fā)行監(jiān)管部史朵堂喚斥盟沖懲柴踐20榮11年4月壩為了督促和圾提醒保薦機(jī)爆構(gòu)和保薦代敬表人做好首倉次公開發(fā)行植股票并上市亦項(xiàng)目的盡職餡調(diào)查工作，趕增強(qiáng)責(zé)任意已識，提高保饑薦工作質(zhì)量醬，現(xiàn)將盡職登調(diào)查情況問遙核程序有關(guān)梯事項(xiàng)規(guī)定如雪下：己一、保薦機(jī)飯構(gòu)所保薦項(xiàng)合目的見面會回召開當(dāng)天，棟審核一處和植二處審核人并員共同約請晚該項(xiàng)目的簽其字保薦代表鄰人與保薦機(jī)投構(gòu)和保薦業(yè)徒務(wù)負(fù)責(zé)人或華保薦業(yè)務(wù)部爬門負(fù)責(zé)人，撕詢問該項(xiàng)目婚的盡職調(diào)查霞工作情況，癥要求當(dāng)場填應(yīng)寫《關(guān)于保帝薦項(xiàng)目重要孕事項(xiàng)盡職調(diào)潛查情況問核賢表》（以下聰簡稱《問核反表》，附后厘），并提醒輩未盡到勤勉肅盡責(zé)的法律心后果。痰二、上審核人員在川審核過程中勵可以結(jié)合發(fā)非行人所處行毀業(yè)發(fā)展?fàn)顩r鼓、發(fā)行人歷欺史沿革、經(jīng)遷營模式、公簽司治理、規(guī)炊范運(yùn)作、財(cái)杏務(wù)狀況、募薪投項(xiàng)目、信株息披露等具征體情況，有御針對性地提侍出本項(xiàng)目需癢要重點(diǎn)核查裳事項(xiàng)和其他碼事項(xiàng)，要求慣相關(guān)保薦代厚表人補(bǔ)充填俯寫《問核表所》。審核人序員補(bǔ)充提出神的事項(xiàng)應(yīng)該路明確具體，惕并在問核表產(chǎn)中列明需要片核查的范圍誦或方式等。拒三、保薦項(xiàng)訊目的兩名簽舅字保薦代表冬人填寫《問咽核表》后，頑應(yīng)當(dāng)面謄寫醉承諾事項(xiàng)，舊并簽字確認(rèn)朝。醒四、保薦機(jī)油構(gòu)的保薦業(yè)穩(wěn)務(wù)負(fù)責(zé)人或背保薦業(yè)務(wù)部任門負(fù)責(zé)人應(yīng)宮當(dāng)參加問核魔程序，并簽朗字確認(rèn)。宰五、《問核租表》由審核仇一處、二處孫審核人員臨蠶時(shí)保管，在歸該項(xiàng)目封卷稼時(shí)放入原件筐存檔。潛六、審核人徹員應(yīng)對問核薯情況進(jìn)行評振價(jià)并轉(zhuǎn)審核秘五處。評價(jià)侍結(jié)果將作為仍發(fā)行監(jiān)管部異對保薦機(jī)構(gòu)臂和保薦代表數(shù)人考核和評沫價(jià)的依據(jù)之簽一。牲關(guān)于保薦項(xiàng)假目重要事項(xiàng)腰盡職調(diào)查情舟況問核表見發(fā)行人雀保薦機(jī)構(gòu)排保薦代表人攻納勢在序號撤核查事項(xiàng)腥核查方式現(xiàn)核查情況（綠請?jiān)诶住醯V中打醬√棉）碑備注內(nèi)一懶盡職調(diào)查需鐵重點(diǎn)核查事辜項(xiàng)嗎1腳發(fā)行人行業(yè)暴排名和行業(yè)桂數(shù)據(jù)蜻核查招股說兩明書引用行殼業(yè)排名和行曠業(yè)數(shù)據(jù)是否蒸符合權(quán)威性校、客觀性和駝公正性要求待是斥□臟否雁□敞顫2丟發(fā)行人主要考供應(yīng)商、經(jīng)側(cè)銷商情況忘是否全面核黃查發(fā)行人與文主要供應(yīng)商慮、經(jīng)銷商的倒關(guān)聯(lián)關(guān)系湖是崖□截否布□伐窩3拳發(fā)行人環(huán)保策情況禁是否取得相浴應(yīng)的環(huán)保批悉文，實(shí)地走鼠訪發(fā)行人主磚要經(jīng)營所在船地核查生產(chǎn)植過程中的污影染情況，了深解發(fā)行人環(huán)榮保支出及環(huán)際保設(shè)施的運(yùn)瘋轉(zhuǎn)情況慨是蜓□百否旦□聞睛4故發(fā)行人擁有悅或使用專利宴情況拴是否走訪國近家知識產(chǎn)權(quán)剃局并取得專陡利登記簿副嶺本寄是盤□直否廈□刊店5戴發(fā)行人擁有拼或使用商標(biāo)議情況廢是否走訪國原家工商行政升管理總局商今標(biāo)局并取得沖相關(guān)證明文貼件館是菌□廢否睬□痛嘩6脅發(fā)行人擁有寨或使用計(jì)算窯機(jī)軟件著作鑒權(quán)情況論是否走訪國舌家版權(quán)局并次取得相關(guān)證溝明文件慘是喬□咱否蠅□獄孔7但發(fā)行人擁有賓或使用集成姨電路布圖設(shè)娘計(jì)專有權(quán)情燕況烈是否走訪國擺家知識產(chǎn)權(quán)旺局并取得相宿關(guān)證明文件胃是踩□世否湖□伶維8厭發(fā)行人擁有繼采礦權(quán)和探逢礦權(quán)情況抄是否核查發(fā)期行人取得的騾省級以上國隙土資源主管霸部門核發(fā)的魂采礦許可證箭、勘查許可玻證我是瞞□廊否闊□帳耕9妹發(fā)行人擁有洞特許經(jīng)營權(quán)前情況芝是否走訪特平許經(jīng)營權(quán)頒軌發(fā)部門并取撫得其出具的冰相關(guān)證書或子證明文件件是子□截否壁□南尼10麥發(fā)行人擁有既與生產(chǎn)經(jīng)營介相關(guān)資質(zhì)情輩況（如生產(chǎn)右許可證、安閥全生產(chǎn)許可駕證、衛(wèi)生許痰可證等）跑是否走訪相爪關(guān)資質(zhì)審批簡部門并取得犧其出具的相痛關(guān)證書或證薯明文件支是冬□睜否藍(lán)□境妙11濕發(fā)行人違法洲違規(guī)事項(xiàng)滑是否走訪工巖商、稅收、警土地、環(huán)保皆、海關(guān)等有藥關(guān)部門進(jìn)行淘核查慨是灣□比否樓□拐漢12然發(fā)行人關(guān)聯(lián)以方披露情況枯是否通過走拉訪有關(guān)工商衡、公安等機(jī)瘡關(guān)或?qū)τ嘘P(guān)威人員進(jìn)行訪賓談等方式進(jìn)妙行全面核查蠶是宇□令否垃□飲歷13堆發(fā)行人與本以次發(fā)行有關(guān)都的中介機(jī)構(gòu)帆及其負(fù)責(zé)人霸、高管、經(jīng)庫辦人員存在局股權(quán)或權(quán)益燥關(guān)系情況恥是否由發(fā)行躺人、發(fā)行人厭主要股東、使有關(guān)中介機(jī)犁構(gòu)及其負(fù)責(zé)排人、高管、景經(jīng)辦人等出罷具承諾等方扔式全面核查漏是珠□刪否率□停陽14壇直接或間接披持有發(fā)行人變股權(quán)質(zhì)押或吳爭議情況漠是否走訪工劣商登記機(jī)關(guān)像并取得其出勇具的證明文迫件銷是嘆□津否謙□格切15剃發(fā)行人重要創(chuàng)合同情況認(rèn)是否以向主醫(yī)要合同方函塵證方式進(jìn)行露核查滋是請□醋否位□勢把16嬸發(fā)行人對外穗擔(dān)保情況岔是否通過走禍訪相關(guān)銀行洲等方式進(jìn)行竹核查內(nèi)是頭□舒否峰□羅堆17歪發(fā)行人曾發(fā)次行內(nèi)部職工耳股情況首是否以與相縫關(guān)當(dāng)事人當(dāng)斃面訪談的方滿式進(jìn)行核查征是顧□京否祖□注率18耽發(fā)行人曾存畢在工會、信咳托、委托持協(xié)股情況方是否以與相估關(guān)當(dāng)事人當(dāng)末面訪談的方勇式進(jìn)行核查濫是英□渠否受□屋勻19退發(fā)行人涉及駝訴訟、仲裁逝情況尺是否走訪發(fā)已行人注冊地規(guī)和主要經(jīng)營全所在地相關(guān)輪法院、仲裁妹機(jī)構(gòu)替是轎□具否堅(jiān)□承豬20徐發(fā)行人董事喊、監(jiān)事、高淘管、核心技販術(shù)人員涉及趙訴訟、仲裁疏情況漢是否走訪相隨關(guān)人員戶口公所在地、經(jīng)相常居住地相躺關(guān)法院、仲棕裁機(jī)構(gòu)晴是胸□帥否療□舌從21隸發(fā)行人董事呈、監(jiān)事、高父管遭受行政式處罰、交易羨所公開譴責(zé)任、被立案偵醋查或調(diào)查情蒜況濕是否以與相唱關(guān)當(dāng)事人當(dāng)規(guī)面訪談、登策陸監(jiān)管機(jī)構(gòu)襖網(wǎng)站或互聯(lián)陜網(wǎng)搜索方式發(fā)進(jìn)行核查罰是拘□刃否柏□魔寄22仔發(fā)行人律師覽、會計(jì)師出殖具的專業(yè)意降見幻是否履行核礎(chǔ)查和驗(yàn)證程爬序抖是控□哀否董□犧迅23捕發(fā)行人會計(jì)盼政策和會計(jì)貸估計(jì)餡如發(fā)行人報(bào)旁告期內(nèi)存在襯會計(jì)政策或咐會計(jì)估計(jì)變脈更，是否核僑查變更內(nèi)容盾、理由和對押發(fā)行人財(cái)務(wù)抵狀況、經(jīng)營衛(wèi)成果的影響龜是公□純否妨□循辦24災(zāi)發(fā)行人銷售偉收入情況烤是否走訪重解要客戶、主庸要新增客戶交、銷售金額故變化較大客蓋戶等，并核族查發(fā)行人對萌客戶銷售金仿額、銷售量練的真實(shí)性買是尤□拒否考□詠重是否核查主戚要產(chǎn)品銷售匠價(jià)格與市場背價(jià)格對比情謊況榜是迫□勾否參□挪烘25悲發(fā)行人銷售竊成本情況桐是否走訪重療要供應(yīng)商、蛾新增供應(yīng)商紗和采購金額巧變化較大供滾應(yīng)商等，并胡核查公司當(dāng)柄期采購金額踩和采購量的摘完整性和真舍實(shí)性抱是感□債否效□圈璃是否核查重灣要原材料采缺購價(jià)格與市挎場價(jià)格對比服情況寒是眉□詠否培□宴蔑26癢發(fā)行人期間蝕費(fèi)用情況捉是否查閱發(fā)萌行人各項(xiàng)期凝間費(fèi)用明細(xì)具表，并核查股期間費(fèi)用的墻完整性、合白理性，以及沉存在異常的疾費(fèi)用項(xiàng)目投是惜□勾否同□跳守27渣發(fā)行人貨幣眉資金情況略是否核查大氣額銀行存款乞賬戶的真實(shí)案性，是否查敏閱發(fā)行人銀尾行賬戶資料商、向銀行函傘證等善是鑼□龜否石□印選是否抽查貨糠幣資金明細(xì)來賬，是否核逝查大額貨幣孩資金流出和霜流入的業(yè)務(wù)敞背景熄是暴□脊否弟□開傲28脅發(fā)行人應(yīng)收菌賬款情況亦是否核查大怎額應(yīng)收款項(xiàng)首的真實(shí)性，頁并查閱主要浙債務(wù)人名單娘，了解債務(wù)勤人狀況和還職款計(jì)劃子是批□序否贈□文貴是否核查應(yīng)誕收賬款的收殿回情況，回姜款資金匯款劍方與客戶的羽一致性李是影□胃否轎□座防29蛾發(fā)行人存貨隊(duì)情況燭是否核查存抹貨的真實(shí)性隙，并查閱發(fā)檢行人存貨明案細(xì)表，實(shí)地茶抽盤大額存李貨專是鄉(xiāng)□隸否丟□灰匪30鋒發(fā)行人固定張資產(chǎn)情況宿是否觀察主項(xiàng)要固定資產(chǎn)累運(yùn)行情況，皂并核查當(dāng)期綁新增固定資杰產(chǎn)的真實(shí)性頸是線□蚊否餡□枕庸31乎發(fā)行人銀行遷借款情況軋是否走訪發(fā)茶行人主要借毛款銀行，核舍查借款情況每是燭□晝否彩□拐靜是否查閱銀閑行借款資料咳，是否核查佳發(fā)行人在主咱要借款銀行妄的資金評級炒情況，存在僻逾期借款及朽原因陜是涂□歌否秀□使缸32揚(yáng)發(fā)行人應(yīng)付候票據(jù)情況勝是否核查與叢應(yīng)付票據(jù)相敲關(guān)的合同及萄合同執(zhí)行情帽況科是惡□部否籮□對慰33遭發(fā)行人稅收予繳納情況灰是否走訪發(fā)還行人主管稅廈務(wù)機(jī)關(guān)，核電查發(fā)行人納介稅合法性水是漁□增否鹽□服男34叮關(guān)聯(lián)交易定參價(jià)公允性情擔(dān)況藥是否走訪主箭要關(guān)聯(lián)方，襪核查重大關(guān)厘聯(lián)交易金額溉真實(shí)性和定猜價(jià)公允性故是養(yǎng)□傾否少□芽倡35慨發(fā)行人從事我境外經(jīng)營或纏擁有境外資斧產(chǎn)情況亂抖是急□鉛否臂□奔戰(zhàn)36姥發(fā)行人控股桐股東、實(shí)際渠控制人為境兩外企業(yè)或居球民擺授是陸□歸否斯□俘替37山發(fā)行人是否薦能存在關(guān)聯(lián)次交易非關(guān)聯(lián)仗化的情況賊唇是變□眾否公□么獎二芝本項(xiàng)目需重羅點(diǎn)核查事項(xiàng)表38訊百匆是痕□盼否封□貧物39棵駕鑒是扮□眠否劈□貓腐三草其他事項(xiàng)宣40錘光悅是似□敘否鋪□筍桌41刃識被是即□金否偷□枯填寫說明：礎(chǔ)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)僚當(dāng)根據(jù)《保爹薦人盡職調(diào)倦查工作準(zhǔn)則子》的有關(guān)規(guī)幼定對核查事燥項(xiàng)進(jìn)行獨(dú)立營核查。保薦頓機(jī)構(gòu)可以采塞取走訪、訪臥談、查閱有內(nèi)關(guān)資料等方桐式進(jìn)行核查坡，如果獨(dú)立僚走訪存在困分難的，可以孤再發(fā)行人或的其他中介機(jī)蝦構(gòu)的配合下貌進(jìn)行核查，勁但保薦機(jī)構(gòu)蹲應(yīng)當(dāng)獨(dú)立出廁具核查意見爐，并將核查栽過程資料存婚入盡職調(diào)查星工作底稿。頌走訪是保薦蘆機(jī)構(gòu)盡職調(diào)朋查的一種方呈式，保薦機(jī)控構(gòu)可以在進(jìn)抱行走訪調(diào)查值的同時(shí)，采奧取要求當(dāng)事狠人承諾或聲糊明、由有權(quán)犯機(jī)關(guān)出具確腥認(rèn)或證明文坦件、進(jìn)行互形聯(lián)網(wǎng)搜索、哄查閱發(fā)行人毒貸款卡等有儀關(guān)資料、咨根詢專家意見連、通過央行顆企業(yè)征信系鋤統(tǒng)查詢等有項(xiàng)效、合理和寬謹(jǐn)慎的核查倆方式。暢表中核查事信項(xiàng)對發(fā)行人犬不適用的，補(bǔ)可以在備注住中說明?；鸨Ｋ]代表人壯承諾：星我已根據(jù)《熊證券法》、襖《證券發(fā)行慘上市保薦業(yè)虹務(wù)管理辦法組》和《保薦夏人盡職調(diào)查絹工作準(zhǔn)則》竿等規(guī)定認(rèn)真被、忠實(shí)地履旱行盡職調(diào)查上義務(wù)，勤勉妻盡責(zé)地對發(fā)亮行人有關(guān)事召項(xiàng)進(jìn)行了核串查驗(yàn)證，認(rèn)哄真做好了招爽股說明書的沃驗(yàn)證工作，鋼確保上述問粱核事項(xiàng)和招線股說明書中送披露的信息夢真實(shí)、準(zhǔn)確痕、完整，不叨存在虛假記擾載、