濟南中泰置業(yè)有限公司財務(wù)管理制度

濟南中泰置業(yè)財務(wù)管理制度財務(wù)部是公司一切財務(wù)事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：一、負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款、清理催收應(yīng)收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算、保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)、按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。二、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目，設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。三、負責公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。四、建立經(jīng)濟核算制度。利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù)。五、配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。第一章貨幣資金管理制度一、貨幣資金的使用范圍貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、人民幣存款、外幣存款、外埠存款等。公司日常開支和經(jīng)濟往來以使用現(xiàn)金和支付銀行存款為主。1、公司下列范圍的開支可使用現(xiàn)金。（1）支付員工工資、資金、津貼、補助，勞保福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。（2）支付個人勞務(wù)報酬。魚（3）研柿出差人員必常須隨身攜帶捧的差旅費。捆（4）握理結(jié)算起點（馳人民幣10獲00元）以饒下的零星支海出，如辦公則費、招待應(yīng)抹酬費等。香（5）坦路特殊情況，錯確需超過結(jié)搬算起點使用之現(xiàn)金的，經(jīng)引公司領(lǐng)導簽序字，可以用辦現(xiàn)金支付。翅2、佩唐銀行存款的跳使用范圍稅（1）輸緒公司發(fā)生的莫同城經(jīng)濟往叔來，除按規(guī)梨定可以使用信現(xiàn)金的以外嘆，均以轉(zhuǎn)賬儀支票結(jié)算。模（2）襪搜現(xiàn)金支票僅閘限于公司從駁銀行提取現(xiàn)評金。茄（3）鏡民異地經(jīng)濟往匆來，可采用閘匯票、電匯政、信用卡、筋外埠存款等捉多種結(jié)算形淋式。玻二、隆敞提存和領(lǐng)用予1、需撿現(xiàn)金必須由稿出納人員辦抄理提存。需只要從銀行提秩取現(xiàn)金時，婆應(yīng)由出納人霜員填寫"支男票領(lǐng)用單"堂，注明提取亡現(xiàn)金的金額鳥，由攜公司碑財務(wù)負責人廣批準蠶。以出納人員填臉寫現(xiàn)金支票尸，加蓋有關(guān)艇財務(wù)印章檔及授權(quán)領(lǐng)導扶的個人簽字鳴，到銀行提督取現(xiàn)金。棗2、稻野領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支貓票，必須按軟照規(guī)定內(nèi)容峰填寫"支票爪領(lǐng)用單"肺，由經(jīng)辦人卸簽字、部門崇經(jīng)理簽字、蚊總經(jīng)理簽字脈、腰公司法定代劣表人原簽字后領(lǐng)用裳。領(lǐng)用人全3個工作尼日內(nèi)須將對辯方收款憑證秒交回出納人器員辦理報銷防手續(xù)。踢3、位撕簽發(fā)支票，強必須按規(guī)定枯將各項內(nèi)容葉填寫齊全。求遇有特殊情長況，在簽發(fā)臭支票時無法施確定付款金懷額，經(jīng)請示棉可簽發(fā)限額碧支票，并由抖業(yè)務(wù)經(jīng)辦人陪員督促收款齊人即時填寫校支票金額，糠并核查是否榆與存根及收變款憑證金額朋相等。塘4、饑址需辦理電匯屢、匯票的經(jīng)敵濟業(yè)務(wù)，應(yīng)氧填寫"仁用款蒼申請單"，體并按照規(guī)定島的權(quán)限審批瓶后，交財務(wù)訪部辦理付款老。吉三、臺冬報銷及支付哥款程序點1、師貝支付工程材態(tài)料設(shè)備款，歡須按照有關(guān)皂協(xié)議或合同杯結(jié)算。經(jīng)辦躺人應(yīng)夸填寫茶“堪工程付款申肅請軋”漏，由部門負詞責人簽字、秤總經(jīng)理簽字槳、財務(wù)負責槽人簽字坡、公司法定籠代表人簽字扮，好需領(lǐng)用支票佛的，還應(yīng)同肺時填寫"支桶票領(lǐng)用單"緒，愁由財務(wù)部按醬照有關(guān)協(xié)議姜合同審核后毯付款。經(jīng)辦歐人取得對方碑發(fā)票或收據(jù)宅應(yīng)及時到財紡務(wù)部辦理報盒銷手續(xù)，前糖次支付的工弊程款未辦理歌報銷手續(xù)的獸，不得繼續(xù)惡支付。黎2、悠兄正常的費用克成本報銷。錘按照公司《備費用管理制兄度》執(zhí)行茄。純3、閑雅凡屬于工資釘、獎金、津沫貼、補助、滿勞務(wù)報酬范煌圍內(nèi)領(lǐng)取現(xiàn)擁金的，出納削人員應(yīng)根據(jù)炕有關(guān)批件付蕩款。辜4蛾、偏坦員工因公需攪借用義備用金全，應(yīng)填寫"如現(xiàn)金借款單扣"勾并簽字意，同時或附上件本次借款閥經(jīng)領(lǐng)導批準架的螺“宋費用申請單規(guī)”樂，授由部門負責柳人簽字、腳財務(wù)負責人幻簽字，出納澤付款勺。鮮所借未備用金分為醫(yī)兩種：一種權(quán)為啟“女常用備用金健”磨，即規(guī)定限恭額，首借款人爐每次報銷后世出納端將備用金膠差額補齊愁；另一種為餡“執(zhí)臨時性備用非金齒”怠，俯柔借款人給辦理完業(yè)務(wù)陷后廉必須在5主個工作日內(nèi)超歸還或辦理醫(yī)報銷手續(xù)，棉結(jié)清備用金堆。朗5息、沈蟲出納人員要造嚴格按規(guī)定愛的手續(xù)辦理倆報銷付款，珍不符合規(guī)定替的不予支付鎖，對已報銷懼付款的原始透單據(jù)，要逐鏈一加蓋"付匯訖"戳記。旅四、環(huán)確外幣資金的兇管理旨1、膛領(lǐng)公司發(fā)生的疼外幣業(yè)務(wù)，視其核算方法丈按照國家有嫂關(guān)會計制度電規(guī)定辦理。嗓2、果撒各項外幣資關(guān)金的收付及萌存放應(yīng)遵守萌國家外匯管偉理的有關(guān)規(guī)丹定，結(jié)合公節(jié)司資金管理膊制度進行。殼五、炭素貨幣資金管罵理紀律順1、綢悼公司庫存現(xiàn)猜金限額為洞2支0000元動。灣2、皺棉建立現(xiàn)金日像記賬及備查行賬和銀行存教款日記賬，欺逐筆記載收車付業(yè)務(wù)，賬效目日清日結(jié)通，賬款相符欄，及時處理卻銀行未達寺賬染項。雕3、夠藍為便于及時優(yōu)了解資金變梁動情況，出忍納人員應(yīng)當會每日編制銀納行存款余額絹表，每頭月南編制資金收愿支流量表，削報送總經(jīng)理掙及有關(guān)負責制人。鞋4、京通不準挪用現(xiàn)羽金和用不符贊合制度規(guī)定璃的憑證頂替簡庫存現(xiàn)金。棒5、套銅不許簽發(fā)空誼頭支票與遠爺期支票，不丟準利用銀行丹賬戶代其他弓單位、個人梯存入或支取猾現(xiàn)金。懲6、悅評財務(wù)負責人智應(yīng)定期或不勸定期檢查庫荷存現(xiàn)金情況寄，核對銀行朋存款余額情魂況。喊7、局辜違反規(guī)定領(lǐng)獎用、保管、崇使用貨幣資酷金造成的損醋失，由責任劫人承擔。盆8、蕉炎現(xiàn)金的存取福均由出納負揉責辦理俯。大額現(xiàn)金房存取，撓財務(wù)部派人蹤陪同并由公框司辦公室負截責安排車輛秀，以保證安跌全。嘗第雞二熟章犁銀行藥賬疼戶管理規(guī)定描一、標鑒銀行使賬填戶是指公司肝在銀行開設(shè)促的基本擦賬辟戶、輔助躁賬殺戶、臨時攜賬穿戶、信用卡掩和存折主賬魯戶、外埠廢賬默戶等。漁二、纖順銀行根賬紐戶的開設(shè)須累經(jīng)總經(jīng)理腥和董事長譽審批，由公汽司財務(wù)部統(tǒng)鎮(zhèn)一辦理，任柜何人不準私趣開銀行痰賬防戶。陣三、恒封在銀行開設(shè)離的姜賬怕戶必須由負越責該止賬霸戶核算的會趨計人員專人匠管理。要及匆時、正確地而記載與銀行泄的往來業(yè)務(wù)裂，遵守銀行犁賬該戶管理規(guī)定刪，嚴格執(zhí)行蘭有關(guān)銀行票長據(jù)保管和使克用制度，自喬覺接受銀行餐對刻賬拉戶使用情況納的檢查。戒倆四曠、蔑陵銀行輩賬伐戶只限本公帶司使用，不尿準出租、出煤借或轉(zhuǎn)讓給融其他單位和首個人使用。黎嚴禁利用銀快行殲賬雀戶搞非法活儉動和利用銀晉行憲賬溫戶套取銀行雅信用。丸五需、菜繞銀行馳賬項戶需變更、墨合并或撤銷春時，按開設(shè)黎賬掏戶的審批權(quán)棵限報批。撤最銷合并雕賬創(chuàng)戶必須由分修管人員與開奧戶銀行核對慶存、貸業(yè)務(wù)秤，余額全部敢無誤，方可修辦理。桂第聾三雹章華短期投資、振應(yīng)收及預(yù)付負款項、存貨對資產(chǎn)管理制晝度糕一桿、霉及應(yīng)收及預(yù)付臥款項包括應(yīng)研收工程款、丸應(yīng)收銷貨款裕、其他應(yīng)收沖款、應(yīng)收票復據(jù)、預(yù)付工伯程款、預(yù)付灑備料款、預(yù)士付購貨款等騎。應(yīng)收及預(yù)凱付款項按照坊實際發(fā)生額日記戚賬仆，并按照往訪來戶名設(shè)置鴿明細攝賬臭，進行明細鉆核算。伯二京、趁黎存貨包括主裹要材料、設(shè)危備、低值易委耗品、在建速開發(fā)產(chǎn)品、踐開發(fā)產(chǎn)品、鞋分期收款開己發(fā)產(chǎn)品等。仍臨時出租房桂、周轉(zhuǎn)房視斧同存貨。存趣貨的核算，杏一般采用永顫續(xù)盤存制。渾（一）笨幼材料和設(shè)備隔應(yīng)按實際成鋪本計價，購震入的材料設(shè)騾備要根據(jù)供層應(yīng)單位的發(fā)鍋票、運輸機桿構(gòu)的提貨單允，銀行的結(jié)葵算憑證和運第費子賬項單等，辦理宮驗收入庫和酬貨款結(jié)算兩現(xiàn)方面的手續(xù)校。材料、設(shè)騎備的日常收浸發(fā)，都應(yīng)當寇根據(jù)"設(shè)備東及材料入庫勻單"、"設(shè)岡備及材料調(diào)額撥單"辦理賊手續(xù)。材料葉、設(shè)備的保功管部門和會呆計部門應(yīng)同鑼時設(shè)置明細曠分類擁賬遙，根據(jù)入庫凳單和調(diào)撥單買逐筆登記，筐并計算結(jié)存輪金額齊。各種材料繭、設(shè)備分批規(guī)次購進、分用批領(lǐng)用時，稻應(yīng)確定每一豬批次的單價齡計算實際成狐本。撥給工涂程承包單位捎抵作預(yù)付工固程款和備料油款的材料、歲設(shè)備，除在腳"設(shè)備及材躁料調(diào)撥單"俯上注明實際憂成本價格外品，還應(yīng)注明釀預(yù)算價格，鮮作為與工程導單位結(jié)算工繳程款的依據(jù)沫。失（二）脅蒸低值易耗品曬是指在勞動恐生產(chǎn)堅資料中，除孟了列作固定切資產(chǎn)核算的勻以外，使用任期間較短、媽價值較小的靠工具、器具削，以及開發(fā)溫經(jīng)營管理中厚使用的物品秀，包括工具壩、管理用具呼、玻璃器皿遮、勞保用品興等。按照現(xiàn)自行財務(wù)制度消規(guī)定，并結(jié)灰合公司實際趨情況，應(yīng)設(shè)毒置"低值易濤耗品備查簿關(guān)"，規(guī)范列室入低值易耗旬品核算的物管品，購入低琴值易耗品按肚工具、器具咬、管理用具想分類，凡單感位價值在5姻0元以上，掛使用期限不形滿一年的勞涂動資料和開街發(fā)經(jīng)營用主昆要設(shè)備，以掀及單位價值膝在2000床元以上，使畫用期限不超群過兩年的非屬開發(fā)經(jīng)營用慣設(shè)備，都劃譯歸為低值易育耗品。良凡購入新的舅低值易耗品會，財務(wù)部門瘋除按照規(guī)定驢審批權(quán)限支師付款外，還埋應(yīng)按照低值皆易耗品的保那管（使用）盞部門、類別敢、品名，設(shè)花置有數(shù)量、特有金額的明櫻細隙賬幟進行明細核嫩算。另低值易耗品猾在被領(lǐng)用時抖，要根據(jù)具泰體情況進行婆攤銷。對那辟些價值不大愧或易破損的石低值易耗品凳，采用一次對攤銷法，即邁在領(lǐng)用時，跨將其全部價恩值記入有關(guān)世成本費用科閣目。在用低狗值易耗品，屯應(yīng)加強實物白管理，并在妄備查簿上進蹦行登記。兵（三）怨望存貨進行定刃期或者不定脂期盤點，盤選存數(shù)如果與言賬余面記錄不符晚，應(yīng)當查明友原因及時進峰行會計處理泡。診第理四賄章間固定資產(chǎn)管旺理制度替一、念肉固定資產(chǎn)是脹指使用期限愁超過一年的蜓房屋及建筑賣物、運輸設(shè)詞備、機械以梁及其他與生享產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)襪的設(shè)備、器胸具、工具等吉。不屬于生息產(chǎn)經(jīng)營主要唐設(shè)備的物品四，單位價值痕在2000轉(zhuǎn)元以上，并董且使用期限寒超過兩年，費也應(yīng)當作為戶固定資產(chǎn)。郊二、茂止根據(jù)公司具植體情況，固樹定資產(chǎn)分為致經(jīng)營用固定綢資產(chǎn)和非經(jīng)杰營用固定資鋒產(chǎn)，包括六奏大類：房屋宋及建筑物、境運輸設(shè)備、首施工機械、均辦公管理設(shè)盲備、其他固院定資產(chǎn)、非暮開發(fā)經(jīng)營用壩固定資產(chǎn)。臂根據(jù)以上分徒類，設(shè)置"僵固定資產(chǎn)明禁細賬"，同喬時，還應(yīng)設(shè)部置"固定資正產(chǎn)登記簿"嫩，記載固定鑒資產(chǎn)名稱、允分類方法、雞使用年限、鞠折舊方法、懇預(yù)計凈殘值胖，作為進行薦固定資產(chǎn)核花算的依據(jù)，材經(jīng)董事會批雄準備案，以翅供投資者等勤有關(guān)各方查拿閱，如需變死更，仍然按桃照上述程序垮執(zhí)行，并在比會計報告中孕予以說明。詞三、懂冰固定資產(chǎn)在豆取得時，應(yīng)抓按取得時的濃成本入爽賬廣，取得時的狐成本包括買見價、進口關(guān)嫩稅、運輸和波保險等相關(guān)同費用，以及黎為使固定資胃產(chǎn)達到預(yù)定眾可使用狀態(tài)鎮(zhèn)前所必要的托支出。固定揀資產(chǎn)的入違賬將價值中，還脾應(yīng)當包括為香取得固定資明產(chǎn)而交納的途契稅、耕地還占用稅、車縮輛購置稅等持相關(guān)稅費。喉四、蒸疾固定資產(chǎn)采畏用平均年限企法計提折舊轎，折舊年限拔按照房地產(chǎn)匙開發(fā)企業(yè)會逝計制度中有辦關(guān)的分類折怠舊年限表確栗定。計提折慣舊額根據(jù)固球定資產(chǎn)的原差值、估計殘面值、預(yù)計清猾理費用和使缺用年限計算悶確定。殘值響率按原值的飯5%計算。贊五、貧番固定店資產(chǎn)折舊按棄月提取，當醋月增加的固瞇定資產(chǎn)，當頁月不提折舊貿(mào)，從下月起日計提折舊；脖當月減少的步固定資產(chǎn)，類當月照提折閣舊，從下月產(chǎn)起不提折舊兔。固定資產(chǎn)王提足折舊后淚，不論能否蓋繼續(xù)使用，念均不再提取漏折舊，提前躁報廢的固定寒資產(chǎn)，也不月再補提折舊甚。拴六、駝饞發(fā)生的固定復資產(chǎn)修理支必出計入有關(guān)恒費用。修理嬸費用發(fā)生不月均衡、數(shù)額嫩較大的，可舍以采用待攤紗或者預(yù)提的傲辦法。月七、洋迫固定資產(chǎn)的陰購建、出售猛、清理、報免廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)棵移等，都應(yīng)目辦理會計手籌續(xù)，并進行租明細核算。競八、膠顛為保證固定面資產(chǎn)典賬軋實相符，必圾須健全資產(chǎn)鄉(xiāng)清查盤點制南度。固定資劫產(chǎn)的清查盤火點，每年至姿少一次，盤縫存數(shù)如果與瘦賬刺面記錄不符浸，應(yīng)當于查繞明原因后及夏時進行會計厚處理。災(zāi)九、需憐報經(jīng)公司董牙事會批準事寶項如（一）唉單筆資產(chǎn)處衫置的實際交備易額超過人爸民幣壹拾萬雄元（RMB強100,0趁00.00挎），或?qū)嶋H山交易額低于徒該等資產(chǎn)賬諸面凈值的部勺分超過人民兆幣壹拾萬元艦（RMB1員00,00濫0.00）唇。蓋（二）紗每一會計年仔度內(nèi)資產(chǎn)處逮置的累計實懂際交易額超詞過人民幣壹氏佰萬元（R女MB1,0吉00,00康0.00）盞，或累計實隆際交易額低鋤于全部處置孟資產(chǎn)賬面凈大值的部分超續(xù)過人民幣壹原佰萬元（R辮MB1,0麥00,00援0.00）蹄。蓮第按五蚊章周財務(wù)印章管獨理規(guī)定拒為加強公司莫財務(wù)印章的號管理，規(guī)范栽財務(wù)印章的勞使用，制訂國本規(guī)定。剖一、認貢財務(wù)印章的手范圍歡財務(wù)印章包淋括本公司用候于財務(wù)收支鑰的財務(wù)專用驅(qū)章、法定代蚊表人名章等另。押二、角認財務(wù)印章的辟使用爸1、厚欄經(jīng)公司負責補人批準在開拌戶銀行預(yù)留席財務(wù)印鑒，性必須同時加秒蓋財務(wù)專用遇章和法定代悼表人名章。襖2、哈雞簽發(fā)支票、壤匯票、電匯職等需加蓋印啊章時，必須揮履行相關(guān)審垂批程序后壞方可加蓋，沾印章保管人黎員要嚴格審謹查票據(jù)收款梯人、金額、具用途、日期亦等項目是否鴿填寫齊全，塘與請示批件揉是否一致，淺對不填寫收么款人的票據(jù)室，一律不予峰蓋章。但3逐、逮添使用財務(wù)印舅章應(yīng)建立登騾記制度，登冤記內(nèi)容包括卡使用印章名織稱、日期、賄用途、經(jīng)辦作人、審批人名等事項。象4虹、舅屢除有專門規(guī)田定外，不得社在空白票據(jù)允上預(yù)先加蓋品財務(wù)印章。雁三、怪挽財務(wù)印章的雀保管賄1、得忙財務(wù)印章由從專人保管，這并與票據(jù)分昏別存放。跑2、慣制財務(wù)印章應(yīng)辦由二人或二濾人以上分別喬保管厚。吃3、垂吸印章保管人震員不得將財皆務(wù)印章交由楊票據(jù)持有人計自行蓋章或朝攜帶外出辦棗理業(yè)務(wù)。親四、肉努財務(wù)印章的餡交接與更換究1、灰血財務(wù)印章的逮交接必須辦躬理交接手續(xù)量，印章保管仍人員因外出堡或其他原因?qū)?，暫不能履監(jiān)行職責，確褲需轉(zhuǎn)交他人謊代為保管的普，也須辦理記臨時交接手褲續(xù)。隸2、討盾財務(wù)印章需悶要更換時，客憑更改名稱營或人員任免詳正式文件更忠換，原印章毒封存?zhèn)洳?。五、責任綢凡未經(jīng)批準她擅自加蓋印內(nèi)章或因?qū)彶橹粐?，給填既寫不規(guī)范的時票據(jù)或會計肅資料加蓋印返章，造成經(jīng)躬濟損失的，求應(yīng)追究當事科人的責任。堤第赤六吐章攔會計檔案管旺理制度鮮為加強會計搖檔案管理，堡根據(jù)《中華際人民共和國虹會計法》和終國家有關(guān)會鞠計檔案管理即辦法的規(guī)定燃，制訂本制障度。偷一、辭呀公司應(yīng)當依蜓照本制度管廟理會計檔案恭，建立會計器檔案的立卷鈴、歸檔、保伯管、查閱和油銷毀等管理才制度，保證喪會計檔案妥醫(yī)善保管，有鈴序存放，方積便查閱，嚴駁防毀損、散硬失和泄密。故二、怎泳會計檔案是鏈指會計憑證裹、會計已賬贏簿和財務(wù)報扣告、驗資報纖告、查張賬座報告、財務(wù)鍛會計制度